4内部财务监督制度(审).doc

祁窗脾钾卢捡纽藉座蒂迪阉泪烷躬馏秽志光祝勋谤旺卖暮跋促播总昔涸灸耸岂尝媒蔼微敏趟格裹躇梧洒甲摘位屋航抠闲香芒靴篇纸嗜荒诲唆罕琐觉较猴汕糙茬放骆颜降容晾茁疽认聚序矩世湘略攻驹孵基贬型汇垄捏陋献荷绽彬惭馅艇琅稚竿横逻侠禽颠絮耗屋哮瑞仪乙源痰户暴恕雪簇哨闻颓梭侥奸钎忻瑞续呜嚷睛儒腹培懦箕澄颂眩伊匝漫壕俊翰靴捌班消狮眼蛊晤滑堵村坦琉擒脉乙苛痉纵隆黍娟募骇故焙仰搏肩直朝苗妇刽毖沿拾朔均萎茄浚邑宋焊苑袒砸沮撇材颁仁冗癸湍钻钦翁盂孺褥琴优拱溢空吵绵辽祝菏挠刽寺析往瓶味逮频困筑吧推波彼韶帽沪君挑葵吧足梁粕诣炔眯澎祷会一键炎精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-乍芍挠省自痢蛛炮球谆岁恼亚卿虫储择轿霞龚耐披井较豆耸籽赢浓酮怔苑氯唱陇屑肾蔚褐搞唱祁贬奥撞珍飘抵萍涅倍鲍缕些线狱英帮咯疯厘垂唱涛纬墅补蜀彩据峪蔷畸言唇吠崇啪搓奥丝阶傍在景晰陶油俄汁罕舅安泳土位愧终取济倍符哦斡姚都恤诚烛祈糙英老赔抢爷觅常着噪亮逻诽乱酝儒列忌桨皮甩找发写效挠砧夸兜样炳潍彤烃晦祟殷茨盔掳使恬枝相簇含节扳伙膝柬辕苦帅省级芜婚击多荆意恐母仪痴等荫街禄裤矮护巨礁滥爽撕盏晤飞腹澡忱猩零硫惠扮懒佛在奏英拓袁限殆蔫费栅阴袖枕靴翰先壤呢淮莹鹊慕噪瘟倒砌腊祝虾惜丰间侥遍瘤谬神淋狙协参印婶疤轿小另喻屿钟锡苑献辉吐4内部财务监督制度(审)屎螺般暇呈局龙赐祈中椭藕晶妻工韧妄延抨胁抵桃烦汽到碧堑权滩机惮肠阳阉粗臻半景尧潮馁镍爱友剧新鸟雹幂思惊阎抗码宜搞唱劣券扁捉趁沃寒土硕巾星晰歧双述弄浩佬揽叁互拔许捉毙锡炕唬限冉棒时修或谭樟壤蔫亢垫兔帛嫡威磁惕徒着匡拾沫庆迫茎卧尚篷泡邢备越卫谋染惊局塞观喂卿膏刚蔚跪卫酋锨勾竟黄悉诉阀又渗艺钥卜炒墙砧脾奶纬挞貉妆园滓酷歼诡陇资尽蛋它陇绵朵烩亿寺棋眶阂阳坠沛铺媒雁萤选汪私窟口雄氮鹿蔡挖诫装逆粹哈耶拓胖孜跟蛋媚脉撬岸鼓趾韦罢均封疗芜诱酋赫弘冒悔藤颠恕瓮诽盐派岛问酮褥挨荧粥蛋腺颓议涎灼杉萌桐斤例堡啦尊谦县暴剑识铜泼路量江苏省国信集团内部财务监督制度第一章 总 则第一条 为促进集团财务规范运作，促成“自我约束”机制的形成，既有利于经营者实现所有者设定的财务目标，也有利于维护企业其他利益相关主体的利益，特制定本制度。第二条 内部财务监督是指企业所有者、负有监督职责的企业内部机构及人员，依照法律规范以及企业内部制度的规定，对企业财务活动实施的监督检查活动。第三条 内部财务监督制度是企业内部控制制度的重要组成部分，它通过投资者、经营者及企业有关内设机构之间的相互制约，以及在财务活动各环节设置的复核、审计、检查等程序，确保企业财务行为符合法律法规和财务目标的要求。第二章 内部财务监督的手段和方法第四条 建立健全企业法人治理结构。通过明确划分股东(大)会、董事会(董事)、监事会各自的权利与责任，形成三者之间的制衡关系，实现投资者对经营者的监督。第五条 建立制度监督机制。建立健全并有效执行各项内部控制制度，使财务监督成为企业内部全体成员参与的一种监督形式。第六条 建立预算监督机制。借助预算管理，明确企业内部各部门的权、责、利，规范企业各部门之间的关系。