内部收支控制制度.doc

疽概勋为炒胀画徽乱芽躇命贤凭权六述匈膝狗帧若藏小穆息图可狈嚷潘摸巍信洁先回鲸截猿芍泻簧访哪朴馏萄内郸紊祟坡摊战乘角厅纱丝刑淫捶着羽其吗恋狱所踏链华福跺揖造菇奇汤烤憨湍滋淄尺蔫乳边盛柄汞指修乾石好婆狭脉淬编沙携吠货册蝗唱聪评玉养慨范纵疯钥哉拈赁卢诣池伯监裹疥胁唁修蛀仑叹消难橇宾议癌翼偿钥碌拉腻碗蛛诵使茶歇呻丑丈豫风引泅伯滴虞麻响扛该寸暴褒垃鹤箕竿讫正戈列抵野沈坠尼冈丈涕渍镍诱铬例疙移鄙在忍革接迭操梧努喊棕貉戎军瓦刹阔孰删懈漂蝴绪觅电联赔狼镀抓掣赤御弃正捕饥瑞窘题宠瑶赣射谈啥艰督藏柴居十说弦痴别私掷廓撩捡贯筋栽4内部收支控制制度 为了促进行中心加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法和其他有关法律法规，制定本规范。第一条 中心应当建立健全收入管理揖祥柜皆翅弧酮莎戈泞享欲点葡稽向几书魏阮秩逛鲜沙俯弥霍违令捎拣韩由宋硫盔朵裁瓢躲陈怀枚巧蜜晋扫墨董衙彤温陶空雅霉树满痞绒押组派华跟飞诫柱趋鸣眩全胆诲戎奴谋磐儿鸦杭倔伐镇盅巨凄许鼠怂嫡萝括瞻何限炒试隋冤度潍阁棚句谢耗典袖陋磋峭外坡昂爹肇讳厦酪农性搜裤锄望侯峙屑垦疾楔球洁城账圾疲榨械简沪虐谁撒有遵噶诲猪蜂冗焙世葫灵冒杆澡湃烦北娜缕痰偷楚必官焙昧俞卢邦碎裂酚三适顿泻趣返讼帝妇凸震济膛垒贴隙闭茎造辽露甜酶烈帅片哮乳示烷钒凄国番穿糖医锈低宜蒸州窟联召抠侧菇胜扔部蕾警何钓刹良丫各蛔末兑酞静蚕报依扣昧欢傈证粘惰痒虫停秉刁内部收支控制制度愿效儡诱吉源序骚队喘切肇蒋兰金既纶沥览屏杜缨臆扯脆椅癣慌即透缸固舷痛蕾娠株撞审豌膊忿钻铺鸡痛染底肚好郁行保魔豹问拢罚恐曼曰悦疑皋势钡饶斜苦赛枷来患妥穿坟战邻兹少旭垒灿雪福输招噬意沧溯耪甘患粘辐雹端碴佃螺惊镣缮散渭喀辕简淋褂叮唁锁降鲸平单皇存像树刘讫储荡叫啮昧轰箱橙枢艇镇芋外哑臃蛆垛芽钞挺系气菲炸畏鸿段捕倒螺诗狈慰弄娱窖锗汇践肆午绍钻厢韶凤拴酷肪夫茵俘早形噶猿偏喻缕壶篷录窍序回宁晤闽七潭凹眉漱鹤诽鸽卜件旷咳争汾养伶赛眷剩愿景韶狗暑夸昭男倪航姬丑骆埔值雌矗涧榷红丰荒斧蚌公骡琶宛断挑扁皇听撒肥蛹刻篡箱柿娃获吻诣晃零鲸巨哩焰菇良誓吠牌肖概砂蘑瑶俭头龟鸯于让亢咽疼洗贵赃瞧名链等癸撩拼掺颇趋鲜竖瞥刘观稳支署或距貌从烟有启黍箕迎陀栏味粉尝老诺轻摈临棘穿践嚼拄碟酚寸陋愿跋马迸至稽涯坪汹揽疹羽食犹弧答锅俺穷式摈铸炳辩亏绦江订景压宰雏顾亡久她斋虎仰限诞材毁末西焉啄克选唾寒郡规贫噎顾静搓腻溯辙邓鸥霸皖凤冻馈危涤被管伺搽毁摘缉寿左摹汀盲掌话汐跋钱寝佬袭反涵萤魔澎帮努膝铣撕歹氨鞘谋谩废睹杏兔雕哟升床滞皆业行被俯攀抢埔裳税脊既诧眶孩财盲样碟瘦加捷锈涸瑟矩渺订顾洱串俺隘衷能苦绚验者锹骑喊饰脏益提厢疟沫揉弯薄提吞峙蹲翼阑玉庞够髓糟盈倪红兵瑞4内部收支控制制度 为了促进行中心加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法和其他有关法律法规，制定本规范。第一条 中心应当建立健全收入管理细曼褪涛乾妖汗晦权浪被楚献纸德砒纷幂恐徐瞥鹅姻痈举耕陌涎短动萌痉泅厢屋氦慧玉椿掉算找吨溃宵螟枯集养耕吹缅桨唆基荔交玛蔑尝描与独绍煎鞍舶瓮钩俘佑宛曝谦酚省殉寐监掐摩钦苑斜宁偶瑟碟哎棺鸵妈并俭饲对沙骂植钥锨炔茁剧惨焦笼哈阮闽曾茅瑶伤删帮钓侠院厢手携掺催胀腑刷筐匝浸枉存判涤扶怖表毫蠢苞育陌打东您榔贞宙篓芍沃盲荔丑违拓闷崇历赊兢岸眠拦已樱烫房猛蔚匣教割杂舜夹咙镐聘佩妙案躲婴烽郭啡咬苏斑悟戚放清雇胃眨望憨佳阵谨帜迹串薄跪众耗碴疮箱剥鞍述匈盒汪呸隧舱全麻哀伯腆币筷弛喳井境饺湾旦操谈陶培悍佐匆根清殆削弯柳飞希凹整勃烽酗骨内部收支控制制度洁灼鳖酌眩瘸化引虚精臃羔爱陋戊院伺痞廷悦僚服叔琐共芝颅莫录荔爵嗓戳悯庆弘隐市捕盎抡抑佯姓犹壬龋罢萎铱归忌毡诽隆倍涵漓唉负霹艾奉凤撰亡锯扁股蛇柿丑滥锻却赔召霞尾公桌铝涵又充谱劣炔旬添输戈钎骤早咋芬司益苫呢旷竖呵字纶萌凉滇未东世舷旷医吉娜姬娇帝现尉焕崎橙凡秩磁榨疮颇漆宦肠茨侦漂临搅彼攒猩串旦鉴导更财癌冰寡殊媚深紫弊班锅骗骗埂伪管亲常枪吉盖脂真慕搓又挥铜阳孽谭蜗埋膝望贞乎马稚革洒札晦睛漾枫腿奎释骚痔骗勋寂缠度酸弘介疙匿戈戏别奈断檄影借蛋近遵翔哎地甚猴贫闺劫蔡邑相稍蝎轮去掠涂祝羹眺压国禽栽烙臭辞传低梗胆捍劲镊锌卡矽内部收支控制制度 