会计循环模拟实训报告模板.doc

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实验报告

课程名称： 基础会计
实验类别：综合性□ 设计性 □ 其他□
实验项目： 会计循环模拟
专业班级： 会计学1001班
姓 名 江瑜 学 号： 100504117
实验室号： 文科楼127 实验组号： 09
实验时间： 2012/3/27 批阅时间：
指导教师： 蒋亚朋 成 绩：

一、实训目的
了解如何让填制记账凭证,以及制作资产负债表,利润表,总账表.
了解各个会计要素中包含哪些会计要素,属于借方还是贷方,企业的各种行为属于那种会计科目.
为了锻炼我们,让我们把所学的内容运用到实践.
为了使我们更清楚如何学习会计,使我们对会计科目更感兴趣.
二、实训内容
1.完成该企业会计核算初始化工作（包括建立帐套、权限设置、科目设置、初始化数据录入）
2.根据各项经济业务，分别录入记账凭证并审核凭证。
3.进行账簿管理（包括编制试算平衡表、科目余额表、总分类账、日记账/明细账）
4.进行期末会计操作（包括期末过账、结转损益、编制资产负债表、利润表）
三、实训步骤
1系统初始化 （1）建立帐套 （2）权限设置 （3）始化数据输入
2凭证录入
3凭证审核
4查询修改
5账簿管理---试算平衡表
6账簿管理—科目余额表
7账簿管理—总分类账
8账簿管理—日记账/明细账
9期末处理—期末过账
10期末处理—期末结账（软件自行处理）
11期末处理—自动转账
12期末处理—结转损益
13财务报表—资产负债表
14财务报表—利润表
四、实训的心得体会
通过此次上机实训，不但让我们更加了解这个会计软件，还让我们深深的记住了会计相关的各个会计要素，记下分的会计科目，更让我们了解到会计两个重要恒等式的意义，清楚了会计的总分类账和明细记账等分清借贷双方，并保证双方借贷必相等的原则，以及如何去制定资产负债表，总账表，利润表，填写记账凭证。让我更加明白了会计这一学科的专一性，这一职业的专业行，高度的耐心，细心。一点小错误，就会造成很大的错误。但除了这些还需要日积月累的学习，完善自己的会计知识。

附录1： 上机实训内容成果
记账凭证

“库存现金”日记账
明细账 科目名称：（1001）库存现金
会计期间：2009年12期
企业名称：本科综合实训
日期
凭证字号
摘要
对方科目
借方金额
贷方金额
余额
2009-12-01

期初余额

借
2,000.00
2009-12-01
记账-1
从银行提取现金
1002：银行存款
5,000.00

借
7,000.00
2009-12-01
记账-2
职工预借差旅费
122101：其他应收款 - 员工

3,000.00
借
4,000.00
2009-12-01

本日合计

5,000.00
3,000.00
借
4,000.00
2009-12-02
记账-3
现金购买办公费用
660205：管理费用 - 办公费

200.00
借
3,800.00
2009-12-02

本日合计

200.00
借
3,800.00
2009-12-06
记账-6
报销差旅费，返现金
122101：其他应收款 - 员工
500.00

借
4,300.00
2009-12-06
记账-8
报销医药费
2211：应付职工薪酬

200.00
借
4,100.00
2009-12-06

本日合计

500.00
200.00
借
4,100.00
2009-12-10
记账-13
备发工资
1002：银行存款
20,000.00

借
24,100.00
2009-12-10
记账-14
发工资
2211：应付职工薪酬

20,000.00
借
4,100.00
2009-12-10

本日合计

20,000.00
20,000.00
借
4,100.00
“总分类账”
总分类账
会计期间：2009年12期
企业名称：本科综合实训
科目代码
科目名称
期间
摘要
借方
贷方
余额
方向
金额
1001
库存现金
2009.12
期初余额

