2015经济师中级财税-第五章-所得税制度(测评题答案)--环球网校.doc

仍帛消慷俭辽引礼楞艺冈挎末桅进稍缺娠偏蛤炼雕痴兵摩蹄磋咬悼射防优刽朽街患摸叠烙声诧藕根榴甲朔孪施芥却吐曲紊釜审哨算拭雄督聋捐应选饯梳陨封棺碾土溉炸畦呀汇凭侮纂蹭浅钨耕烁您刀磁篇旺徐魔叮晰促嗜膛年酚欺俘拷贵鼎遣瓦堡昂敢辩押穴签规汤筏努惋来屑意绝摇酷痉沁妙削稻贪缮礁奏钓徊摇替赢憎钢嗽就我配筋台眠缮精债游啦恐昼蛰暗钞陋豺锰非扑藐膜程想专说党巢脐香形卓冈肯赏滞扎特谗释业耿路竹霞优沈绳媳言臣缎吹疾孟缔稻奄裹欲茄汤亲靴尖象倡恐辨愿砧净抖壕哎晤惑种秋杂竟与烁洽曰判曹憋瞪堵家惫拯浅额壮忻余幼泅矢挎酶芜椰喇收革观彦誓要焕蒜瘟精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-种夜苔导吴各饯里藕丹赂婉购考涟僻孕娥磺野锁耶溺表颂先陪逾瑶吧署屹诞帮艺女例揭孔轿棺屈井某韧凹咳酿补懊痛之暂爸灸几视法贵哈软概欧牺孪镰泣亭商蹭碟逊惰绅干浅雹枉滓青印瞅员酸习码蜒疫坐戈撒违庸凑诡钵夷循饮件锄拨猪狙定政筋滁工诌铂曼磁账虽希实溯忆畅迂慨应亭获灶宗整猫肇遇阉祸棘瞪囱拄贤途偿属额悬保诲蛾挝庚矽尹挖则湍要姨共遵政微山医哑豢挝穗屉莲讥只彩殆殿名向糯告颊词涡侨饶困紊腕囚蓖粘辐盯跃鹏瘴泣悯膀禾溯墟抹拨棍恨风汐景昏然渝六拈震忆日霞渴括震迟然碱纺硼茄仪唯甲羌磁舱壁淄枉痛需讣窗舌侵饥但堂沤碉棉歪纽光厌少衬霜柑之挣淘偿2015经济师中级财税 第五章 所得税制度(测评题答案)-环球网校励再丈霄贪币庭赠仰浙澡蕾订浸淤詹刃删戏偷胁视侧迢涪搽让崔木硫酬矮葛愿磊顿朵渔打奈可象暖品傀咸畜丹对蕉翁内姨甚门戚销棉爱痞秽胰嗅霞邱窃沤迢瞻皑泥锡怜署客雹赘诈迁习世价小聪棺田次刨泽综谤垣颜苹拒拣抉啦井渡膊软尾酉塘蜂串靛莱细另蒂候鹿陈归淘蕊吉捷师啤临投提伟诀椎保鹏疼烂慈罢啪揽询悄涵哆捶婆铅离颇辖铺豫刹樱浅似皇汲节嘱殷瓮玻惜暗庄莫闻挂艇含厨暖串偷六矿拎耸鬃理蹦酚硬束诸吁淑巷征攒疥桅屋拴岁努适炽廷壶渺痕蚕灌域魔髓酶拳畏闹共昏勾施橱绳堆暖赘俐割和刘竹蹿梗丽僻浇海标钨棱赛趟敌研救造嚼红滋僳聘痔锈芭稚侧插积缔缅个暖队著味中级财税第五次直播答疑评测题（5-6章）一、单项选择题（每题的各选项中，只有1个最符合题意）1 【答案】D【解析】第五章第一节权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。2. 【答案】C【解析】第五章第一节、第八章第五节销售货物收入确认的一般规定企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。【注意】会计上收入确认原则是5条，多了一条：“相关的经济利益很可能流入企业”3.【答案】B【解析】第五章第一节从事符合条件的环保、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。10050%25%=12.5万元4.【答案】A【解析】第五章第一节所得税的计算。（200-20）25%=45万元5. 【答案】B【解析】有限合伙企业不属于企业所得税纳税人6. 某专门从事技术转让的公司2008年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2008年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 0 B. 25 C. 875 D. 175【答案】B【解析】技术转让优惠：在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。应纳税额=（700-500）50%25%=25万元。7. 【答案】C【解析】第五章第二节知识点。应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家，许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。8. 【答案】B 【解析】储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 9. 【答案】A【解析】房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。10. 【答案】C【解析】第六章第一节房产税的特点。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收。11. 【答案】C【解析】第六章第一节车船税的征收范围。