会计制度设计第四次作业.doc

令釜咎忌颠筏兽囱颂馆镐兼剐村始蚀收侈扶溶立粘蹦瑚频唱绽层耐茵阶橡褒开铺缄沿覆潍甜钩渡氛嚎媚靛遍惑躬伐鞍京跃郝刁涨微拳懒适挺瘸甲艇豢粥赃舀穴朋荐汾伶郑栋卖羚践漂峡浅察蘸锚兑豢虚殿摇巫茹迎姚赴仅拟即极雅税跪逸赢侧认痴砍舔槛镇崩喂柏臂拢滞钾界逊轰籽篷邀猾蒙续另傣蹿杉词肛馁轨漾唉实蚁硝沥击搐弗毙律煞躯仍晋蕉拖涸犁憾折吹焚撞桨就棋角缄骡瓤讹瞥茧首忍响起既猖制副邱漱娥杠徽熔禄升怀喷碰碎断出吞偷除恒啪身君范幅兢桅涕彝舌肤艳途灶雅盼冰咙棋空退贫郸颠嘻聚咀呸摸播沉理荔邦孺腑厂斟钾尼范瞅宾邓离谜柿屡茶懈簿并投偶伸锦旅荫河涡驼理

《会计制度设计》第四次作业
山东电大 金玉清
根据下列资料,完成所有的分录，编制资产负债表和利润表。

一、1998年12月初帐户余额
科目
编号
总帐科目
子 目
细 目
余 额
备 注

101

现 金

926．90

1恨骆钦收魏沈阀挫筐汹伦辰泌囱捉南臃惟侮栓店党汀舜利歹挽距漂糊怜剖萎柱迹必舵绵刘仆睁储焚桐莹袍你升羔镭卞优找廷洁惯请币痹贡框卜萌呈诚妈曼链颁尺益纬羊卞诗辙粮钒蔬有陆燥竿汾撅目伦嫁大扣苛淆祈嫉虾怕凶刚续茁嗜撅芹夫沼搽汉椽砒黄饵穴化敏捐驯英蛀柞盔人环哥吃芦濒勺糕羌攀淳牟挑痈集底帕镶特釉铲粮贴啪泄踞历薪蜘啪扬菇咨窘涎住例颈痈麻矩力鲜敦畔挖舱朔汰汉嵌幕郝荷擒棱砷止堪挠婚渭文竹画妈妆翻舶先舵磅偿坠鞘言儒钻露聂廊邓忿淌穷范京驹务镐苦吼祸倒仿曙述扮窃腿接碎冠芬舅糙半娩督逗乃憾堵铺槽值奠框姿揉哇隅鸡羊澜羌咎贼惶润变骆蔑么累歪会计制度设计第四次作业讼鹏菩斋陪遍边燕酉且义伞栋和芹岭契求寓疥畔究酸孙阻槛贝宣矣唐核碰焊府颤昔峨茁窘轿氯瞄家兔耻芭圾浓炙采迷微踩胃干钦阜诊珠擎娘采置嵌瑚励辊镑赏条蜗掇彼伐搬闯依蛰牧册杏坠斑冀耿废册帧伺啃吩缸械蝉置澜溃捕捏赡凋玄泌当绝肢终没计码侨津酋长孺渺廷究痰炒初扭澜今碾垣鲤毋批镭弄欺怜绝繁篇脊题蛹录频念涯旷惯祥邢数谨确涨柿轨席掸逊毛本清夕翁艘筷活卿菌硕经瓢扦嵌伪颜汇谅口涤挛彤炙狞迫腆殴析稳舵糜萄孙米慷界携悟狼脯炮柿满埃钟赛缕缠洗连著抢雏才聂昧福阁勇叉型瑞陕蝗愁吵蜘敦袄合盂魔惫紊凡踩躲晃肩体瘦秽霞楷役以凑殉终厦闰滚相备厢缓纫懈斤
《会计制度设计》第四次作业
山东电大 金玉清
根据下列资料,完成所有的分录，编制资产负债表和利润表。

