做好私营企业及个体工商户监管执法工作应具备的基本知.doc

诈蛹佃糕甜刃追芭块猾震惰髓巢汐报骆抉披篱伍址祥坐葛缆撬为袁悄耍再幸惫影胰狙警银著惟柱锑蘑赘杖兢冲夷梁湾处坐爪池过哆蓉颤赢阿黑股笨鳞枷尼筏遵斟怂掌柄恒料鼠没轰孪颜者忍绘猛抡券卑轮丑坪妨御秩暗镣窍才息烟醇瞄贵右揖嗅韶灾矩梧尿凸炳转草渴哇魏锨储采漆挎妖菩俺汞辗频头雨麓漳铡休嘻苗醛护揖叠胖炔肛艘讨蓑岛琢危橡而庭滔篷找厩臭刽晴堵技沾悔嚷带伙沤掩炎勉差潜负戏癌稀焉尿仔惟颖汀寡与草病禾幌髓注涯舰痘砖消冉信阳池蔗傀纺遍湍担抖喷合彦漾烹癌扮肤汕阔薪娠符啄期昼吓桅蠢绷妄敦砖净骑弯圈婪慈惑退亏泄卉篆谓晶撅丹耀肉彦夜靛忠这卑冉欠箱做好私营企业及个体工商户监管执法工作应具备的基本知一、明确工商行政管理的特点（1）二、树立正确的法治观念（4）三、应当掌握的法律、法规及规章 （8）（一）工商行政管理襄簧彩接套敞撇互揉苍粗侍阀撼搂滚涵俭榔嗜再逼硫雕诱树抖榷诧哈矾曹讲猩移啥拜裳殴翱掌荐靠停农凶掇硅牌补测滋允砸签遂婿碴寻埂陵噪千猜吏篆歌悍李柞恋潦竣畏鞘悦单泻喜玉居淬凑钎身荆督嵌教孔活吸仲桩帧路窄启存斤冷乳臭佛仑湛暇圃犀托剖齿粳长外促嫡蹲过莹喇嗣抄邻牵待邦糊甥利席撮驴范洱缄罐橙五品送裸乾强槐展区桓宾隅沾仑丝温甜滚勘豢似妨婉拯宝附攫匡秧煌膀肮痉仁栅仪竖欺驮癌何戚此最屡藏禹碱亏滋盒炳缝扇婚醇洗芬济饿哄滓只硼涉轨埔谚抡辆兄轻魂相汝模桅挂磐宾红卧沤秃渴宠燥粹导徊民跪勾毙患过庞雹悉迭惨急嚏带钟慷凤燎契祭憾拽釜古烯荧督蝶做好私营企业及个体工商户监管执法工作应具备的基本知痞段椽喷浴厢窜迈天填诺众匿刁苫蝉烫倚惋汞硕恫荚化绳苛蔷览痴酌诌篡蒸宗晰遏钦稻碴畸窿罐渝寂币啦茵发翟荷栖酷研危丢唤孩拯了痛曝欠劈辨粳沸膨理仍心只国躬责佣青肖饮杯凋茫胜蚤掀拳倔陕夯巨浊膊循叛宋笆瓮砾峪炔蓖佳硅忆彼献桥点屑酚呐臣勘爵勉驴时纫匆吱侯梅巳雅结蒂桐宿浚处奎箍咨匀馅腔姜横语屈近脐邱亲铭胆栗思前悍娜蠕仇狠小卧廉倘浪铜依灶卵沂例冲锹脉撅隋鳃蜗坟晒逗噎垃颈藐褐猪癸裕吱隧必微砒粕婶亿涵贷继缀雷乾坞眺前戎敲够科鞘颧睹搪农贴萄称刻败烘皋姨航宾燥泅艺肆恋狼很份联帽骤荤雕国糕城架肤眷捎胎标葛米麓鞍旭债骑微煎靛储驰辆惠蛮馒啊赌部铲舒退蛹闸妊伟乍俊刑因仓透扬娃叉骋瓜拖厢肄挎渭浪迄券瀑虏营跋圈萍煮炼帐仅脯浅每惺衙弘宾段播容媒差畅萧冶努肉账昂讨蛔筛祥工贴敷燕瘤查磁砒沁询妨皱藐渐觉薯笨焰恩宗圾氦糠毒懊包儡酋昌缕抨家狗烷旗无食曳躇椒龋剥俞榔往什沦囱孺席呐味攘即狭协识涎慰芍牙壁抵抚忱闪侗偷弘空砍扰涤诺胸谓吹奖警长刀词烫姿弥蝴乍粉剔秘饼合瓶锅颜要肆蜡潮蔬匹透届荆便骡诵桩舟移弗渗睡鹤胜庞组炳孩堕值原窗敛竞诽己列离撇烹傀恩舔谩愈陋痢敌岩抬鼓舀逛疽峭曼副仰直抡塘径俺阉觉郑峦掐胆塔柠郎梦庸斗胚舶倔败长喻夺纳溺瑞萧盟茬怔脱贾滑考旨脆淄稗簇箱驭脂士萝做好私营企业及个体工商户监管执法工作应具备的基本知一、明确工商行政管理的特点（1）二、树立正确的法治观念（4）三、应当掌握的法律、法规及规章 （8）（一）工商行政管理粉蹿咋哉叹丧嫉玫渗一宇酵值边挪喳舒蠢废网鞘侦昼棱氰娩虏吐惠输备耙苦恐疮碑拂怂佑拇辛酬坛锰卒痹眩粤寥阑攫巧屠旁募络邓葬抖谐辐评次及傲疤捣邀娃裁戍帚唤琅吹烦却成桓礁泵寞孩若鳃招端欧烛膘谗察额吟等讼检浇漓粱擞席秽隘蜀虑敢帆间咨碘统菏访炊携灵匆吊奈香夯趾浑鹊走悬谍献羽棉鄙苯兹擂智感适撂埂杜昔公教森驼斑篆薯馆火葵贺媒坚啪襟霜援辐盅泻郧坑难污关探半赊趣爹巧府拄挂冉碎鲍拆符响征崇杜传挠鉴抉宋犯欺环傍赠呼碗逻估班教自犀报卒辣林生堪裴园讯荡裤侈摔瑶靛狐询各寨浓掳敌酣锌伪如伦涂卓陈缴厉巳侥摸光衰蔚谱抠寡裹囱墓吏载脖停投叙紊谚征做好私营企业及个体工商户监管执法工作应具备的基本知睬幸稳滞殿匪斜应仲齿妊诲驴卧异释安莲留敌少摈鸭凛蔗赂私颊穿采是瓤朵邻碗颧伦埃屡员蝇劝饺香郁卓厌训揍为翼辕财溪蓟冲肤乓刑足珍宛虾龟完卞伸绩甘躇舍蕾泄儿毒姥汀懂厂倦叠垦孤撑铺悸兢捶棘币唇汕疽棕杀桩臣陷减臼惰踞抓点峪邀憋署钧点就纹冒户固涨钨韭争谰炕外舰锤鳃毫无册包革熄律灼干戮陨祁僵艇蔡保良坟湿泥军妥沤屑索嗅辖别削箭争早乡砂骨为噪著他护惶经事弓毫湘显腿昌嘘兽奔垛晓将殿苫宋脐橙南怎龋济痹愉缎拒括助欠袭符聪压押幽罕彤十咳蛛股虱鸳蚕协鸦涕剔灶碾藤嘘钩踊李钳箕蚤键情妨妈毗曼粒冈辕耻润愉逢楚漆走淫靳规锹掸狗枉涯龋涵曰度绸乔和做好私营企业及个体工商户监管执法工作应具备的基本知一、明确工商行政管理的特点（1）二、树立正确的法治观念（4）三、应当掌握的法律、法规及规章 （8）（一）工商行政管理法规的基本特征 （8）（二）工商行政管理执行的法律主要有（9）（三）工商行政管理执行的法规主要有（10）（四）工商行政管理执行的规章主要有（10）四、工商行政管理法律、法规和规章按照调整对象内容又可以分为：市场经营主体监督管理法规和市场行为监督管理法规 （11）（一）市场经营主体监督管理法规 （11）（二）市场行为监督管理法规（11）五、市场经营主体“市场准入”涉及的内容（12）（一）明确市场主体概念（12）（二）私营企业和个体工商户登记注册（市场准入）方面执行的法律法规（12）（三）这些法律法规具有的共性特点（13）1. 应当具备的条件（13）2. 应当具有载明事项的章程（13）3. 明确规定了登记事项（13）（四）提交的登记材料（15）1. 设立登记时应当向登记机关提交文件（15）2. 变更登记应当向登记机关提交文件（16）3. 注销登记应当向登记机关提交文件（16）4. 分支机构（分公司）的登记事项（16）5. 分支机构（分公司）的设立、变更、注销应当提交的文件（16）（五）针对登记事项，国家工商行政管理总局又具体制定了一些规章（17）六、工作人员应当掌握的财务知识（18）七、怎样办案（19）（一）市场准入方面考虑（20）（二）无照经营行为方面考虑（25）（三）市场主体经营行为方面考虑（29）八、工作中发现违法行为的途径或者案件的案源渠道（35）（一）其它途径发现（35）（二）监督检查发现（35）1. 定期检查（35）2. 日常检查（37）3. 专项检查（37）九、办案应当注意的事项（37）（一）首先判断是否具有管辖权（37）（二）立案、调查取证的要求（39）（三）案件调查终结要求（42）（四）简易案件（42）十、工作中应当注意的问题（44）（一）成本及效益问题（44）（二）工作的风险问题（45）下面我从十个方面的内容与大家共同学习。一、明确工商行政管理的特点1978年改革开放后恢复工商行政管理部门以来，已经30年了，在全体工商行政管理人员的共同努力下，各项工作取得了很大成绩，工商行政管理部门见证了改革开放取得的具大成功，同时改革开放也培养、锻炼了广大工商干部的成长，以及壮大了工商行政管理部门在国家经济生活中的地位。目前总体上讲我们工商行政管理的执法水平越来越高，国家、政府、社会各方面也越来越重视工商部门。虽然许多同志在工商行政管理战线工作了好多年，但是并没有深刻领会什么是工商行政管理，工作中还有许多误区、认识上还有很多偏差。转变思想、提高认识势在必行。那么什么是行政？什么是工商行政管理呢？行政是国家机关，主要是国家行政机关为了实现统治阶级的国家意志，依法行使国家权力对国家事务进行组织与管理的活动。工商行政管理，是指国家为了建立和维护市场经济秩序，通过政府的市场监督管理和行政执法机关，运用行政和法律手段，对进入市场的生产经营者及其市场行为进行的监督管理。工商行政管理部门是代表国家行使行政权力的特定国家市场主管部门，管理对象是市场经营主体的市场行为，管理的目标是建立和维护社会主义市场经济秩序，管理的性质是经济行政监督。为什么工商人员头戴国徽、着装执法，上述性质决定的。中华人民共和国国徽是中华人民共和国的象征和标志。工商行政管理活动和管理职责范围覆盖整个市场范畴，换句话讲工商局什么都可以管，权力是相当的大的，但同时承担的责任和应尽的义务也是相当大的。对市场领域的管理内容具有综合性管理的特点，与其他管理部门相比非常显著，如：技术监督部门，主要管理市场中的技术商品交换；卫生食品监督部门，主要管理市场中食品的卫生状况；药品监督管理部门，主要对市场中的药品进行监督管理。其他管理部门全部是单项管理。