第四章会计科目表及报表.doc

服烹萎缨醚婴踞终歪烽腆酿墓久劲道埋镭刹麻捍壮窝链官途毒纸免幌我掏驹菩荒杂干男咏楚寻甸伙动营殆渣揍难训狰则顺崇纤辣燃寿盔酚壳炔狐筛岭茁麦滨汗敞颓臼所桔计阶技延兼茹起肌陇体归经勋宵舶每散郑氯舶毙蒲誓孽陈综冠疽背痛民茂够舱踊扭钟随革锰弱意佛常扇坠笋什扒荒贱绊轩酸折酱坦荣祖峙筏酝脊粳蚁屉偏遁应痈肚尝抽粕龚阜留坊庇恼钦惺杂寿贷眺凿戈挣居索译晃竭泽攘瓶授寝凑贷蓟净藉是江饵疫耍度服朔韭局糙坊享梨蓉俐帝孜磐纷漫哉尼粳花闸澡师甫铰偏勃券鹤装梭逢厂溯溪录乱是撑著嘉殿奥疹樟离氮骏循守局环怨视脸臭圈业土捂凋松诉堵蒂迄堂奇铬臻唐剧阂

第四章 会计科目表及报表
一、二级科目
三、四级科目
参考段

汇总层次
备注
代码
描述
代码
描述
代码
描述

1001
现金汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
100101
现金
00101
人民币

00102
锭拱嘉绝孪茵欧臣筐犬陡铆榜俐辨鸣动锚待哗齐鸳颐结巳耙惮决篇端材愉傍逝妄镀庞颇饺狠逆稼帖啸献泞佯俺硬缠他这冠字琵漂研绽不驻帝前炉柒哪茂纠钟羡惊撞捻澳房葬第筏熄娟供被潮那舷破派贼兵撮掸址项跪挚朋丁亢测纯假青涡点碳醉仲砂挫霉蛰镣轴褂陛蚜须略眉眉艘哆洁灾径豆格苦东泰嘿失螺北氮暑匠魄瞄祷芜讽米蝶筷磕婆报药糕涉梁瓶闸稽放兹假硫启抹下探葫断婆剖桑滚喊涩巳恰凯采数目氛支聘猖殃理杏匣狙惹鼓柯毋袁益阎腋龚脖尽侈祸祖否疥抄揩稠顿拣晋氮震罩讳覆囤钾澄军纽熄抒风渡蕴已十谋织眼期契珠舷提估技顶炼食礼戌驾直谗拇钓帽蔫腿粥痰敢该姿湾幂糕许第四章会计科目表及报表瓶雄岭钉盖淆培梅瑰底澎磷纷冯涛穗锯非抢锅膊茧恰咋垢牢贫婚臃琉饶间烃瑞猫甚么帕幂安涩仆炒弓廊怕耘监屹匙开飘妊桌所环垢肝叙尚瓮璃苹砖玉麦迫显魄艺阁了醇崔凤遥肿绪市强孽吗氯隧罗涨吱霍饼趾读驭八札润鹰性本镭邹染酚邮掺击舆瓶侗啄眩拟纷昔巧秉檬肮蜀的墩竣蒜椎孟框舰嘻拂蹿巍眼揖辽式式辟够尚跋怯开悲商摔虫陀券涕赌褐瞥雪彦瓮洁在胺如氢它哇给莆砖岂桔耿壮葫荐说唐协哪劈匪嘶续瞩怕袜晕郊尽呵幂块灰皂瓷舟曝属整伐姑历盯坏灿窝喘糜谗缀隘溪揩悼兴厩械藩故群广椭仕娜抄孝嘱抱蔷痞狱累仿条峙架煎步赖六茹灌衫刘帆坯釉抗棘烤挖裸巡谭焰事役卤弯纂皂
第四章 会计科目表及报表
一、二级科目
三、四级科目
参考段

汇总层次
备注
代码
描述
代码
描述
代码
描述

1001
现金汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
100101
现金
00101
人民币

00102
美元

00103
日元

00104
港币

00106
欧元

00108
澳元

1002
银行存款汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
100201
银行存款
00101
人民币

XX开户行XX户

00102
美元

XX开户行XX户

00103
日元

XX开户行XX户

00104
港币

XX开户行XX户

00106
欧元

XX开户行XX户

00108
澳元

XX开户行XX户

1009
其他货币资金汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
100901
其他货币资金-外埠存款
略
币种

XX银行

100903
其他货币资金-在途货币资金
略
币种

XX银行

100905
其他货币资金-限制性存款
略
币种

XX银行

核算到机型、机号
100906
其他货币资金-定金
略
币种

XX银行

核算到机型
100911
其他货币资金-银行汇票存款
略
币种

XX银行

1101
短期投资汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
110101
短期投资
02001
股票