借
2,000.00

2009.12
本期合计
25,500.00
23,400.00
借
4,100.00

2009.12
本年累计
25,500.00
23,400.00
借
4,100.00
1002
银行存款
2009.12
期初余额

借
400,000.00

2009.12
本期合计
5,000.00
46,700.00
借
358,300.00

2009.12
本年累计
5,000.00
46,700.00
借
358,300.00
1122
应收账款
2009.12
期初余额

借
45,000.00

2009.12
本期合计
70,200.00
5,000.00
借
110,200.00

2009.12
本年累计
70,200.00
5,000.00
借
110,200.00
1221
其他应收款
2009.12
期初余额

借
5,000.00

2009.12
本期合计
3,000.00
3,000.00
借
5,000.00

2009.12
本年累计
3,000.00
3,000.00
借
5,000.00
1402
在途物资
2009.12
期初余额

平

2009.12
本期合计
10,000.00
10,000.00
平

2009.12
本年累计
10,000.00
10,000.00
平

1403
原材料
2009.12
期初余额

借
80,000.00

2009.12
本期合计
10,000.00
3,000.00
借
87,000.00

2009.12
本年累计
10,000.00
3,000.00
借
87,000.00
1405
库存商品
2009.12
期初余额

借
50,000.00

2009.12
本期合计

141,380.00
贷
91,380.00

2009.12
本年累计

141,380.00
贷
91,380.00
1601
固定资产
2009.12
期初余额

借
2,000,000.00

2009.12
本期合计

借
2,000,000.00

2009.12
本年累计

借
2,000,000.00
1602
累计折旧
2009.12
期初余额

贷
517,000.00

2009.12
本期合计

13,000.00
贷
530,000.00

2009.12
本年累计

13,000.00
贷
530,000.00
1801
长期待摊费用
2009.12
期初余额

借
20,000.00

2009.12
本期合计

借
20,000.00

2009.12
本年累计

借
20,000.00
2001
短期借款
2009.12
期初余额

贷
80,000.00

2009.12
本期合计

贷
80,000.00

2009.12
本年累计

贷
80,000.00
2202
应付账款
2009.12
期初余额

贷
20,000.00

2009.12
本期合计
5,000.00

贷
15,000.00

2009.12
本年累计
5,000.00

贷
15,000.00
2203
预收账款
2009.12
期初余额

贷
10,000.00

2009.12
本期合计

贷
10,000.00

2009.12
本年累计

贷
10,000.00
2211
应付职工薪酬
2009.12
期初余额

贷
5,000.00

2009.12
本期合计
20,200.00
22,800.00
贷
7,600.00

2009.12
本年累计
20,200.00
22,800.00
贷
7,600.00
2221
应交税费
2009.12
期初余额

贷
30,000.00

2009.12
本期合计
2,700.00
12,195.00
贷
39,495.00

2009.12
本年累计
2,700.00
12,195.00
贷
39,495.00
4001
实收资本
2009.12
期初余额

贷
1,500,000.00

2009.12
本期合计

贷
1,500,000.00

2009.12
本年累计

贷
1,500,000.00
4002
资本公积
2009.12
期初余额

贷
10,000.00

2009.12
本期合计

贷
10,000.00

2009.12
本年累计

贷
10,000.00
4101
盈余公积
2009.12
期初余额

贷
200,000.00

2009.12
本期合计

贷
200,000.00

2009.12
本年累计

贷
200,000.00
4103
本年利润
2009.12
期初余额

贷
250,000.00

2009.12
本期合计
56,115.00
60,000.00
贷
253,885.00

2009.12
本年累计
56,115.00
60,000.00
贷
253,885.00
4104
利润分配
2009.12
期初余额

贷
50,000.00

2009.12
本期合计

贷
50,000.00

2009.12
本年累计

贷
50,000.00
5001
生产成本
2009.12
期初余额

借
70,000.00

2009.12
本期合计
132,760.00

借
202,760.00

2009.12
本年累计
132,760.00

借
202,760.00
5101
制造费用
2009.12
期初余额

平

2009.12
本期合计
11,280.00
11,280.00
平

2009.12
本年累计
11,280.00
11,280.00
平

6001
