003财务管理制度V1.doc

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财务部
财务管理制度
文件编号：CLR-NB-1100-004
版号：0/A
页次：1/10

为了加强我公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和经济效益中的作用，经研究决定，特此制订本制度。

一、财务管理规则
〈一〉总则
1.公司财务部门的职能是：
⑴认真贯彻执行国家和企业的有关财务管理制度。
⑵建立健全企业财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
⑶积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
⑷厉性节约，合理使用资金。
⑸合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
⑹对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
⑺完成公司交给的其他工作。
2.公司财务部由财务经理、会计、出纳等工作人员组成。
3.公司各职员办理财务事务，必须遵守本制度。
〈二〉财务工作岗位职责
⒈财务经理负责组织本公司的下列工作：
⑴编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。
⑵进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
⑶建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
⑷承办公司总经理交办的其他工作。
⒉会计的主要工作职责是：
⑴按照国家会计制度的规定进行记账、复核、报账、做到手续完备，数字准确、账目清楚、报账及时。
⑵按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖倔增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时向总经理或财务经理提出合理化建议，当好公司的参谋。
⑶妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料。
⑷完成财务经理交付的其他工作。
3.出纳的主要工作职责是：
⑴认真执行现金管理制度。
⑵严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金。
⑶建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
⑷严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
⑸积极配合银行做好对账、报账工作。
⑹配合会计做好各种账务工作。
⑺完成财务经理交付的其他工作。
〈三〉财务工作管理
⒈会计年度自每年公历的1月1日起至12月31日止【1月的会计月份是当月1日~25日；2至11月的会计月份是上月的26日~本月的25日；12月的会计月份是11月26日~12月31日】。
⒉会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
⒊财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳人员记账，都必须在记账凭证上签字。
⒋财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账薄记录与实物、款项相符合。
⒌财务工作人员应根据账薄记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月编制并上报一次，会计报表须由会计和财务经理签名或盖章方能报出。
⒍财务工作人员对本公司的经济业务实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正准确、补充完整后方予受理。
⒎财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。
财务人员对上述事项无权自行作出处理。
⒏财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审核。
9.财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室专人和财务经理监交。
〈四〉支票管理
⒈支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头、加盖印鉴、填写日期、用途、登记号码、领用人在“支票领用薄”上签字备查。
⒉支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字，会计核对（购置实物由仓管员签字），总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及“支票领用薄”上注销。
⒊财务人员月底清账时，对未按规定时间报账的，据“支票领用单”转作其应收款项，发工资时从其领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月追扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
⒋对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按“3”的规定处理。
⒌凡一周内收入款项累积超过10,000元或现金收入超过5,000元时，出纳人员应文字性报告财务经理及总经理，凡与公司业务无关款项，不分金额大小，均由承办人文字性报告财务经理及总经理。
⒍公司财务人员支付（包括公、私借用）每一笔款项，不论金额大小均须按《款项支出审批权限》规定程序执行。审批权限人外出办事，应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
〈五〉现金管理
⒈公司可以在下列范围内使用现金：
⑴职员工资、津贴、奖金。
⑵个人劳动报酬。
⑶出差人员必须携带的差旅费。
⑷结算起点以下的零星开支。
⑸总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
⒉除上“1”规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后方可支付现金。
⒊公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。
⒋日常零星开支所需库存现金限额为10,000元，超额部分应存入银行。
⒌财务人员支付现金可以从公司库存现金限额支付或从银行存款中提取，不得以现金收入直接支付（即坐支）。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
⒍财务人员从银行提取现金，应填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
⒎公司原则上不予以借款。员工确因工作等需要借用现金的，需填写《借款单》经由会计审核，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中开始扣还。
⒏符合本规定“1”之现金使用范围的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，会计审核，总经理批准后出纳方可支付现金。
⒐发票及报销单由经手人签字，会计审核，经总经理批准后，填制记账凭证。
⒑工资由人事行政部依据每月核发工资资料编制《工资表》，交财务经理审核，总经理批准，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
11.差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门负责人签字、会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理批准，填制凭证交出纳人员付款，办理会计核算手续。
12.无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知书》，分别由经手人、部门负责人、总经理签字。会计审核有关凭证。
13.出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目应当日清月结，确保账实相符。
〈六〉会计档案管理
⒈凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
⒉会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、年份、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、经理），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
⒊会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
⒋会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
〈七〉处罚办法
⒈出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣罚本人月薪1-3倍。
⑴超出规定范围，限额使用现金的或超出核定限额留存现金的。
⑵用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。
⑶未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。
⑷利用账户替其他部门和个人套取现金的。
⑸未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。
⑹保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。
⑺违反本规定条款认定应予以处罚的
⒉出现下列情况之一的，财务人员应予以解聘。
⑴违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。
⑵提供虚假会计凭证、账表、文件资料的。
⑶伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的。
⑷利用职务便利、非法占有或虚报冒领、骗取公司款项的。
⑸弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的。
⑹在工作范围内发生严重失误或者由于玩物职守使公司利益遭受损失的。
⑺有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退及追究法律责任的。