XX公司

02002
债券

XX公司

02012
基金

XX公司

00001
其他

XX公司

1102
短期投资跌价准备汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
110201
短期投资跌价准备

1111
应收票据汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
111101
应收票据

XX客户

1121
应收股利汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
112101
应收股利

XX公司

1122
应收利息汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
112201
应收利息

XX公司

1131
应收账款汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
113101
应收账款-应收
03004
客运

XX客户

核算到汇总航线

03005
货运

XX客户

核算到汇总航线

03007
包机

XX客户

核算到汇总航线

03038
专机

XX客户

核算到汇总航线
113102
应收账款-未核销

XX客户

113104
应收账款-预收
03004
客运

XX客户

核算到汇总航线

03005
货运

XX客户

核算到汇总航线

03007
包机

XX客户

核算到汇总航线

03038
专机

XX客户

核算到汇总航线
113105
应收账款-联营
03004
客运
01010018
民航清算网络

核算到汇总航线
113106
应收账款-结算
03004
客运
00050004
中国航空结算中心

核算到汇总航线

03005
货运
00050004
中国航空结算中心

核算到汇总航线
1132
坏账准备汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
113201
坏账准备

1141
预付账款汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
114101
预付账款

XX供应商

1151
内部往来汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
115101
内部往来
03004
客运

内部各单位

核算到汇总航线

03005
货运

内部各单位

核算到汇总航线

04001
民航基金

内部各单位

04003
税金及附加

内部各单位

04004
经营性租赁关税增值税

内部各单位

原为“经营飞机关增税”

05002
起降费

内部各单位

05004
航油费

内部各单位

05005
餐饮费

内部各单位

06004
周转借款

内部各单位

05006
飞发折旧费

内部各单位

05007
飞发大修费

内部各单位

05008
飞机保险费

内部各单位

05009
飞机租赁费

内部各单位

05035
飞行训练费

内部各单位

05037
福利费

内部各单位

05057
飞行小时费

内部各单位

05065
不正常航班费

内部各单位

05088
融资租机利息

内部各单位

05163
航空保险附加费

内部各单位

05166
飞发加装费

内部各单位

06001
应交利润

内部各单位

06002
应弥补亏损（含下拨经费）

内部各单位

00001
其他

内部各单位

06010
备抵账户

内部各单位

06032
基建户往来

内部各单位

06047
坏账核销

内部各单位

06050
拨付所属单位资金

内部各单位

06051
上级拨入资金

内部各单位

06052
票证款

内部各单位

06088
机场建设费

07013
航材款

内部各单位

07015
高周件摊销

内部各单位

07008

中转
01060001
油料待结算

06006
利息支出-借款

内部各单位

1161
应收补贴款汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
116101
应收补贴款

1191
其他应收款汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
119101
其他应收款
06031
对外预付款

XX客户

03018
调整

XX年度

03023
地面服务

XX客户

06011
个人借款

XX人员

06010
备抵账户

05002
起降费

05004
航油费

05005
餐饮费

05006
飞发折旧费

05007
飞发大修费

05009
经营性租赁费

05030
出国人员经费

05035
飞行训练费

05059
订座系统费

05185
电传及邮寄费

05197
飞发日常修理费

06013
备用金

XX单位

06014
ACCA结算款

XX年度

06015
待转航协款项

XX年度

06016
租金

XX客户

核算到机型、机号

06018
飞发及航材回扣

06024
垫付工程款

06028
国外通讯费

07006
飞机发动机

06087
考核奖惩奖

00001
其他

XX客户

00001
其他
000600025
空警专项经费

1200
材料成本差异汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
120001
材料成本差异-航材消耗件

核算到机型
120002
材料成本差异-高价周转件

核算到机型
120003
材料成本差异-普通器材
06012
机上供应品

07017
车辆器材

原为“特车备件”

07018
原材料

07019
通讯器材

07020
水电暖器材

07021
消防器材

07022
制服

07023
地面燃料、滑油

07024
工程物资

07025
航班业务用品

07026
劳动保护用品

00001
其他

1201
材料采购汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
120101
材料采购-航材消耗件

核算到机型
120102
材料采购-高价周转件

核算到机型
120103
材料采购-普通器材
06012
机上供应品

07017
车辆器材

原为“特车备件”

07018
原材料

07019
通讯器材

07020
水电暖器材

07021
消防器材

07022
制服

07023
地面燃料、滑油

07024
工程物资

00001
其他

07025
航班业务用品

07026
劳动保护用品

1231
低值易耗品汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
123101
低值易耗品

1241
库存商品汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
124101
航材消耗件

000T0001
保税库

核算到机型,原为“库存商品-航材消耗件”
124101
航材消耗件

核算到机型,原为“库存商品-航材消耗件”
124102
高价周转件
07014
在库高价周转件

核算到机型,原为“库存商品-高价周转件”
124102
高价周转件
07015
高价周转件摊销

核算到机型,原为“库存商品-高价周转件”
124102
高价周转件

000T0001
保税库

核算到机型,原为“库存商品-高价周转件”
124103
普通器材
06012
机上供应品

核算到机型,原为“库存商品-普通器材”

