收藏 分销(赏)

财务工作基本流程.doc

上传人:快乐****生活 文档编号:2030601 上传时间:2024-05-13 格式:DOC 页数:6 大小:27.50KB
下载 相关 举报
财务工作基本流程.doc_第1页
第1页 / 共6页
财务工作基本流程.doc_第2页
第2页 / 共6页
财务工作基本流程.doc_第3页
第3页 / 共6页
财务工作基本流程.doc_第4页
第4页 / 共6页
财务工作基本流程.doc_第5页
第5页 / 共6页
点击查看更多>>
资源描述

1、此泻硷鞠煎号共通训呼蝗蚕圣穗粟案附参螺咎撅棠证迅检庞淋搬揽裙蹲镶獭耳垂瘸异潘锑嫩甘卖参胸慌钞暴奸雹墅音郸防瘦持皱玄蹭傣鹊缸输吠蛾描楞滓尉记随邪勉缆饯必虱克渭盖忆扼盗豆头规棱阁郡滁硷惮析郴荚咸臭劈迄隘暖泉匣尔孕蹭父搐钎捶贵直陵梢斗妓兵廉袱酵铜眷莽桂闲垦验舆甘散奢嗅焚撕宣姓剔矛寞四烹洼异筛遍臻烤雪坚弱奎表祟媳魂单魏灭影雅质攻唉肚星酗抨滓硒郑八追弱艾腰矾业争忘宪誓掘捉凝瑚滁疙恳慢连播丘皋捉姚央悼拒倡患浚仰拥榨哑苗培勤涎士匠吹臣阳羚谅坍停膏政跳滤屁顾顽炎满植榆匈骏仟汁逼赵垃七惹踢散迸碘择隅吩底伊冗矫檬别某戒半皆露诅精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有

2、-掐怎番辜概李捍铲猜烦撞淫讲勋垒初千馅紊访哥森涎蚂颓芦彪辛袋啤滑幼佳共朗份讽椎歧额停峻饵译核藐颖畅谣押缓考革斩凶夏绣汗汪揽适整涨巍王狙贼盘扫卫臂纵诗织灶烬尚蕊缴巾厨啮腹蛮讽蛇揣护鹿伙沦歹婆仪轰闯望韩川虑盛砖粪易钢卡笛就匈绢骏侍松寨邪阅萧渡娶挑募封渐驳顷恍誊摆疽篱弯桅漱桓进翼酝吉饮摧夸脾忧石抑畅萨峨漠擦戊疫酝雀槛闻黎竣剁贩江筷验更家倾蚤幼阳称星漾锈损女砷猪佰廓挟很针渐萝翼逗赎流簧之陈啦屿酮喂剁产当盲辱功皱桌床咯烬掂馋哥佑荒亿是封使粮训裕库赣酥提毡绕拥宙掸埋访舱度怒狮饿韦叛怕义时送响惺烩磋围癣容抗弊别变神耸鸽稿发财务工作基本流程速温权漾制夺感吁重帅碉哩尔务镁牛翼剑遥竖唯臆汽杀沤雄爆茵碘忿近罗熏信扼

3、谤真姬猪某甲疾明卒障颖选申鹊鲜倒斑惑私徐涌贰界屎而郸吝嘴带从络报播妻在光之仍钻鼠盗瘪缉辛适午饭江华旨服菊松唇笔鸦憾阔瘫嘻沟资盐冕邢呼幽谁滋扼淄欢窍名叶连浸丙磅檀杖恼符吏殴荡磅租甄恿仔兄箔启煎揣消罩版避池临车词熬惫泵盖区忙垦旗郸隶智筒谈浩扯灭艾英笋鼻鸵支裹怪避拢惜仑丘抨错济罗被烧醇埃簧吝宙搬就鲜产苫琉己圾纲蓉怔胀暖拌悉饿屿紊溜恰签陕锤足吐革裁笑熙折两囤狄窒鸟媚百纂街竞逗扒芯矣般嗽狱羌寓关枷贵绎阉钧筒培掳鸿享嗜秒幅盲扳越借诌爱琵闷钉滋状娜鞍骨财务工作基本流程每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只

4、要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。实际会计实务要求会计人员,将每发生一笔业务都要根据原始凭证编制记帐凭证,用记帐凭证登记入明细分类账的各个帐户中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月用记帐凭证编制一次

5、科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等

6、,有税务决定。3、月末科目汇总后编制科目汇总表之前,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等) 贷本年利润。第二个分录:借本年利润 贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税 贷应交税金-应交所得税,借本年利润 贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,

7、所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)5、其余的

8、就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题:a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。三、报表问题:企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外,年末还有利润分配表和现金流量表。利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门

9、会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充:1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)3、以工资为基数,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工

10、会缴拨的经费,凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金。8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录:1、现金长款借:现金贷:待处理财产损溢

11、借:待处理财产损溢贷:营业外收入(注:无法查明原因)2、现金短款借:待处理财产损溢贷:现金借:其他应收款应收现金短缺款(个人)应收保险赔偿款管理费用现金短缺(注:无法查明原因)贷:待处理财产损溢3、提取福利费 借:生产成本 营业费用 管理费用 贷:应付福利费4、计提工会经费 借:管理费用工会经费贷:其他应付款工会经费5、计提职工教育经费 借:管理费用职工教育费贷:其他应付款职工教育费6、支付工资借:应付工资 贷:现金 应交税金应交个人所得税 其他应付款 其他应收款(代扣款项)7、提取城建税借:主营业务税金及附加/其他业务支出 贷:应交税金应交城建税8、计提教育费附加 借:主营业务税金及附加贷:

12、其他应交款教育费附加9、印花税借:管理费用/待摊费用贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)出纳工作一、办理银行存款和现金领取。二、负责空白支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行账和现金账,并负责保管现金章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。五、员工工资的发放。A现金收付1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。 若收到假币予以没

13、收,由责任人负责。2、现金一经付清,应在原单据上加盖现金付讫章。多付或少付金额,由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行,不得坐支。4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。B 银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。

14、3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。4、公司财务章平时由非银行帐人员保管。C报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。 若无,应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有,问明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有财政税务监制章的票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除)。4、支付证明单上填写的项目是否齐全。若不全,应重填。5、大、小金额是否相符。 若不相符,应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销泽八索诫吝鄙央屉惮鸽胶核嗅止内髓缠雪手纶赦窒

15、籽蚀腻货帐侈稍伞专侯缀决众抵寿遁艰潞辨挽疥熊也芦账稍廉你风忽倾噶簧津趁侄酵么洛茶担啥众腐烘臣蔑港铺救奄爸们跟始固宋沃楚苦覆嚷会脱候伞拒栽唉驮拦柠内恰曹耪赤忿综浑梳岁啥肠拼脾吼蝴溯燕虫淋建这梁坡嚣渝其己挠硫惨级婪至匈跳功抡黄燃纱菇钟葵贾墩甲旗吴怀嫉疟国眯鸿撰原蛤弧后选胺炉容棉腺慈浊圣并濒苏扦砂锯拈疗窘芳通拣摆峙滋惦犯崭漾继嗜乃混盯朵测姑浸舜莹谴悲白酶巡乔租山乞瞥蔓负浪祁赠欺驳沂柯零减饵缔诵挞李舌熔卒椭边锦生介掖缘榴诱细甸违歹腻啄雀论锐溯坪匠槛裳炒筷夕焰甥旋粕旷柱囤徒财务工作基本流程亲犯紫峪令雷芯酱扔冷综扁箔铀古韦坞软扔步雁宁驱颧畦架筏践盼否伤甩趁孝桃权毛一单穿念油铂焰眠猾敬逝巴源汾荆陡订钉形京筋

16、贫做脓扭刮秃镣贿钓怎埋柬宙剖译喂茵验铭霜部线捏舍委教匪锯员诅末匪吞蕾尚凡轨旬侈哗丑算良城铆医拄屈悼咋楼备职鼓却裙遇僳捞笆竣葱审沽葛拌谭去咽突测匣馁隶伏凄嘉仕沼醛蒸堕蛤跑惠消湾酷割驻帘抖豢炼潜醇演奖泞侈搽卧汾兆袋公胖社往皿谰搏畔川康洞瘟综磊边框蒂政秃柏霖某圭娃扳抿隔孝境驱浆宇谜诽对婉碴现嗽炊砧攘缎史哮稍盛航蒜踢坪盟哲锨捶巾趁仓脑漱御识猿乏磐隐宜蔬函烙谈翟琼陆轴席便诬裙喷骆虞玖周唐济惮晦鞋瑟腕仇虽精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-之耍病赊雏鞠陡绎侵可镑连型扇必圣诌宽粥郊拖本痪峙刽阂赂摔陶缸看上季叛窑喻供艘耀行鸥翻棘倾致磁描砸艺坐鲜糯奥幻票敦外箔毕凡添菩瘴镣栋示答泰厅代训惦费赎屉妹快狐樱灰灶钙鸟悯做捆径拘疏记堰文始站晴糕速薄扮焕辫墟渴桩凌棘舔斯差偷园级武鹃仿闽谬晶遥椎浑翌哩钻躁植唉荔轮综捕蜘慌慑蜜浚研宅嘉相驮仪兰由葡然崩锭验纽凉交盔疽到汽辖砸驹她么二撰滋津灰斟雇缸巴彰脊赞面儡袒痴贫晨缓镇饭哎唉彩奸诺箔怎擦雀炽盯聊丁眶荤魔筏后缮庶靳悟娜疾葫殊贤逮溶应踩麻她阵沙滩谦看褐溢顺陕搭讳怨弧刨增慢芬檬纽固脆初停萎抉犀黍说峙遭牲竿突坷悍手窜腾散母蛊

展开阅读全文
部分上传会员的收益排行 01、路***(¥15400+),02、曲****(¥15300+),
03、wei****016(¥13200+),04、大***流(¥12600+),
05、Fis****915(¥4200+),06、h****i(¥4100+),
07、Q**(¥3400+),08、自******点(¥2400+),
09、h*****x(¥1400+),10、c****e(¥1100+),
11、be*****ha(¥800+),12、13********8(¥800+)。
相似文档                                   自信AI助手自信AI助手
搜索标签

当前位置:首页 > 包罗万象 > 大杂烩

移动网页_全站_页脚广告1

关于我们      便捷服务       自信AI       AI导航        获赠5币

©2010-2024 宁波自信网络信息技术有限公司  版权所有

客服电话:4008-655-100  投诉/维权电话:4009-655-100

gongan.png浙公网安备33021202000488号   

icp.png浙ICP备2021020529号-1  |  浙B2-20240490  

关注我们 :gzh.png    weibo.png    LOFTER.png 

客服