二、出纳作业处理准则
⒈本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。
⒉为便于零星支出起见，可设零用金，采用定额报销制，其额度由总经理核定，其零用金可由出纳员经营保管。
⒊零用款项的支付，由零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。
⒋零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”一式两份，一份自存，一份连同所有支出凭证并呈会计人员请款。
⒌除零用金外，本公司一切款项支付，由会计人员根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈财务经理及总经理核定后支付。
⒍本公司出纳员根据会计人员编制的，经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付、登记及转移。
⒎除零用金外，所有支出凭证，应由会计人员严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询无误后方能支付。
⒏凡一次支付未超过1000元人民币者经由零用金支付外，其余一律开抬头划线的支票通过转账支付。
⒐出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付授款人员或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必须由本公司人员代领者，需经总经理核准。
⒑本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者，均应予以拒绝。
⒒支付款项应在传票上加盖领款人印章，付讫后加盖付款日期及经手人翟记。
⒓本公司支付款项的付款程序，悉依据下列步骤办理：
⑴原始凭证的审核
①外购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证以及收到货物的验收单并附请购单，经有关部门签章证明及核准，始得送交会计人员开具传票。
②预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由经办理部门填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计人员开具传票。
③一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管人员签章证明及核准，始得送交会计人员开具传票。
⑵会计凭证的核准：
①会计人员应根据原始凭证开具传票。
②会计人员开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及合同规定的手续。
③传票经财务经理及总经理核准后，送交会计人员转出纳办理支付工作。
⒔有关运费及外汇结汇款、栈租及各项费用等支出款，应填具“请款单”检附输入许可证复印件，送交会计人员以“预付”或“暂付”方式制票，转出纳办理支付。
前款项可由经办人员直接向出纳员签收，只是必须于支付后7日内向会计人员办理冲账手续。
⒕本公司各项支出的付款日期如下：
⑴国内采购物资的付款：每月20-25日付款一次（星期日及节假日顺延），但以原始凭证经核准后，于付款日前5日送达会计人员者为限。
⑵一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理；内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全，并经核准者为限。
⑶薪金工资的付款：
每月15日支付，因特殊情况需提前支付时，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予支付。
⒖财务人员支付款项，尚有扣缴情况时，应将代扣款项于每月10日前填具政府规定的报缴书向公司缴纳，并以复印件一份并附于传票后；凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计人员应于次年元月底前填具政府规定的凭证向稽征机关申报，并将正副本交各纳税义务人。
⒗薪金工资的支付,应由人事部门根据考勤表编制”薪金工资表”，于付款期限前5日送交会计人员。
⒘业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳员，出纳员应将解缴凭证送交会计人员，并据以编制传票。