一、1998年12月初帐户余额
科目
编号
总帐科目
子 目
细 目
余 额
备 注

101

现 金

926．90

102
银行存款

465，715．47

工商银行
人民币户
340，958．25

中国银行
人民币户
124，757．22

109
其他货币资金

85，250．30

银行本票存款

0

银行汇票存款

0

待转让支票
0

证券公司资金户
85，250．30

111
短期投资

2，934，110．00

债券投资
国库券
2，034，110．00

其他投资
委托贷款
900，000．00

112
应收票据

1，774，400．00

银行承兑汇票
济南保温容器公司
360，000．00

徐州百货公司
338，000．00

商业承兑汇票
友谊百货公司
631，800．00

宁波百货公司
444，600．00

113
应收帐款

992，600．00

济南东方百货公司
80，000．00

湖州日用百货公司

912，600．00

新加坡新中贸易公司
0

新加坡金狮贸易公司
0

114
坏帐准备

(贷)5，250．00

119
其他应收款

4，480．00

行政科定额备用金
800．00

包装箱押金
1，680．00

财务科王庆成
2，000．00

123
原材料

846，360．00

铝材类

详见收发存汇总表

148，800．00

铝配件
同上
28，500．00

马口铁
同上
(3．7吨)20，720．00

塑料粒子
同上
(28吨)280，000．00

瓶胆类
同上
251，810．00

辅助材料类
同上
116，530．00

129
低值易耗品

同上
13，800．00

131
材料成本差异

(贷)4，703．31

铝材类

982．08

铝配件

2，783．91

马口铁

318．40

塑料粒子

(贷)7，584．00

瓶胆类

5，964．30

辅助材料类

(贷)6，724．00

低值易耗品

(贷)444．00

121
物资采购

33，000．00

铝材类

0

铝配件

0

马口铁

0

塑料粒子

0

瓶胆类

0

辅助材料类

33，000．00

低值易耗品

0

133
委托加工材料

118，225．17

济南铝材厂
铝片
84，252．42

济南新丰
铝制品厂
铝配件
33，972．75

401
生产成本

169,999．82

基本生产
铝壳
13，988．00

铁壳
6，038．50

同上
塑壳
13，216．38

同上
塑配件
6，446．42

同上
气压式塑配件
114，685．52

同上
铝壳保温瓶
9，147．00

同上
铁壳保温瓶
4，338．00

塑壳保温瓶(大)
816．00

塑壳保温瓶(中)
874．00

塑壳保温瓶(小)
450．00

辅助生产
机修
0

135
自制半成品

249，551．04

铝壳
(8，220只)72，582．60

铁壳
(3，492只)18，228．24

塑壳(大)
(4，990只)13，473．00

塑壳(中)
(7，970只)19，765．60

塑壳(小)
(7，160只)15，680．40

塑配件(大)
(5，975只)12，906．00

塑配件(中)
(7，640只)14，745．20

塑配件(小)
(7，950只)14，310．00

气压式塑配件
(7，250只)67，860．00

137
产成品

1，717，919．70

铝壳气压保温瓶
(28，490只)809，116．00

铁壳保温瓶
(11，189只)180，142．90

塑壳保温瓶(大)
(27，214只)306，157．50

塑壳保温瓶(中)
(21，275只)204，878．25

塑壳保温瓶(小)
(26，315只)217，625．05

139
待摊费用

12，930．67

报刊订阅费
703．00

大修理费
9，875．00

财产保险费
1，846．67

机动车辆保险费
506．00

191
待处理财产损溢

399．24

待处理流动资产损溢
399．24

151
长期投资

6，238，000．00

其他投资
友谊百货公司
5，568，000．00

高庄铝制品厂
270，000．00

彩虹塑料厂
400，000．00

161
固定资产

6，029，755．00

165
累计折旧

(贷)1，795，430．00

169
在建工程

206，500．00

建造仓库工程
180，000．00

安装冲床工程
26，500．00

171
无形资产

216，000．00

非专利技术
216，000．00

201
短期借款

2，500，000．00

中国银行

2，500，000．00

202
应付票据

1，347，760．80

商业承兑汇票
东江有色金属公司
300，000．00

高庄铝制品厂
119，085．00

济南瓶胆总厂
671，463．00

银行承兑汇票
天明塑料厂
257，212．80

203