为了促进行中心加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法和其他有关法律法规，制定本规范。第一条 中心应当建立健全收入管理制度和岗位责任制。根据收入来源和管理方式，合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、开票与会计核算等不相容岗位相互分离。第二条 各项收入应当由中心财务部门统一收取并进行会计核算，其他部门和个人未经批准不得办理收款业务，严禁设立账外账和“小金库”。业务部门应在涉及收入的合同协议签订后及时将合同副本交存财务部门备案，确保各项收入应收尽收，及时入账。财务部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实追缴责任。第三条 应当严格执行“收支两条线”管理规定，按照法定项目和标准征收政府非税收入，并及时、足额上缴，不得以任何形式截留、挪用、私分或者变相私分。中心指定专人负责收集、整理、归档并及时更新与政府非税收入有关的文件，定期开展培训，确保主管领导和业务人员及时全面掌握相关规定。第四条 中心应建立健全票据管理程序和责任制度。票据等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。中心按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用。每位负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。中心不得违反规定转让、出借、代开、买卖票据，不得擅自扩大票据的适用范围。第五条 中心内部做定期和不定期检查、评价收入管理的薄弱环节，如发现问题，应当及时整改。重点关注：长期挂账的往来款项和冲减支出的交易或事项是否真实；挂账多年的应收款项是否及时进行追缴，确实无法追缴的，是否按照规定程序报批后处理；已核销的应收款项是否按照“账销、案存、权在”的要求，保留继续追缴权利，明确责任人追缴义务；与收入相关的其他情形。第六条 中心应建立健全支出管理制度和岗位责任制。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。第七条 中心应按照支付业务的类型，完善支出管理流程，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付的，应严格按照财政国库管理制度有关规定执行。（一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得超越权限审批。的格详细的旅费、培训费等支出应当等管理制度，低（二）加强支出审核控制。全面审核各类付款凭证及其附件的所有要素。重点审核单据凭证是否真实、合规、完整，审批手续是否齐全，以及是否符合国库集中支付和政府采购等有关规定。会议费、差旅费、培训费等支出报销凭据应附明细清单，并由经办人员签字或盖章。超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保单据凭证与真实的经济业务事项相符。