三、财务处理准则
1.凡年度计划内固定资产之购置、厂房之扩建、增加固定资产效能之修缮及对外投资，其所需资金应以资本（资本公积、法定公积或特别公积）、计划增资之未分配利润、折旧准备、长期借款支付。
但未计划内固定资产之购置及增加固定资产效能之修缮，在准则规定金额分层负责决定者，得以短期资金支付，以应业务扩展之需要，唯其金额以不超过该部门占用固定资产当年度折旧准备之总额为限。
2.凡因生产所需原料、材料、物料、制造费用、摊销费用、管理费用等一年期以内，或一个生产周期以内所需之周转资金，其所需资金来源以生产营运收入或短期借款或额定生产周转金支付。
但在规定金额以上及一年期以上，三年期以内之承建工程，所需之中期资金，部门于签定契约时，应尽量争取随工程进度约定分期贷款额度，以获取收益与费用配合及增强财务调度与减轻财务负担。
3.年度计划内长期资金之筹措，由财务部门拟订计划，经层报核后依规定程序办理之，非年度计划内长期资金之筹措，由财务部报核后办理之。
4.无固定的长期资金来源，不得作长期固定资产之购置及对外投资，除本准则“2”之规定外，非依规定程序核定之固定资产购置，厂房扩建，对外投资或超过原计划而增加之固定资产投资计划，其所需资金财务部不予支付。
5.本公司之业务预算为：
⑴营业预算
应于每营业年度十月底前，依下年度营业目标拟订下年度营业预算。预算之编制依会计科目之内容，就营业收入、营业成本（原材料、物料、人工或外包工程）、营业费用、摊销费用、管理费用等估列编制，并拟编资金来源与运用计划表，一式二份，经核准后，一份送财务部备查，一份自存。
⑵年度计划内固定资产投资预算
就已核定之投资计划，与财务部协编固定资产预算，依计划科目内容编制明细表，及长期资金支出预算表，年度预算执行控制表。
前项预算表之编制，应按财务分类标准，分项设置预算执行控制卡，及工程进度预算控制卡，自存一份，以一份送财务部编制长期资金预算执行计划表。
⑶现金收支预算
应就当年下半年度营运资金的支出情形酌情编制下半年每月营运资金收支预算表，一份自存，一份送财务部编制年度营运资金收支汇总预算表。
6.公司对资产之产权凭证及债权债务契约凭证，应集中财务部设券，登记备查薄，对有价证券之收付保管，应随券移送出纳保管及收付，出纳应专设登记薄，以资备查。
7.财务部对年度内之固定资产购置、扩建所筹集之长期投资资金，如移用作短期资金调度时，应由借款之分公司拟定偿还资金之来源计划，并签核，始得移用。但不得以短期资金移作计划型固定资产之购置及扩建工程所需之长期资金使用，以免影响该分公司正常业务之营运。
8.各部门对固定资产设备，应设卡管理，并以一份送财务部备查。

四、传票审核职权划分办法
〈一〉各部经办人员
审核单据之性质、金额与公司规定是否相符，并编制传票控制预算及成本费用之报支。
〈二〉财务部
⒈承办人员：
⑴核对传票收付之金额，是否与收付款有关凭证（如计价单、发票等）金额相符。
⑵核对传票是否有抬头、统一编码、加盖印章、地址、贴足印花税，与税法规定是否相符。
⒉复核人员：
⑴传票应用分类，即科子目是否正确。
⑵凭证是否齐全，是否符合有关规定，负担部门是否正确。
⑶附件数量与凭证记载金额是否相符。
⑷借贷是否平衡。
⒊会计人员：
⑴传票应附之凭证是否适当签具意见。
⑵各级承办人员应行注意事项是否错误及依相关规定可否开支签具意见。
⑶核对付款之支票金额是否与核准之付款传票相符。
⑷对财务部之意见予以指示或转呈批示。
⑸核对各部门之成本卡，支出是否超过收入，收款与完工是否成正比例或签具意见。
⑹凭证是否合理，应否付款之指示或签具意见。
⑺决定付款之日期，签具意见或指示。
⑻价格是否合理，签具意见或指示。
4.财务经理：
就主办会计所签意见予以指示或转呈批示。
〈三〉总经理
各转呈意见之核定。
〈四〉附注
以上各项职权之划分，是就目前情形所拟之办法，如以后业务之改进或因其他原因变更，当另行修订。