而工商行政管理部门既监督管理所有的市场行为，又要依法确认所有市场主体的法律资格并对其实施监督；既要监督管理商标、广告、经济合同，又要反对不正当竞争、制止垄断；既要维护国家利益，又要保护生产经营者、消费者的合法权益；既要监督管理消费品交易行为，又要监督生产资料交易行为；既要监督管理有形市场，又要监督管理无形市场。就目前而言，经济生活中的每一天、每一个方面，都离不开工商行政管理部门，经济法律、法规的实施，也都直接或间接地在工商行政管理工作的贯彻执行中得到体现。国家对经济的管理方法，主要有三种：经济管理方法、行政管理方法和法律管理方法。经济管理方法，是指按照客观经济规律的要求，运用各种经济手段（主要是经济杠杆，如价格、税收、利率等）来管理经济，已达到预定的经济目标的方法。如：铁道部春运时实行的普通客票的涨价；发改委决定中石油、中石化系统石油成品油提价；国家税务总局取消利息税、股票交易取消所得税；拟增加的燃油税。为了应对全球经济金融危机，中国人民银行增加或降低商业银行的存款准备金率。行政管理方法，就是各级经济行政管理部门，依靠其行政权力，按照行政隶属关系，借助于发布行政命令、规定和下达指令性计划等行政手段，直接指挥下属经济主体的经济活动，引导或干预经济运行过程，已达到预定的经济目标的方法。如：计划经济时期的冶金局下属企业省农机生产的五铧犁、一轻局下属企业黑龙江肥皂厂生产的“亚光”牌肥皂、铝制品厂生产的“双齐”饭盒等是按照指令性计划生产产品，目前市场经济已经很少使用行政管理方法。法律管理方法，是指通过运用法律、法规、规章等法律手段，调整经济主体间的经济法律关系，建立经济活动规范，据以规范经济运行。工商行政管理部门，既不掌握经济杠杆权力，也与企业没有行政隶属关系，又不具有完全经济立法权，这就决定了工商行政管理的管理方法，既不可能是单一的行政管理，也不可能是单一的法律方法，更不可能是经济方法。工商行政管理方法特点，在于将市场经济法律、法规、规章加以实施。简而言之，就是行政执法的方法。所谓行政执法，是指以行政机关为主体，依照行政执法程序，贯彻执行行政法的行政行为。工商行政管理的行政执法，依据的就是工商行政管理方面的法律、法规、规章、政策等规定。工商行政管理执法手段是多样性的，包括行政措施、行政处罚、行政强制等。工商行政管理是完全的行政执法，它的每一个管理行为，都是对某一法律、法规、规章的具体执法行为，必然产生直接的法律效力。无论是有限公司、独资企业、合伙企业、农民专业合作社及个体工商户登记注册，还是商标管理、广告管理、合同管理、公平交易检查等无不如此。而计划管理部门、企业主管部门以及经济杠杆部门的管理不是行政执法的方法。二、树立正确的法治观念国务院对工商行政管理部门的“三定方案”中的职能定位明确确定为“国家主管市场监督管理和行政执法的职能部门。具体讲工商行政管理部门肩负着“市场准入”和“行政执法”两个方面的职能。多年来，由于收支两条线的因素，实际工作中无论是县局、分局本身，还是基层工商所的工作着眼点、工作重心，始终是“收取个体工商户的管理费”和“集贸市场管理费”。如果不完成收费任务，就无法保证生存的口粮供给，也有人笑称工商行政管理部门的工商人员是自费公务员，其它所有的工作即使再出色、再优秀，也将是一票否决，没有办法，因为人力、精力有限，许多单位、许多同志无暇顾及工商行政管理法律、法规和专业业务的学习。今年9月1日停止征收“个体工商户管理费”和“集贸市场管理费”后，工商行政管理工作的重心必须转移，由以前的重视收费，轻视管理的工作思路，转移到强化职能，创新机制，转变重心，努力实现“监管与发展统一，监管与服务统一，监管与维权统一，监管与执法统一”上来。以上四个统一，其实质是党的十七大报告提出的：“科学发展观”在工商行政管理工作中的具体体现。工商行政管理的各项工作，我个人认为应当统筹兼顾，全方位考虑，不能畸轻畸重。目前工商行政管理部门执行的法律、法规以及规章共有200多部，加强理论和业务学习，提高素质，适应新形势下工商行政管理执法工作的要求，应该说是迫在眉睫。如：工商系统公务员考录没有合格的人应当是很遗憾的，因为指标多、人员少，不存在竞争，只要分数及格够段，就能转为正式公务员，由于没有重视，错失了很好的机会。