会计制度设计期末复习资料.doc

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会计制度设计期末复习资料
一、填空题
1、我国的会计制度管理体制，实行______领导、分级______的原则。
2、对外报表与内部报表指标的共同点是
3、会计法规体系的三个层次是指 、 、
4、科学的应收账款信用政策应包括 、 。
5、配备会计人员实行回避原则是指 、 。
6.根据会计制度制定的单位不同，可以将会计制度划分为_______和_______。
7.根据登记总账的依据和方法不同，会计核算形式可分为_______和_______两大类。
8.在责任会计制度中，收入中心的考核包括销售收入目标完成百分比、_____和_____等三个方面的指标。
9.企业内部会计制度设计按组织设计的方式不同，可为_________和_______。
10.根据是否对库存商品同时进行数量和金额的核算，商品核算方法分为____和____两大类。
二、单选题
1．选择财会软件的首要条件是( )
A．可操作性 B．易用性
C. 合法性 D．安全性
2．固定资产卡片相当于固定资产的( )
A. 一级账 B．二级账
C. 三级账 D．四级账
3．适用于收付业务量大、转账业务量小的大、中型企业的账务处理程序是( )
A. 记账凭证账务处理程序 B．多栏式日记账账务处理程序
C．汇总记账凭证账务处理程序 D．科目汇总表账务处理程序
4．编制合并会计报表时，规范子公司会剖‘基础工作特别需要强调的是( )
A．加强对账 B．设计汇总内部交易事项的报表
C. 采用权益法核算 D．使用母公司的记账本位币
5．会计法规体系的三个层次不包括( )
A. 会计法律 B. 企业内部会计制度
C. 会计规章 D．会计行政法规
6．企业在设计明细会计科目时应考虑( )
A. 生产经营的特点 B. 记账方法的选择
C. 账务处理程序的选择 D．会计凭证的设计
7．计算机会计信息系统管理制度设计最主要的依据是( )
A. 会计的有关法律、法规、制度 B．会计软件的使用要求
C. 单位管理制度 D．计算机软硬件的使用要求
8．为了正确归集和分配各项生产耗费，应设计的关键控制点不包括( )
A. 根据授权编制材料费用分配表
B. 根据授权编制工资费用分配表
C. 审核折旧费用分配表
D．根据授权编制各项生产费用分配表
9．公司根据股利分配方案向股东实际支付现金股利时，应借记( )
A. 应付股利
B．应付利润
C. 利润分配
D．未分配利润
10．下列不属于进货业务所涉及的凭证是( )
A. 询／报价单 B．订货单
C. 发货单 D．收货单

11、会计科目的设计包括若干步骤，其第一步应该是（  ）
Ａ．列出主要业务会计分录        Ｂ．确定会计科目名称和主要内容
Ｃ．对经济业务进行科学分类      Ｄ．对会计科目进行编号
12、设计现金流量表时，对经营活动现金流量采用直接法填列的优点是（  ）
Ａ．便于分析经营活动现金流量的来源与用途
Ｂ．可以从现金的角度分析净利润的质量
Ｃ．便于对净利润与经营活动现金流量进行比较
Ｄ．可以了解财务状况与现金增减变动净额的关系
13、对外报表与内部报表指标的共同点是（    ）
Ａ．采用相对指标Ｂ．采用定性指标Ｃ．采用实物指标Ｄ．采用价值指标
14、核算拨付给企业内部有关部门的备用金，可以使用的会计科目是（  ）
Ａ．应收账款  Ｂ．备用金Ｃ．管理费用   Ｄ．预付账款
15、退货、索赔、销售折让审批制度应包括（  ）
Ａ．理顺销售折让和销售退回的凭证流转程序
Ｂ．设立独立于销售部门的退货争议处理机构
Ｃ．退货、索赔和销售折让的执行，必须有授权领导的批准
Ｄ．对责任人实行退货损失惩罚
16．现金流量表中，属于投资活动现金流量的项目是（　　　）
A．吸收权益性投资 B．购建固定资产
C．融资租入固定资产 D．发行债券
17．短期投资业务中，“投资收益”账户的核算内容是（　　　）
A．持有期间获得的股利 B．转让投资获得的收益或损失
C．收到购入债券时垫付的利息 D．持有期间获得的利息
18．确立责任中心的重要依据之一是（　　　）
A．业务量的大小 B．授权范围的大小
C．工作业绩的大小 D．业务范围的大小
19．备查账簿的设计应该（　　　）
A．符合记账方法的要求 B．反映资金的流向
C．体现资金的平衡关系 D．满足业务和管理的需要
20．单步式利润表的缺点是（　　　）
A．不易编制 B．不易理解
C．无法区分利润层次 D．无法提供本年累计金额

