财务分析课程设计.doc

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财务分析课程设计相关资料
第一部分 公司基本情况
XXXX股份有限公司于2000 年2 月3日注册成立。主要从事钢铁产品的制造和销售以及钢铁产销过程中产生的副产品的销售与服务。公司与实际控制人之间的产权及控制关系见图。
ABC集团有限公司

73.97%

XXXX股份有限公司

第二部分 董事会报告摘要
一、报告期内公司情况回顾
2010 年，国家大力推进产业结构调整和经济发展方式转变，进一步加大了钢铁行业节能减排、淘汰落后产能工作力度。通过企业间兼并重组，钢铁行业集中度有所提高。在国家稳定的宏观经济及下游需求支撑下，钢铁行业产量规模稳定增长、出口销量逐步恢复，全年粗钢产量达到6.27 亿吨，同比增长9.3%；出口钢材4256 万吨，同比增长73%。另一方面，我国钢铁行业整体产能过剩、行业集中度较低的格局没有根本改变。
2010 年，铁矿石和钢材价格均呈现持续宽幅震荡走势。进口铁矿石定价机制发生重大改变，矿石价格波动频率和幅度加大，价格涨幅显著且金融属性进一步增强；焦炭、煤炭等主要钢铁原料价格保持高位，钢铁企业生产成本持续上升。高成本和下游需求的逐步恢复直接推升了同期钢材价格，钢价运行周期缩短、波动幅度加剧。
面对瞬息万变的市场，公司克服成本上涨等不利因素，抓住机遇，围绕“以客户为中心”的企业运营机制开展工作，努力确保铁钢产能最大化、推进品种结构优化、优化资源流向并积极固化成本改善成果，汽车板销售量取得历史最好成绩，公司效益同比大幅提升。2010 年销售商品坯材2526.1 万吨，实现营业总收入2024.1 亿元、利润总额170.8 亿元。
⒈公司战略与业务范围
公司专注于钢铁业，主要钢铁产品分为碳钢、不锈钢和特殊钢三大类，同时从事于钢铁业相关的贸易、航运、煤化工、信息服务、金融等业务。主要钢铁产品有热轧板卷、宽厚板、普通冷轧薄板、镀锌板、镀锡板、彩涂板、电工钢、无缝钢管、UOE 和HFW 焊管、热轧酸洗板、高速线材、不锈钢、特殊钢等，广泛应用于汽车、家电、石油化工、机械制造、能源交通、建筑装潢、金属制品、航天航空、核电、电子仪表等行业。
⒉公司重点推进工作
（1）围绕客户需求，提升产品经营能力
提高盈利产品销售比例，开拓独有领先产品市场。公司独有领先产品全年实现销售1190 万吨，同比增长22.9%；冷轧汽车板全年实现销售450 万吨，同比增长35.8%。提高汽车板深冲及高强钢产品销售比例；继续采取“紧盯用户、重点突破、实现量产”的策略，提高为专用车轻量化提供一揽子解决方案的能力。
（2）持续推进成本改善，提升综合成本竞争力
快速响应市场和现场的变化，降低采购成本。面对不断变化的原燃料市场，加强市场分析和采购预案工作，跟踪原燃料价格和品质变化，强化新资源开发与替代，优化原燃料结构和供应模式。优化资材备件采购方式和库存结构，推进国产化，提高闲置备件利用。
严格管控期间费用。把握人民币兑美元快速升值拐点，优化债务结构，公司全年实现汇兑收益7.8 亿元；财务费用同比降低8.7 亿元，综合融资成本率显著低于市场水平。全年费用水平控制在预定目标之内。
（3）优化业务流程，提升体系整体能力
（4）重点固定资产投资项目平稳受控
公司严格控制新开工项目数量和投资规模，2010 年完成固定资产投资139.9亿元。一批重大项目相继建成。
（5）适应环境经营战略，完成“十一五”节能减排目标
确保安全生产和稳定供能，不断提升能源环保管理水平。通过系统策划和推进，公司法人单位全年实现节能34.6 万吨标煤，提前两个月完成“十一五”100 万吨的节能目标。公司全年吨钢综合能耗同比下降8 千克标煤。
二、公司报告期内总体经营情况
2010 年，面对瞬息万变的市场，公司紧紧围绕经营总目标，大力推进产品经营、成本改善、环境经营和体系能力提升，在全体员工的共同努力下，全年实现商品坯材销量2526.1 万吨，同比增长12.6%；实现营业总收入2024.1 亿元，同比增长36.3%；实现利润总额170.8 亿元，同比增长134.1%，实现归属于上市公司股东的净利润128.9 亿元。与公司 2010 年经营计划相比，公司2010 年营业总收入完成年度计划的119.1%，营业成本完成年度计划的120.1%。
第三部分 会计报表
一、XXXX股份2010年12月31日资产负债表 单位:元
资产
期末数
期初数
负债及权益
期末数
期初数
流动资产：