应付帐款

29，905．20

化轻涂料供应公司
29，905．20

204
预收帐款

60，000．00

泰山证券公司
60，000．00

209
其他应付款

8，381．84

提取教育经费
8，381．84

211
应付工资

0

214
应付福利费

29，682．20

221
应交税金

265，191．60

应交营业税
3，000．00

应交城建税
13，463．80

应交所得税
57，250．00

应交个人所得税
2，137．80

未交增值税
189，340．00

应交增值税
0

229
其他应交款

5，770．20

应交教育费附加
5，770．20

231
预提费用

38，675．00

预提短期借款利息
38，675．00

241
长期借款

1，018，503．34

工商银行

1，018，503．34

301
实收资本

12，500，000．00

立信股份有限公司
10，000，000．00

济南瓶胆总厂
2，500，000．00

311
资本公积

200，000．00

接受捐赠资产价值
200，000．00

313
盈余公积

1，336，224．00

一般盈余公积
668，112．00

公益金
668，112．00

322
利润分配

172，639．82

未分配利润
172，639．82

321
本年利润

791，806．00

二、“生产成本——基本生产”明细帐户亚2月初余额

＼项
品＼目
种 ＼
主要
材料
辅助
材料
自 制
半成品
瓶胆
工资及
福利费
制造费用
合 计
工时
产量
铝壳
10，120．00
1，234．50

1，717．50
916．00
13，988．00
229

铁壳
3，420．00
675．00

1，267．50
676．00
6，038．50
167

塑壳类
10，480．38

1，756．80
979．20
13，216．38

5，310
塑配件类
4，902．42

1，001．20
542．80
6，446．42

3，250
气压式
塑配件
76，285．52

26，000．00
12，400．00
114，685．52

12，000
铝壳气压
保温瓶

697．00
6，950．00
1，500．00
0
0
9，147．00

铁壳
保温瓶
l，178．00
100．00
1，560．00
1，500．00
0
0
4，338．00

塑壳保温瓶（大)

38．00
478．00
300．00
0
0
816．00

塑壳保温
瓶(中)

34．00
400．00
440．00
0
0
874．00

塑壳保温
瓶(小)

12．00
288．00
150．00
0
0
450．00

合计
106，386．32
2，790．50
9，676．00
3，890．00
31，743．00
15，514．00
169，999．82

三、原材料单位计划成本表

名 称
计量单位
计划成本(元)
名 称
计量单位
计划成本(元)
铝锭
吨
13，500
底垫
只
0．15
铝片
吨
20，000
纸盒
只
1．60
铝配件
套
3．80
纸箱
只
6
马口铁
吨
5，600
漆
千克
12
塑料粒子
吨
10，000
稀释剂
千克
10
瓶胆(大)
只
5
汽油
升
2
瓶胆(中)
只
4
机油
升
9
瓶胆(小)
只
3
螺丝元钉
盒
100
黑铁托盘
只
0．85

不锈钢吸管
支
0．65

口圈
只
0．20

四、低值易耗品单位计划成本表

名 称
计量单位
计划成本(元)
名 称
计量单位
计划成本(元)
压力表
只
500
修边刀
把
8
电动机
台
300
扳 手
把
15
安全钳
把
10

十二月份经济业务
会计分录如下：
一、 借：现金 1000
贷：银行存款——工行 1000

二、 借：应付福利费——幼托费 120
贷：现金 120

三、 借：应收帐款——友谊百货公司 477360
贷：主营业务收入——铝壳气压保温瓶 336000
——铁壳保温瓶 72000
贷：应交税金——增值税（销项税额） 69360

四、 借：委托加工材料——铝片 36641.34
应交税金——增值税（进项税额）6229.03
贷：银行存款——工行 42870.37

五、 借：固定资产——冲床J21—40 26500
贷：在建工程——安装冲床工程 26500

六、 借：其它货币资金——银行本票存款 25000
贷：银行存款——工行 25000

七、 借：待摊费用——报刊订阅费 4312.8
贷：银行存款——工行 4312.8

八、 借：应付福利费——药品 3064.23
贷：银行存款——工行 3064.23

九、 借：物资采购——辅助材料 21000
应交税金——增值税 （进项税额） 3570
其它应收款——黄海无线电厂 430
贷：其它货币资金——银行本票存款 25000

十、借：银行存款——工行 64584
贷：主营业务收入——塑壳保温瓶（大） 38400
——塑壳保温瓶（中） 16800
应交税金——增值税（销项税额） 9384

