国有产权转让政策和程序.pdf

国有产权转让政策和程序乐清市财政局（国资办）郑秉义2017/12/21主要内容 国有产权转让政策 国有产权转让程序和内容 行政事业单位国有资产管理2017/12/212产权转让政策一、为什么产权转让要进入产权交易市场？办法第四条规定：“企业国有产权转让应当在依法设立的产权交 易机构中公开进行，不受地区、行业、出资或者隶属关系的限制。”办法出台的重要目的就是要抓住入场公开竞价交易这个关键环节,促进国有产权交易全过程的规范化，保证产权转让的公开、公正和公 平。非上市企业国有产权转让要进入产权交易市场，不受地区行业、出资 和隶属关系的限制，并按照企业国有产权转让管理暂行办法的规 定，公开信息，竞价转让。国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国 有企业改制工作意见的通知（国办发200396号）温州市国有产权转让办法规定：国有产权转让交易，转让方应当 将产权转让公告，委托招投标中心发布，公开披露有关转让信息，广 泛征集受让方2017/12/213产权转让政策场外交易存在的问题：一是场外交易信息不公开、不透明,在转让过程中容 易出现暗箱操作、违规操作,造成国有资产流失、逃废银行债务、侵犯职工权益等问题；二市场发现价格的机制缺乏三场外交易还容易产生地域、行业等人为分割,不利 于国有经济布局和结构的战略性调整；四是由于缺乏统一的市场监督和制约机制2017/12/214产权转让政策二、哪些产权交易行为须进入产权交易机构进行？国有资产监督管理机构、持有国有资本的企业（以下统称转让方）将 所持有的企业国有产权有偿转让给境内外法人、自然人或者其他组织（以下统称受让方）一国务院国有资产监督管理委员会、财政部第3号令企业国有产权 转让管理暂行办法 国有产权是指国有有形资产、无形资产所有权及相关经营权、使用权、收益权、处分权等权利，具体包括：（1）国有企业的整体或部份产权（2）有限责任公司和股份有限公司中的国有股权（3）因投资行为形成的国有股权或权益（4）行政、事业、社团性资产的国有产权（5）国有特许经营权、知识产权及无形资产（6）国有资产租赁权、使用权等（7）其他国有权益2017/12/2温州市国有产权转让管理暂行办法（温政发2004 46号）5 集体产权、其他经济组织的产权转让行为，参照执行产权转让政策国有产权交易主体1、产权转让方：国有资产监督管理机构、持有国有资本的企业 县级以上人民政府授权投资的机构、政府指定的部门、对被出让产权 的企业直接拥有出资权的国有企事业单位。被出让产权的企业本身(转让标的企业)不得作为产权出让主体浙江省企业国有产权转让管理暂行办法(浙政1997 12号2、产权受让方：境内外法人、自然人或其他组织 具备条件：(1)、具若良.好的财务状况和支付能力(2)良好的商业信用(3)受让方为自然人的，应具有完全民事行为能力(4)法律法规规定的其他条件 在征集受让方时，转让方可对受让方资质、商誉、经营情况、财务状 况、管理能力、资产规模等提出必要的受让条件2017/12/21 6产权转让政策国有产权交易客体：有偿转让企业国有产权 国有产权的定义：党的十六届三中全会通过的中共中央关于完善社会主义 市场经济体制若干问题的决定明确指出：“产权是所有 制的核心和主要内容，包括物权、债权、股权和知识产权 等各类财产权。”国有产权转让暂行办法（国资委3号令）延续了决定中对于产权的理解，在第二条中给出了国有产权 的定义一是指国家对企业以各种形式投入形成的权益、国有及国有控股企业各种投资所形成的应享有的权益，以 及依法认定为国家所有的其他权益。转让企业国有产权涉及国有划拨土地使用权转让和由国家 出资形成的探矿权、采矿权转让，按有关规定另行办理手 续。城市房地产管理法、探矿权、采矿权转让管理 刈7为法（国务院242号令）已做了相关规定 7产权转让政策三、哪些交易行为禁止？(1)产权权属不清晰或有争议的办法第六条规定：权属不明确或有纠纷的产权,不得转让，应当先界定清晰或解决纠纷(2)合法契约规定期内不得转让或不宜转让的合同法第八条依法成立的合同，对当事人具 有法律约束力。当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。(3)委托方提交材料不全或不真实的(4)未经批准的2017/12/218产权转让政策(5)已实施抵押、担保和司法、行政、仲裁等强制措施的担保法第四十九条 抵押期间，抵押人转让已办理登记 的抵押物的，应当通知抵押权人并告知受让人转让物已经 抵押的情况；抵押人未通知抵押权人或者未告知受让人的,转让行为无效。