三、多项选择题(在下列每小题的五个选项中，有二至五个选项是正确的，请选出并将其序号字母填在题干后的括号里。多选、少选、错选均不得分。
1．科学的应收账款信用政策应包括( )
A. 信用期间 B．信用标准
C. 现金折扣政策 D．对账制度
E. 收账监督制度
2．配备会计人员实行回避原则是指( )
A. 出纳与记账的职务不能兼容
B．财物保管与记账的职务不能兼容
C．企业负责人的亲属不宜在本企业担任会计人员
D．物资采购与记账的职务不能兼容
E. 企业会计人员的亲属不宜在本企业担任会计人员
3．企业会计制度设计的目标包括( )
A. 选用适当的会计政策与会计方法
B．健全内部控制制度，加强会计监督 ．
C. 维护财经法纪，增强自我约束机制。
D．加强经营管理，提高经济效益
E. 实现财务会计目标
4．标准成本核算方法设计的内容包括( )
A. 标准成本的制定 B. 标准成本差异的计算
C. 标准成本差异账务处理 D．标准成本差异分析
E．标准成本的责任考核
5．应收账款的控制方法中评估顾客信用品质的几个方面包括( )
A．品质 B．能力
C．资本 D．抵押
E．条件
6．进货凭证及其流转程序的设计应遵循的原则是( )
A. 有利于加速货物流转，提高工作效率
B．有利于明确经济责任，防止差错和损失
C. 保证企业内部各环节及时取得所需的业务资料与核算资料
D．落实各项内部控制制度
E．保证及时、正确地组织会计核算
7．货币资金的特点主要有( )
A. 与其他业务的广泛联系性 B. 严格的宏观管理
C. 确认计量的复杂性 D．流动性强
E. 提供未来经济利益的不确定性
8．采购业务内部控制制度的内容包括( )
A. 职务分离制度 B．存货采购的请购单控制制度
C．订货控制制度 D．货物验收控制制度
E．会计稽核与对账制度
9．计算机会计信息系统中备份功能是系统非常重要的基本功能，进行这一工作时应( )
A．注明备份时间 B. 任何操作人员都可以进行备份
C. 删除数据前必须先备份 D．备份软盘应有多份
E．备份软盘原则上应置于不同的地点
10．无形资产业务的控制制度包括( )
A. 保密控制制度 B．审核人账控制制度
C．支出预算控制制度 D．维修保养控制制度
E．摊销控制制度
11、下列方法中属于会计科目设计的一般方法有（    ）
Ａ．重新设立法        Ｂ．补充修订法
Ｃ．归纳合并法        Ｄ．经济业务推导法  Ｅ．经济指标推导法
12、会计制度是随着会计的发展而不断演变的，其经历的阶段包括
Ａ．随意阶段  Ｂ．自发阶段Ｃ．制度阶段   Ｄ．准则阶段Ｅ．法制阶段
13、会计制度设计的任务有（  ）
Ａ．明确会计机构和会计人员责任   Ｂ．设计系统、严密的监控制度
Ｃ．设计科学的会计指标体系       Ｄ．保证会计与财务机构合设
Ｅ．与审计要求相适应
14、会计报表附注包括的主要内容有（  ）
Ａ．会计估计变更                 Ｂ．或有负债的说明
Ｃ．资产负债表日后事项的说明     Ｄ．会计政策变更的说明
Ｅ．会计政策的说明
15、对于商品流通企业来说，存货采购业务的特点有（  ）
Ａ．可能导致对外负债的增加        Ｂ．业务发生频繁
Ｃ．与生产计划和销售计划联系密切  Ｄ．工作量大
Ｅ．可能导致货币资金的支出
16、企业会计制度设计的基本要求是（   ）
Ａ．与会计帐簿的种类相适应       Ｂ．符合国家财经法规要求
Ｃ．与经济管理体制相适应         Ｄ．与所有制形式相适应
Ｅ．与经济管理要求相适应
17、货币资金与有价证券投资业务监控制度的共同之处有（  ）
Ａ．均包括职务分离制度           Ｂ．均包括资产的保管制度
Ｃ．均包括财务分析制度           Ｄ．均包括调查审批制度
Ｅ．均包括会计核算控制制度
18、长期股权投资核算方法的选择，取决于投资企业与被投资企业之间的关系，这种关系可以分为（  ）
Ａ．控制    Ｂ．共同控制  Ｃ．合营     Ｄ．联营Ｅ．重大影响
19、设计标准成本会计制度的实施步骤应包括（  ）
Ａ．正确制定成本标准             Ｂ．计算实际产量的标准成本
Ｃ．进行成本差异的财务处理       Ｄ．累积实际成本资料并计算实际成本
Ｅ．分析标准成本与实际成本产生差异的原因
20、企业销售业务中的发票控制制度主要包括（  ）
Ａ．指定专人负责发票的保管与使用
Ｂ．领用发票时应注明所领用发票的起讫号码
Ｃ．企业与税务部门定期核对发票
Ｄ．发票必须以实际业务为依据如实填列
Ｅ．企业将其采购定单与销售发票相核对