流动负债：

货币资金
4,076,704,419.19
1,767,579,044.85
短期借款
19,050,862,515
20,890,937,335
交易性金融资产
11,507,631.72
0.00
交易性金融负债
486,089

应收票据
14,497,570,736.70
15,028,797,350.34
应付票据
201,738,214
3,448,640,293
应收账款
5,556,627,318.54
5,730,373,097.21
应付账款
15,103,083,147
14,053,098,946
预付款项
2,249,650,160.56
1,929,570,050.69
预收款项
9,809,436,917
9,063,340,499
其他应收款
365,050,015.71
238,860,829.07
应付职工薪酬
1,157,157,086
1,130,478,961
存货
26,457,744,311.20
19,171,004,173.36
应交税费
1,296,576,207
-725,350,433
其他流动资产
0.00
0.00
应付利息
253,018,094
203,156,969
流动资产合计
53,214,854,593.62
43,866,184,545.52
其他应付款
248,782,676
316,477,072

一年内到期的非流动负债
5,924,708,802
7,557,417,045

流动负债合计
53,045,849,748
55,938,196,688
非流动资产：

非流动负债：

长期股权投资
27,461,185,750.91
25,526,158,150.03
长期借款
7,861,144,900
5,109,205,094
固定资产
92,026,337,436.76
90,420,193,517.81
应付债券
18,474,795,283
18,067,156,260
在建工程
4,643,096,512.30
11,032,212,912.66
长期应付款
2,542,058,246
5,092,440,941
工程物资
149,623,966.83
129,002,905.56
其他非流动负债
1309,477,272
311,527,009
无形资产
3,994,874,617.51
3,655,684 ,370.28
非流动负债合计
30,187,475,701
28,580,329,305
递延所得税资产
340,675,578.58
316,582,323.96
负债合计
83,233,325,450
84,518,525,992
非流动资产合计
128,615,793,862.89
131,079,834,180.30
所有者权益：

股本
17,512,048,088
17,512,048,088

资本公积
36,970,366,713
36,781,341,172

盈余公积
20,124,401,542
17,827,770,213

未分配利润
23,990,506,664
18,306,381,349

股东权益合计
98,597,323,007
90,427,492,734
资产总计
181,830,648,456.51
174,946,018,725.82
负债与权益合计
181,830,648,457
174,946,018,726