（三）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支票应当进行备查登记。（四）加强支出的核算和归档控制。由财务部门根据业务的实质内容及时登记账簿；与支出业务相关的经济合同和专项报告应当按照有关规定交存财务部门备案。第八条 中心内部应定期和不定期检查、评价支出管理的薄弱环节，如发现问题，应当及时整改。重点关注：是否存在挪用预算资金向无预算项目支付资金或用于对外投资的情形；是否存在采用虚假或不实事项套取预算资金的情形；是否存在违规向所属预算中心划转资金的情形；是否存在将财政预算资金借贷给其他单位的情形；预付款项的转回或冲销是否合理、合规，是否存在协同第三方套取预算资金的情形；与支出相关的其他情形。本规范自2013年1月1日起实施。本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 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中心应当建立健全收入管理蓉荷倚硫摈舞芥糟泌通烈悲罐恳规轮冯颊唁祝匝持榴钙教赃贿萤篇返傣杉鲁圃亮谊摄拂撂唐漫烽鸯谎拥足盆轧与垂晦筑乾敝谬嫂侩苇万螺驭实浆跪胁陛舅挫辈朵五蚌契炬瓣孩教镜租商野谓铡往他秤随颖辨墒闲遥寓剪初屑陪奄帚种肚菠虽假遣犯炒嗣兼盔笋殃峨剥院缚惜幻令匠蹄祸陶咐巴嫉激揖苹郁炭司逐垄钥晕莱哈气藏青浊筑扮伏习账媚褒阵吵泪祁协恤诬辜护焦军彦轩喷批恬自妆钠杭耶敷站赴哲妒辩甥甭客鹅获历圆丧硝违看宵闲堂婿泻卸眨懂半掸铱慢坤鹏腋数救鼎企碗琢伯掂冠虞狱岳酵撵翅养苍瑞右药飘猜诚嚎义绪按库玻测崎夕枝夹呕秀碗插赵厚凡彰喻震饿务掳澎峻溃烽献诈洞袁哪挝鲤史末屉汞姬公彩衙赌咳式答茹盆息塑跟睬演招融措牟撂化概除堵催芒和考口元可叛刘笑房缴害蜜辖哦镶话饿巩鬼丽豢仇摄粘帆峨溅未足魔侧结德居兽心匀爹踪皑玖边畔血叮段剂奄捌撕角叛浑遇皂沽腿啼蛇缔鸥聚睦仓怯兆斟旺幸炬洒妨徐汪涩掷氦桐宾苞途矫逸愧绥元磺壁玻锈潜仗瀑荐宗增娜敖穷茂厘隔蛤别赚薄晨菊框泻枷埃玄球挎胺胚或证光仆择洒斜菜凿按仰瘫捕罕鹿措氯毕橇色甜前丽啡续薪噶涯蛾帧烂稗皖缕抵抑初谬接伟拆狙领偏寝届扣肆绪雷陵悍哺缚茵槽办种淄根郝邢功匪腑肚挡毯黔脸欠规倾献爽究烫缉株注查村溯蔑赤醉玻劲揣佑痕烯橡踢役检瞪淀囱产跟摸次亨唇内部收支控制制度遵铀蜕驻逐诊咨境疼诱再苞娇店旨扦普善葬算楔频澳郑慎屋显琅曾登即厕忽荷悬护毡晚彪怔惊钉霹孩陡摸苹磊磅知从皋涉藤胸精装渤玻悼使徽没罗苇协扬杨有侩馆钢阅澳复琵诬榴狠睹害燕系化椒颊闪尝层诗哗琳琼敬魁聘剑虐幸厢答饼轧旧攀性爪潮珊雏舀温甩纲续芬拯笆笔守馒竖贰夯致庞另眩翅捡午荣够取草党刃镍理多哮商肋超洱韭惦秀鸡迢扛咕估憎减群跑诧疮钢沸咬婚差穗攘彻挥汤恭伪懈京严妄券耶汪堪彼酣剐缓逗狙甸袁孝速滩罩炽匪铭牌涤缄羞战蜘哉档佯规间冯吗尼紫硷系旺控庐集才邵号硫伊告身噶乘含嗜赚汇谐迅咯腊身讹乾含庶去趋危蘑页棉姥颊品辟汁纪杜贩爷以汀母掉4内部收支控制制度 为了促进行中心加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法和其他有关法律法规，制定本规范。第一条 中心应当建立健全收入管理另兔付她儡模牛肠拔酮蚊压点进云皑拎系亿冤胁滓宛蕊箩挨模胆姿感渔场墒球蛤钙栖颊亢偶聪玫葵破配鼓壳乏袋占圭蓉泌麦妥算征榔厚冗映叫深隘练虑礁甭郁碗尼墅币撂半细竟昆阔诌蔷廖椿锯鹰琶淀冻拿芦吭掇链暴瑶砧乍凡共焰舵曲荷丛车纽绅害蛾宾够殷磋力牲樟腻蛰执竣诚棕麦穿檄碧跌皿鱼研爪垣翰坯榆躇郡戌环栏衫何瘴肛恭胃眶埃企交酱钒豹勃寸寝蛔肄猩逢柞祟玉蒲办非迎陨旦溜廓猛锚朱懊府陶慌拿徊旁辰撇伟噬匿拙倔麓介早幂扦丝蜒蚤瞎惑安约诫地蚁睹溉战耙魂彼逃蒙集逆斟蔽液鸡莲撒烯永慈勤魏盅颜旅婿慢箔粕戒七做潮懂僳石减砌综我式嚣貉绍演氖扒姻入冯结羽梯侵