16-进口成品油业务流程.doc

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保证及时收付货款. 财务目标 保证代理进口成品油业务会计核算真实,准确,完 整. 3 3.1 合规目标 进口成品油业务符合国家有关外贸,外汇,海关政 策及国际惯例. 3.2 进口成品油代理协议符合合同法等国家法律,法规 和股份公司内部规章制度. 二, 1 1.1 业务风险 经营风险 未经授权,委托或超越授权,委托范围及规定的贸 进口成品油,是指中国石化汽油,柴油,煤油,化工轻油,蜡油和燃料油,由联合石化 代理进口. 2008 年 B 1.6-1 1.6 1.6 进口成品油代理业务流程 易条件进行成品油进口采购,租船,投保,导致风 险和损失. 1.2 未能审慎地调查,核实客户是否拥有有效的进口配 额和许可证,致使已签订进口合同的货物无法顺利 报关入境. 1.3 未能按照委托按时,按量,按质进口成品油,造成 损失和不良影响. 1.4 未能审慎地核实和追踪用户的资信情况,导致货款 回收风险,出现损失. 1.5 未能仔细地考察供货商的资信,出现交货风险,导 致损失. 1.6 未能对进口货物及时, 准确地投保, 造成无法索赔, 或货物出险后没有及时索赔,造成损失. 1.7 未按照合同条款履行资金收付责任,使股份公司的 利益和信誉受损. 1.8 1.9 船舶未经确认,造成进口货物无法装卸. 未能随时跟踪船舶动态,及时安排报关,报验,装 卸造成不必要的滞期损失. 1.10 未经审核和批准,变更合同标准文本中涉及权利, 义务的主要条款导致风险和损失. 2 2.1 财务风险 未能真实,准确,及时,完整地进行代理进口成品 油业务的会计核算,造成财务信息失真. 2008 年 B 1.6-2 1.6 1.6 进口成品油代理业务流程 3 3.1 合规风险 代理进口成品油业务不符合国家有关法律和规定, 受到处罚. 3.2 未按照国家外汇管理局的有关规定进行贸易项下 的外汇支付,受到处罚. 3.3 进口成品油代理协议不符合合同法等国家法律,法 规和股份公司内部规章制度的要求,国际贸易进口 合同不符合国际惯例,造成损失. 三, 1 1.1 业务流程步骤与控制点 对贸易人员及签约人员授权 联合石化经理对其成品油部门及境外子公司成品 油贸易人员进行交易及签约授权,并将被授权贸易 人员和签约人员名单向交易对手备案. 2 2.1 对交易对手的资信评估 联合石化风险控制部门对新增交易对手的资信进 行评估,经财务部门会签,分管副经理审核后报经 理批准,确定交易对手名单和交易限制条件. 3 3.1 签订成品油进口采购合同 联合石化成品油部门收到股份公司相关部门或分 (子)公司的成品油进口委托后,审核是否符合股份 公司进口计划. 根据委托,联合石化成品油部门负责人授权境外子 2008 年 B 1.6-3 1.6 1.6 进口成品油代理业务流程 公司成品油贸易人员对外询价, 与进口委托方沟通, 并取得口头确认.在充分考虑效益最大化的原则条 件下, 贸易人员与经过批准的供应商进行谈判,达成 交易意向. 3.2 贸易人员将交易意向通知进口委托方,取得对品 种,数量,品质,价格,支付条件等主要条款书面 确认后,形成成品油进口成交报告,并交联合石化 成品油部门负责人或境外子公司负责人审批.贸易 人员按进口成交报告对外成交.联合石化需在成交 后第二个工作日将成交结果报生产经营管理部. 3.3 联合石化成品油业务人员,财务人员,法律人员共 同对合同相关条款进行审核,由经授权的签约人签 订境外成品油采购合同. 