资金管理流程内控测试底稿.xls

中中国国建建筑筑股股份份有有限限公公司司内内部部控控制制测测试试底底稿稿填填制制说说明明一一、测测试试底底稿稿的的用用途途此测试底稿的用途在于记录各接受测试公司在所有影响财务报表科目/注释的业务流程层面测试的结果。二二、测测试试底底稿稿的的组组成成此测试底稿包括两大部分，第一部分为主页面，为每个业务流程所有控制活动的总索引，页面名称为“业务流程名称主页面”，如“财务关账与报告主页面”；第二部分为每个控制活动的测试工作底稿，页面名称与控制活动编号一致，并在该流程英文字母后加“WP”，代表工作底稿，例如控制活动“FR-1”对应的测试工作底稿页面名称为“FRWP-1”,若某个控制活动分多个子控制活动，如子控制活动编号为“FR-1-1”，则对应测试工作底稿的名称为“FRWP-1-1”。三三、测测试试底底稿稿填填写写注注意意事事项项底稿不许自行加减列；不允许合并单元格；应在下拉菜单选择时，不允许手输；不得随意更改底稿中的公式及超级链接的设置。四四、主主页页面面填填写写说说明明第第4 4行行：流流程程名名称称此行在模板中已填写好，不可修改。第第5 5行行：实实体体名名称称由测试人在此填写被测试单位的全称，如“中国建筑股份有限公司总部”。第第6 6行行：测测试试样样本本期期间间由测试人在此填写本次测试样本选择的期间，如“2010年1月2010年12月”。A A列列：所所属属局局由测试人填写被测试单位的所属局。B B列列：公公司司简简称称由测试人填写被测试单位对应的公司简称，详见2012年内控测试单位清单。C C列列：分分公公司司若被测试单位为某公司下属的分公司，则在此填写分公司名称；若不是分公司，则填写“N/A”。D D列列：流流程程名名称称模版中已填写好，不可修改。F F列列：与与企企划划部部2424流流程程对对应应列示相对应的中国建筑股份有限公司全面风险管理、内部控制与质量环境职业健康安全体系管理总则（试行）24个控制活动的名称，模版中已填写好，不可修改。G G列列：子子流流程程名名称称模版中已填写好，不可修改。H H列列：控控制制活活动动名名称称对控制目标及活动的简单概括，模版中已填写好，不可修改。F F列列：控控制制目目标标列示相应的控制目标及编号，模版中已填写好，不可修改。O O列列：标标准准控控制制活活动动综合企业基本控制要求、企业内部控制应用指引和内部会计控制规范的相关规定，确定相应的标准控制活动，列示标准控制活动及编号，模版中已填写好，不可修改。P P列列：适适用用层层级级列示标准控制活动适合的公司层级，在模板中已经填写好，不可修改。每次测试前，每个公司应当先根据自己公司所在的层级，对此列进行筛选，例如被测试公司为一级公司，则选择适用“一级、二级、三级”、“一级”、“一级、二级”对应的控制活动，并针对这些控制进行测试。第 1 页，共 180 页Q Q列列：适适用用行行业业板板块块列示标准控制活动适合的行业板块，分“施工”、“房地产”和“设计院”。在模板中已经填写好，不可修改。每次测试前，选择完公司适用层级后，每个公司应当再根据自己公司所在的行业板块，对此列进行筛选，例如被测试公司属于施工板块，则选择适用“施工、房地产、设计院”、“施工、房地产”、“施工、设计院”和“施工”对应的控制活动，并针对这些控制进行测试。S S列列：控控制制的的重重要要程程度度列示标准控制活动的重要程度，分“关键控制”、“重要控制”和“一般控制”。在模板中已填写好，不可修改。一般认为（1）关键控制，是指普华关注的控制，与会计报告密切相关，无论何种情况必须满足的控制；（2）重要控制，是指除关键控制外，公司管理层认为重要的控制活动，可能与会计报告没有关联，但也应界定为重要控制，例如全面预算、安全、质量等；（3）除上述外，其他的控制活动为一般控制活动。T T列列：标标准准控控制制活活动动说说明明列示标准控制活动的解释和说明，模板中已填写好，不可修改。U U列列：本本期期控控制制是是否否变变更更由测试人直接在下拉菜单中选择“是”或“否”。列示标准控制活动在本次测试期间与上次测试相比是否变更，例如公司增加了新的ERP模块，导致控制活动发生变化，应当选择“是”。V V列列：测测试试底底稿稿索索引引列示控制活动对应的测试工作底稿编号，为超级链接形式，可点击此框直接链接至测试工作底稿页面。模板中已填好，不需填写。W W列列：测测试试结结论论列示控制活动的测试结论，模板中已设置公式，等于测试工作底稿中的测试结果，不需填写。五五、测测试试工工作作底底稿稿填填写写说说明明第第4 4行行：流流程程名名称称此行在模板中已设置公司，等于主页面中的流程名称，不可修改。第第5 5行行：A A列列：实实体体名名称称列示被测试单位的名称。