21． 现行资产负债表中，设计资产项目排列顺序的依据是资产的（　　　）
A．货币性 B．流动性    C．重要性 D．永久性
22．设计存货收发和计量的监控制度，要求（　　　）
A．实施存货保险制度                  B．建立存货质量管理制度
C．根据有关业务凭证办理存货的收发    D．保持适当的存货储备
23．在单轨制核算模式下，“主营业务收入”与“主营业务成本”等科目的明细科目（　　　）
A．应按照责任中心设置 B．应按照销售地区设置
C．应按照业务种类设置 D．应按照销售部门设置
24．对利润中心的重要考核指标是（　　　）
A．投资报酬率  B．剩余收益   C．目标成本节约率 D．贡献毛益
25．领料单与限额领料单的设计中，有重大差异的项目是（　　　）
A．累计实发数量 B．实发数量
C．领料人签章 D．请领数量
26．现金流量表中，属于投资活动现金流量的项目是（　　　）
A．吸收权益性投资 B．购建固定资产
C．融资租入固定资产 D．发行债券
27．短期投资业务中，“投资收益”账户的核算内容是（　　　）
A．持有期间获得的股利 B．转让投资获得的收益或损失
C．收到购入债券时垫付的利息 D．持有期间获得的利息
28．确立责任中心的重要依据之一是（　　　）
A．业务量的大小 B．授权范围的大小
C．工作业绩的大小 D．业务范围的大小
29．备查账簿的设计应该（　　　）
A．符合记账方法的要求 B．反映资金的流向
C．体现资金的平衡关系 D．满足业务和管理的需要
30．单步式利润表的缺点是（　　　）
A．不易编制 B．不易理解
C．无法区分利润层次 D．无法提供本年累计金额

四、简答题
1．内部报表的作用与特点是什么?
2．计算机引入会计工作会带来哪几方面的问题?
3．生产制造过程内部控制和核算方法设计的目标是什么?
4．在货币资金支出的控制程序设计中，业务部门、会计岗位和出纳岗位的职责分别是什么?
5、会计科目的设计在遵循会计制度设计总原则的前提下，还须坚持哪些设计原则？
6、会计制度设计应坚持哪些原则？
7、设计原始凭证时应包括的基本要素有哪些？
8．设计会计凭证应遵循的基本原则是什么？
9．企业内部会计控制体系主要包括哪些内容？
10．企业会计制度设计的基本要求有哪些？
五、综合设计题
1．请说明货币资金支出控制程序设计的四个环节的主要内容。
2。某企业2001年发生下列固定资产业务：
(1)年末进行固定资产清查时发现未入账切割设备一台，编号为QG一9203，其重置完全价值50000元，估计折旧10000元；
(2)由于遭受雷击，两台点焊设备毁损，型号规格为DH一9886，此设备1999年购买，预计使用4年，现决定予以报废，该两台设备账面原价共计820000元，已提折旧410000元，清理过程中以银行存款支付清理费用2000元，残料作价12000元交库。
要求：
(1)分别编制以上业务的会计分录；
(2)根据资料(1)，简述固定资产清查过程涉及的报表，并分别设计出其一般格式；
(3)根据资料(2)，设计并填写固定资产报废单；简述设备报废清理业务的流程。

