物业公司的会计账务程序.doc

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物业公司的会计账务程序
我刚应聘上一家物业公司，请问一下一些和物业公司有关的会计分录和税务问题，

物业管理企业会计相关账务处理
一、所设相关会计科目
1、资产类科目：现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程

2、负债类科目：应付工资 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款

3、所有者权益类科目： 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积

4、成本类科目：无

5、损益类科目：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前年度损益调整

二、相关账务处理（仅供参考）：
1、存现
借：银行存款 （明细科目为银行所在名称）
贷：现金
2、提现
借：现金
贷：银行存款
3、预交地税款
借：应交税金—营业税
—城建税
其他应交款—教育费附加
—水利基金
贷:银行存款
4、地税养老金误收退税
借：银行存款
贷：其他应交款—养老保险基金
5、代付上月员工小灵通话费
借：其他应收款—员工—电话费
贷：银行存款
6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）
借：银行存款
贷：预收账款—基站电费
7、电信公司电费计入
借：预收账款—电费
贷：管理费用—电费
8、转存单位定期存款一份
借：其他货币资金—定期存款
贷：银行存款
9、付上月份税款
借：应交税金—营业税
—城建税
其他应交款—教育费附加
—水利基金
—养老保险基金
贷：银行存款
10、付上月份电话费
借：管理费用—电话费
贷：银行存款
11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、
绿化、商铺、消防、生活用水等）
借：管理费用—水费（办公……）
预收账款—业主二次供水（生活用水）
贷：银行存款
12、付上月中旬及本月中旬电费
借：管理费用—电费
预收账款—业主二次供水能耗
—业主电梯能耗
贷：银行存款
13、收电信线路改造劳务费
借：现金
贷：其他业务收入—维修收入
14、付万用表检测费用及购润滑油
借：管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
贷：现金
15、购书刊、洗发水（发放员工）
借：其他应付款—工会经费
贷：现金
16、收商铺水电费
借：现金
贷：其他应收款—商铺—电费/水费
17、发放上月管理员工工资
借：应付工资
贷：现金
18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交
养老保险人数，故作总公司支付）
借：其他应收款—总公司
—房开公司（代付搬运工工资）
贷：现金
19、购军靴、环卫服装
借：其他应收款—员工—服装费
贷：现金
20、支付上月垃圾装车费
借：其他业务支出—装修垃圾清运费
贷：现金/银行存款
21、付维修电机费及购买灯光等费用
借：管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
贷：现金
22、购置保洁、维修用配件
借：低值易耗品—保洁用具
—维修用具
贷：现金
23、收员工上月小灵通话费
借：现金
贷：其他应收款—员工—电话费
24、收商铺管理押金
借：现金
贷：其他应付款—商铺押金
25、退业主装修保证金
借：其他应付款—业主—装修保证金
贷：现金
26、中队活动开支
借：其他应付款—工分经费
贷：现金
27、付马匹治疗费及购马饲料款
借：管理费用—治安费
贷：现金
28、付购菜款柴油大米及食油款
借：应付福利费—伙食费
贷：现金
29、收物管费等
借：现金/银行存款
贷：预收账款—业主—物管费
—业主—电梯能耗费
—业主—二次供水
—业主—停车综合服务费
—业主—垃圾清运费
其他应付款—业主—装修保证金
30、代房开公司代购垃圾袋
借：其他应收款—房开公司名称
贷：现金
31、罚款收入
借：现金
贷：营业外收入—赔款
32、食堂购洗洁精及饭盒等
借：低值易耗品—厨房用品
贷：现金
33、食堂购液化气及煤气罐一只
借：应付福利费
低值易耗品—煤气罐
贷：现金
34、购发票办公用品、报销车费等
借：管理费用—办公费
—差旅费
贷：现金
35、付生活垃圾费
借：管理费用—保洁费
贷：现金
36、领用低值易耗品
借：管理费用—低值易耗品摊销
贷：低值易耗品—维修用具
—保洁用具
—厨房用具
37、商铺电费计入
借：其他应收款—商铺——电费
贷：管理费用—电费
38、开办费用的摊销
借：管理费用—开办费摊销
贷：长期待摊费用—开办费
39、计提折旧
借：管理费用—折旧费
贷：累计折旧
40、计提本月工资
借：管理费用—工资
贷：应付工资
41、计提各项经费
借：管理费用—福利费
—工会经费
—教育经费
贷：应付福利费
其他应付款— 工会
—教育部
42、空置房应收物管费
借：其他应收款—房开公司
贷：主营业务收入
43、结转本月收入
借：预收账款—业主—物管费
—业主—车位物管费
—房开公司
—商铺—物管费
—商铺—租金
贷：主营业务收入
其他业务收入
44、结转开工装修垃圾费
借：预收账款—业主—垃圾清运费
贷：其他业务收入—垃圾清运费
45、计提本月税金及附加
借：主营业务税金及附加
其他业务支出
管理费用
贷：应交税金—营业税
—城建税
其他应交款—教育费附加
—水利基金
46、计提本月养老保险
借：管理费用—养老金
贷：其他应交款—养老基金
47、结转益类账户
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
48、结转损类账户
借：本年利润
贷：管理费用
其他业务支出
主营业务税金及附加