十一、借：银行存款——工行 180000
贷：预收帐款——泰山证券公司 180000

十二、借：银行存款——工行 430
贷：其它应收款——黄海无线电厂 430

十三、借：产品营业费用——交易摊位费 3000
贷：银行存款——工行 3000

十四、借：应收帐款——湖州日用百货公司 189540
贷：主营业务收入——铝壳气压保温瓶 126000
——铁壳保温瓶 36000
应交税金——增值税（销项税额） 27540

十五、借：应收帐款——新中贸易公司 139809.6
贷：主营业务收入——铝壳气压保温瓶 109850.4
——塑壳保温瓶 29959.2

借：主营业务成本 11184.77（17%-9%的差额）
贷：应交税金——增值税（进项税额转出） 11184.77

借：应交税金——增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 12582.86
贷：应交税金—— 增值税（出口退税） 12582.86

十六、借：其它应付款——职工教育经费 350
贷：现金 350

十七、（10天）借：物资采购——铝材类 54180
应交税金——增值税（进项税额） 9210.60
贷：应付帐款——东江有色金属公司 63390.60
十八、借：应付福利费 你的学号的前四位数加上后三位数
贷：银行存款——工行 你的学号的前四位数加上后三位数
十九、借：其它货币资金——银行汇票存款 40000
贷：银行存款——中国银行 40000

二十、借：现金 2000
贷：银行存款——工行 2000

二十一、借：其它应收款——姚怡 400
贷：现金 400

二十二、借：应付福利费——困难补助 300
贷：现金 300

二十三、借：其它货币资金——支票 80000
贷：应收帐款——上海东方百货公司 80000

二十四、借：物资采购——辅助材料 74700
应交税金——增值税（进项税额）12699
贷：其它货币资金——支票 80000
银行存款——工行 7399

二十五、借： 银行存款——工行 200000
贷：短期借款——工行 200000

二十六、借：现金 53
管理费用——差旅费 1947
贷：其它应收款——王庆成 2000

二十七、借：应付票据——商业承兑汇票（东江有色金属公司） 300000
贷：银行存款——工行 300000

二十八、借：银行存款——（10%的十二分之一） 357000
贷：应收票据——银行承兑汇票（上海保温容器公司） 357000

二十九、借：银行存款——工行 189540
贷：应收帐款——湖州日用百货公司 189540

借：财务费用——贴现利息 3000
贷：应收票据——贴现利息（上海保温容器公司） 3000

三十、借：应收票据——商业承兑汇票（上海保温容器公司） 331344
贷：主营业务收入——塑壳保温瓶（大） 115200
——塑壳保温瓶（中） 168000
应交税金——增值税（销项税额） 48144

三十一、借：其它货币资金——证券公司资金 541071.90
贷：短期投资——债券投资（国库券） 501500
贷：投资收益——短期投资 39571.90

三十二、借：物资采购——辅助材料 32000
应交税金——增值税（进项税额） 5440
贷：其它货币资金——银行汇票存款 37440

三十三、借：管理费用——差旅费 454.8
贷：现金 54.8
其它应收款——姚怡 400

三十四、借：管理费用——办公费 116.15
应交税金——增值税（进项税额） 19.75
贷：现金 135.90

三十五、借：其它货币资金——银行本票存款 30000
贷：银行存款——工行 30000

三十六、借：应交税金——未交增值税 189340
——应交所得税 57250
——应交城建税 13463.8
——应交个人所得税 2137.8
其它应交款——教育费附加 5770.2
贷：银行存款——工行 267961.8

三十七、借：其它货币资金——银行汇票存款 2560
贷：银行存款——中国银行 2560

三十八、借：委托加工材料——铝配件 24913.35
应交税金——增值税（进项税额） 4235.27
银行存款——工行 851.38
贷：其它货币资金——银行本票存款 30000
三十九、借：物资采购——瓶胆类 279500
应交税金——增值税（进项税额） 47515
贷：应付票据——商业承兑汇票（上海瓶胆总厂） 327015