 3、货币资金内部控制制度设计的核心是建立职务分离制度，请你：
（１） 具体说明它所包含的主要内容；
（２） 试述货币资金职务分离制度的作用。
4、请指出下面YH公司固定资产盘点制度的缺憾所在。
YH公司固定资产盘点制度
2005 年1月
一、总则
(一)为了加强财务管理，规范固定资产盘点行为，明确有关人员的责任，保护企业固定资产的安全、完整，制定本制度。
(二)本制度是公司进行固定资产盘点的规范，各部门可参考执行。
二、固定资产盘点的范围及分工
固定资产盘点是指房屋、建筑物，机器设备、运输设备、生产器具等劳动资料的盘点。参与盘点的各部门具体分工如下：
(一)行政科负责固定资产盘点的组织领导。
(二)财务部负责房屋、建筑物的盘点。
(三)制造部负责生产用、非生产用等机器设备的盘点。
(四)储运部负责车辆等运输设备的盘点。
三、组织领导
(一)为了保证固定资产盘点工作的顺利进行，公司设立固定资产盘点领导小组，组长山副总经理担任，副组长由行政科长及财务部长担任，成员由财务、生产、仓储、行政等职能部门的负责人组成。
(二)行政科为固定资产盘点常设工作机构，具体负责组织协调公司的固定资产盘点工作。
四、其他
(一)本制度由财务部制定、解释、修改。
(二)本制度自颁布之日起执行。
5、请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。
生产成本明细分类账
产品名称：丙产品 产量：20件

6．根据无形资产特点，设计其监控制度时应特别强调哪几个方面？
7．假设M公司货币资金收入主要来源于营业收入，它属于一般企业。请为其设计货币资金收入的控制程序（用文字说明有关业务凭证在业务、出纳、会计部门和银行之间的传递程序）。
8．A工厂一车间生产甲、乙两种产品，各自使用不同的原材料。生产过程中发生以下经济业务和事项：
（1）甲、乙两种产品领用原材料；
（2）分别甲、乙两种产品和车间管理人员计提工资；
（3）计提车间水电费；
（4）计提车间厂房和设备的折旧；
（5）分配制造费用；
（6）甲、乙产品完工验收入库。
要求：
（1）按上述六种业务和事项，设计出核算甲、乙产品生产过程所涉及的成本类总分类会计科目和必要的明细分类科目；
（2）依据上述六种业务和事项，编写你所设计的成本类会计科目的使用说明；
（3）按上述六种业务和事项分别编制会计分录。

