财务制度1.doc

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财 务 制 度

一、基本原则
1、为了规范企业的会计核算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《典当管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本制度。
2、财务人员要始终坚持“账表相符、账账相符、账证相符、账实相符”的“四相符”原则，做到凭证要素齐全、往来账目清楚，资金日清月结。
3、财务人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及时准确地上报财务报表及相关资料，要定期向总经理及相关领导上报业务经营情况和损益情况。
4、公司各部门及员工办理财务事项，必须遵守本制度。

二、收支管理
1、典当行的一切收入统一由财务部管理，财务应严格执行收支两条线的原则，典当收入款任何人无权以收抵支和挪作它用。
2、出纳员收款，必须开具收据。收据购买后由会计统一编号保管，出纳领用时签字，开具完一本后要交回会计处，由会计查验是否缺页。
3、凡因公需借用公款者，必须按照规定的借款审批程序，报经总经理及相关领导批准。所借公款均要在办理公务结束后三天内，到财务部办理报账手续。

三、票证及印章管理
财务部要建立重要空白凭证领用登记制度，对当票、转账支票、现金支票、缴款单等重要凭证，财务部门要统一购置，按照数量、种类造册登记。
1、支票管理
（1）支票的购买、签发均由出纳人员管理，出纳员应建立“支票使用登记簿”，按支票号顺序登记支票的发出日期、用途、金额、经办人等。
（2）支票上使用的印鉴共2枚，会计和出纳各保管一枚，会计人员对支票的签发要实行监督。
（3）出纳员在填写支票时，要按照银行的有关规定执行，不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租或出借支票。
（4）作废的支票，出纳员要在支票存根上盖“作废”章，并在“支票使用登记簿”上注明“作废”，并将该支票交给财务经理存档备查。
（5）领用支票时，领用人须填写支票申领单，经总经理及相关领导批准、财务部经理签字、领用人在“支票使用登记簿”上签字后，方可领用。
（6）领用支票的业务部门，应妥善保管已领用的支票，并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算，否则不予办理新的业务。
2、当票管理
（1）当票是当户与典当行发生质押、抵押融资关系的重要原始凭据，当票必须指定专人负责管理，并建立保管登记薄，如实登记保管、领用、使用情况。财务部门购进印制的当票要统一登记，业务部门在领用空白当票时，要按印刷号码的先后顺序领用，领用人领用当票时应填写“当票申领单”，注明本数及号码数，由业务经理签字，总经理批准后，在当票使用登记簿上签字。
（2）各业务柜组内部使用的当票控制到份数，定期进行账实核对。每月底要对当月当票使用情况及库存当票的实物情况进行盘点核对，检查保管是否有误。财务部要监督当票使用，实行定期或不定期的检查制度。
（3）当票要真实填写和妥善保管。典当行和当户在填写当票时要注明，双方都严禁将当票转让、出借或者质押给第三人。当户若将当票遗失，要及时到典当行办理挂失手续。
（4）业务部门领用当票后，要打印一张该本当票的编号、当户名称、备注的使用情况表，经办人签发当票时，要逐张销号。填错的当票要将四联收齐加盖“作废”戳记后并在使用情况表备注中注明。
（5）过期作废的当票必须交回财务部，由财务部列明清单，由财务部统一销毁，分管领导监督销毁。

 四、现金管理
根据中国人民银行颁布的现金管理条例，特作如下规定：
1、公司的现金只能由财务部的出纳员负责收支和保管，其他任何人无权办理现金收支业务。
2、现金只能在规定的范围内使用，包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；支付各种劳保福利费用；出差人员的差旅费；结算起点( 1000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出等。
3、现金收入应于当日送存银行，一般情况下，不得坐支现金。
4、现金收付的各种原始凭证，必须经过会计人员严格审查，并编制支出凭单，出纳人员应根据经过审核的支出凭单，办理收款和付款业务。
5、出纳人员在收付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，以表示原始凭证上所列款项收到或已经支付，以防止重收或重付。
6、建立现金日记账，由出纳人员根据审核无误的支出凭单逐笔记载现金的收、付，并在支出凭单上签章，作为已经记账的依据。每日营业终了，应计算出当日现金的收入，付出及结余，做到账款、账账相符。
7、出纳人员必须严格遵守现金管理制度的规定，不准私自挪用现金；不准以“白条”抵库；不准谎报用途套取现金；不准将私人现金与公款混合；不准将私人财物放入公家保险柜内。
8、为了保证现金的安全，每天的库存现金不得超过银行核定的限额，超过限额的现金要及时存入银行。
9、为加强对出纳工作的监督，财务主管应对出纳人员经管的现金进行定期、不定期的清查，发现账款不符或者有其他不符合规定的行为，应及时查明原因，报领导和有关部门处理。

五、费用管理
1、费用支出应按照增收节支、降低成本的原则严格控制，逐步建立各项费用的定额控制办法，以达到节约成本，提高效益的目的。
2、办公用品采购：办公用品的购买，先由各部门提出书面计划表，包括数量、预计金额，交办公室汇总，再经总经理审批后，送财务部作为办理借支或报销的依据，原则上一般不得超出预计金额，超过的应陈述正当理由。
3、所有费用报销必须在单据上注明事由，由经手人签字，证明人签字，对于手续不全的，财务部可以拒绝结算。
4、所有费用审批，必须由总经理及相关领导签字后方可报销，否则财务部不得报销。
5、固定资产的购置及大额费用发生，由总经理请示董事长后决定。

六、会计档案的管理
企业的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、查账报告、验资报告等。
1、会计凭证的装订
每月月末结账后应及时整理会计凭证并装订成册，避免凭证的丢失。
2、会计档案的保存。
财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体保管年限如下：
(1)会计凭证类
a.原始凭证、记账凭证 15年
b.银行存款余额调节表 3年
(2)会计账簿类：
a.日记账 15年
其中：现金和银行存款日记账 25年
b.明细账、总账、辅助账 15年
(3)会计报表类：
a.主要财务指标报表 3年
b.月、季度会报表 15年
c.年度会计报表 永久
(4)其它类：
a.会计档案保管清册及销毁清册 25年
b.主要财务会计文件、合同、协议 永久
会计档案保管期满需要销毁时，由档案管理人员提出销毁意见，经部门领导审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
3、会计档案的借用
财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若需要查阅入库档案，必须经相关领导批准办理有关借用手续。
4、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

七、财产管理制度
1、全公司干部员工要树立爱护公物，人人有责的思想，不准随意损坏公物，更不得划公为私，如有损坏，照价赔偿。
2、本公司所有财产，应由办公室、会计部门负责管理，办公室负责管理实物，会计部门负责管理账务，要求做到三相符(实物、办公室登记簿、会计账)。
3、建立购物、领用登记制度，各部需要添置固定资产或低值易耗品，必须先填报认购单，交办公室，办公室根据行内情况进行统一安排，可采用先调剂，如无法调剂，确需购买，由办公室签署意见，经总经理审批后方可购买。实物购回后要先登记后领用。
4、各部办公使用所有财产及低值易耗品，办公室要分别建立登记簿，由各部办理领用手续负责保管，公用物品由办公室负责管理。
5、凡因工作调动，任何人都不得将公物带走，办公室要负责清理收回财产。
6、办公室定期或不定期对全体财产进行清理、检查，每年年终结合会计决算，对财产进行一次全面清理，如发现无故丢失或故意损坏者，除照价赔偿外，还将上报领导给予处分。
7、财产管理人员如因工作调动，必须办理移交手续。
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