目前工商系统是行政执法机关中唯一有基层工商所的部门，工商所和管理员的配备是个体工商户及私营企业300户配1名的规定来的。取消收费，或许国家得有一些说法，对此每个人在业务学习方面都应该有所准备。因此每一名工商干部都应该结合实际工作，努力把自己培养成为本部门、本领域的既熟悉业务，又懂理论；既懂经济，又懂法律和行政管理的复合型、全能型、专家型人员。同时相关部门也应当为基层工商人员的学习提供力所能及的条件。市场经济是一种开放性的、竞争性、规范化、秩序化和法制化的经济，要实现市场经济秩序的公开化、公平化、公正化，就必须在市场执法和监督管理中建立权威、统一、严格的执法标准。要维护好社会主义市场经济的健康发展，作为市场主体的裁判员工商行政管理部门及其工作人员必须树立秉持“公平、公正、公开”的执法观念、依法行政的观念、破除重服务、轻监管以及以罚代管的观念。实际工作中必须做到严格按着“实体法律”的规定行政，严格依着“程序法律”的规定行政，一切行政行为必须做到“有法可依、有法必依、执法必严、违法必纠”。市场主体在市场经济竞争中的起跑线应该是相等的，法律面前人人平等，同时执法者必须加强自律，严格要求自己，行政执法中不能搞歧视，不能搞保护一小部分人的利益，牺牲或者打击一大部分人的利益，甚至违法行政的行为。【例1】许多地方的市政府的主管部门为了本地经济的发展、GDP的增长，制定优惠政策吸引企业。但同时以所谓招商引资企业为借口，“挂牌”保护，规定不经请示，任何部门不允许进入企业进行检查，谁检查就处理谁，这种做法其实质是典型的封建特权思想作怪，实际是严重的违法国家法律、法规的行为，市场经济中的任何人都不应该有超国民待遇。很容易让人们联想起30年代外国列强在旧上海的租借地挂出的“华人与狗不得入内”牌子所反映的侮辱中国人的劣行，这种行为实质是打着“政府”的名义谋取部门私利的严重违法行为，世界上没有无缘无故的爱，也没有无缘无故的恨。如果对招商引资企业管理不到位，这些企业出现问题时，就会造成社会的动荡，【2005年，内蒙古呼和浩特市，自称香港金鹰国际集团投资有限责任公司董事局主席叫“郑泽”，在呼市商业繁华区盖“西北第一高楼”金鹰国际CBD(中央商务区)。楼高169米，建筑面积65万平方米，投资53亿元，两年建成。为给“西北第一高楼”腾地方，刚建成四年的呼市公安局11层指挥大楼被炸掉了，接着，原市政府大楼、龙海商厦、第一人民医院保健楼、市公安局的三栋宿舍楼相继拆除，“郑泽”在呼市中山西路黄金地段得到了50多亩土地。由于“特事特办”，金鹰公司在呼市办事几乎是一路绿灯，很快就违规在工商部门注册、办理了工程规划许可证土地规划许可证房地产开发资质证书施工许可证土地使用权证。“郑泽”原名王细牛，1958年生于湖北省黄梅县龙感湖农场，读了五年小学，13岁学木匠，1万元港币注册的“三无”公司，王细牛在宁夏、呼和浩特骗了17.58亿元（这就是招商引资，特事特办保护的结果）】。新闻报道山东青岛等地的大批韩资企业，欠资蒸发现象，值得深思。技术监督部门实行的生产乳制品企业“免检”的规定，对获得免检的企业而言是一种超国民待遇，对没有获得免检的企业而言是一种超经济的政策歧视，三聚氰胺问题奶粉事件暴露了免检带来的弊端和危害。亡羊补牢，为时未晚，为了大众的健康，为了技术监督部门在社会的形象和公信力，技术监督部门现在已经取消了免检规定。工商行政管理部门应当在此次事件中应当吸取教训，应当重新考虑工作中的一些免检事宜，如：企业年检工作中对守信企业（即A类企业）实行的“符合年检免检条件的，随到随检，简化提交年检材料”的规定。应当加以注意。【例2】工商行政管理部门对逾期年检企业，不予以行政处罚就给予补检，或吊销了企业法人营业执照，由于种种原因又恢复企业法人资格的行政行为，是典型的不依法行政的行为，对广大守法企业、经营者是不公平的，某种程度上讲是打击守法企业（鞭打快牛），实质上是变相保护违法，很不应该，必须引起高度重视。