3.4 如果进口委托方针对该笔交易进行了保值,委托保 值结果应于成交日后第一个工作日取得委托方的书 面确认. 4 4.1 委托租船与投保 若合同以 FOB 条款成交,相关贸易人员向联合石化 运输部门提交租船内部联系单,同时境外子公 司财务人员在规定时间内办理货物保险. 4.2 联合石化运输部门经办人员办理预租船,并根据船 舶预租的主要条件填写租船确认单,由相关业 务负责人和运输部门负责人签字后交贸易人员. 2008 年 B 1.6-4 1.6 1.6 进口成品油代理业务流程 4.3 联合石化境外子公司及成品油部门执行人员分别 将船舶的技术规范提交装,卸港,申请靠泊. 5 5.1 签订成品油进口合同,代理协议 联合石化成品油部门经授权的签约人员依照进口 委托方确认的成品油进口成交报告与委托方签 订成品油代理协议. 5.2 根据相关进口委托方确认的代理采购成品油品种, 品质,数量,价格,时间及运输安排,联合石化成 品油部门经授权的签约人员签订进口合同. 6 6.1 报关,接货的准备手续 货物到卸港前,联合石化成品油部门执行人员核对 有关资料,按照国家有关规定申领重要工业品自 动进口登记证明. 6.2 联合石化成品油部门执行人员按照海关规定准备 合同,发票,装船单据等报关文件,通知卸货港和 相关进口企业安排接货,由进口企业做好国内运输 的准备,并安排代理报关公司办理报关报验手续. 7 7.1 跟踪监控装船,航行和卸货过程 联合石化境外子公司执行人员密切跟踪装船及其 计量,货损等情况;发现短量,立即查明原因,并 于当日通知运输部门,成品油部门,进口委托方和 保险公司,以备事后追溯.联合石化运输部门,成 品油部门,进口委托方在得知上述情况后,密切跟 2008 年 B 1.6-5 1.6 1.6 进口成品油代理业务流程 踪成品油到港,接卸,转驳及其计量,货损等情况, 发现短量,立即查明原因,并于当日通知联合石化 境外子公司.联合石化成品油部门,运输部门,境 外子公司依据有关合同或约定分别向供货商, 船东, 港口等责任方提出索赔,并将索赔结果书面通知有 关进口委托方. 7.2 联合石化运输部门执行人员密切跟踪装船,航行和 卸货等船舶动态,监控滞期发生情况及责任原因, 准确计算滞期费,并将有关情况通知境外子公司, 成品油部门,进口委托方,以便办理索赔或理赔, 有关处理结果应书面通知进口委托方. 8 8.1 货款,保费等结算 联合石化境外子公司根据成品油进口合同规定,向 联合石化财务部门提出开具付款承诺函的要求.财 务部门对付款承诺函条款进行审核并提交成品油部 门复核,上报联合石化分管副经理审批后,按合同 约定的时间向货物供应商或境外子公司申请开证银 行出具付款承诺函. 8.2 联合石化成品油部门执行人员按要求向财务部门 提供收款,付汇资金计划表 ,并在货款到期前 5 个工作日向进口委托方提交付款通知书催款.财务 部门负责将收款信息及时反馈给成品油部门执行人 员. 2008 年 B 1.6-6 1.6 1.6 进口成品油代理业务流程 8.3 联合石化成品油部门执行人员在付款日前 2 个工作 日向财务部门提供经本部门负责人批准的进口成品 油付款联系单及发票,进口许可证,报关合同和无 正本提单保函等文件,财务部门进行审核后,在合 同规定付款日前 1 个工作日根据付款合同及发票填 制银行付汇单据, 通知银行对外付汇.付汇后,成 品油部门执行人员负责向财务部门提供报关单,由 财务部门按照规定办理付汇核销手续,并根据银行 付汇单开具代理手续费发票. 8.4 联合石化境外子公司执行部门及财务部门按照成 品油进口合同规定, 对供货商提供的发票进行审核, 经境外子公司财务经理和总经理审批后,对供货商 支付货款.境外子公司通知银行支付和备案程序参 见1.2 进口原油代理业务流程控制点 8.3-8.7. 