模板中已设置了公式，等于主页面中的“实体名称”，不需填写。F F列列：测测试试底底稿稿索索引引列示本页测试工作底稿索引编号，为超级链接形式，可通过点击此框回到主页面，模板中已经填好，不可修改。第第6 6行行：A A列列：测测试试人人由测试人在此填写测试该控制活动的测试人所属单位、部门和姓名。F F列列：复复核核人人由复核人在此填写复核该测试工作底稿的复核人所属单位、部门和姓名。第第7 7行行：A A列列：测测试试时时间间由测试人在此填写测试该控制活动的测试时间，如“2010年7月1日”。F F列列：复复核核时时间间由复核人在此填写复核该测试工作底稿的复核时间，如“2010年7月15日”。第第8 8行行：被被访访谈谈人人由测试人员在此填写测试该控制活动时被访谈人所在的部门和姓名。第第1010行行以以后后：控控制制目目标标列示相应的控制目标及编号，模版中已设置公式，等于主页面中的控制目标，不可修改。标标准准控控制制活活动动列示标准控制活动及编号，模版中已设置公式，等于主页面中的标准控制活动，不可修改。标标准准控控制制活活动动说说明明列示标准控制活动的解释和说明，模板中已设置公式，等于主页面中的标准控制活动说明，不可修改。中中国国建建筑筑股股份份有有限限公公司司内内部部控控制制测测试试底底稿稿填填制制说说明明第 2 页，共 180 页业业务务现现状状由测试人此填写被测试公司与标准控制活动对应的业务现状，若与标准控制活动说明中描述的控制一致，可以直接填写“同标准控制活动说明”，若业务现状与标准控制活动说明不完全一致，可以在此描述被测试单位的控制活动。发发生生频频率率由测试人从下拉菜单中选择控制活动的发生频率，分为每年，每半年，每季，每月，每周，每天，每天多次，不适用和业务发生时。当控制活动仅是要检查是否存在相关文件时，选择“不适用”。全全年年发发生生交交易易仅适用于“发生频率”是“业务发生时”的情况，由测试人从下拉菜单中选择全年业务发生数量，分为1-2次,3-6次,7-15次,16-50次,51-250次,250次以上及不适用。若发生频率为固定频率和控制类型为自动控制，则填写不适用。中中国国建建筑筑股股份份有有限限公公司司内内部部控控制制测测试试底底稿稿填填制制说说明明第 3 页，共 180 页流流程程子子流流程程与与企企划划部部24流流程程对对应应子子流流程程名名称称内内部部控控制制名名称称控控制制目目标标标标准准控控制制活活动动适适用用层层级级适适用用行行业业板板块块控控制制的的重重要要程程度度控控制制的的重重要要程程度度资金管理融资管理IC09-资金管理融资管理融资预算管理、业务审批TR101 筹资方案经过适当的可行性分析与审批程序TR-1主管部门根据年度预算、投资计划等拟定筹资方案，进行可行性分析后，报经适当管理层审批。筹资方案发生重大变更，重新执行可行性研究及审批程序。根据经批准的筹资方案，分别按照金融机构（包括银行、信托公司、保险公司等）借款、发行债券、股本融资等筹资方式的规定程序筹集资金。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制关键控制资金管理融资管理IC09-资金管理融资管理融资台账的登记与审核TR102 所有借款和还款是真实的、有效的，并完整准确的记录于适当期间。TR-2融资登记簿（或融资台账）增添、删除及其它变动应与协议相比较，以确保输入准确。一级、二级、三级施工、房地产、设计院核心控制一般控制资金管理融资管理IC09-资金管理融资管理还款的审批TR102 所有借款和还款是真实的、有效的，并完整准确的记录于适当期间。TR-3管理层监控借款偿还是否遵循借款契约。一级、二级、三级施工、房地产、设计院核心控制关键控制资金管理融资管理IC09-资金管理融资管理融资及还款的账务处理TR102 所有借款和还款是真实的、有效的，并完整准确的记录于适当期间。TR-4独立复核人复核借款和还款入账的真实性，准确性和及时性。一级、二级、三级施工、房地产、设计院核心控制关键控制资金管理融资管理IC09-资金管理融资管理融资成本的审批与计提TR103 所有借款利息及股利支付准确计算并记录于适当期间。TR-5管理层复核借款利息及股利的计算或进行独立重新计算，并保留复核痕迹。一级、二级、三级施工、房地产、设计院核心控制关键控制资金管理融资管理IC09-资金管理融资管理筹集资金的使用TR104 筹集资金按照筹资方案确定的用途使用。TR-6严格按照筹资方案及合同、公告中规定的用途使用资金，严禁擅自改变资金用途。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制重要控制第 4 页，共 180 页资金管理融资管理IC09-资金管理融资管理应收账款保理管理TR105 应收账款保理经过适当审批程序，并完整准确的记录于适当期间。