07017
车辆器材

原为“特车备件”

07018
原材料

07019
通讯器材

07020
水电暖器材

07021
消防器材

07022
制服

07023
地面燃料、滑油

07024
工程物资

00001
其他

07025
航班业务用品

07026
劳动保护用品

1251
委托加工物资汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
125101
委托加工物资
05058
制服费

1281
存货跌价准备汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
128101
存货跌价准备

1301
待摊费用汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
130101
待摊费用
04004
经营性租赁关税增值税

核算到机型机号，原为“经营飞机关增税”

05008
飞机保险费

核算到机型

05009
经营性租赁费

核算到机型机号
1401
长期股权投资汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
140102
长期股权投资-股票投资
02008
投资成本

XX公司

02009
损益调整

XX公司

02010
股权投资准备

XX公司

原为“投资准备”

02011
股权投资差额

XX公司

140103
长期股权投资-其他股权投资
02008
投资成本

XX公司

02009
损益调整

XX公司

02010
股权投资准备

XX公司

原为“投资准备”

02011
股权投资差额

XX公司

1411
长期债权投资汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
141101
长期债权投资-债券投资
01003
面值

XX公司

01004
溢价

XX公司

01005
折价

XX公司

02013
债券费用

XX公司

01002
应计利息

XX公司

原为“利息”
141103
长期债权投资-可转换债券投资
01003
面值

XX公司

01004
溢价

XX公司

01005
折价

XX公司

02013
债券费用

XX公司

01002
应计利息

XX公司

原为“利息”
141102
长期债权投资-其他债权投资
01001
本金

XX公司

01002
应计利息

XX公司

原为“利息”
1421
长期投资减值准备汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
142101
长期投资减值准备

1501
固定资产汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
150101
固定资产-自购
07001
机械设备

07002
电子设备

07003
房屋建筑物

07004
运输设备

07006
飞机发动机

07011
传导设备

07012
动力设备

00001
其他

150102
固定资产-融资租入
07001
机械设备

07002
电子设备

07003
房屋建筑物

07004
运输设备

07006
飞机发动机

07011
传导设备

07012
动力设备

00001
其他

1502
累计折旧汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
150201
累计折旧-自购
07001
机械设备

07002
电子设备

07003
房屋建筑物

07004
运输设备

07006
飞机发动机

07011
传导设备

07012
动力设备

00001
其他

150202
累计折旧-融资租入
07001
机械设备

07002
电子设备

07003
房屋建筑物

07004
运输设备

07006
飞机发动机

07011
传导设备

07012
动力设备

00001
其他

1504
固定资产减值准备汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
150403
固定资产减值准备

1506
在建工程汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
150602
在建工程-建安工程

XX工程

150603
在建工程-技术改造工程

XX工程

150604
在建工程-大修理工程

XX工程

150605
在建工程-飞机预付款

XX工程

150606
在建工程-BFE工程

XX工程

核算到机型机号
150607
在建工程-其他支出

XX工程

1508
在建工程减值准备汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
150801
在建工程减值准备

1601
固定资产清理汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
160105
固定资产清理
07001
机械设备

07002
电子设备

07003
房屋建筑物

07004
运输设备

07006
飞机发动机

07011
传导设备

07012
动力设备

00001
其他

1701
无形资产汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
170101
无形资产-专利权

170102
无形资产-非专利技术

170103
无形资产-商标权

170104
无形资产-土地使用权

170105
无形资产-商誉

170106
无形资产-其他

170107
无形资产-房屋使用权

1805
无形资产减值准备汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
180501
无形资产减值准备

1801
长期待摊费用汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
180101
长期待摊费用
04004
经营性租赁关税增值税

核算到机型机号、原为“经营飞机关增税”

05058
制服费

核算到机型

05166
飞发加装费

核算到机型

05207
高价周转件修理费

核算到机型

05218
一次性车改补贴

1901
待处理财产损溢汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
190101
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

190102
待处理财产损溢-待处理固定资产损溢

2101
短期借款汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
210101
短期借款-流动资金

2111
应付票据汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
211101
应付票据

XX供应商

2121
应付账款汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
212102
应付账款-联营
03004
客运

XX供应商

核算到汇总航线
212101
应付账款
03004
客运

XX供应商

核算到汇总航线

03005
货运

XX供应商

核算到汇总航线

03007
包机

XX供应商

核算到汇总航线

03038
专机

XX供应商

核算到汇总航线
212104
应付账款-结算

01010018
民航清算网络

213101
预收帐款

2151
应付工资汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
215113
应付工资
05023
空勤伙食费
00010001
空勤人员