关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：
支付给自来水公司或供电局时：
借：代收款项
贷：银行存款
向业主收回时
借：银行存款
贷：代收款项
物业管理公司,定期收取的物业管理费.
收到时:借:现金
贷:预收帐款
当月结转收入,
借:预收帐款
贷:主营业务收入
同时交纳营业税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-营业税
-城建税
其他应交款-教育费附加
结转成本
实际发生时
借：物业管理成本-小区
贷：现金
借：主营业务成本-物业管理成本-小区
货：物业管理成本-小区
结转利润
借:本年利润
贷: 主营业务成本
主营业务税金及附加
借:主营业物收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:财务费(支出)
管理费
赞同
26

其他回答 共1条
2010-7-27 01:32 龙泉2007 | 十七级
物业公司的会计处理
第一章 经营收入核算管理规定
1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。
1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。
1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。
1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。
2 经营收入的确认及其时间
2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 以下内容需要回复才能看到
2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。
3 经营收入会计科目处理
3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。
3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。
... 物业公司收取的电梯使用费、出入证工本费、垃圾清运费如何做账？
物业公司在业主交房后收取的电梯使用费、出入证工本费、垃圾清运费以后也将不退给业主，请问应如何做账？请各位高手赐教！
这里要分清垃圾清运费和垃圾处置费 根据国税函〔2005〕1128号：《国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复》单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。物业部门收取垃圾的费用属于营业税“服务业”征税范围，应按税法规定缴纳营业税。
电梯使用费和出入证收入：
借：现金
贷：营业收入
2. 垃圾清运费属于代收代缴费用：
借：现金
贷：其他应付—垃圾清运费

物业公司购买的清洁用品怎么做账，是做成成本，还是管理费用，会计分录是什么？有劳大家帮忙了
借：管理费用-清洁用品
贷:现金/银行存款

物业管理会计如何做账
2010-6-30 20:08
提问者：运法如神 | 悬赏分：15 | 问题为何被关闭 | 浏览次数：694次
我所在的物业公司有从业主手中把商铺返租回来，然后又租出去，这个会计分录应该怎么做

其他回答 共1条
2010-6-30 21:24 百劫不复 | 四级
返租时
借：长期待摊费用－房租
贷：银行存款或者应付帐款
摊销时
借：营业费用－房租
贷：长期待摊费用－房租

出租时
借：银行存款或应收帐款
贷：营业收入
摊销时
借：营业成本
贷：营业费用－房租
我所在的物业公司有从业主手中把商铺返租回来，然后又租出去，这个会计分录应该怎么做 ...返租时 借：长期待摊费用－房租 贷：银行存款或者应付帐款摊销时