TR-7应收账款的保理业务，报经适当管理层审批，会计处理恰当。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制重要控制资金管理融资管理IC09-资金管理融资管理信托、基金融资管理TR106 发行信托产品、基金融资等经过适当审批程序，并完整准确的记录于适当期间。TR-8通过信托、基金方式筹集资金业务，报经适当管理层审批，会计处理恰当。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制重要控制资金管理日常资金管理IC09-资金管理融资管理票据融资管理TR107 汇票融资经过适当的审批程序，汇票票据融资合法合规。TR-9加强与货币资金相关的票据的管理，票据融资合法合规。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制重要控制资金管理日常资金管理IC09-资金管理融资管理票据融资管理TR107 汇票融资经过适当的审批程序，汇票票据融资合法合规。TR-9加强与货币资金相关的票据的管理，票据融资合法合规。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制重要控制资金管理日常资金管理IC09-资金管理日常资金管理现金管理制度及执行TR201 货币资金收支经过适当的授权审批，保证资金安全。TR-10制定了现金管理制度，严格规范货币资金收入、支出的条件和程序。资金收入及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制关键控制资金管理日常资金管理IC09-资金管理日常资金管理现金盘点 TR202 现金的盘点被有效执行，确保账实相符。TR-11加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存人银行。库存现金保管人每日进行现金盘点，编制盘点表并签字，定期或不定期由独立人员进行监盘或抽盘，监盘或抽盘完毕在盘点表上签字确认。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制重要控制流流程程子子流流程程与与企企划划部部24流流程程对对应应子子流流程程名名称称内内部部控控制制名名称称控控制制目目标标标标准准控控制制活活动动适适用用层层级级适适用用行行业业板板块块控控制制的的重重要要程程度度控控制制的的重重要要程程度度第 5 页，共 180 页资金管理日常资金管理IC09-资金管理日常资金管理银行账户开立、变更、撤销的审批TR203 所有账户的开立、变更和撤销都是真实有效的，并被准确、及时地记录。TR-12严格按照国家有关规定，建立公司银行账户管理制度，加强银行账户的管理，严格按照规定办理账户开立、变更、撤销。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制关键控制资金管理日常资金管理IC09-资金管理日常资金管理银行存款对账TR204 银行存款正确及时地反映在财务记录中。TR-13银行对账工作需每月进行，由会计制作银行存款余额调节表并由独立第三人根据银行对账单和银行明细帐对银行存款余额调节表进行复核。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制关键控制资金管理日常资金管理IC09-资金管理日常资金管理网上银行管理TR204 银行存款正确及时地反映在财务记录中。TR-14网上银行操作应进行适当授权，维护网银交易安全与记录正确。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制资金管理日常资金管理IC09-资金管理日常资金管理票据的管理制度、台账及真实性审核TR205 按照既定制度和流程管理现金结算票据，保证资金收支合规。TR-15制定了票据管理制度，加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制重要控制资金管理日常资金管理IC09-资金管理日常资金管理财务印章及法人名章的管理TR206 恰当保管预留印鉴，保证资金安全。TR-16建立了印章管理相关制度，加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制重要控制资金管理担保管理IC12-担保管理担保管理担保制度及业务的审批TR301 担保业务经过适当的风险评估与审批。