参考答案

一、填空题（略）
二、单项选择题
1．C 2。C 3，B 4．A 5．B
6．A 7．A 8．C 9．A 10．C
11.C 12.A  13.D 14.B 1 5.C 16 B 17 B 18 B 19 D 20 C
三、多项选择题(多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共20分)
1．AB 2．CE 3．BCDE 4．ABCD 5．ABCDE
6．ABCDE 7．ABD 8．ABCDE 9．ACDE 10。ABCE
11.BCD 12.ABDE 13.ABC 14.ABCDE 15.ABDE
16.BCDE  17.ABE  1 8.ABE   19.ABCDE 20.ABD 21 ABE 22 ABCD 23 ACE 24ABCD 25ACD 26 ABC 27 ABCD 28 ABC 29 ACD 30 ABDE
四、简答题(每小题5分，共20分)
1．内部报表的作用在于：为企业的管理、分析与评价以及预测与决策提供所必要的信息，因而它们也是企业会计报表体系的重要组成部分。
内部报表的特点是：
(1)它的内容更具针对性，以满足特定管理部门或人员的特定要求；
(2)它的指标更具多样性，即：不仅有价值指标、绝对数指标和定量指标，而且还有实物指标、相对数指标和定性指标，以突出其分析与评价的作用；
(3)它的编制时间更具灵活性，可以是不定期的，也可以随时编制，以满足管理的需要。
2．计算机引入会计工作带来的主要问题包括以下几个方面
(1)计算机系统本身带来的问题：
<2)数据处理方式变化带来的问题：
(3)数据处理流程变化带来的问题；
(4)会计组织机构和人员构成变化带来的问题；
另外，新技术和一些新领域的开辟也会对会计工作产生安全、保密等问题。
3．生产制造过程业务内部控制和核算方法设计的目标体现在四个方面；
(1)明确产品成本核算程序，正确计算产品成本，反映产品成本的实际水平，为编制财务报告提供信息。
(2)及时向有关管理者提供在产品和产成品的成本耗费情况，考核成本计划的完成情况，
并保护在产品和产成品的安全完整。
(3)划清各种费用界限，控制成本开支，提供降低产品成本的途径。
(4)建立成本责任制，考核成本责任。
4．在货币资金支出的控制程序设计中，业务部门、会计岗位和出纳岗位的职责分别是：
(1)业务部门：填制付款凭证；付款凭证的批准。
(2)会计岗位：审核付款凭证；编制记账凭证并登记有关账簿。
(3)出纳岗位：根据审核后的付款凭证付款；登记货币资金日记账：将付款凭证送会计岗位。
5、会计科目的设计在遵循会计制度设计总原则的前提下,还须坚持以下设计原则：（１）全面反映经济业务活动；（２）满足经济管理的需要；（３）恰当地处理科目与子、细目的关系；（４）科目名称内容含义清楚、简明实用；（５）便于为社会各方提供会计信息。
6. 会计制度设计应坚持下列原则：合法性；协调性；统一性；实用性；效益性；制约性；稳定性；简明性。
7、设计原始凭证时应包括的基本要素有：(1)原始凭证的名称；(2)发生经济业务的时间；(3)接受凭证的单位或部门；(4)凭证编号；(5)经济业务内容；(6)填制凭证的单位和经办人员的签名或盖章；(7)凭证联次、附件。

8．设计会计凭证应遵循的基本原则是：
    (1)会计凭证内容设计要完整；(1分)
    (2)凭证内容要与业务管理相结合；(2分)
    (3)有利于加强内部控制；(1分)
    (4)满足会计管理的需要。(1分)
9．企业内部会计控制体系主要包括：
    (1)可靠的内部凭证制度；
    (2)健全的账簿制度；
    (3)合理的会计政策和会计程序；
    (4)科学的预算制度；
    (5)定期盘点制度；
    (6)严格的内部稽核制度。

10．企业会计制度设计的基本要求有以下几个方面：
    (1)应与国家财经法规要求相适应；
    (2)应与经济管理体制相适应；   
(3)应与所有制形式相适应；  
(4)应与经济管理要求相适应；
    (5)应与社会各方所需会计信息要求相适应。

五、综合设计题
1．货币资金支出的控制程序设计一般包括以下四个环节：
(1)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有经济合同或相关证明。
(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对文付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
(3)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，包括货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，是否超出预算范围或标准，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(4)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，
并及时登记现金和银行存款日记账。
2。(1)会计分录如下：
①盘盈设备：
借：固定资产 50000
贷：累计折旧 l0000
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢40000
借：待处理财产损溢一待处理固定资产损溢 40000
贷：营业外收入一固定资产盘盈 40000
②设备报废
注销报废设备的原价与已提折旧
借：固定资产清 410000
累计折旧 410000
贷：固定资产 820000
支付清理费用
借：固定资产清理 2000
贷：银行存款 2000
残料入库
借：原材料一残料 12000
贷：固定资产清理 12000
结转固定资产挣损失
借：营业外支出 400000
贷：固定资产清 400000
(2)固定资产清查应采取实地盘点，首先应按盘点结果详细填写“固定资产盘点表”，作为盘点结果的依据；并据此与固定资产卡片相核对，对账实不符的编制“固定资产盘盈、盘亏表”，作为固定资产清查的账务处理依据。
其一般格式如下：
固定资产盘点明细表
年 月 日
固定资产编号
名 称
单 位
保管单位
存放地点
盘点数量
备 注

