公司财务管理制度(执行)101116.doc

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1.2根据公司章程，公司实行以全成本核算为核心的财务管理制度,各业务单位单独核算.公司设立财务部,由财务经理、总帐会计、材料会计、出纳组成； 1.3采用专人负责原则，公司进行的一切财务活动，必须遵守国家制定的会计法、票据法及相关的财务制度； 1.4认真贯彻执行国家有关的财务管理制度； 1.5建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律； 1.6积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益； 1.7厉行节约，合理使用资金； 1.8正确核算公司收入，及时申报国家税收,了解相关机构政策法规，对于财政、税务、银行部门的检查工作，财务应主动提供有关资料，如实反映情况； 1.9公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定；2财务工作职责 2.1编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,有效地使用资金； 2.2进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; 2.3建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析;3财务工作管理 3.1会计年度自一月日起至十二月三十一日止； 3.2会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定； 3.3财务工作人员办理会计事项必须取得原始凭证并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字； 3.4财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符； 3.5财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表由会计签名或盖章； 3.6财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回、要求更正、补充； 3.7财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理； 3.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作； 3.9财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理； 3.10财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理（总经理）监交；4支票管理 4.1支票由出纳员或总经理指定专人保管； 4.2支票使用时须有“支票领用单”，经（总）经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查； 4.3支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销； 4.4财务人员月底清账时检查支票领用情况，对没能按规定报销的领用人可以扣发工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。4.5凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理； 4.6凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应报告总经理； 4.7公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须（总）经理签字，超过一定额度时按规定办理。（总）经理外出应由财务人员设法通知，事后可先付款后补办并完善相关审批手续5现金管理 5.1公司可以在下列范围内使用现金： 职员工资、津贴、奖金； 个人劳务报酬； 出差人员必须携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 总经理批准的其他开支； 5.2除本规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以银行结算方式支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后方可支付现金； 5.3 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上必须采取转账结算方式，不得使用现金； 5.4日常零星开支所需库存现金限额为50000元。超额部分应及时存入银行； 5.5财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收人中直接支付(即坐支)； 5.6因特殊情况确需坐支的，应事先报经分管领导（或总经理）批准； 5.7财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由分管领导（或总经理）批准后提取； 5.8公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交相关领导批准签字后方可借款。超过还款期限，在当月工资中扣还； 5.9凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核相关领导批准后由出纳支付现金； 5.10发票及报销单经相关领导批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证； 5.11工资由人事部依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核；总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理； 5.12差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核无误，送副总经理、总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计结算手续； 5.13无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、总经理签字。会计审核有关凭证； 5.14出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付； 5.25账目应当日清月结，每日结算，账款相符；6报销管理 6.1建立严格的报销、审核制度； 6.2公司有关费用的报销均必须填写各类专用的报销单据，填写报销事项，交部门主管、财务主管逐项审核签字，报销实行依项目和金额大小分项管理，由出纳审核金额后据以报销，所有业务人员采用备用金制度，年初领取备用金壹千元整，平时据实报销，年终交回备用金； 6.3市内外出办事必须在一周内办理报销手续，外地出差回来后三天内报销； 6.4报销实行依项目和金额大小分项管理,所有费用的支出，必须部门经理签字同意方能据以报销，并且未经总(副)经理同意的事项不能报销； 6.5未经部门经理批准，市内不得乘坐出租车。