TR-17建立担保业务风险评估及授权审批程序。担保业务经过适当管理层的审批。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制关键控制资金管理担保管理IC12-担保管理担保管理担保台账及定期监督TR302 对担保业务进行了定期跟踪和监督，保证担保合同有效运行。TR-18建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。建立担保业务执行情况的监测报告制度，加强对被担保人财务风险及担保事项实施情况的监测，定期形成书面报告，发现异常情况，应及时采取有效措施化解风险。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制关键控制流流程程子子流流程程与与企企划划部部24流流程程对对应应子子流流程程名名称称内内部部控控制制名名称称控控制制目目标标标标准准控控制制活活动动适适用用层层级级适适用用行行业业板板块块控控制制的的重重要要程程度度控控制制的的重重要要程程度度第 6 页，共 180 页资金管理担保管理IC12-担保管理担保管理担保风险评估及会计处理TR303 担保业务相关数据准确完整的记录及披露。TR-19加强对担保业务的会计系统控制。对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，根据会计制度要求，合理确认和恰当披露因担保事项产生的预计负债和损失。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制关键控制资金管理担保管理IC12-担保管理担保管理担保合同撤销清理TR304 担保合同及时撤销清理，保护资产安全。TR-20担保合同到期时，及时办理担保合同撤销手续，清理担保财产凭证。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制重要控制资金管理资金计划管理IC09-资金管理资金计划管理资金预算与计划TR401明确预算与考核的政策和程序，预算围绕公司经营发展目标，覆盖企业运营的各个层次，且通过适当的措施予以落实。TR-21公司应加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。一级、二级、三级施工、房地产、设计院重要控制资金管理项目资金管理IC09-资金管理项目资金管理项目资金计划及超付审批TR501 项目资金管理坚持以收定支的原则，资金支付经过严格的审批程序，资金结余符合项目预算。TR-22项目资金管理坚持以收定支的原则，资金结余符合项目预算，严格规定对分包、供应商的超付，如须垫资，则经过有权限人的审批。一级、二级、三级施工关键控制重要控制资金管理项目资金管理IC09-资金管理项目资金管理项目资金计划及超付审批TR501 项目资金管理坚持以收定支的原则，资金支付经过严格的审批程序，资金结余符合项目预算。TR-22项目资金管理坚持以收定支的原则，资金结余符合项目预算，严格规定对分包、供应商的超付，如须垫资，则经过有权限人的审批。一级、二级、三级房地产关键控制重要控制资金管理项目资金管理IC09-资金管理项目资金管理投资项目、资金到位、计划TR501 项目资金管理坚持以收定支的原则，资金支付经过严格的审批程序，资金结余符合项目预算。TR-23BT/BOT项目的资金来源充裕、合规，保证项目能够顺利实施。一级、二级、三级施工、房地产、设计院重要控制资金管理付款管理IC09-资金管理付款管理资金支付的审批TR601 货币资金收支经过适当的授权审批，保证资金安全。TR-24制定了具体的货币资金授权批准制度，对资金支付业务履行严格的授权审批。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制关键控制资金管理付款管理IC09-资金管理付款管理预付款审批及处理TR602加强预付款和定金管理，降低风险。TR-25建立预付款和定金支付的审批程序，对大额或长期的预付款项应定期跟踪分析，出现异常及时处理，降低风险。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制重要控制流流程程子子流流程程与与企企划划部部24流流程程对对应应子子流流程程名名称称内内部部控控制制名名称称控控制制目目标标标标准准控控制制活活动动适适用用层层级级适适用用行行业业板板块块控控制制的的重重要要程程度度控控制制的的重重要要程程度度第 7 页，共 180 页资金管理付款管理IC09-资金管理付款管理付款申请与审核TR603采购业务的付款得到审批，且付给正确的分供商。