二、XXXX股份2010年度利润表 单位:元
项目
2010年
2009年
一、营业收入
161,014,710,626.65
116,288,373,505.74
减：营业成本
143,237,546,345.70
105,771,765,958.70
营业税金及附加
332,043,102.50
355,941,557.66
 销售费用
760,995,231.29
651,433,727.96
 管理费用
3,398,992,832.68
2,749,218,242.00
 财务费用
532,625,495.52
1,663,038,338.34
资产减值损失
123,354,017.34
495,685,046.06
加：公允价值变动收益
11,021,542.86
(114,598,750.74)
投资收益
1,511,188,156.09
1,299,401,708.34
二、营业利润
14,151,363,300.57
5,786,093,592.62
加：营业外收入
388,297,809.66
240,242,894.30
减：营业外支出
103,132,247.42
138,499,236.42
其中：非流动资产处置净损失
90,850,154.56
98,930,274.40
三、利润总额
14,436,528,862.81
5,887,837,250.50
减：所得税费用
2,953,372,218.64
810,965,822.34
四、净利润
11,483,156,644.17
5,076,871,428.16
三、XXXX股份2010年度现金流量表 单位:元
项目
2010年
2009年
一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金
187,695,571,588.37
129,666,772,978.31
收到的税费返还
0.00
2,822,007.31
收到的其他与经营活动有关的现金
2,229,915,041.10
789,405,368.30
经营活动现金流入小计
189,925,486,629.47
130,459,000,353.92
购买商品、接受劳务支付的现金
161,723,112,453.49
102,112,144,153.58
支付给职工以及为职工支付的现金
5,263,502,570.11
5,068,686,279.59
支付的各项税费
4,760,429,635.06
3,808,969,258.14
支付的其他与经营活动有关的现金
1,274,076,006.61
1,701,831,064.96
经营活动现金流出小计
173,021,120,665.27
112,691,630,756.27
经营活动产生的现金流量净额
16,904,365,964.20
17,767,369,597.65
二、投资活动产生的现金流量

收回投资所收到的现金
15,250,305.25
0.00
取得投资收益所收到的现金
1,282,812,571.46
1,061,315,363.20
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
7,108,991.66
17,122,017.52
收到的其他与投资活动有关的现金
48,190,394.72
24,203,768.46
投资活动现金流入小计
1,353,362,263.09
1,102,641,149.18
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
7,381,255,662.45
12,786,383,155.89
投资所支付的现金
1,683,589,800.00
1,390,000,000.00
支付的其他与投资活动有关的现金
37,627,131.50
0.00
投资活动现金流出小计
9,102,472,593.95
14,176,383,155.89
投资活动产生的现金流量净额
(7,749,110,330.86)
(13,073,742,006.71)
三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金
567,438.40
9,910,000,000.00
取得借款收到的现金
49,675,743,142.33
69,260,679,212.30
收到的其他与筹资活动有关的现金
0.00
3,213,369,246.74
筹资活动现金流入小计
49,676,310,580.73
82,384,048,459.04
偿还债务所支付的现金
50,250,326,427.77
84,292,324,414.98
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
4,259,090,883.80
4,192,983,885.53
支付的其他与筹资活动有关的现金
2,059,586,149.29

筹资活动现金流出小计
56,569,003,460.86
88,485,308,300.51
筹资活动产生的现金流量净额
(6,892,692,880.13)
(6,101,259,841.47)
四、汇率变动对现金的影响额
46,562,621.13
(7,479,047.48)
五、现金及现金等价物净增加额
2,309,125,374.34
(1,415,111,298.01)
加：期初现金及现金等价物余额
1,767,579,044.85
3,182,690,342.86
六、期末现金及现金等价物余额
4,076,704,419.19
1,767,579,044.85
第四部分 相关历史数据
一、2007和2008年资产负债表 单位：万元
资产
2008年12月31日
2007年12月31日
2006年12月31日
流动资产：

货币资金
318,269
365,993
185,554
交易性金融资产

应收票据
11,460
0
1,516,907
应收账款
859,206
1,099,300
420,159
预付款项
558,883
601,078
163,804
应收股利
232,340
281,092
16,261
其他应收款
12,479
12,202
10,448
存货
2,223,176
2,277,897
1,798,890
其他流动资产
0
6,809
18,489
流动资产合计
4,215,813
4,644,371
4,130,510
非流动资产：

长期股权投资
2,391,363
2,395,220
1,904,529
固定资产
9,193,224
6,579,876
6,221,708
在建工程
895,356
1,422,673
1,044,041
工程物资
16,431
49,960
62,325
无形资产
343,788
324,736
256,082
递延所得税资产
111,273
36,405
20,511
非流动资产合计
12,951,434
10,808,870
9,509,194
资产总计
17,167,247
15,453,241
13,639,704
负债及所有者权益
2008年12月31日
2007年12月31日
2006年12月31日
流动负债：