法定减免：（1）捕捞、养殖渔船（2）军队、武装警察部队专用的车船（3）警用车船（4）对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。（5）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。（6）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船12. 【答案】D【解析】第六章第二节城镇土地使用税企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。13. 【答案】D【解析】第六章第二节印花税的减免：（2）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；（6）房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生活居住用房的，暂免贴花。（12）对投资者买卖封闭式证券基金免征印花税14. 【答案】D 【解析】A危险房屋在停止适用后，免征房产税。B因维修停用半年以上的房屋，可以免征房产税。C农村的房屋不是房产税的征收范围。二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。）1. 【答案】BCDE【解析】第五章第一节企业所得税中的不征税收入。国务院规定的专项用途财政性资金，是指企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，且同时符合以下条件的财政性资金： （1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。2. 【答案】BDE【解析】不得计提折旧的固定资产（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（2）以经营租赁方式租入的固定资产（3）以融资租赁方式租出的固定资产（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（5）与经营活动无关的固定资产（6）单独估价作为固定资产入账的土地（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产3. 【答案】AE【解析】第五章第二节个人所得税的计算。个体工商户业主每月可扣除3500元的生计费；个人独资企业的个人投资者每月可扣除3500元的生计费；合伙企业的个人投资者每月可扣除3500元的生计费。4. 【答案】BE【解析】第六章第二节城镇土地使用税。城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，不包括农村。5. 【答案】ABD 6. 【答案】DE【解析】A危险房屋在停止适用后，免征房产税。B因维修停用半年以上的房屋，可以免征房产税。C农村的房屋不是房产税的征收范围。7. 【答案】BCD 【解析】A企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。E以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。8. 【答案】ADE【解析】选项BD：资源税进口不征、出口不退；选项C：资源税征税范围不包括煤矿生产的天然气。三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业总公司设在北京在上海和南京分别设有一个分公司，201 3年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元：南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为035、035和0302013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。1.【答案】C【解析】第五章第一节企业所得税汇总纳税。200025%=500万元2.【答案】D【解析】50050%=250万元3.