物权法(2007年10月施行)第一百九十一条 抵押期 间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受 让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。物权法将担保法通知抵押人修改为经抵押人同意(6)法律、法规和规章禁止的温州市产权转让办法第十五条规定2017/12/219产权转让政策四、产权交易方式有哪些?办法第五条规定：（1）拍卖（2）招投标（3）协议 转让（4）国家法律法规规定的其他方式 具体转让方式可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家 法律法规规定的其他方式。一国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会 关于规范国有企业改制工作意见的通知（国办发2003 96 号）浙江省企业国有产转让管理办法和温州市国有产权 转让管理办法另行规定了：（5）竞价转让 没明确的方式：（6）挂牌出让2017/12/2110产权转让政策关于拍卖、招投标 办法规定：转让方应当根据转让标的的具体情况与产权交易机构 进行协商，当经公开征集产生两个以上受让方时，采取拍卖或者招投 标方式以及符合国家法律、行政法规规定的其他竞价方式组织实施产 权交易。省属企业国有产权转让管理实施办法第14条：(1)国有参股企业的国有股权转让、国有和国有控股企业重要财产所 有权及其派生的其他产权的转让一般可采取拍卖方式。企业重要财产主要是指企业的主要生产经营设备、生产经营场地、房产和交通工具，单项资产账面原值在100万元以上或占全部固定资 产原值20%以上的其他资产。重要财产所有权转让，导致企业主营业 务或主要利润来源转移以及停、歇业的，按照省属国有企业改制程序 办理。(2)国有和国有控股企业的整体资产出让或控股权转让，一般采取招 投标方式。2017/12/2111产权转让政策关于协议转让：办法第十八条规定：“经公开征集只产生一个受让方或者按照有 关规定经国有资产监督管理机构批准的，可以采取协议转让的方式。”企业国有产权转让管理暂行办法第30条：”对于国民经济关键行 业、领域中（目前尚没有统一的界定标准）对受让方有特殊要求的，企业实施资产重组中将企业国有产权转让给所属控股企业的国有产权 转让，经省级以上国有资产监督管理机构批准后，可以采取协议转让 方式转让国有产权。”总体要求：企业国有产权转让应不断提高进场交易比例，严格控制场 外协议转让。采用协议转让的，转让方须充分说明明显优于公开转让 的效果，或难以组织公开转让的理由。经批准采用协议转让的，应严 格按照资产评估、转让公示和进场交易的规定执行。温州市国有产权转让管理暂行办法规定：采取协议方式进行交易 的，须报温州市政府批准2017/12/2112产权转让政策 哪些是可以在场外协议转让？省政府办公厅转发省国资委关于深化省属国有企业改革 若干意见的通知（浙政办发200569号）：经省国资委 批准协议转让的几种情况概括：1.引进战略投资者，并以货币形式增资扩股且其所持股 权在一定期限内不另行转让的合资合作事项2.企业持续经营亏损，历史包袱较重，意向方愿以承债 式整体收购的3.国民经济关键行业、领域中对受让方有特殊要求的国 有产权转让事项4.国有企业间的国有产权转让2017/12/2113产权转让政策 交易方式的选择：挂牌出让（没明确规定）（6）挂牌出让，一般国有土地使用权出让或证券交易所交 易采取方式，是指出让人发布挂牌公告，按公告规定的期 限将拟出让宗地的交易条件在指定的交易场所挂牌公布，接受竞买人的报价申请并更新挂牌价格，根据挂牌期限截 止时的出价结果确定土地使用者的行为。具有招标、拍卖 不具备的优势：一是挂牌时间长，且允许多次报价，有利 于投资者理性决策和竞争；二是操作简便，便于开展；三 是有利于土地有形市场的形成和运作。挂牌出让是招标拍 卖方式出让国有土地使用权的重要补充。2017/12/2114产权转让政策产权转让价格 国务院国资委、财政部关于企业国有产权转让有关事项的通知（国资发产权（2006）306号）：按照办法的规定，企业国有产权转让价格应当以资产评估结果为 参考依据，在产权交易市场中公开竞价形成（拍卖、招投标）。转让企业国有产权的首次挂牌（发布信息？）价格不得低于经核准或 备案的资产评估结果。经公开征集没有产生意向受让方的，转让方可 以根据标的企业情况确定新的挂牌价格并重新公告；如拟确定新的挂 牌价格低于资产评估结果的90%,应当获得原批准部门书面同意。对经公开征集只产生一个意向受让方而采取协议转让的，转让价格应 按本次挂牌价格确定。企业国有产权转让中涉及的职工安置、社会保险等有关费用，不得在 评估作价之前从拟转让的国有净资产中先行扣除，也不得从转让价款 中进行抵扣2017/12/2115产权转让政策五、哪些转让行为无效？