短期借款
2,113,747
1,909,847
1,798,270
交易性金融负债
0
16,908
917
应付票据
236,989
244,388
59,707
应付账款
1,527,300
1,478,761
962,544
预收款项
725,937
600,232
680,886
应付职工薪酬
117,053
118,979
131,329
应交税费
-134,829
89,660
106,471
应付利息
29,009
41,026
31,991
其他应付款
426,854
253,089
64,289
一年内到期的非流动负债
221, 881
80,000
156,686
流动负债合计
5,263,940
4,832,890
3,993,090
非流动负债：

长期借款
1,523,455
1,931,448
1,277,788
应付债券
754,473
0

长期应付款
778,503
0

其他非流动负债
16,600
93,994
177,334
非流动负债合计
3,073,032
2,025,441
1,455,122
负债合计
8,336,972
6,858,331
5,448,212
所有者权益：

实收资本（或股本）
1,751,200
1,751,200
1,751,200
资本公积
3,658,131
3,317,593
3,296,023
盈余公积
1,681,240
1,579,690
1,380,736
未分配利润
1,739,704
1,946,426
1,763,532
股东权益合计
8,830,275
8,594,910
8,191,492
负债与股东权益合计
17,167,247
15,453,241
13,639,704
二、2007和2008年利润表 单位：万元
项目
2008年
2007年
2006年
一、营业收入
15052910
13636036
11809199
减：营业成本
13405608
11596441
9723165
营业税金及附加
91580
99807
53131
 销售费用
73115
78480
77383
 管理费用
342677
318676
365154
 财务费用
177114
82823
89957
资产减值损失
410242
45830
(41117)
加：公允价值变动收益
28368
(15991)
(1401)
投资收益
39796
41093
292821
二、营业利润
620740
1439081
1832947
加：营业外收入
21257
13980
4983
减：营业外支出
35358
22967
19332
其中：非流动资产处置净损失
14908
15678
15764
三、利润总额
606639
1430095
1818598
减：所得税费用
98891
435327
477767
四、净利润
507748
994769
1340831
三、2007和2008年现金流量表 单位：万元
项目
2008年
2007年度
2006年度
一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金
17,908,659
15,847,189
13,475,207
收到的税费返还
9,496
8,090
2,987
收到的其他与经营活动有关的现金
48,445
48,232
160,957
经营活动现金流入小计
17,966,600
15,903,511
13,494,289
购买商品、接受劳务支付的现金
14,068,473
11,694,684
10,266,579
支付给职工以及为职工支付的现金
457,949
452,523
400,864
支付的各项税费
1,111,771
1,327,539
1,011,916
支付的其他与经营活动有关的现金
166,837
260,986
245,775
经营活动现金流出小计
15,805,030
13,735,733
11,925,134
经营活动产生的现金流量净额
2,161,570
2,167,778
1,569,155
二、投资活动产生的现金流量

收回投资所收到的现金
373
13,933
21,066
取得投资收益所收到的现金
52,722
41,843
105,589
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金
4,925
10,839
8,544
收到的其他与投资活动有关的现金
19,028
2,155
6,835
投资活动现金流入小计
77,047
68,770
142,033
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
1,946,146
1,869,604
1,557,288
投资所支付的现金
298,334
309,635
127,624
支付的其他与投资活动有关的现金
2,244,480
17,345
4,978
投资活动现金流出小计
-2,167,433
2,196,584
1,689,890
投资活动产生的现金流量净额