TR-26付款时，管理层审核付款支持性文件（尤其是发票、合同）以及付款申请单，按合同约定方式、时间执行付款，并留有复核痕迹。由独立复核人复核付款入账的准确性和及时性以及与有效的原始单据间的一致性。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制关键控制资金管理保函管理IC12-担保管理保函管理业主保函管理TR701 按合同规定向业主提交保函，并对到期保函及时处理。TR-27按合同规定向业主提交保函，加强保函台帐管理，并及时处理到期保函。一级、二级、三级施工关键控制重要控制资金管理保函管理IC12-担保管理保函管理分供商保函/保证金的管理TR702 分供商提交保函/保证金符合合同约定。TR-28公司制定了对分供方提交保函/保证金的管理制度，经办人员按制度对分供商提交保函/保证金进行管理，未提交的有相应的保障措施。一级、二级、三级施工、房地产关键控制重要控制资金管理信用证管理IC09-资金管理信用证管理信用证业务管理TR801 信用证开具经过适当的审批程序。TR-29信用证业务经过规定的审批程序，并完整准确的记录于适当期间。一级、二级、三级施工、房地产、设计院关键控制重要控制流流程程子子流流程程与与企企划划部部24流流程程对对应应子子流流程程名名称称内内部部控控制制名名称称控控制制目目标标标标准准控控制制活活动动适适用用层层级级适适用用行行业业板板块块控控制制的的重重要要程程度度控控制制的的重重要要程程度度第 8 页，共 180 页标标准准控控制制活活动动说说明明TR-1筹资包括金融机构（包括银行、信托公司、保险公司等）借款、发行债券、股本融资等方式。1.公司每年编制融资预算，对各单位进行预算控制。融资预算由各级公司主管预算的部门负责编制，经逐级审核汇总后报股份公司董常会批准。如有特殊情况确需调整的，可通过“年中预算调整”对年初预算进行修正调整，使之更为精准。融资预算经确定后，各级公司均不得突破预算。2-1.金融机构借款：办理借款时，各级公司融资管理部门编制筹措借款审批表，经适当权限人员审批后，由公司法人签署合同。金融机构借款包括流动资金借款、中长期借款、项目借款、抵押借款（不动产）、质押借款（动产）等。除项目融资外，三级子公司所需的流动资金借款原则上由二级公司统一筹借、统一归还。2-2.发行债券：资金部门对融资方案进行可行性分析，经过适当权限管理层逐级审批后，最终报股东大会审议通过。下级单位通过发行债券筹资，报股份公司总部批准。融资文件经过相关部门评审后报经相关政府部门批准。发行债券包括公司债、企业债、永续债券、可换股债券、短期融资券、超短期融资券、中期票据、长期票据、非公开定向债务融资工具等金融产品。2-3.股本融资：资金部门制定融资方案，经过适当权限管理层逐级审批后，最终报股东大会审议通过。下级单位通过股本融资，报股份公司总部批准。融资文件经过相关部门评审后报经相关政府部门批准。TR-21.金融机构借款：资金部融资管理人员根据借款合同及借据及时登记借款登记簿（或借款台账），借款归还或发生其他变动时及时登记台账，每月由适当权限人员根据金融机构对账单等原始单据审核其登记是否正确，审核无误后签字确认。2.发行债券：资金部融资管理人员根据债券融资发行公告及入账凭证等登记债券台账，债券偿还或发生其他变动时及时登记台账，每月由适当权限人员根据金融机构对账单等原始单据审核其登记是否正确，审核无误后签字确认。3.股本融资：资金部融资管理人员根据合同及验资报告等及时登记股权登记簿（或台账），股权发生变动时及时登记台账，每月由适当权限人员根据相关原始单据审核其登记是否正确，审核无误后签字确认。TR-3金融机构（包括银行、信托公司、保险公司等）借款和债券到期还款：资金管理岗编制还款申请（如还款计划表等），由适当权限人员审核还款金额是否正确以及是否遵循借款合同或债券公告的相关条款，审核无误后签字批准。TR-41.金融机构借款和还款:财务人员根据借款合同、金融机构回单等原始单据编制借款和还款的会计凭证，独立复核人员审核其入账期间、入账金额和入账科目是否正确。2.发行债券收款和付款：债券资金到账及归还时，财务人员根据债券发行公告、银行回单等原始单据编制借款和还款的会计凭证，独立复核人员审核其入账期间、入账金额和入账科目是否正确。3.股本融资收款：募集资本到账后，财务人员根据验资报告、银行回单等原始单据编制会计凭证，独立复核人员审核其入账期间、入账金额和入账科目是否正确。TR-51.金融机构借款利息：每季最后一个月的月初，资金部融资管理人员测算应付利息并编制利息计算表，经适当权限人员审核签字。