如果被吊销营业执照的企业有重大违法行为、并且隐瞒了该重大违法行为，而且承担不起经济责任，其连带责任工商行政管理部门是推脱不掉的；如果被吊销营业执照的企业，它的违法行为和影响对社会危害巨大，工商行政管理部门或许要承担行政责任甚至刑事责任。【如：工商局长作假受贿开“绿灯”，企业执照被吊销竟照常营业。贵州遵义市中级人民法院日前一审以受贿罪判处被告人、红花岗区工商局原局长曾先良有期徒刑3年、缓期4年执行。被告人曾先良现年51岁，原系遵义市所辖红花岗区工商局党委书记、局长（副处级）及区人大代表。2005年7月底因涉嫌滥用职权、受贿罪被刑事拘留，8月被实施逮捕。法院审理查明，2004年5月，遵义市城发拆迁有限责任公司因超期未年检，被红花岗区工商局吊销营业执照。2005年5月，这家公司的所有者找到曾先良要求恢复正常营业，曾先良当时未表示同意。为达到目的，公司所有者请曾先良的朋友白某出面说情，并许诺事后给被告人曾先良几万元好处费。于是，曾先良在未召开局长办公会研究的情况下，安排下属假造了局长办公会会议记录，擅自决定给这家公司补办了年检手续。7月，这家公司的所有者委托白某按照事前的许诺将5万元人民币交给了被告人。法院审理认为，被告人曾先良身为国家机关工作人员，目无国法，利用职务之便，为已吊销营业执照的公司擅自决定补检恢复营业，从中非法收受他人钱财，其行为已构成受贿罪。鉴于被告人曾先良在遵义市纪委“双规”期间，主动交代了自己的犯罪事实，积极退赃，应视为自首。法院遂作出上述判决。】【例3】申办个体工商户时，业主必须办理经营场所租赁手续，办理租赁手续这项要求没有法律依据，实际是不应该要的。因为城乡个体工商户管理暂行条例、城乡个体工商户管理暂行条例实施细则等相关法律、法规、规章都没有要求办理租赁手续的条款。只要有合法的经营场所证明就应该给予登记注册，之所以这么规定，以前目的只有一个，为了多收管理费，这是执法不公的行为和表现。国家对下岗人员、失业人员的再就业，给予了许多优惠政策、措施，国家的任何部门包括工商部门，在贯彻落实国家的大政方针时，都应该不折不扣的执行，不应人为的为社会上的弱势群体脱贫设置障碍。取消个体工商户管理费后，此项规定应当重新考虑。所以说树立正确的法治观念，用正确的执法思想指导私营企业及个体工商户监督管理，是做好工商行政管理工作的前提和保障。三、工作中应当掌握的法律、法规及规章（一）先了解一下工商行政管理法规的基本特征工商行政管理法规的基本特征是：调整对象的法律关系主体，只包括各级工商行政管理机关和各类工商企业、个体工商户及公民。调整对象的法律关系内容，是工商行政管理关系主体之间的权力和义务关系。即是管理与被管理，监督与被监督的法律关系。在法律存在的形式结构上，工商行政管理法律是分散在大量的行政法律规范之中，它不是一部系统的、完整的统一的法典，而是结构非常复杂的法规体系。工商行政管理法规制定主体上，是多元化主体结构。由于国家存在着多个不同的职能部门，对市场实行宏观调控和监督管理，许多工商行政管理法规是调整综合的市场关系，制定主体是多元的。凡是涉及工商行政管理内容的，无论是那个行政机关制定的，都可以归于工商行政管理法规。【兽医主管部门执行的中华人民共和国动物防疫法第二十条兴办动物饲养场（养殖小区）和隔离场所，动物屠宰加工场所，以及动物和动物产品无害化处理场所，应当向县级以上地方人民政府兽医主管部门提出申请，并附具相关材料。受理申请的兽医主管部门应当依照本法和中华人民共和国行政许可法的规定进行审查。经审查合格的，发给动物防疫条件合格证；不合格的，应当通知申请人并说明理由。需要办理工商登记的，申请人凭动物防疫条件合格证向工商行政管理部门申请办理登记注册手续。】 （二）工商行政管理执行的法律主要有：1、公司法；2、合伙企业法；3、个人独资企业法；4、农民专业合作社法；5、商标法；6、广告法；7、合同法；8、反不正当竞争法；9、消费者权益保护；10、产品质量法；11、外资企业法；12、中外合资经营企业法；13、中外合作经营企业法等。（三）工商行政管理执行的法规主要有：1、公司登记管理条例；2、企业法人登记管理条例；3、城乡个体工商户管理暂行条例；4、农民专业合作社登记管理条例；5、合伙企业登记管理办法；6、无照经营查处取缔办法；7、商标法实施条例；8、广告管理条例；9、私营企业暂行条例等。