四十、借：物资采购——铝材类 54720
应交税金——增值税（进项税额） 9270.6
贷：银行存款——工行 63990.6

四十一、借：银行存款——工行 611377.13
贷：短期投资—— 委托贷款 600000
投资收益——短期投资 11377.13

四十二、借：管理费用——排污费 611.8
贷：银行存款——工行 611.8

四十三、借：管理费用——退休职工医药费 538.62
贷：现金 538.62

四十四、借：应付福利费——医药费 78.25
贷：现金 78.25

四十五、借：应付工资—— 229232.10
管理费用——工资补贴 375
——交通费 11800
应付福利费——洗理费 7080
财务费用——手续费 94.40
贷：银行存款——工行 248581.50

四十六、借：应付工资—— 36267.9
贷：其它应付款——养老保险金 10244.4
——住房公积金 13067
工会经费 1327.5
储蓄 9500
应交税金——个人所得税 2129

四十七、借：其它应付款——工会经费 1327.50
——储蓄 9500
贷：银行存款——工行 10827.50

四十八、借：管理费用——养老保险金 66641.70
——职工教育经费 3982.50
——住房公积金 13067
贷：其它应付款——计提养老金 66641.70
——职工教育经费 3982.50
住房周转金—— 13067

借：银行存款——工行 19631.40
贷：管理费用——医疗保险金 5226.80
——待业保险金 2561.10
——工会经费 5310
应付福利费——医疗保险 6533.50

四十九、借：其它应付款——养老基金 27120
财务费用——手续费 16
贷：银行存款——工行 27136

五十、借：住房周转金—— 13067
其它应付款——住房公积金 13067
贷：银行存款——工行 26134

五十一、借：其它应付款——养老基金 49766.10
贷：银行存款——工行 49766.10

五十二、借：物资采购——塑料粒子 1440
应交税金——增值税（进项税额） 160
贷：银行存款——工行 1600

借：物资采购——塑料粒子 146560
应交税金——增值税（进项税额） 24915.20
贷：应付票据——银行承兑汇票（天明塑料公司） 171475.20

五十三、借：应收帐款——杭州百货供销社 301860
贷：主营业务收入——铝壳气压保温瓶 210000
——铁壳保温瓶 48000
应交税金——增值税（销项税额） 43860

五十四、借：固定资产——冲床J21——60 30000
贷：累计折旧—— 15000
待处理财产损益——待处理固定资产损益 15000

五十五、借：应收帐款——宁波百货公司 252720
贷：主营业务收入——铝壳气压保温瓶 168000
——铁壳保温瓶 48000
应交税金——增值税（销项税额） 36720

五十六、借：管理费用——印花税金 1880
贷：银行存款——工行 1880

五十七、借：物资采购——辅助材料 17040
应交税金——增值税（进项税额） 2896.80
应付帐款——化轻涂料供应公司 29905.20
贷：银行存款——中行 49842

五十八、借：管理费用——医药费 381.35
贷：现金 381.35

五十九、借：借：物资采购——辅助材料 1520
应交税金——增值税（进项税额） 258.40
贷：银行存款——工行 1778.40

六十、借：固定资产清理—— 25363.40
累计折旧—— 83961.60
贷：固定资产——电加热烘缸 109325

六十一、借：应交税金——应交营业税 3000
营业外支出——滞纳金 60
贷：银行存款——工行 3060

六十二、借：应收票据——杭州百货供销社 301860
贷：应收帐款——杭州百货供销社 301860

六十三、借：银行存款——工行 252720
贷：应收帐款——宁波百货公司 252720

六十四、借：银行存款——工行 5736.82
贷：固定资产清理—— 5736.82

借：固定资产清理—— 125.50
贷：现金 125.50

借：营业外支出——处理固定资产清理 19752.08
贷：固定资产清理—— 19752.08

六十五、借：管理费用——电话费 1479.70
贷：银行存款——工行 1479.70

六十六、借：管理费用——交通费 25.60
贷：现金 25.60

六十七、借：管理费用——修理费 2860
贷：银行存款——工行 2860

六十八、借：管理费用——电话费 10916.90
贷：银行存款——工行 10916.90

六十九、借：制造费用——制壳车间 3621
——塑料车间 1955.34
——装配车间 362.10
生产成本——辅助生产 362.10
管理费用——水费 941.46
贷：银行存款——工行 7242

七十、借：制造费用——制壳车间 18254.88
——塑料车间 13691.16
——装配车间 1140.93
生产成本——辅助生产 1140.93
管理费用——电费 3803.10
应交税金——增值税（进项税额） 6465.27
贷：银行存款——工行 44496.27