办法第三十二条规定，下列行为应当终止，必要时应 当依法向人民法院提起诉讼，确认转让行为无效。（1）未在产权交易机构进行交易（2）不履行内部决策及批准程序或超越权限、擅自转让的（3）未评估、隐匿资产、向中介机构提供虚假资料，导致 审计失真发生，造成国有资产流失的（4）双方串通、压低价格，造成国有资产流失折（5）未安置职工、接续社保关系、侵害职工合法权益的（6）未落实债权债务的、非法逃债的（7）受让方采取欺诈、隐瞒等手续2017/12/2116产权转让政策-如何理解这条规定和合同法中关于无效合同的规定 关系？合同法五十二条规定了五种合同无效的情形：(1)一方欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；(2)恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；(3)以合法形式掩盖非法目的；(4)损害社会公共利益；(5)违反法律、行政法规的强制性规定。2017/12/2117产权转让政策 首先，产权的转让方并非是产权的所有者，因此在产权交 易过程中就存在权利滥用的风险。其次，合同法规范的是平等主体之间设立、变更、终 止民事权利义务关系，其主旨在于强调私法自治；办法规范的则是国有企业的产权交易，转让方通常并 不是产权的所有者，因此对转让方进行一定的约束就成为 必须；况且，国有企业的产权在改制前属于国家所有，国 有企业产权的交易无疑牵涉到国家利益，故而，虽然从立法法的角度讲合同法是上位法，但是在实践中 要充分考虑到国有企业产权交易的特殊性，从认识和实践 的高度上贯彻保护国有资产不流失的基本原则2017/12/2118产权转让政策六、国资监管机构的监管职责国有资产监督管理机构负责企业国有产权转让的监督管理工作-具体职责：制定产权交易监管制度和办法决定或批准所出资企业（指地区级市以上的人民政府授权国资监管机构履行出资人职责的企业）国有产权转让事项，研究审议重大产权转让事项并报本级人民政府批准 选择确定从事交易交易机构国有产权交易的监督检查国有产权转让情况的收集、汇总、分析和上报本级政府赋予的其他职责2017/12/2119产权转让政策乐清国资办职能摘要 根据乐政办发2006 19号文件精神，设立乐清市国有资产 监督管理委员会，为市政府非常设议事协调机构，市政府 授权市国资委代表国家履行国有资产出资人职责。市国资 委的监管范围是全市经营性国有资产。根据市政府授权、依照公司法和企业国有资产监督 管理暂行条例等法律法规和市委、市府有关规定，履行 国有资产出资人职责。指导有推进而有葵金3勺改革和重组；对所监管企业国有资 产的保值增值进行监督，加强国有资产的管理工作；代表市政府向所监管企业派出监事和财务总监、产权代表 与董事，参与企业重大决策，监管国有资产。-指导所监管企业改制工作，审核所监管企业改制方案；指 导监管企业合并、股份制改造、合资等重组方案，审核所 监管企业资本金变动、股权转让；监督、规范国有资产产 权交易，负责产权界定、登记、划转、处置等工作。2017/12/2120产权转让程序和内容第一阶段：转让方案的制定、内部决策和批准1、转让方案主要内容:(1)转让标的企业国有产权的基本情况(2)(3)企业国有产权转让行为的可行性报告企业国有产权转让收益处置方案(4)转让公告的主要内容(5)转让标的企业涉及的职工安置方案：需经职代 会审议通过以劳动保障、财政部门审核数为准(6)转让标的企业涉及的债权、债务包括拖欠职工 债务的处理方案回首页2017/12/2121产权转让程序和内容企业国有产权转让收益处置方案有关规定优先用于支付解除劳动合同职工的经济补偿金和社会保险 费，以及拖欠职工的债务（国务院关于规范国有企业改 制工作意见（国办发2003 96号）。转让母公司国有资本所得收益，上缴主管财政机关；企 业转让子公司股权所得收益与其对子公司股权投资的差额,作为投资收益处理。企业财产和财务管理办法最新的国务院关于试行国有资本经营预算的意见（国 发（2007）26号）规定：企业国有产权（含国有股份）转 让收入属国有资本经营预算的收入，用于L资本性支 出。根据产业发展规划、国有经济布局和结构调整、国有 企业发展要求，以及国家战略、安全等需要，安排的资本 性支出。2.费用性支出。用于弥补国有企业改革成本等 方面的费用性支出。3.其他支出。具体支出范围依据国 家宏观经济政策以及不同时期国有企业改革和发展的任务,如7鳍安排确定。必要时，可部分用于社会保障等项支出。22产权转让程序和内容2、可行性研究和内部审议、形成书面决议企业国有产转让应当做好可行性研究，按照内部 决策程序进行审议，并形成书面决议。内部决策程序应符合公司法和章程的规 一定。