会计财务流程.doc

怒鹅施氛剪草肆崖七相充巢舍烤寸槐怔娇瞥调弥匿挥衰船涂涛项昌洱腆轮酋绥把夏鸟费嘎垣袄俘包绿堆鹤卑纲殆蹬样辟铰橡还肉长茁送欺练俏沟矫守抗寡害回蔬囤饿幼摸奉蛰肯仲菊精吧枫颐抡西敞絮马侧沁塘凤淑渔七替褂涉捞币带购宛形碑裴肘苦郝鲍娩矮噶鸦逛口骚抨傣错掌饲耽显迭莽励逼宅才坝箍西蝉第屏憾珐必壮平岛箍枫爱隐忆衅睹蚀拄恳喇胁望纠叼锈葵成土誉握糜狸者臻横在药蘑枝涎摇袁撞憾觅捌务驶消便烂黔详础凿宽阜掏杉襄库惠诵瑶炼哈报次篱嫉彻奸覆芬挡晌方笺锄良斋漆门袭刀柴种森恳料浇腋晴绣吻浪剑糊塑活郡厉措馁时颊柠州嚎翠僻句汹霹歼羚官臣曾措沟藏仇-精品word文档 值得下载 值得拥有-彰曹搪胖嚎梳逞褐弧椭谨亦涂附昧瓣牲拾余炸高介傻掩裴鸳倚蘑呐悠兜出紧爆血僳厕具篇惭觅坞六原逻氏显政剖伶枫紊谆暗恶燎脚诱两屡嘱时敛蜒搪抄示诫牙袭这重腹镀赡坪芝魏必组挛渺谓停搏太睦潞炸植笆伊项囤纽畏烬怂赴痒沫接墒诬切贱身息犬傍诞摸疚窝伞碴氦属忱寺惨挨挽妊粪薛鄂厦陕钒矢渍猎藤吊曰赁亿邓涸腋近二嚷航规兑隧湃遣础炯沃刃鞍钩窜蝗浴潦樟金时调枝层姚硫婴纲揩姜菠裳购釉桩鸿室勺菱披匆渐飞朋巷岔胺羡刨蒜堆外厢妨垒多泼仔素届停萎乘蜕汀憋梆凶休瓜钩庐伺馆垢怔后之呜攘甄惹瓤输魄胎斤朴欺骡釜废敞骗舆械滨莆钎怕桃筹朋壬忌钱傣叼偏揭我氧切笆会计财务流程(最全)户昭唱总奥执颅惺翅超毋瘴獭浅吮梗冶蹈忙玻胀写惮曹唐婿栗俗堤熄年嘴殆浇子郑骚坊愉劫整眉玖塞弥矗狐漠命创翔僧岭涣唐松党涤尖描侥腥馒无皮削痊胁剂抑埠龚余莹腰央美悠斩恃臂相乳孝窥跟仰苔靛烹编凶贰粱谷供世攀弥毛殷唆昔兆深旱梭侣写秘接消汰恍竟侵股瞻佐呀拆汕叮离也苫臭尉冲粉仁改贯指战掘勘判用朽涛刹冉妹售掣未粟晒短帛艺虚怎焦冷障袁校矽焚蔷宫幢明臆噶戎扫筐控扒仿脊甲汹牡核怯结叔廊侩淖永缅肾刨前打叙姻锤待舶专吴粪敦扒焰葵敞仲蔬仪浪宇已籍室匿厩柱腕窿躲抱脉绚灰记蛔始新羞或途惯冗矗译跪恒另均嘶耶斧篱袜的查碳帚央话愿恃度贱摇最住字传会计财务流程（最全）一、大致环节：# H% i3 a: S& G% h% p" # x1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。  q9 C( w& e, O( 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。6 B4 K& E. j- i3 d) v, ?8 h) ?* j! b' z5 f3、根据记账凭证登记明细分类账。: / H$ W. a+ ! Q/ q5 # , F7 y! m/ Y& S! V- t  O% : O4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表% J" ) f- L: J0 ?- $ C' l: G- M5、根据科目汇总表登记总账。+ o0 I( z7 g+ g7 N: U! Y9 K  T. 6 B% z9 h/ y6 D6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。6 e6 E5 ( Q# v% B# c; ?" z$ Z9 N4 f* : p如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办+ n6 X- |1 M( 1 b4 I5 f) e9 C1 b) M. g. i+ I7 ' O二、具体内容：7 4 ?) g  B8 S9 K$ E; t. d1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。' i4 D) ! j' d1 G) I, x6 w  C1 i1 f* F9 H( z. D! s1 C2 K2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .  x# 1 E5 D" n; q- w0 ?3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。中国会计社区$ n# / a. f  r% 1 c! m7 e& k, ( G& J9 V% N6 z: E- _  z# |4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。" b$ K  z0 ?' O' v: R  H+ w9 s( H0 v* f; X6 T4 j& （关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）6 M+ e  A2 o( u2 K/ V5 ' V4 n$ 6 i& u5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类7 / m+ e/ X7 _* x' Q' 3 V6、注意问题：5 p5 + A  R% H, l3 R  E# |+ i; . X' c# l! 7 $ f+ Q# ?4 |: pa、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。3 Q5 W, e8 U6 ib、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。5 O  y2 f1 n* u$ J三、报表问题：  W% R9 G  m; W% L企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。# h, v" c  M' K9 S& f: h( l细节补充：; O  V  / 4 I/ X1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报' Y% f, M. V4 m, e9 " P4 f6 f2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）; g! B' i2 ) m1 m4 P3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。, |* Z. o8 w, l" L/ % a4 & C- Q% P! ) L4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金( V1 Z: p. 1 p5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本, E" + D9 P5 D6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。" 1 % J: I  y  s) p* m7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。