公司财务管理制度(新).doc

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公司财务管理制度

第一章 总 则
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关法律、法规、财务制度和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
1、公司会计核算遵循权责发生制原则。
2、财务管理的目标和方法：
（1）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（2）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（3）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
（4）监督公司财产的购建、保管和使用，配合相关部门定期进行财产清查。
（5）按期编制各类财务报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
3、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
1、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
2、公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
3、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
4、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
5、会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
6、建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
7、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
　　　　　　　 第三章 资本金和负债管理
1、 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
2、 经公司董事会决议，可以按章程规定增加资本，财务部门应及时调整实收资本。
3、公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资，财务部门应据实调整。
4、公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
5、加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性；凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
6、公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务部门登记后才能正式对外签发，财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
　　　　　　　 第四章 流动资产管理
1、现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
2、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因；财务部门经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整；公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
3、银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用；严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
4、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金；在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
5、应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
6、其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。
7、短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
　　　　　　　　　 第五章 长期资产管理
1、长期投资的管理：长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资；公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司规定的审批程序批准后，由财务部门办理入帐手续；公司对长期投资的核算，根据投资比例按照会计准则的相关规定进行核算。
2、固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；②使用寿命超过一个会计年度，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等。
3、固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。
4、固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
（1）房屋、建筑物，为20年；
（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（5）电子设备，为3年。
5、已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
6、对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。
7、无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等；无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按规定的期限摊销。
8、 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出；分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销；开办费自营业之日起，一次性计入管理费用。
第六章 收入管理
公司的营业收入包括主营业务收入、其他业务收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性；营业收入要按照规定列入相关的收入明细科目，不得截留到帐外或作其他处理。
第七章 成本费用管理
1、公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
2、成本费用开支范围包括：耗用原材料、水电、人工、期间费用、其他营业支出等。
3、加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
4、 公司各项成本费用由财务部门负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部门要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利润及利润分配管理
1、公司营业利润＝营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（减损失）+投资收益（减损失）
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入-营业外支出
2、公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
（1）弥补公司以前年度亏损；
（2）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照抵减年初累计亏损后的本年净利润的10％提取，盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取。
（3）提取任意公积金按照抵减年初累计亏损后的本年净利润的10％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。
3、向投资者分配利润，根据董事会决议，向投资者分配利润。
第九章 财务报告与财务分析
1、财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年5月31日制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
2、 年末还应报送财务情况说明书，财务情况说明书主要内容包括：
（1）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（2）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
3、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部门应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。
4、总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率等；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率等。③利用杜邦财务分析体系对企业财务状况进行综合分析，为公司改善经营、优化管理、提高效益，提供参考依据。
第十章 会计电算化
1、会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等，由财务部门统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
2、财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件销售商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模块的正常使用。
3、每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码；操作人员对使用的硬件设备的安全负责；下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。
4、企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务部门负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十一章 附 则
本办法由公司财务部门负责解释。
本办法由总经理批准后生效。

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