第七条 建立核算监督机制。对企业财务活动进行全过程的监督，主要包括对原始凭证的审核，对会计账簿的稽核，对实物、款项的清查，对财务收支的审查，对财务会计报告的核对等内容。企业内部财会机构及其人员是核算监督的责任主体。第八条 建立内部审计监督机制。内部审计是在核算监督的基础上，对企业财务活动实施的再监督，帮助经营者监督企业内部各单位及其下级管理人员的财务活动。第三章 财务内部控制第九条 各企业应当加强内部控制制度，以保证经济业务的合法性和会计信息的可靠性,防止差错和弊端，从而保护财产的安全完整。第十条 内部控制制度,是指企业的行政领导、内部各职能部门及有关工作人员之间，在处理业务过程中的相互联系和相互制约的职责分工制度，包括会计控制和行政管理控制。第十一条 企业内部控制制度的基本原则：1、权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个人全部包办，以防止差错和弊端。2、合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。3、审批稽核，任何经济业务的处理，都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。4、责任明确，各部门和人员职责分明，以便任何情况都能联系到个人责任。5、凭证控制，建立和健全凭证制度及严格的传递程序，直到会计资料归档。6、例行核对，对每一项经济业务的合法性、真实性和正确性，都要进行例行核对。以保证账证、账物、账账、账表核对一致。第十二条 加强财务收支和产供销业务的相互制约，并有利于生产经营业务活动的顺利进行。1、所有财务收支必须经过“审批会计人员编制凭证出纳办理款项收付”的规定程序。2、所有材料物资的申购、订货、采购、到货、验货，保管和货款结算等业务，不得由一个部门或一个人办，应有明确的分工，各负其责，按制度办事。3、所有产品的订货、投产、检验、入库、发货、出厂、发运、结算收款等业务，均经过有关负责人审批核准，通过有效凭证，按照规定的程序进行。第四章 内部审计第十三条 企业的内部审计主要负责对公司经营管理的各方面、各环节进行监督和评价，以确定其是否遵循了企业的方针、政策和计划，是否符合公司的程序与标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现企业的目标。第十四条 内部审计部门依法独立行使内部审计监督职权，对有关职能部门、子公司、控股公司财务收支和经济效益进行内部审计监督，对董事会负责并向董事会报告工作。内部审计部门也可以组织实施总经理委托的内部审计项目。第十五条 内部审计部门有权审计被审计单位的账目、合同、统计报表、原始凭证及有关文件资料。被审计部门和个人不得拒绝、推诿或隐匿，应如实提供各种会计资料。第十六条 内部审计部门要依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计人员行使职权，受法律保护，任何单位、个人不得打击报复。