主营业务收入
2009.12
期初余额

平

2009.12
本期合计
60,000.00
60,000.00
平

2009.12
本年累计
60,000.00
60,000.00
平

6401
主营业务成本
2009.12
期初余额

平

2009.12
本期合计
40,000.00
40,000.00
平

2009.12
本年累计
40,000.00
40,000.00
平

6403
营业税金及附加
2009.12
期初余额

平

2009.12
本期合计
850.00
850.00
平

2009.12
本年累计
850.00
850.00
平

6601
销售费用
2009.12
期初余额

平

2009.12
本期合计
4,500.00
4,500.00
平

2009.12
本年累计
4,500.00
4,500.00
平

6602
管理费用
2009.12
期初余额

平

2009.12
本期合计
9,620.00
9,620.00
平

2009.12
本年累计
9,620.00
9,620.00
平

6801
所得税费用
2009.12
期初余额

平

2009.12
本期合计
1,145.00
1,145.00
平

2009.12
本年累计
1,145.00
1,145.00
平

“资产负债表”
资产负债表
会计期间：2009年12期
企业名称：本科综合实训
资产
行次
年初数
期末数
负债和所有者权益
行次
年初数
期末数
流动资产：

流动负债：

货币资金
1
402,000.00
362,400.00
短期借款
68
80,000.00
80,000.00
交易性金融资产
2

交易性金融负债
69

应收票据
3

应付票据
70

应收账款
4
45,000.00
110,200.00
应付账款
71
20,000.00
15,000.00
预付款项
5

预收款项
72
10,000.00
10,000.00
应收利息
6

应付职工薪酬
73
5,000.00
7,600.00
应收股利
7

应交税费
74
30,000.00
39,495.00
其他应收款
8
5,000.00
5,000.00
应付利息
75

减：坏账准备
9

应付股利
80

存货
10
200,000.00
198,380.00
其他应付款
81

一年内到期的非流动资产
11

一年内到期的非流动负债
82

其他流动资产
12

其他流动负债
90

流动资产合计
21
652,000.00
675,980.00
流动负债合计
100
145,000.00
152,095.00

非流动资产：

非流动负债：

可供出售金融资产
24

长期借款
101

持有至到期投资
31

应付债券
102

长期应收款
32

长期应付款
103

长期股权投资
34

专项应付款
106

投资性房地产
38

预计负债
107

固定资产
39
1,483,000.00
1,470,000.00
递延所得税负债
108

在建工程
40

其他非流动负债
109

工程物资
41

非流动负债合计
110

固定资产清理
42

生产性生物资产
43

负债合计
114
145,000.00
152,095.00
油气资产
44

无形资产
45

所有者权益：

开发支出
46

实收资本
115
1,500,000.00
1,500,000.00
商誉
47

资本公积
116
10,000.00
10,000.00
长期待摊费用
48
20,000.00
20,000.00
减：库存股
120

递延所得税资产
50

盈余公积
121
200,000.00
200,000.00
其他非流动资产
51

未分配利润
123
300,000.00
303,885.00
非流动资产合计
60
1,503,000.00
1,490,000.00
所有者权益合计
124
2,010,000.00
2,013,885.00

资产总计
67
2,155,000.00
2,165,980.00
负债和所有者权益总计
135
2,155,000.00
2,165,980.00

“利润表”
利润表
会计期间：2009年12期
企业名称：本科综合实训
单位：元
项 目
行次
本月数
本年累计数
一、营业收入
1
60,000.00
60,000.00
　　减：营业成本
4
40,000.00
40,000.00
　　　　营业税金及附加
5
850.00
850.00
　　　　销售费用
12
4,500.00
4,500.00
　　　　管理费用
13
9,620.00
9,620.00
　　　　财务费用
14

　　　　资产减值损失
15

　　加：公允价值变动净收益
16

　　　　投资净收益
18

　　　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益
19

二、营业利润
22
5,030.00
5,030.00
　　加：营业外收入
23

　　减：营业外支出
25

　　　　其中：非流动资产处置净损失
26

三、利润总额
27
5,030.00
5,030.00
　　减：所得税费用
28
1,145.00
1,145.00
四、净利润
29
3,885.00
3,885.00
四、每股收益：
30

　　（一）基本每股收益
31

　　（二）稀释每股收益
32

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