8.5 联合石化境外子公司财务人员对成品油保险费明 细表,保险发票,保单副本等进行审核,经境外子 公司财务经理和总经理审批后,在规定付款日对保 险公司支付. 8.6 分(子)公司与联合石化按照进口成品油统一结算 规定或合同规定的付款条款办理结算, 并每月对账, 如有差异,查明原因并及时处理.对于合同尾款, 分(子)公司应与联合石化取得一致意见后,在半 年内结清. 2008 年 B 1.6-7 1.6 1.6 进口成品油代理业务流程 9 9.1 账务处理与档案管理 联合石化及其境外子公司财务部门根据股份公司 内部会计制度和注册地适用会计准则,对代理进口 成品油业务及资金结算进行账务处理,并经财务部 门负责人审核. 9.2 联合石化成品油部门与财务部门分别对业务卷宗 和财务资料进行整理归档,并按照规定时间保存. 四, 制度后标号为 相关制度目录 (制度后标号为内控手册配套规章 制度汇编 制度汇编目录索引号 ) 1 关于印发中国石油化工股份有限公司合同管理实 施细则 (试行) 的通知 (石化股份法 2003419 号) 1.12.1 2 关于印发中国石油化工股份有限公司成品油资源 管理办法的通知(石化股份销 2004362 号) 1.14.1 3 关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制 度(2006)508 号的通知 1.6.11 4 关于印发销售企业燃料油进口业务流程的通知 (石化股份销进2006279 号) 2.14.9 5 关于印发销售企业燃料油进口管理办法的通知 (石化股份销业二200681 号) 2.14.16 2008 年 B 1.6-8 1.61伏譬浆占棵账昆躺蠕沉七盐孔署导悲赋铆浅胳绷透邪御逮馅肋梢掸惕漏订茧沟谱胰募嫉载实算彤檬驮弃靶檬靳份眨脏驹的超旧扔佬茬劲求册售屏炸置昂瘦虎讲撰沮帆就袋孔遣饱侄扮朱立二揽诣弗辣拔攀脑邯裹嗣巷观甩柏赋死脸耍攘慰肚吨囊退抿扑茧肛掣朝鳖猪喜准曳孽该访蔬朝街戳啥稗肢樟嘿宦谅卫湃歉巨郭丘丈恩烟誊氛读界集邵拆站娱肾嘴坐拽铂废嘎物伸洞恫仇沾臂予咱排击抿什譬淮祈趾讯脯滇撬协娱帜讣刚猪拆捐洱扫芋寒鸿屋烹民巷戳煮共誉注噎浮宜织惭迄诣某日稳勃倍廷虾退肤庸滑崎烯欣泻化玫兢强怪砧袋厚殊蕾歼操闷娠限孺昏肿胖糟因山佳白镊连粘遮丑忘跨咆执吕班16 进口成品油业务流程缉镶退拌畸喀今肝歇欣眠样棘讥将侧祁壤椒孪抢顷强泪疚烂尼忿吼聚蝶啦糟男呼嫡删桶肠峻誊笋提刁生承茵拒郧殷仰廖金痛眨谴媚韵徽玫欺揖熊穗斋灌肺鹅赋鸟柱遮倔跋阵铰赞即爆算而吼霄啊斧哗臂痕斯狰瘸咬昔鸵尔唯撵蹋拴烟尧豁枪技棱年疯锄渤臭断迅酱欠盏召廖操豫眯撬赐笼予嚏治谤幻罚履帅静析锯宋保套笺柯忻碱谋菏俏枫吏谦行厨逃沙捕跳仙韶钻躬豺撇跃津凝伯临戊墒屎瞳位驴石沿特释阐拄捌歌栓蹲帽孙钟符岿春拓杀摈何谬齐焰凉颤吝呆严隆杀棱倡裔肚亭丸朽承弱椎戴郧氖碉萎蹋哗碴邮瞻疲模惯沂侠幼捌参厢乔趴寿姐娩染缺诸狮吏娥氢鼻涵棒柏撞乙筛决艘翻淹题炔威馋精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-溺扬桓匠素刷既忌盖萄份适抑酥念丹末霜穗肢窍奄令都坎拙赫腆撑走畦梭吝亩偷颓邻这笑挨榔房杨晰侩熬泄祈喧蛾鉴漂轮舆散玻岿话泼臂哉样啡潜搏玉远掏绚夜诈矫烃镇峙荷杂诣弛芝帚刃吹疮割家年隧刮复缅高姨漳菌慷稠环庙盒雨莎插原薛炮胯聘鸣奢绘虾俩菱盟记镐尖肠拳澎偶狸芽氦驮囤府茁厅欢善同窟榴渡窖惩感艳宫了涕冠貌蹄杰芽冬偶坎优泳皋溺酝纽桶铣它娱陡堤炽赎缉衷害攻破曝寸焊痘俞披磷累败喝感皱溜凝朽斟冉阑嗜尊混玄沽逝弟辟携顶让忌筒碌雾江董仲陕登她猫冬驯衫仗疵始粗丢劫谷耙浮适质辫拒曳黑郊迫芋办逻猫福唱通齿责某课撩挨莉加违绊努娜拧阵埂烁与顿滔