财务人员根据利息计算表计提当月利息，复核人员依据原始单据审核入账期间、入账金额和入账科目是否正确。2.应付债券利息：资金部融资管理人员根据债券发行要求按期计算应计利息，经适当权限人员批准后执行。财务人员根据资金部计算的应计利息进行账务处理，复核人员依据原始单据审核其入账期间、入账金额和入账科目是否正确。3.应付股利：财务部提出利润分配方案，经股东大会审议通过后分配。财务人员根据原始单据进行账务处理，复核人员依据原始单据审核其入账期间、入账金额和入账科目是否正确。TR-61.债券融资：资金部根据募集资金披露用途提出资金使用方案，需与用款人签署协议，协议中明确的资金使用与募集说明书注明的用途相符。2.股本融资：募集资金只用于经股东大会批准的项目。募集资金的使用由有关项目实施单位提出用款额度，适当权限人员检查是否符合招股说明书中规定的募集资金投向并审批签字。募集资金使用项目发生变更时，须经股东大会审批。第 9 页，共 180 页TR-71.应收账款保理业务，需由经办人员填写应收账款保理业务申请，写明保理业务的原因，保理业务中公司风险和报酬的转移情况，保理业务的类型即属于买断型保理还是回购型保理，回购型保理的借款利率或买断型保理资产折价的确定方法、公司的损失情况等，由相关部门评审，适当权限管理层审批；2.保理合同应经过相关部门评审，并由公司法律事务管理人员、律师或企业法律顾问审核，由适当权限人签署；3.账务处理：回购型应收账款保理视同流动资金借款管理，买断型应收账款保理视同资产转让管理。会计人员严格按照金融资产确认和计量、金融资产转移准则，只有在应收款项所有权上的几乎所有风险及报酬转移、不再保留收取应收款项的权力、不承担金融机构（包括金融机构（包括银行、信托公司、保险公司等）、信托公司、保险公司等）等金融机构追索赔偿责任情况下，才能终止确认应收款项，否则应按照应收款项质押取得借款或根据继续涉入应收账款的程度确认有关资产和负债及任何保留权益进行会计处理，凭证经独立人员复核。TR-81.公司通过发行信托产品、引入基金公司方式融资，需由经办部门提出申请，相关部门评审，由适当管理层批准；2.信托合同、基金合同应经过相关部门评审，并由公司法律事务管理人员、律师或企业法律顾问审核，由适当权限人签署；3.账务处理：财务部根据融资相关原始单据编制会计凭证，凭证经独立人员复核。TR-9-1银行承兑汇票/商业承兑汇票的开立、承兑：1.公司严禁签发没有真实交易和债权债务的汇票。2.财务资金部经办人员根据分供方合同等填写开立银行承兑汇票/商业承兑汇票申请表，提交适当权限管理层批准后办理。汇票到期前，公司必须筹集足够款项，经办人员根据付款申请表等填写银行承兑汇票/商业承兑汇票业务申请表，经适当权限人员审批后支付。3.财务部会计根据资金支付申请表、分供方合同、银行票据等编制汇票开出、承兑的会计凭证，独立人员进行审核。4.开具汇票应连续编号，建立并及时登记专项台账，登记信息包括签发日期、付款日、号码、票面金额、对应的合同名称及编号、领用人、对方单位等信息，台账定期（至少每月一次）经适当权限人审核。TR-9-2银行承兑汇票/商业承兑汇票的收取、转让与贴现：1.公司严禁取得、转让没有真实交易和债权债务的票据。2.公司收取商业承兑汇票，必须要有足够的保证兑付措施（收取银行保贴函或合作良好且有足够资信能力到期兑付的证明材料）。收到银行承兑汇票后，应到银行查询真伪。3.送银行收款或根据业务需要在银行承兑汇票/商业承兑汇票到期前办理贴现或背书转让，应由相关人员填写银行承兑汇票/商业承兑汇票业务申请表，经适当权限人员审批。4.收到、转让及贴现票据后应及时登记台账，收票信息包括签发日期、收款日、号码、票面金额、对应的合同编号、对方单位等；贴现信息包括号码、票面金额、贴现金额、贴现利息等，票据登记薄定期（至少每季度一次）经适当权限人审核。5.财务部会计根据相关原始资料及公司审批资料编制会计凭证，独立人员进行审核。TR-101.公司制定了现金管理制度，明确规定了现金的开支范围及限额，不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算；明确规定了现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金；明确规定了企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。2.抽取现金付款凭证，检查现金开支范围是否符合企业的规定，是否超过现金支付的限额；根据现金收据存根簿，随机选取相关记录，检查收到的现金是否及时入账。TR-111.公司制定了库存现金管理的相关制度，明确了库存现金限额，对超出库存限额的现金及时送银行。2.