主管 盘点人 保管人

业务处理流程：
固定资产报废时，应由固定资产的使用或保管部门填制固定资产报废单，经批准后对该固定资产进行报废清理。该单一式两联，一联送清理执行部门，一联送会计部门核算。
3、（1）货币资金内部控制制度中的职务分离制度所包含的主要内容是：①货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；②出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管；③出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；④出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；⑤货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管；⑥出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；⑦负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离；⑧建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度 。
（2）科学的货币资金职务分离制度，将与货币资金业务相关的各方人员从职务上相互牵制，就可以最大限度地降低企业内部人员的舞弊风险。

4、答：①总则中第2条应改为：“本制度是公司进行固定资产盘点的规范，各部门必须无条件遵照执行”。
②分工条款中固定资产盘点的组织领导应为财务部；行政科应负责房屋、建筑物的盘点；同时应增添“各职能部门及固定资产管理使用部门要密切配合”的条款。
③组织领导条款中公司所设立的固定资产盘点领导小组组长应由总经理担任，副组长应由财务负责人及财务部长担任，成员应增添基建部门；财务部为固定资产盘点常没工作机构，具体负责组织协调公司的固定资产盘点工作。
④该公司固定资产盘点制度应增加盘点人员的职责、盘点前的准备事项、盘点的时间及方式、盘点应注意事项等条款。

5、答：
生产成本明细分类账
产品名称．丙产品 产量：20件

借：生产成本 26 651
贷：原材料 5 800
应付工资 15 900
应付福利费 2 226
制造费用 2 725
借：库存商品 26 651
贷：生产成本 26 651
6．根据无形资产特点，设计其监控制度时，应特别强调以下四个方面的控制制度：
    (1)支出预算控制制度。由于无形资产具有提供未来经济利益的不确定性，因此，在购置或自创无形资产时应反复论证其可行性，并与相应的生产经营策略统筹安排，编制支出预算，以防止由于盲目投资造成意外风险。(4分)
    (2)审核入账控制制度。由于无形资产确认、计量的复杂性，为保证会计信息的真实可靠，要求企业无形资产的核算必须按会计准则、制度的规范，结合企业自身特点建立一套严格、规范的无形资产审核入账控制制度。(4分)
    (3)由于专有技术等一些无形资产有的属于技术秘密，有的可能被侵权，因此，企业必须根据拥有的专有技术、专利权的自身特征，实施有效的包括人事控制、资料保密、配方垄断、法律相关保护等一系列有效措施，防止被泄密和被侵权。(4分)
    (4)无形资产摊销控制制度。由于各种无形资产一般都具有较强的时效性，且这种时    效性又表现得极其复杂，对它的时效性判断又直接影响着各会计期间费用的摊销额，因此，企业无形资产摊销的核算必须按会计准则、制度的规范，结合企业各种无形资产的特点建立一套严格、规范的无形资产摊销控制制度。(3分)
7．M公司货币资金收入的控制程序为：
    (1)业务部门：收入货款并出具收据或发票、填制收款凭证，并在每日营业终了编制收款日报表；将一联收款凭证传送给会计部门，将款项(或银行送款单)及一联收款凭证转交出纳部门。(4分)
    (2)出纳部门：收到款项后将收入的款项与收款凭证相核对，无误后将款项及时送存银行，取得银行送款单；将银行送款单或根据有关原始凭证编制的银行收款凭证转交会计部门。(4分)
    (3)会计部门：将业务部门转来的收款凭证与出纳部门转来的银行送款单或根据有关原始凭证编制的银行收款凭证相核对，无误后转交出纳和有关会计人员登记账簿。(4分)
    (4)银行转来的对账单一般应由出纳人员自身与银行对账，但会计主管人员也必须随时或定期进行复核性的对账，以防止出纳人员的舞弊。(3分)
8:(1)“预提费用”——乙
“制造费用”
“生产成本”——基本生产成本——甲
——乙
(2)“制造费用”核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用；“生产成本——基本生产成本”主要核算企业为完成主要产品目的而进行的产品生产而发生的成本，计算基本生产成本的产品成本。
(3) 借：生产成本——基本生产成本——甲
——乙
贷：原材料——甲
——乙
借：制造费用
生产成本——基本生产成本——甲
——乙
贷：应付工资
借：制造费用
贷：预提费用
借：制造费用
贷：累计折旧
借：生产成本——基本生产成本——甲
——乙
贷：制造费用
借：产成品——甲
——乙
贷：生产成本——甲
——乙
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