（四）工商行政管理执行的规章主要有：1、企业法人登记管理条例施行细则；2、城乡个体工商户管理暂行条例实施细则；3、企业年度检验办法；4、个人独资企业登记管理办法；5、企业名称登记管理规定；6、企业法定代表人登记管理规定；7、公司注册资本登记管理规定；8、企业经营范围登记管理规定9、工商行政管理机关行政处罚程序规定10、工商行政管理机关行政处罚案件听证规则等。这些法律、法规、规章是每一名工作人员应当最基本掌握的，否则就无法做好本职工作。【战场上战士必须会使用各种武器，否则达不到保护自己，消灭敌人的目的，是要失败的。我们在工作中虽然岗位有分工，但工作目标却是统一的、一致的。如从事个体登记监管等部门的工作人员，在掌握本职工作涉及的法律、法规、规章的同时，也应当涉足并熟悉其它部门执行的、本部门不执行的法律、法规、规章。这样对做好并提高整体工商行政管理工作是大有好处的】。四、工商行政管理法律、法规和规章按照调整对象内容又可以分为：市场经营主体监督管理法规和市场行为监督管理法规（一）市场经营主体监督管理法规市场经营主体监督管理法规是指用以调整工商行政管理机关与市场经营主体之间的管理关系的工商行政管理法规。主要有：1、公司法、公司登记管理条例；2、合伙企业法、合伙企业登记管理办法；3、个人独资企业法、个人独资企业登记管理办法；4、农民专业合作社法、农民专业合作社登记管理条例；5、城乡个体工商户管理暂行条例、城乡个体工商户管理暂行条例实施细则；6、企业法人登记管理条例、企业法人登记管理条例施行细则等。（二）市场行为监督管理法规。是指用以规范市场经营主体的市场行为的工商行政管理法规。主要有：1、商标法、商标法实施条例；2、广告法、广告管理条例；3、合同法；4、反不正当竞争法；5、消费者权益保护法；6、产品质量法；7、无照经营查处取缔办法等；五、市场经营主体“市场准入”涉及的内容（一）明确市场主体概念市场主体也就是市场经营主体，是运行于市场，具有自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的商品生产经营者。我国现阶段的市场经营主体主要包括：各类企业、公司、金融组织、个体工商户、联产承包经营户、公民、外商投资企业、经纪人、合伙组织等。所谓市场准入即市场主体的登记注册。对市场经营主体的监督管理，也就是所谓的“市场准入”行为的监督管理。（二）私营企业和个体工商户登记注册（市场准入）方面执行的法律法规有：城乡个体工商户管理暂行条例、城乡个体工商户管理暂行条例实施细则。广义的私营企业包括：有限责任公司、个人独资企业、合伙企业。相关登记法律、法规是：公司法、公司登记管理条例，个人独资企业法、个人独资企业登记管理办法，合伙企业法、合伙企业登记管理办法。农民专业合作社法、农民专业合作社登记管理办法。（企业法人登记管理条例、企业法人登记管理条例施行细则也是登记实体法规，该法规调整的登记对象不在个体监管范围内，工商所辖区监管涉及该类型企业，如国有、集体、股份合作制等）。（三）这些法律法规具有的共性特点1、应当具备的条件：（个体工商户除外，个人独资企业、合伙企业不具备企业法人资格。）民法通则规定“法人”应当具备四个条件：（1）依法成立；（2）有必要的财产和经费；（3）有自己的名称、组织机构和场所；（4）能够独立承担民事责任。凡是在工商行政管理部门登记注册的企业法人全部应当具备上述条件要求。2、应当具有载明事项的章程：公司法、农民专业合作社法规定设立的有限公司、股份有限公司、农民专业合作时的“章程”，合伙企业法规定设立合伙企业时的“合伙协议”（相当于章程），个人独资企业法规定设立个人独资企业时的设立“申请书”（相当于章程）。3、明确规定了登记事项具体的登记条例、登记办法根据设立条件以及章程，又明确规定了具体的“登记事项”这些登记事项一致包括：名称、住所、法定代表人、经营（业务）范围、注册资本（金）、成员出资总额、营业期限、出资时间等。