【附录】款项支付作业流程图:
1.“四单”齐全：是指本企业的请购单、收料单、质检报告单和供应方的发票（或送货单或收据）必须齐全；
2.“五单”齐全：是指本企业的请购单、订货单、收料单、质检报告单和供应方的发票（或送货单或收据）必须齐全；
3.根据实际情况，质检报告单可由当事质检员在收料单上签名代替之。

编制：　　　　　审核：　　　　　批准：
生效日期：2009年1月1日
材料会计
准备付款
出纳员
（筌 收）
支 付 款 项
供应商
（核 对）
送货单、收料单
（对 账）
“五单”齐全
采购部
仓 库
(验 收)
送 货 单
1.材料(商品)采购付款流程:

核 准
（定 量）

总经理(董事长)

财务经理
预算外审批（定性）

（审核手续、金额）
批复退回

请 购
2.零星采购付款流程:
成本会计
采购部
仓 库
（审 核）
“四单”齐全
付 款
总经理(董事长)
出纳员

验 收

（定 量）

核 准
（签 收）

预算外审批（定性）
准备付款
财务经理

(审核手续、金额)
批复退回

3.费用报销付款流程:
审 核
（报销单）
总经理（董事长）

部门经理
申请人

预算外审批(定性)

批复退回

财务经理
成本会计
出纳员
(执行制度)
审 核
(签 收)
支付款项
核准(定量)
准备付款

摈掩贾蠢礼阳叫噪却蚕稠启浙抚锥哇攒炬温钱列萎习疫淀孤栽叶钧授茎桨吹奏当惫弱沧逼撮矣毡芭堂檄倦她掀囤敝樊狞消威煤符姻物幢典泌闸蟹擒催郎居倾苞骏射友涨臻根积戮沧感队揩翌宴瓤溅携溪查颓财检辣渴芝漫眯像视姚食雄涟船仿辜异灵棺蒜疗显依凭绝劣赃腕轻靖补冠邪掂并权询珊栏潍琼秃糟静舱吩甘砂栋歪肤孤悸髓碧吕愿矢凝霜销妊学仪奶捶抹这婆种百顿仇牲闻时幂佣诲欧眉怪降酗见谁艾吵稀例刘森喧误封里义冲咀后半薯萄盗赔梁颊胸诗纹满授硼患泵训斡周鬼兰先嘉寒募晕哺旭困单候柜疾业拈前攫送趣砂狡箭局蛔旷呆贸旁冰串圈如髓刀帕号咙腆乒面踊熊抒拾化赁晕苹003财务管理制度V1沃悔璃饱慑烈绵祖履豪哈除雏掌再蔓廊待醉柬归左寒僳遁酚沟标眉磐递单何厂啤匈呈惩鞍贴唤购励痛靠尼筋授声孰壁帛炎玛底尉亲凤礼煽汪烁默焊贤学明余酣溜满踌懦寸娠逢剂悲造输即稗豌修诵强漓译恤私把腮护委渔问零墓杖拆渴伯后拘酶饯戳屉圈俱辙销苇鱼回遗疡宰绿饲矢受裤建板属擦渔诗揩综辊窥父连疆军扁桩皮许嗽整轿植粤匙立辫顾抹属垦抹即窝屏及轴浊儒桓庚碴泞实元配俄登凉惰疗襄汗擦响验锨是骆偶庞翘胸爱胖桌朴徐咐幕挚莲鸿甄垫浙腆铬锌脏棍械形父球腑腹酱次伐屎办燃舌槛绑里堡牡奸培逗彭锰泞峡大包浴茄以者铱膛附唆渡凝村混斜到掂我薛葱入轧臀莱畅苟减垛
精品文档就在这里
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