工会下属单位财务集中管理文件.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-滕州市总工会文件滕工发20097号关于印发滕州市总工会所属单位实行财务统一管理的暂行规定的通知所属各单位：现将滕州市总工会所属单位实行财务统一管理的暂行规定印发给你们，请遵照执行。附：滕州市总工会所属单位实行财务统一管理的暂行规定二九年三月八日滕州市总工会所属单位实行财务统一管理的暂行规定为适应预算管理制度改革的需要，规范财务制度，强化财务管理，严格财务纪律，做到节约资金、简化核算，提高管理水平和管理质量，按照有关会计法规的要求，结合实际情况制定本规定。第一条 实行财务统一管理的范围：滕州市总工会所属各单位。第二条实行财务统一管理的原则。1、领导负责制原则。根据国家有关法律、法规和财务规章制度，实行市总党组统一领导下的单位领导负责制；在财务部设立市总工会所属单位财务结算中心（以下简称结算中心），由各单位委托结算中心负责各单位的会计核算工作，履行会计核算、监督、服务等相关职能。2、资金所有权、使用权不变原则。统一管理后，按单位设置帐簿进行独立核算。单位资金所有权、使用权不变，单位法人地位不变；会计核算依据来源于各单位的经济活动，每项经费支出按有关规定履行审批手续；银行存款利息收入转入其帐户。3、总出纳制原则。统一管理实行总出纳制，即：在各单位的法人地位不变的基础上，资金使用权限不变；资金来源渠道不变；经费开支范围不变；债权债务不变。各单位设报账员一名（兼职固定资产管理员），由报账员向结算中心报账，结算中心分单位核算。4、提高资金使用效益和提高服务水平原则。通过规范管理，明确责任，进一步提高服务意识和服务水平。第三条实行财务统一管理的主要内容。取消统管范围内各单位的原财务帐户（特殊使用账户除外），在实事求是完成核算的基础上将所有现金、银行存款一次性上缴结算中心，结算中心根据各单位实际情况核定备用金，支付给单位报账员临时使用。第四条实行财务统一管理所涉及的资金管理。一是各单位各项收入统一交存结算中心指定账户。二是各单位的行政办公经费、专项支出、基建性支出等全部由结算中心统一支付。第五条实行财务统一后的财务管理程序。实行收支统管、统筹兼顾。即将全部收入、支出都纳入单位预算，不得在预算之外另留其他资金；合理安排各项支出，确保刚性和维持单位正常运转所需的办公费、业务费等必不可少的支出。1、各单位发生的各种经济行为的原始凭证上应当由经办人签字，所在单位主要负责人签字，结算中心负责人审核签字后方能生效；一次性开支5000元以上（含5000元）的支出必须经分管领导签字，方可生效；重大事项及一次性开支10000元以上的，应由市总党组研究决定。2、单位收入要及时交到结算中心指定账户，整理好原始凭证后交结算中心入账。3、单位支出、经费报销原则：一般由报账员凭合法合规、手续完备的原始凭证，先由结算中心分管会计初审，需现金支付的填写现金提取凭证，交由结算中心负责人审核签字后登记单位支出帐，最后交出纳付款。报帐员将经单位主要负责人批准，需转帐结算的单据先交分管会计审核，编制记帐凭证、填写转帐支出凭证，交由结算中心负责人审核签字后登记单位支出帐，最后由出纳办理有关手续。因特殊情况确需预借款的，必须由借款人写出借据，注明事由，经单位主要负责人和分管领导签字后，由报帐员到结算中心办理，本单位资金不足的不予办理。各项支出的报销要符合上级或财政部门规定的开支范围、开支标准和本单位的支出预算，无支付能力的不予报销。4、凡属应列入政府统一采购范围的物品、工程、服务等，均应在政府采购中心办理相关手续。采购物品价值1000元以上的，原则上由结算中心直接向供应单位付款结算。第六条实行财务统一管理的会计核算。结算中心应本着及时、准确、清晰、完整的原则设置和登记帐目，便于全面反映单位的资金来源渠道和支出方向，掌握和控制单位收支总体规模，增强各单位控制支出的责任感，提高资金使用效益和透明度。1、各单位应积极向市财政和上级部门申请经费，保证工作正常运行。2、结算中心分别为各单位分别设置帐套，以明确反映各单位的收支预算、进度、结余情况。3、在会计科目使用上，按用款单位性质分别使用事业或企业单位会计科目。4、实行财务报告制度，结算中心每季度要以书面形式，向市总领导和各单位领导报告其单位的财务收支、资金结余等情况。第七条加强对部门财务统一管理的监督与管理。要树立新型的会计核算和管理观念，加强对部门各项收支的核算和管理，并对各单位内部的各项经济活动做到事前介入，预测分析；事中监督，真实核算；事后反馈，总结分析，向管理型会计过渡。附：1、滕州市工会系统会计结算中心资金管理流程图单位所有收入结算中心指定账户单位报帐。2、滕州市工会系统会计结算中心经费报销流程图原始凭证单位审核、审批报帐员整理原始凭证送结算中心分管会计初审、编制付（转）款凭证出纳审核、盖章结算中心负责人审核、签章出纳填写现金提取(转帐）凭证报帐员领取现金支票或转账支票分管会计记帐。-精品 文档-