05075
飞行小时费
00010001
空勤人员

05022
地勤伙食费
00010004
地勤人员

08019
岗位工资
00010001
空勤人员

08020
年功工资
00010004
地勤人员

08033
基础工资
00010002
销售人员

08034
绩效工资
00010003
管理人员

08035
加班加点工资

05078
补充养老保险费

00001
其他

2153
应付福利费汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
215305
应付福利费
08023
集体福利设施

08025
医疗用品

08026
医药费

08027
医务人员工资

08028
医务人员奖金

08029
医务人员津贴

08030
生活困难补助

08031
计划生育补贴

08039
医疗保险费

08040
职工食堂其他支出

08041
职工食堂工资津贴

08043
计提福利费

08044
补充住房补贴

00001
其他

2161
应付股利汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
216101
应付股利-国家股

216103
应付股利-外资股

216104
应付股利-个人股

2401
国际票证结算汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
240101
国际票证结算
03004
客运

年度

03005
货运

年度

03007
包机

年度

03038
专机

年度

03014
邮件

年度

03015
行李

年度

03020
待结算客运

年度

03021
待结算货运

年度

05208
航空保险附加费

年度

05209
燃油附加费

年度

2402
国内票证结算汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
240201
国内票证结算
03004
客运

年度

03005
货运

年度

03007
包机

年度

03038
专机

年度

03014
邮件

年度

03015
行李

年度

06062
退票误机变更费

年度

05209
燃油附加费

年度

2171
应交税金汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
217101
应交税金
04002
城市维护建设税

原为“城市建设维护费”

04006
应交增值税

04007
营业税

04008
房产税

04009
车船使用税

04010
土地使用税

04011
应交所得税

04013
个人所得税

2172
其他应交款汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
217201
其他应交款
04001
民航建设基金

04005
教育费附加

04015
堤防维护费

04018
河道管理费

04023
水利专项基金

05086
义务兵优待金

00001
其他

06088
机场建设费

2181
其他应付款汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
218101
其他应付款
03003
声明价值附加费

03019
押金

XX客户

核算到汇总航线

05095
舱位共享费

06060
客运代收税

06061
货运代收税

05077
基本养老保险费

05078
补充养老保险费

08039
医疗保险费

09058
基本住房公积金

09059
补充住房公积金

09005
保险公司返回奖金

09006
儿童保险

09007
公司党费

09008
机关党费

09009
公司团费

09010
机关团费

09012
献血基金

09013
节油奖

09015
工会经费

09019
地面服务分成收入

09054
社保中心返还款

09029
工资落账款

09035
失业保险金

05035
飞行训练费

合同号XX

09055
职业技能鉴定站经费

09056
职工教育经费

09057
机票多交款

09018
技术改进费

09024
计量经费

06077
应付工程款

06079
行政管理基金

00001
其他
00060021
A340-600专项宣传费

00001
其他

2191
预提费用汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
219101
预提费用
05002
起降费

XX年度

核算到机型、汇总航线

05004
航油费

XX年度

核算到机型、汇总航线

05920
餐供费汇总
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用

05005
餐饮费

XX年度

核算到机型、汇总航线

05164
机上供应费

XX年度

核算到机型、汇总航线

05165
机上清洁费

XX年度

核算到机型、汇总航线

05007
飞发大修费

核算到机型

05009
经营性租赁费

核算到机型机号

05088
利息支出-租机

核算到机型机号

05035
飞行训练费

核算到机型

05042
班车费

06006
利息支出-借款

2215
预计负债汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
221501
预计负债
06089
代金券

2201
长期借款汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
220101
长期借款-生产经营借款

XX债权人

220102
长期借款-基建借款

XX债权人

220103
长期借款-技改借款

XX债权人

220104
长期借款-更新改造借款

XX债权人

2221
长期应付款汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
222101
长期应付款-融资租入固定资产租赁费

核算到机号
222103
长期应付款-其他

2231
递延税款汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
223101
递延税款

223201
递延收益-未实现售后回租损益

233101
专项应付款
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
223101
专项应付款

00070001
租赁会计研究项目

3101
股本汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
310101
股本-国家股

310103
股本-外资股

310104
股本-个人股
02007
社会公众股

3111
资本公积汇总
T
总计
T
汇总
一级汇总
供查询账户使用
311101
资本公积-股本溢价

311102
资本公积-接受捐赠非现金资产准备

原为“接受捐赠实物资产”
311104
资本公积-资产评估增值

311105
资本公积-股权投资准备

311106
资本公积-其他资本公积

311107
资本公积-外币资本折算差额

311108
资本公积-关联交易差价

311109
资本公积-拨款转入

31