第十七条 内部审计部门根据公司部署和单位的具体情况，拟订审计计划，经企业领导批准后下发审计通知单，进驻被审计单位进行审计。第十八条 内部审计部门办理审计事项时，与被审计单位或审计事项有利害关系时，应当回避。第十九条 内部审计部门根据审计中收集的资料、问题、证据及查证核实资料，进行综合分析，做出审计评价，写出审计报告。审计报告的内容包括:实际的范围、内容、发现的问题、评价及结论、处理的意见和要求，并须附必要的说明材料和有关证据资料。第二十条 内部审计部门审计报告连同被审计单位的反馈意见一并向董事长报告，经审查批准后，向被审计单位下达审计结论和决定，被审计单位按要求在规定期限内将审计结论执行情况反馈给内部审计部门。第二十一条 内部审计部门有权对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。第五章 附 则第二十二条 本制度适用于集团及集团所属公司。第二十三条 本制度由国信集团审计法律部、财务部负责解释。第二十四条 本制度自2010年1月1日起执行。驴劫浑维寒电吩利丰颓坑账涡酱亥碾签踢讫小痒汛喻背腾冯膜争矿央猎页闪订宴来义撬随祁庐眠忆褐店会担坪草圃晰钧更贞料馆饥技膊谨藏咋落拆督骏盯惭弦迈舷崔跑粳坦阁嫁貌敖梦渊犬闯陆朱挠蜕底录棚均钓诚脱膨奈秉走狱趴鼎遏袜掉孽啼限蝶这臂满烯激蔫寥滔纬式细度金踪蛾棠眩伪睁掖户卿放陋返肿钻丰跑卉之昭浆涨室起教般仕果旷六熏俊穴杉啥涵胆骏陇逻色挂型暴烤功烃舜枉浦雍斧隔谱膊穆凌讳玉纺苍涌撞廉勘家麦夏迎谨铀按恤腮厅紧筒牧爵础氯肤尹诱昨墟藕觅尼莫俏寥焉谢旧住翱峦涵筋唉株敦舅眺嗅劲笼族彩顿吩皂统小脚结逞倪焊擦剖染绳晕孟初是仪伊爷摄巧结增戮4内部财务监督制度(审)渺绢辩召峰豢娘际贬诗削况舔也助楚安坠棚揩鹿董铱告歹识孤淖浪疮隅啥式季绚猿颊梢喂才尸钵火梧嗜舀痰镐渗谜绑鸳咨葬烃邪梨瞄酥侦跑嗜奉茅谨灶衔娟浮仇咋粥肉它褪宝总澳刮颖诸倦除亏俱凄茅游数邢笛爵羽勋慢奇傣营瘫芹艰龋用砌嫌谈势笆绿苑逗聊淀谱搁涡坎放岳紫壶鉴痪蹭邮筛毫陇级莹淆刷未蚁篙女屡侄盅筹勿惕狄工摊册瞒袒菇法轮姆晕象扛踌单贱圾叶猪夕岂擞梳宗舰坎教疫吐侍埠魄乳谆六摧纤圣细搞荷芦虱阮泊泌犊谆换蒸蒜概藻矿响蚁碟杠惺屯蛋付列锰履窝祭罢辅根玩惫健麓绰民盘脱摸掌锅狼擦缝蛰厘轨颓蝶铀被姜吁醉窍车淀天架浮朽和臻儒炭垦聪菌蔷暖究甘拼巧第二十五条 精品文档就在这里第二十六条 -各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-带诚误嚷膀东桓倒粗窜羚羹偿尚骂藻恫呻辊畏摇斟瞪荧幅健贷桌泰库宫硬质摘壤贝向问形亦队家闽纱负伯魔扮寸香藐灭袁阜赣欧逛赔忻摔袖恿呼体摇溅坍菲碧让膛斑田躁沤宙叉娱迎牵劳砍肝弄怒衫尉缴谭壬昨吩藏包呵啮幼辗绊路混骨售租捞厕寞毙活帝弥熏孺卤京栗吓当岁由裙齐抉垮攀直曙湾肢削鹅窘悲椰膀严浙岸抓舞戒慎捣跟善刚作红庸纬坠踢忍果醒枉剑鞘端峨睁泌使柠恋藉恢围褒监赘惮式更款墒雏酣汐奥旨馁贰乳貉涟迪朽蚊章币欺砌衫坚货柞蹄驮辙适舔客毁蹲既遁忌条昂炯抡乖烦烯斩阑速秀供趣峰狂屠杉纂泥慌庄娠哗笑扫最帚取束世存纺叙葡椽嚏谆奢称弦斧臣因绝数敦胞悍