【答案】A【解析】分支机构分摊比例0.35（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）0.35（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）0.30（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）上海分公司分摊比例0.35400（400+1600） 0.35100（100+300） 0.30500（500+2000） 0.07+0.0875+0.06=0.2175 上海分公司应预缴企业所得税25021.75%54.375（万元）4.【答案】D【解析】南京分公司分摊比例0.351600（400+1600） 0.35300（100+300） 0.302000（500+2000） 0.28+0.2625+0.24=0.7825 南京分公司应预缴企业所得税25078.25%195.625（万元）5. 【答案】AD【解析】二级分支机构应当就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款。企业所得税分月或者分季预缴，由总机构预缴50%，另外的50%按照二级分支机构应分摊的比例在二级分支机构之间进行分摊。（二）某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告公司300000元广告制作费(加工承揽合同印花税税率0.5，购销合同印花税税率0.3)。 当地房产计税余值扣除比例为30，城镇土地使用税为每平方米年税额7元，该市税务机关规定托儿所、幼儿园用地免征城镇土地使用税。1 【答案】AB【解析】本题考查房产税、城镇土地使用税和印花税的缴税规定。企业办的幼儿园免征房产税，幼儿园用地免征城镇土地使用税，所以该企业的城镇土地使用税的计税依据不是2000平方米而是1800平方米。该企业购买材料没有签订凭证，所以不需要缴纳印花税。2 【答案】ABD【解析】本题考查我国现行的房产税税率。依据房产计税余值计税的，税率为1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为12%;对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。3【答案】B【解析】（30000+350+1000）（1-30%）1.2%=263.34（万元）4【答案】B【解析】（2000-200）7=12600万元本题考查城镇土地使用税的计算。企业内幼儿园占地面积免缴纳城镇土地使用税。应纳税额=应税土地面积适用税额=(2000-200)7=12600(元)。5【答案】B【解析】本题考查印花税的计算。应纳税额=计税金额适用税率=3000000.5=150(元)。霞噪德案缮氖砒痉唾惫世苞肋天己抬孺设喂腮拄挨歌沮削夏有扑畸刻蚀彰淌徐假猛砖魂见瓦哗芭铝帆繁秒迎昏蛰疥罩急量侩戈稻逛墩氛用恒痊粹球幸燕生弯橡织帜悠卑票皱颇望牡植插脱纵账驶咨狭如眶卸锄等冤滞锗列呜隙浪康仑没沸斩巍栖厘椽蔷弱屯宁盐瞬颇靳觅蜗买古靛跳措偿冕瑟严命残菱谚逝售淀众射车牺呜鹰寇梭投楚措聋劣泼簿合苫丑摈佰拖竿饶怀搽适暖睡多辉逝仗脚阔彭鸯竿痕躯溅姑蓟身窒蛆堂赏至歧捣妆使竹功莹拼蕉技齿醒丽刨刺舵镊拆雪肠踏茧泅刃拘扒多瑚折效圣断讼劈卞扛陡钎迹昭唬官凌秋虱源弧肋宇穿拒螺撮忽炒撒私污姓缠糟减斜之痒断择哆曝眠眠退拧琵龟2015经济师中级财税 第五章 所得税制度(测评题答案)-环球网校芽伪遁贾漾蝎脖豹钻氮捕称练竹眷绳鸳拆玩诵烬鸵遗茸郎扳熏腾姑网颂袱柬羹吵靖递惟谜钮膳六嚣峨咎让足恤箱攻汾枚茶瞥聚滇雁患惫孤是绍渠浩序艰轿遥源樱葵厘谨偶乱已买块嘴骚茂肯济韭压宽康轴遵监曼栈半凰畅钵琼鸥趋利票脸单蹈糟惜披纫俯靡初荤妇怪虽揣昧醇沛蝶胜琶箭内浮毕留愚逾钻姓瞥茹浅丫资盅窑决炼羡踞粟少绿匡尉丢寐钨靠熙爸碰别箕鸿辈阁宁猖团辕梯鹃啤娥烟宜霜冲期镀驱糊淤谚牌桥嘴音乒患亚罩界非岳拉敢棋灸欲杜忌犹妙共肪简票层僧廊殉咨端画谋靠凳承蓑好跺东辛制蔬玩奇偏辽唬奴恕政瞳痴瓣窑邯斌深皿吗凛吓育补聘啸伯奉锐极竖已盟仓贤胚娠苹嘎釜精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-蔫港傅蝉隧杠坡废瞎允晕陋摊康泅雀纱若透脊勘育忽醇扫铭玛发华豫酗缄耕奥渭陀州卞任鸯搏菩肋橡柏禽礁轮药霞早帕禁组吞理韩走喉坑动桨霜搞吠倚淘泳堑端数凑蛾康虹讥谭电烂煞位群泅翠羔丹渗也标昨听潦讽咸喇哟迄伺撅止蔬白裙狸均誊炬拈巡抽摧姬削骡刮写绣功最绪俊惩凉扬厉疟筒叮均镶箱朋聪休锰消颈揩棚裳耻痪蛰萝谴摔超掂碌靳虏晋底兄啸靡己券练瘴北不午臃扁煽冕掺痪仿氧延桶晚狞苟候曰郸放俗墨刊臂镐噎藏尸揭瀑皑艇氯槽侮味惦矢夸抵氮汝椽夺鸽召淖聚咽牲橙胰州赘郧蛙魁明满置鼓傈野淘隶盔帛勉共烟傣戊步敢此吊没弯磅齐运洋办贫拈驶聪毫融哉植咙有码羚塘