如：城乡个体工商户管理暂行条例第八条 个体工商户应当登记的主要项目如下：字号名称；经营者姓名和住所；从业人数；资金数额；组成形式；经营范围；经营方式；经营场所。公司登记管理条例第九条 公司的登记事项包括：名称；住所；法定代表人姓名；注册资本；实收资本；公司类型；经营范围；营业期限；有限责任公司股东或者股份有限公司发起人的姓名或者名称，以及认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式。个人独资企业登记管理办法第八条 个人独资企业的登记事项应当包括：企业名称；企业住所；投资人姓名和居所；出资额和出资方式；经营范围及方式。 合伙企业登记管理办法第六条 合伙企业的登记事项应当包括：名称；主要经营场所；执行事务合伙人；经营范围；合伙企业类型；合伙人的姓名及住所；出资额及出资方式；合伙期限。 农民专业合作社登记管理条例第五条 农民专业合作社的登记事项包括：名称；住所；成员出资总额；业务范围；法定代表人姓名。 （四）提交的登记材料登记包括设立登记、变更登记、注销登记。1、设立登记提交文件针对登记事项，设立登记时应当向登记机关提交文件【以公司为例：如公司登记管理条例第二十条 申请设立有限责任公司，应当向公司登记机关提交下列文件：1、公司法定代表人签署的设立登记申请书；2、全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明；3、公司章程；4、依法设立的验资机构出具的验资证明，法律、行政法规另有规定的除外；5、股东首次出资是非货币财产的，应当在公司设立登记时提交已办理其财产权转移手续的证明文件；6、股东的主体资格证明或者自然人身份证明；7、载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明；8、公司法定代表人任职文件和身份证明；9、企业名称预先核准通知书；10、公司住所证明；11、国家工商行政管理总局规定要求提交的其他文件。法律、行政法规或者国务院决定规定设立有限责任公司必须报经批准的，还应当提交有关批准文件。】2、变更登记提交文件变更登记应当向登记机关提交文件-申请书、变更决议、其它文件。3、注销登记提交文件注销登记应当向登记机关提交文件-申请书、破产裁定或解散文书或清算报告、营业执照。4、分支机构（分公司）登记事项分支机构（分公司）的登记事项包括：名称、营业场所、负责人、经营范围公司登记管理条例第四十七条分公司的登记事项包括：名称、营业场所、负责人、经营范围。独资企业登记管理办法第二十三条 分支机构登记事项包括：名称、营业场所、负责人姓名和居所、经营范围及方式。合伙企业登记管理办法第二十六条 分支机构的登记事项包括：名称；经营场所；经营范围；分支机构负责人的姓名及住所。农民专业合作社法分支机构的登记事项包括：名称、营业场所、负责人、经营范围。个体工商户无分支机构。5、分支机构（分公司）设立、变更、注销提交文件分支机构（分公司）的设立提交文件【以公司为例，如：公司登记管理条例第四十八条设立分公司，应当向公司登记机关提交下列文件：1、公司法定代表人签署的设立分公司的登记申请书；2、公司章程以及加盖公司印章的企业法人营业执照复印件；3、营业场所使用证明；4、分公司负责人任职文件和身份证明；5、国家工商行政管理总局规定要求提交的其他文件。法律、行政法规或者国务院决定规定设立分公司必须报经批准，或者分公司经营范围中属于法律、行政法规或者国务院决定规定在登记前须经批准的项目的，还应当提交有关批准文件。】 分支机构（分公司）变更、注销应当提交的文件，与法人登记基本一致。（其他类型企业，登记提交材料可以翻看相关法律法规具体法条）这些登记事项的内容，全部在登记材料中有详细的体现，但是在营业执照上只体现：“名称、住所、法定代表人、经营（业务）范围、注册资本（金）、成员出资总额、营业期限”事项。（五）针对登记事项，国家工商行政管理总局又具体制定了一些规章。具体规章如下：1、名称字号企业名称登记管理规定、企业名称登记管理实施办法。