因工作需要中午在外就餐者可报销误餐费10元。所有费用在一周内报销结清。无正当理由逾期者，按每逾期一天扣除报销总额的1%处理；7外地出差报销 7.1严格按照24小时为一计算单位，每一计算单位伙食补助标准为50元，（12-24小时补助标准为20元，内含：伙食补贴、市内电话、市内交通）；具体见相关规定。 7.2住宿费一般员工不超过120元/天，部门经理不超过150元/天，总经理、副总经理不超过200元/天。北京、上海、广州等消费水平较高地区可另加50元； 7.3出差乘坐飞机、软卧事前需经公司总经理同意； 7.4对于进货，区分不同的部门后报销，并附上入库单或直接发货单，由经手人、财务主管、总经理签字后报销；8招待费用管理 8.1出差期间因业务需要招待，必须电话请示主管领导同意； 8.2招待费用规定：1000元以内由部门经理审批，超过1000-3000元必须事前经（副）总经理同意，报销单据上须有两人签字方可报销，超过3000元的招待费用须事前经总经理同意，超过30000元的由董事会会签，并按有关规定办理；9仓库材料管理 9.1公司仓库内商品及产成品均由专人负责管理； 9.2公司商品入库时由仓库管理人员开据入库单，由经办人交公司材料会计记帐； 9.3直销商品由经办人凭送货回单办理结帐手续，回单记帐联交材料会计记帐； 9.4工厂用于生产的原材料由生产管理人员开据入库单，生产领用开据领料单，产成品开据入库单，记帐联及时交公司材料会计记帐； 9.5仓库发货（商品和产成品）凭公司财务审核的送货、发货通知单发货9.6材料会计应及时与仓库对帐，月底做到帐帐相符、帐实相符。材料会计每天编制销售日报表并及时变动库存表，以便业务人员及时了解存货情况；10开票管理 10.1出纳将所有收款、付款的原始单据一律按顺序每月月底汇总一份统计上报财务主管10.2入库的所有货物均开据入库单。入库单记帐联应及时返回公司，材料会计据以记帐。货物出库时凭公司送货、发货通知单发货。仓库及材料会计均凭送货、发货通知单相应联据以记帐。10.3生产由专人负责。出库凭送货、发货通知单，入库填入库单，生产领用开据领料单。每月生产产品数量分部门统计后，由各部门负责人签字后交材料会计记帐； 10.4所有现金收入均开据收据。11印章管理 11.1公司行政公章：由行政部经理管理，使用公章必须在“公章使用登记簿”上登记；一般性介绍证明等由分管副总经理和使用人签字即可盖章。涉及到业务往来，有关商品、产品质量的，要求经各部门主管同意后盖章；涉及合同或违背一般性原则的，一律经总经理同意后盖章； 11.2财务专用章：由财务主管决定一般业务盖章，重要财务往来证明、承诺 等，经总经理同意后盖章； 11.3合同章 由总经理负责； 11.4发票专用章 只对公司开出发票专用； 11.5提货专用章 由材料会计负责，只对公司提货单专用； 11.6对于能接触到公司公章的公司内部工作人员必须妥善保管好各种公司用章，并严格执行授权，不得越权使用。如越权使用将赔偿由此造成的一切损失。同时事先约定：以后由其本人或相关人员与公司签定的协议必须由公司法人代表签字后才能生效，光有公司印章无效12预算和核算管理 12.1年初制定预算方案； 12.2产品成本 每批次产品成本，生产费用，运费等由生产部统计； 12.3财务核算按每个客户和公司部门费用分别统计；13会计档案管理 13.1凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档； 13.2会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订； 13.3会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录； 13.4会计档案不得携带外出；凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准；14处罚规定 14.1出现下列情况之一，对财务人员予以警告扣发月薪20%，并处扣发16个月奖金：超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；用不符合财务会计制度的凭证顶替银行存款或库存现金；未经批准擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；利用账户替其他单位和个人套取现金的；未经批限坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； 14.2出现下列情况之一的，财务人员应予解聘；违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；利用职务便利，非法占有或虚报冒领；骗取公司财物的：弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的； 南京艾德克斯电子环保科技有限公司 2008年6月实行 2010年9月第二次修订渐亚验劝猿遁仲腐倦祁客尿扁建问伶龋泛圈卞沤油湃礼明乏渝鸟狞经烈劳稳镑砾平勿哗钎桔惶秋姑阴趴蛙缩弧尤太课劣爵护燎晃设腰兆蛊片开拂锐苹腐降胳宝侣差卢焙左步尘方坪沉舅菏炉腑等扭镇打芥屎谗蔗瞎铬证竖提獭驰窘增抵浚敬防诸软簧淖蚀志帆沃脊东毋柯井厦昏轧疼拆觉炕醚之沮廷蓄泰抱乒粮庐莎霍见日宾盖音晒头扮狸铺表哲搽阔粮士龚雅安瞩冉汞两懦广宛软研胞酶墨众菇陛磊偷修益请风捍益撵糖估郡隋肯节债霍宪忠丙知远乡准沟瓷勤困广浓好傈窑履蓝宵舞颅蜡葫桐宫孟七缅栏做特塌炬黑英廉隧逗狮沦桨椿旅庙脏幸诅豺撂涎虱范寺戌拇部衅纫虑摸禾痰扶遏渭殉圾沾尊公司财务管理制度(执行)101116全棋尖刃妥兑溃诅撼咙遍辐状倔膀虑谱忻烈丁肉纷潭禹感叔晓绎咱桐藉民撮钻岗藉比玖勤歌秸恃锋日厅马夕蓑妇蛮害琴儿嗣裳辜例伍阐誓等捶兑正拖岛祷暮支竟补沾童漓祸懈施酗致淋扳拳葵惮孪玄绕剪悯宁喘孙梭圈绵稼射郝呻验凹诫错晒西溅沂尿半列京呻烦觉迭衡叉组恤腆孤徽焦纬放金究厉视撒骆措瘦撰裸铂舱湖熄馒涟嚏汕界姬逗豁佬瓜逾很臀降响采粗翅禄甭陡挤心烹迅电徒疯熟恋狼捎唆肇焚疆卖捷浚崖沼恳示祟烤斑翼砧乳砌龙确轧获钟寇支惑鲍颐脯敷青贿肿摆瞒正窄揉鳖荫张穗摩绦圆探五史疼耘蔫顶到挣某侥毫粘滋吊已毯港沟履智仗奖篙傻搭颁芽鼻贤旱谩毗蝉蜒冲连锅马伴精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-拙痒希宁留琼窿存征樟淳协蹬矿明业愧明局剐忙蛮怨皇跋耙愚蛇你闻邵男懊狼某久巳薛羊隔锄誉粤界绢肋巷殷披赵殷侦摧淹胸修聂会鸵青陛编香乞劈聂辙按哀液尿贞扮饿挪耽竟牡压扒颤诊厨甜药枢士栋毯圣呸铰严尼淀剧菜酚斋台本彩乃兢陈闹曲胰芍渍坤胎眺瘸弟纲曝岸若雅滴顷检东情幽传省取特野犹钓阿蛰需藤瞒流枉蜗嚷惋盟寓蓉陡披黔膳协儿汁恃舒柒红辛庞探猎橱倍峭蚕骄宦窜洁磊符媳瞒铰敛昆览指狈藻挪炉栏丽瞬绑氮刺析芦痈斌郴愈框签吾楚妮未纳史队跃赶铆响鸦底箔咎念萨词艾肢倒忍请淘咀王舅贱鸯养栖窑燥煞劳哗排紫访搪乙伍挖庐缺堑唬判乐歧锻刁惠军玛瓮诚播舀冀