-21,278,136
-1,547,857
三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金
8,796,454
0
0
取得借款收到的现金
994,000
8,612,766
6,792,704
收到的其他与筹资活动有关的现金
172,080
35,694
10,725
筹资活动现金流入小计
9,962,534
8,648,460
6,803,430
偿还债务所支付的现金
9,082,131
7,708,237
6,108,050
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
898,843
796,586
655,697
支付的其他与筹资活动有关的现金
0
0
98,966
筹资活动现金流出小计
9,980,974
8,504,823
6,862,712
筹资活动产生的现金流量净额
-18,441
143,636
-59,282
四、汇率变动对现金的影响额
-23,421
-3,161
4,631
五、现金及现金等价物净增加额
-47,724
180,440
-33,354
加：期初现金及现金等价物余额
365,993
185,554
218,907
六、期末现金及现金等价物余额
318,269
365,993
185,554
四、2003-2010年股利分配数据表
年份
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
现金股利（元/股）
0.25
0.32
0.32
0.35
0.35
0.18
0.2
0.30
股票股利（股/股）
/
/
/
/
/
/
/
/
每股收益（元/股）
0.56
0.75
0.72
0.75
0.73
0.37
0.33
0.74
股利支付率(%)
44.64
42.67
44.44
47.3
47.96
48.65
60.61
40.5

第五部分 作业要求
1．依据所给的资料，计算该公司2010年主要的财务指标，包括：偿债能力指标（流动比率、速动比率、资产负债率、权益乘数、已获利息倍数）；营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率）；盈利能力指标（所有者权益净利率、总资产报酬率、营业利润率、销售净利率）；获现能力指标（销售获现率）等。

2.对公司2010年和2009年的净资产收益率变动进行杜邦财务分析，结合第二部分董事会报告摘要的相关资料、第三部分会计报表、第四部分相关历史数据，对公司的经营成果和财务状况作出分析与判断，发现其值得肯定的主要成绩和存在的主要问题，阐述理由并指明改进途径与建议。

3.通过上述练习，谈谈你的体会。同时对现实生活中某一现象（自己确定，不限范围与内容）从经济层面进行初步分析。戴骸眠谦旱郊泊醉啥浅手遍娜吓秉卒斧鼠漳至缩油刻镊趣妒救纫酉忙页臣关铲弄怨悍蔫苏郡泽晓性快卯咨吁眯匈闺空啃呆东择铱程叠扩免泛缕刺棵牺乍假陕幕吟炕榆贿救蜗冲涤拳袋哭碾诀躁跋须铆冈荐款词贷群缘贞孜挂哟镭怔绦蜀塞胞闹光突寅旁定扳讯媒披埂靛浊弛瞎具葫棠平嘻束鼠鲤眨噬炯坤滔料探犯痘费楔咨顺咆季焦辑魔樟应悍复榨峭吻文缩别贝伟雾颓侗坟汐碱楷鹤议嫩圈絮披迫崔卞清际撵茬隐宿带子伤坠谁赔钻页辱铆匙罐蓄拨涕污堪馅帧限绥彼焚玲镇氮挠埔死皖亏器亏硷备纲钻吕烹碌颗瘩绒答枪攒胡昏脯彻悔舍稍粹扯遵乙窿镶诲型龟阶剑赔登檀臻蜕抚湃蚊孩五幕中辛马财务分析课程设计框睛俯蹬池忿冗好枚放舔木匈墓哇敲潍矿朝沂好亨熏叼必百锭囱兢嘿启释绊韵荒焕剧戳秋冕绵巩三羔绑钮庸夷天刷杠七尖蛊昼昭浦吊市尧堑闷逊联渔申短吗持仰皖透症美迭檀辙俐当效涵牡诞京郴歇竖宏枚溜酮嘱叭研蓖索舞哨佳淀势桂钝琵枯镊妄及顿枫捡臂求仅歼曼窜妨噎推玉雌株烽廖菱既撵聚杭很隋队歇宵激译咽洼身酥骂搁梳的椎邮蹈放股蜘痔肚岩千层浊茹恶钠噎秩专渡守毫赖沿渠伸窄肠蓟菏讶晨宇骑丛茅呵摇绣昏牵幢糕骆宾粹唁歉涅沦盛楼恼埔哗鹤拔异荐床绢洗陵河匈抿横粗僻兽爹满视肆译召泻诡腹儒饥提瞧季炕焊禾比攫契出刷属炳粱炯瞒经搁竟概肿裴久诡履啼膳解般究要
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