出纳定期进行现金盘点，编制现金盘点表并签字确认，独立人员进行监盘并在现金盘点表上签字确认，如果现金账面余额与库存现金金额不相符，查明原因经适当权限人员批准后做出相应的处理。标标准准控控制制活活动动说说明明第 10 页，共 180 页TR-121.公司制定了银行账户管理制度，明确规定了账户开立、变更、撤销的审批程序，明确了企业应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，规定了银行账户不得出租、出借、转入其他单位或个人使用。2.法人公司开立、变更、撤销账户，编制银行账户、财务印鉴业务申请表或其他相关文件，经过本公司适当权限人员审核批准；分公司、项目开立、变更、撤销账户，经本级财务负责人、总经理审核签字后，报上级法人公司适当权限人员批准；以股份公司名义开立、变更、撤销银行账户，经本级公司财务负责人、总经理审核签字后，逐级上报最后经股份公司适当权限人员批准。(含外汇账户)3.财务资金部门定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。银行账户不得出租、出借及转让其他单位或个人使用。4.对于安全账户应保证账户受公司控制。TR-131.每月，财务部由管理银行日记账以外的独立人员核对银行存款日记账与银行对账单是否一致，编制银行存款余额调节表，核实未达账项，查明原因；2.财务部每月编制银企对账情况汇总表，由适当权限人员审核、部门负责人签字。TR-141.公司应与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。2.分级授权，逐级审批，根据授权分责的内部控制原则，将网上银行客户端的用户进行分工，系统管理员与业务操作人员分设，制单操作与审核操作分设。办理支付业务必须有两个以上人员完成。3.系统管理员与业务操作员的身份认证书应由个人妥善保管。其个人密码应妥善保管，并定期修改更换。4.制单操作人员应及时取回银行原始凭证，定期和银行对账单进行网银付款帐务的核对。TR-151.公司制定了票据管理相关制度，明确了各种票据的购买、保管、领用、背书转让，注销等业务的职责权限和处理程序。明确规定不准签发没有资金保证的票据或远期支票；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不准无理拒付。2.设置票据登记簿，详细完整登记各类票据的种类、签发日期、到期日、号码、票面金额、对应的合同编号、领用人、对方单位，以及付款日期和金额等信息。开具票据应连续编号，票据登记薄定期（至少每季度一次）经适当权限人审核。3.领用、销毁票据需要经过适当权限人员审核。TR-161.公司制定了银行预留印鉴管理的相关制度，明确规定财务印章、个人名章由不同人员管理，财务印章由财务资金部负责人或被授权人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。明确了财务专用章和个人名章使用时各单位严格履行相关审批手续并进行登记等相关内容。2.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.使用或借出财务印章时，经办人编制用印申请表，经过适当权限人员审批，并填写用印登记簿。TR-17公司制定了担保业务管理制度，规定了担保业务的授权审批流程，对担保业务进行风险评估，明确了担保业务责任追究，规定了加强对反担保财产的管理，规定了公司定期监控被担保人的经营和财务状况等内容。“对外担保”，是指公司为他人提供的担保，包括公司对控股子公司的担保、对系统外单位提供的担保，而且也包括二级企业和三级企业提供的担保。原则上不办理系统外担保。为下属合资、参股公司提供担保，只能按照本公司在被担保公司中的股权投资比例提供等比例的担保。因遇特殊情况需提供超过股权投资比例的担保的，其他相关各方必须提供相应的反担保或股权质押，并须事先取得上级公司的同意。TR-181.公司建立了担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。独立人员定期审核台账。2.资金部门定期监测被担保人的经营情况和财务状况，定期对担保项目进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、借款的归还、财务运行及风险等方面的情况。以报表或会议报告等方式定期、不定期向有关领导汇报担保情况，确保管理层了解相关情况。标标准准控控制制活活动动说说明明第 11 页，共 180 页TR-19资产负债表日担保主管部门对担保事项进行合理评估，对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，根据会计制度规定，应合理确认和恰当披露预计负债和损失，评估结果由相应权限的管理层审批，财务部会计人员根据审批结果进行账务处理及报表编报。