r国有独资企业：总经理办公会审议 国有独资公司：董事会审议；没有董事会的，由 总经理办公会审议2017/12/2123产权转让程序和内容3、转让行为的决定和批准所出资企业国有资产监管结构所出资 企业业需主 管部门 审核）转让企业国有产权致使国家不再拥有控 股地位的，应当报送本级人民政府批准其子企业重要子企业的重大国有产权转让事项，应当报同级国有资产监管结构会签财政 部门后批准。企业国有产权转让事项经批准或者决定后，如转让和受让双方调整产 权转让比例或者企业国有产权转让方案有重大变化的，应当按照规定 程序重新报批2017/12/2124产权转让程序和内容决定或批准应当审查的必备文件：(1)企业主管部门要求国有产权转让的书面文件(请示或报 告)(2)企业同意转让国有产权的内部决议文件，股东大会或董 事会决议，涉及企事业单位改制而转让的国有产权，须提供 企事业单位改制方案的批复文件(3)企业国有产权转让方案2017/12/2125产权转让程序和内容第二阶段：转让方的基础工作1、组织转让标的企业的清产核资、财务审计涉及国有企业职工劳动关系转换、资产核销、剥离、提留 等资产处置的，应按照规定组织开展清产核资、财务审计_和资产评估。不涉及国有企业职工劳动关系转换、资产核销、剥离、提 留等资产处置的国有产权转让，应按照规定委托具有相关 资质的资产评估机构对该股权进行资产评估。参照省属企业国有产权转让管理实施办法（2007年8 月公布）2017/12/21 26产权转让程序和内容2、资产评估 在清产核资和审计的基础上，转让方应委托具有相关资质 的资产评估机构依照国家有关规定对转让标的进行资产评 估，评估结果经市国资办核准或备案后，作为确定企业国 有产权转让价格的参考依据，进入产权交易机构进行公开 交易。资产评估机构应具有国有产权评估资格 交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，获得相 关产权转让行为批准机构同意后方可继续进行 涉及土地资产处置的，评估结果报国土资源局备案。2017/12/2127产权转让程序和内容 评估核准申报材料：(1)国有资产评估项目核准申请表一式三份；(2)资产评估报告(3)病应行为的兼准文件或有效材料(4)主管部门同意转报资产评估项目核准申请文件(5)市国资办要求的其他材料 评估备案申报材料：(1)国有资产评估项目备案表一式三份；(2)资产评估报告(3)病应行为的兼准文件或有效材料(4)市国资办要求的其他材料.根据企业国有资产评估管理暂行办法(国资委12号令)2017/办旺里 28产权转让程序和内容第三阶段：产权交易1、委托产权交易机构，签订委托协议2、披露信息，广泛征集受让方3、根据征集的意向受让方，确定采取拍 卖、招标、协议方式组织交易，签订 合同4、结算交割和付款2017/12/2129产权转让程序和内容第四阶段：后续工作产权变更或注销登记转让成交后，转让和受让双方凭产权交易机构出具的产权 交易凭证，按国家有关规定及时办理相关产权变更手续。工商登记清算终结（改制企业）按照温州市人民政府关于转发进一步做好国有改制企业 清算终结工作意见的通知（温政办2002 185号）规定 进行集体企业按照城镇集体所有制企业条例规定并参照国 有企业资产清算终结的程序执行2017/12/2130可行性研究资产评估 并经备案产权转让 行为审批部审议、书面决议清产核资 财务审计交易鉴证与 变更登记结算交割 与彳*款者息披露 盘织交易转让方案是否 有重大调整/产权转让方 案制订确定受让方，签 订产权转让合同委托产权交 易机构企业国有产权转让流程图2017/f企业改制方案改制方案的制定和批准1、方案制订单位 国有企业：企业主管部门，也可委托中介机构或改制企业（向本企业管理者转让的除外）制订，制订后必须提交职 代会审议，其中职工安置方案需职代会审议通过。城镇集体：改制企业，也可由其委托中介机构制订2、方案审批 由企业主管部门制订后经国资监管部门审核后，报市人民 政府批准，批准后由主管部门组织实施。集体企业由企业制订后提出申请，报主管部门批准，批准 后由主管部门指导企业实施。2017/12/2132企业改制方案改制方案主要内容：-企业概况 改制的目的及必要性 改制的具体形式 企业的债权债务落实情况 职工安置方案(含离退休人员及费用管理方案)需经职代会审议通过，以劳动保障、财政部门审核数为准 改制的操作程序(1)方案制订和批准实施(2)资产清查、审计、资产评 后(3)资产处置(4)清算终结 审计评估中介机构和交易机构的选择2017/12/2133企业改制方案附：企业改制最新政策：-国务院办公厅转发国资委关于规范国有企业改 制工作意见的通知（国办发2003 96号）-浙江省人民政府办公厅转发省国资委关于进一 步规范国有企业改制意见的通知（浙政办发 2004 80 