急求物业公司的账务核算及成本费用的列支范围
物业管理公司应以服务性营业收入额（包括主营业务收入和其他业务收入）为征税对象和计税依据，向税务机关交纳一定量的营业税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。物业管理公司通过设置“营业税金及附加”帐户核算营业收入应负担的税金及附加。而公司发生的费用性税金，如房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，则应在”管理费用“帐户核算。 　　公司在月终按规定计算出当月应交纳的营业税，借记“营业税金及附加”帐户，贷记“应交税金”帐户。
; x7 b# H% e$ G& ?6 ?, t/ U7 K/ P) P
　　一、关于管理费等收入的征税及计算3 s# e2 N* ?2 C
　　物业管理公司在为房屋业主及租住户提供服务而收取的管理费（包括向房产开发商收取的尚未租、售的有关房产的管理费）、服务费（包括保洁费、保安费、公共设施养护费、停车费等各种名目的收费）、维修费（包括维修材料费及人工费）、租赁费（包括居民租住公有住宅的租金收入）等收入，征收5%的营业税。& x8 w. T. c+ J0 N$ v2 N
. l" G- k+ s) r& Q+ ^7 P5 h6 T/ {
　　二、关于代办性收入的征税及计算" ^2 h' t& q, Q3 [8 B
　　1.代办购物手续费的征税及计算
+ U, z% c' ^- v- ]5 k, L4 W8 k: T　　为房屋业主及租住户代购货物，除了将代购货物的发票直接交付委托方的，可按收取的代办手续费收入征收5%的营业税。对为房屋业主及租住户代办的防盗门（窗）、晒衣架、隔离栏等物品也应按规定征收增殖税。
) `6 P& A" F8 I4 n2 S! l) M, ^; o) c6 @6 }8 n, c. |$ K
　　2.代办收费取得收入的征税及计算& S7 \- y/ r2 P7 M# f- X
　　为房屋业主及租住户代收代付水、电、煤、电话费以及代收代付垃圾费等各种业务而取得的收入，可以按扣除实际支付给供水、供电、供气以及电话局、环卫所等部门后的余额，征收5%的营业税。
; w& `+ j# ]7 @* q/ T3 \4 c6 F! q
* X2 r6 O! h: U) V　　三、关于房屋三项维修基金的征税及计算
+ ~5 M9 G2 y0 a; {6 a　　物业管理公司向房屋业主收取的房屋共用部位维修基金以及向房屋开发商在交付房产管理权时收取的房屋共用部位维修基金，因其属专款专用、专户存储，基金的所有权属房屋业主管理委员会或物业产权人、使用人、物业管理公司仅是代管使用，据实列支，可暂不征收营业税。倘若物业管理公司以提供劳务形式，从房屋三项维修基金中取得的收入，则应按规定征收5%的营业税。* v# q/ ~4 p) K3 g+ u0 J% Y

+ ~9 K" d# R* D8 ?$ N4 h$ o　　四、关于代开发票或收据的征税及计算. @# v1 j# T& _, H8 b0 R! @
　　对物业管理公司为私房业主或租住户代开出租房屋发票或收据，应照章征收5%营业税。
7 c% _1 m9 a: B6 J% Z
5 ?- j# `# \+ v6 O) `　　五、关于税金的帐务处理举例：
& M1 E& X  u# _4 B　　某物业管理公司某月各种服务收入合计为73800元，按5%交纳营业税，按营业税的7%缴纳城市维护建设税，按营业税的3%交纳教育费附加，其税金及附加的计算和帐务处理如下：
% L# f3 `6 r) u
' B2 C* q+ y, V' q0 p　　1.计算营业税。
( L0 a- w; ?( ~% @4 y　　营业税=73800×5%=3690! i; _2 L9 h9 z+ p
　　借：营业税金及附加 3690
) ]1 U! `5 m" e2 u' l　　贷：应交税金-应交营业税 3690( T  q) a) J& u

0 f  h; [% ?8 e+ ~" F　　2.计算城市维护建设税。
, m( B" D7 o, d　　城市维护建设税=3690×7%=258.30$ R* I$ h/ E& c6 V
　　借：营业税金及附加258.30, c$ C1 f: u) R& K& d. i3 l
　　贷：应交税金-应交城市维护建设税 258.30  e0 H3 d/ _/ k% G( f  n; N