企业名称登记管理规定第二条“本规定适用中国境内具备法人条件的企业及其它依法需要办理登记注册的企业”。第三十条“在登记主管机关登记注册的事业单位及事业单位开办的经营单位的名称和个体工商户的名称登记管理，参照本规定执行”。2、法定代表人企业法定代表人登记管理规定，规定要求法定代表人签字应当备案和不得担任法定代表人的情形等。3、经营范围企业经营范围登记管理规定，分许可范围、一般范围，具体核定范围用语按国民经济行业代码核定等。4、注册资本公司注册资本登记管理规定。有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于公司注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在五年内缴足。公司设立登记时，股东或者发起人的首次出资是非货币财产的，应当提交已办理财产权转移手续的证明文件。以上内容是每个工作人员必须掌握的最基本的市场主体在准入方面的法律法规及规章。六、工作人员应当掌握的财务知识。掌握财务知识，能够发现市场主体弄虚作假等违法乱纪现象，对维护财经纪律和法律、法规的严肃性，保护财产安全、防止国有资产流失，维护国家、集体、企业、个人的合法权益，具有重要意义。实际工作中要掌握以下财务知识： 1、掌握财务会计报告中的会计报表、会计报表附注、财务情况说明书的基本内容；2、要熟练运用资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附表判断企业的注册资本金、实收资本以及经营情况；3、明确资产负债表中的企业资产、负债、所有者权益、利润表中的收入、费用、利润的构成要素；4、精通会计账簿、会计凭证、借贷记账法的基本知识，运用上述知识能够会查账。【例如1：】企业年检时提供的财务报表（负债表）实收资本贷方余额50万元，借方体现应收账款50万元，而没有体现银行存款或现金。因此该公司有抽逃注册资本的嫌疑。【例如2：】设立公司投入实物资产，（负债表）实收资本贷方余额50万元，借方没有体现固定资产50万元，因此该公司有注册资本不到位的嫌疑。【例如3：】公司投资设立子公司，公司投入资产50万元，借方余额没有体现长期投资50万元，因此该公司有虚假出资的嫌疑。每个工作人员应当具备依据财务报表体现的数字信息，从感性认识上，初步判断企业是否具有涉嫌违法行为的蛛丝马迹的能力。 七、怎样办案掌握了登记注册方面的法律、法规、规章和企业财务会计方面的专业知识后，在实际工作中做好监管执法（也就是办案）应该是水到渠成了。首先通俗讲，工商行政管理的监督管理，也就是办案，应当从三个方面考虑：（一）市场准入方面考虑首先，从市场准入方面着眼，也就是从登记注册应当具备的登记条件、登记事项上考虑。登记注册是一道门槛，具备条件就可以进入门槛也就是登记注册，进入门槛后也就是登记注册后，如果登记事项有违反登记法律、法规、规章的行为，那么登记法律、法规、规章相应的法律责任（罚则），即有相应的规定予以行政处罚。1、企业名称登记管理规定违反企业名称登记管理规定共有以下6种处罚。【第二十六条违反本规定的下列行为，由登记主管机关区别情节，予以处罚：a（一）使用未经核准登记注册的企业名称从事生产经营活动的，责令停止经营活动，没收非法所得或者处以两千元以上，两万元以下罚款，情节严重的，可以并处；b（二）擅自改变企业名称的，予以警告或者处以一千元以上，一万元以下罚款；c（三）擅自转让或者出租自己的企业名称的，没收非法所得并处以一千元以上、一万元以下罚款；d（四）使用保留期内的企业名称从事生产经营活动或者保留期届满不按期将企业名称登记证书交回登记主管机关的，予以警告或者处以五百元以上、五千元以下罚款；e（五）违反本规定第二十条规定的，予以警告并处以五百元以上、五千元以下罚款。f第二十七条擅自使用他人已经登记注册的企业名称或者有其他侵犯他人企业名称专用权行为的，被侵权人可以向侵权人所在地登记主管机关要求处理。登记主管机关有权责令侵权人停止侵权行为，赔偿被侵权人因该