号）-温州市人民政府关于规范企业改制工作的实施 意见（温政发2004 14号）国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有 企业改制工作实施意见的通知（国办发2005 60 号）-乐清市企业改革政策处理的若干规定（乐政2000 26 号）2017/12/2134行政事业单位国有资产管理一、国有资产的分类（1）经营性国有资产（2）行政事业单位国有资产（3）资源性国有资产行政单位国有资产包括行政单位用国家财政性资金形成的 资产、国家调拨给行政单位的资产、行政单位按照国家规 定组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认 为国家所有的资产，其表现形式为固定资产、流动资产和 无形资产等。事业电位国有资产包括国家拨给事业单位的资产，事业单 位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及 接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形 式为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等回首页2017/12/2135行政事业单位国有资产管理二、资产处置内容 行政单位国有资产处置，是指行政单位国有资产产权的转移及核销，包括各类国有资产的无偿转让、出售、置换、报损、报废等。具体包 括.（二）闲置资产；（二）因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘 汰的资产；（三）因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等 原因发生的产权或者使用权转移的资产；（四）盘亏、呆账及非正常 损失的资产；（五）已超过使用年限无法使用的资产；（六）依照国 家有关规定需要进行资产处置的其他情形。-事业单位国有资产处置，是指事业单位对其占有、使用的国有资产进 行产权转让或者注销产权的行为。处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。-行政事业单位处置国有资产应当严格履行审批手续，未经批准不得处 置2017/12/2136行政事业单位国有资产管理三、资产处置方式行政单位国有资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。资产的出售与置换应当采取拍卖、招投标、协议转让及国家 法律、行政法规规定的其他方式进行。事业单位出售、出让、转让、变卖资产数 量较多或者价值较高的，应当通过拍卖等 市场竞价方式公开处置。2017/12/2137行政事业单位国有资产管理四、资产处置审批行政事业单位占有、使用的房屋建筑物、土地和 车辆的处置，货币性资产损失的核销，以及单位 价值在规定限额以上（乐财国资1996 062号规定 市级在2000元、乡镇5000元）的资产的处置，经主 管部门审核后报财政部门审批；规定限额以下的 资产的处置报主管部门审批，主管部门将审批结 果定期报财政部门备案。2017/12/2138行政事业单位国有资产管理五、资产评估情形 行政单位资产评估情形：（一）行政单位取得的没有原始价格凭证的资产；（二）拍卖、有偿转让、置换国有资产；（三）依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。事业单位资产评估情形：（一）（二）（三）（四）（五）（六）（七）整体或者部分改制为企业;以非货币性资产对外投资;合并、分立、清算；资产拍卖、转让、置换;整体或者部分资产租赁给非国有单位；确定涉讼资产价值；法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。2017/12/2139行政事业单位国有资产管理五、评估核准或备案 行政事业单位国有资产评估项目实行核准制和备案制。实 行核准制和备案制的项目范围、权限由财政部门另行规定O 乐清市国有资产评估核准、备案暂行办法 行政单位国有资产评估工作应当委托具有资产评估资质的 资产评估机构进行六、处置收益管理 政事业单位国有资产处置收入属于国家所有，应当按照 政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理 根据：行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第 35号）和事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令 第36号）2017/12/2140