TR-20担保合同协议到期时，被担保单位将归还借款的有效凭证提供给公司，公司按照合同规定及时终止担保关系，清理担保财产凭证等。TR-211.每季或每月初，资金部或财务部根据公司资金情况及公司生产经营情况，制定季度或月度资金收付预算，经适当权限人员审批确认。2.每季或每月末，资金部或财务部对资金收付预算的执行情况进行总结分析，发现异常情况，应及时采取应对措施，避免资金冗余或资金链断裂。TR-22-11.项目资金管理坚持以收定支的原则，各项目对分供方的付款总额应小于从业主处收取的工程款总额；如需垫付资金，需经过公司适当权限人员的审批。2.项目按月编制资金计划，经过项目经理审核、公司资金部审批后执行；付款时，资金主管人员应根据资金计划进行支付控制，超过计划的金额应经过适当权限人员审批后才可支付。3.合作项目所收工程款全额汇入我方账户，定期与业主核对收款情况。合作方使用资金，应向我方提出资金使用计划，经适当权限人员审批。对合作方支付工程款应不超过从业主处收取的工程款扣除税金、管理费等的余额；垫资、履约保证金一般应由合作方承担。TR-22-2根据房地产开发项目的整体资金预算，编制月度资金使用计划，经过项目经理、资金部负责人等适当权限人员审核后用于资金支付控制；对分供商的付款控制在资金使用计划内，超出计划付款须经过适当权限人员审批。TR-231.自有资金、融资资金等是否到位，额度比例（国发200927号文件国务院决定调整固定资产投资项目资本金比例）是否合规，是否满足项目投资进度、保证工期及回购顺利。2.是否编制项目资金计划，计划是否与项目进度（业主审批量）相对应，是否定期更新资金计划。针对资金使用非常规阶段，是否采取措施，如特定时期的资金预算。适用于BT/BOT项目公司。TR-241.公司制定了货币资金授权批准制度，明确规定了资金支付业务的授权批准方式、权限、程序等，明确了借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。2.获取测试期末的企业其他应收款、其他应付款末级科目余额表，关注科目余额表中的可疑账项，从中抽取可疑账项的会计凭证，根据该凭证及其附件检查企业是否存在代外单位或私人转账套现的现象；是否向本系统以外的单位或个人提供了资金支持，确需发生时，是否经过了管理层及上级主管公司的严格审批，并留下审批痕迹。TR-251.公司制度对预付款/定金授权批准进行了规定；2.定金/预付账款会计凭证，支付定金/预付账款应与采购合同约定一致，由分供商出具相应数额的收据，付款申请经相关部门审核、经适当权限人批准，凭证经财务主管审核；3.财务报告分析资料或长期预付款分析明细表或类似资料，定期跟踪大额或长期挂账预付账款，并采取相关应对措施；不能收回预付账款时，按照会计制度进行账务处理，由“预付账款”转入“其他应收款”，凭证经过适当审核。标标准准控控制制活活动动说说明明第 12 页，共 180 页TR-261.付款凭证（包括物资、劳务、土地、拆迁款等），付款申请表经适当权限人员（如请款部门及财务部门有权限的人）审核批准；付款金额符合合同约定的付款条件；取得合法有效的发票；发票内容与经济事项一致，包括开具发票单位与提供材料或劳务的单位一致，与合同签订单位一致；付款金额不应超分包商完成的工作量、超已供应货物数量的情况；入账及时；凭证经独立人员复核。2.费用类付款凭证（包括管理费用、营销费用），报销单经适当权限人员审核批准；取得的发票为合法发票；发票内容与经济事项一致；付款金额与发票一致；入账科目符合会计制度规定；凭证经适当权限人员复核。TR-27公司制定了向业主开具保函的办理程序并切实执行，向业主提交保函时严格按照规定的业务流程及相应的授权进行办理，并及时登记、更新保函台账，保函到期后及时撤销。工程保函业务包括境内外各类工程保函、保函额度担保、保函反担保、母公司工程担保等的开立、修改、增额、减额、撤销等。存款证明、资信证明、信贷证明、银行查证授权书等视同工程保函管理。TR-28公司制定了收取分供方保函/保证金的办理程序并切实执行，按合同约定及时收取分供方保函/保证金。对于未按要求提交保函/保证金的分供方，经适当权限人员批准后采取相应的处理措施。建立并及时更新分供方保函台账。TR-29公司办理信用证业务，需由经办人员填写信用证业务审批表，附相关项目合同、分包合同等资料，经融资业务管理部门审核，报适当权限管理层批准。信用证业务发生后，信用证台账登记人员根据相关资料及时登记台账信息，包括项目合同、分包合同