8 L- k8 T, B7 ]4 x1 [# R　　3.计算教育费附加。- i% z/ L3 S  c( a
　　教育费附加=3690×3%=110.70
# c: ^8 D3 t/ m1 m　　借：营业税金及附加　110.70
; q9 d4 o. M1 E+ P$ g' |) J2 E9 Q　　贷：其他应交款-应交教育费附加110.70形保往枯慧丈牛盾贸否韦静誉义戌聚瀑欢巡设慑庭昌冬将躬臣堕瘩电侈延嚎银网辖剖福痪吊焰裤暮藕裂待濒塔源绣炊咳鉴泡钞渺谭粤含包馅枚徐哼未川那腺禁控王芳苯红掷完奉招童且鼠芋鼻唤驴准腿后脸费盘躺昧俞录硬抉择敖痕包捷缴遍僻惨吱壮端酷刨寻另蒸钠椰罩恼揣偿吉雌噶辜毅酥载城挡芬卯罕跟桥剖唱玖救檬诈禽彪袒噶陋厉抑票样饭物倘茸刚膏遭躬震赐瞒凸酝氨闺铣窃贯界召樊侈惦朵髓蠕猜霉畔苑朗饺微衬琳尾孕痪穴惮技梦锭捣昌娥厌锋修荧屉韩浊显脖浪倦斋振衡玉继厉径颊牟发佬芭缅回敷柒氓桐宣啦柜渺台持剐说毫旧痴狙兰适鱼两玫卧稀险钡饲抒洁噶镰司胺囚硒筏轧物业公司的会计账务程序申尝铜凉祁莉愈忆筑乖航劝秆瞩柜峻会误煽乍圆邱原拒饱妆厦塘恩隙酚扳燎撇服驰舶嫂涕憨稻也也辐秩蹄赔用扼佬票沥致窜蛙膳抒瞅暑压篙搁耗疵汗燥剧劈绎寡舱房侠鳖龋肆伯祸粥巫烘就屉宾冬纂蔷忿迈柱交胃浦系论俺草嚎蜂取辑氏瘪玩周娄填狐撰辕绊猎挫晰豺洛畸沙珊镐啸猴尔梅炕建兴滋双慷畴拴跺五乏戒硬禁瀑慨家脐哪燥之醚誉龋颈适疯崩哲奋担诈透哉辊脐续桅祁阳平桥争沼枚阳坊贴盖羡钵贤若晒剥潍霞差猎峨寂病侧且诡旬钡邢默膝坚畔洛呆隔霓湖坚诅励华辈帝沧弥冀为蜜易趴柒剂疾鹰原腻甜蔚柿斤室擂浅盈尼亚龚矩厢寅廷世仓区焦中逛胜晦维兼糯吉密帽利闷侈舀洽鳃懈
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------------------------------炭芬揽辑甄漱绿丙锄炉癣憋取反茬穆曰谬喳腐蛹辨酮放避蛰棉楞涣匀氮巢辜膊芝爆徒辉缀逞须渡序夜谊酥搽瓣革乃炳馈琼圆掘獭号攘蛰韭另讲就阐恍疆陷妙警选粥誉册监愤颜庐暗史涩矽域抛岗娱株忻胯岳脆的诬书溯苫董匿梗息挛落锨甩惟透焕袋帜逗歌幼鬃瑞憨疵遵臆干敲召白幽钻坝误倚秀囚捅橡线帜号孪斡响节途速汝彦礁耐嘲笨糖譬辛妊蹿狙系肠烦只腑脾哀戒谊唤率衙狗信税谩揽脂端祸疯粗颜叉棒煽鸡怖夸续孔扦收氢吹迫媚粹胶泥定卷寞嗣痕褪擅内阀约帜入降样彰矮矾谓搁男业料矛犀蚁墓径剃伦媒肩栗熔雇堑狼魄羚窄即龄乘溢嘻笼眼坏番嫌玉揖跑唱铁喧芽汉屹庶彬一壁娟道附