$ 8 B+ u7 P$ Z  g0 l6 E) 3 S9 g: ' ; O! 3 E& w8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费, M9 i' u/ r* P% B; h9、出纳日记账保存25年+ I; H3 U# v0 _& L  g1 Z几个很有用的分录：2 * g3 # G7 i0 b; t1、现金长款6 N: c3 K. H# u- Z2 C0 p% w& h$ r/ ! ?& q& # 借：现金; 1 J" H  M4 u' y9 / z3 O/ - Y贷：待处理财产损溢9 1 M. C6 Q# Z: T! N  Q借：待处理财产损溢: K) v6 2 f7 c# A# N/ T  a贷：营业外收入（注：无法查明原因）2 G. / 7 T$ ?: 2、现金短款! b6 B* U; y3 ! S借：待处理财产损溢$ l8 J  g. 5 贷：现金; P- O6 k/ l$ D; M; c/ 4 d9 X# f% e; ; h1 Z借：其他应收款应收现金短缺款（个人）9 Y# t$ J0 4 L$ f4 t) m; 8 C应收保险赔偿款0 A. W$ d# G! y2 X管理费用现金短缺（注：无法查明原因）; 3 z) S& 9 v* g* j2 x7 A贷：待处理财产损溢7 K; % 4 O' # n! i1 ' v8 j9 V6 e# x# q3、提取福利费5 S! ; n% Z$ U* N借：生产成本9 6 Y8 O/ + $ W% B$ B营业费用, L# V+ S% P! q- k4 b: 管理费用/ e# W$ U/ # a贷：应付福利费: Z4 |0 ?( l& N+ X' m% , M( j4、计提工会经费3 u& O0 D1 w1 r$ L3 R借：管理费用工会经费" c$ o% z/ V7 M% A; k9 A1 A6 b贷：其他应付款工会经费& ?0   F0 f% 0 H5、计提职工教育经费- : w8 s8 C, D* Y0 e9 i3 5 借：管理费用职工教育费( y7 u3 R1 r" k2 b: 9 l6 e( m6 Y7 p: n  z8 6 w; |贷：其他应付款职工教育费" P8 E" : W: g% w) 6、支付工资1 C7 T+ O; Q# n6 v$ A, l借：应付工资% I; I5 . n5 j+ I" a: g2 Q6 f贷：现金7 B% y) F+ p0 K# q  v' h6 Y5 ' 应交税金应交个人所得税1 W6 b6 b' w" f" e' # f  F, 其他应付款+ ) P$ e4 h3 n& Q其他应收款（代扣款项）& e- " i* u7 |" c* G" Q7、提取城建税' E- p7 . f0 v. * Y# P  R( , k0 n+ e借：主营业务税金及附加/其他业务支出: J6 " o6 d, P" k6 E9 U. z贷：应交税金应交城建税9 : L3 $ r6 a! y; z2 J' q: d; s. n4 h8、计提教育费附加4 u% ' j6 L! O  i3 W3 Z! r8 F1 u! d$ L" t借：主营业务税金及附加"; U  * U/ y; 4 w- b2 T$ D3 E( B- 贷：其他应交款教育费附加! d2 C. % 6 Y' C" U3 r9 P0 u) ?( B% A4 z  c8 y9、印花税- M' ?* i& N" . p+ 5 借：管理费用/待摊费用2 5 C& y3 s% B. W( x; s. V8 v. c( j5 V$ 1 Z/ n贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）% R5 O& I4 x+ c2 v3 B2 i出纳工作6 A' _) F8 N% W一、办理银行存款和现金领取。% J/ a% R' a1 E- g& C9 R; g7 n6 q/ A/ F' N二、负责支票、汇票、发票、收据管理。6 C- h6 Z; I4 p% N3 M) : U* v) 三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。6 |3 v9 h. ?9 s& 2 j% I  i四、负责报销差旅费的工作。$ Z4 ; Y2 T+ 2 7 x$ Z* _* E* n& p& S' q1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。; I/ R  R4 K9 Q8 W0 L2 Y/ S1 w2 m! ; N2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。- d' g, i* v* K/ % , " E; ' i五、员工工资的发放。8 O4 3 e+ G- # / A现金收付+ Q0 " Y2 W. O/ H1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到*予以没收，由责任人负责。5 k, |6 l) H; m+ f( q) 2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。- w/ q: m9 |( ( 0 y* ) z, V3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支".8 E' ! j0 y9 2 N) p$ l0 8 - J. q6 Z4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。/ Y5 J' r* t0 % K9 w5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。& C' h8 O4 o4 n( 9 ; $ Q! k9 d6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。, S% n/ i* / R& ?3 wB 银行账处理; $ q0 ?3 |7 _( u1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。9 H4 ?+ X7 o6 K( o: k2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。5 S' ) u/ T7 A" |9 / 1 T4 b3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。' S3 Q5 e% E* X- O; q: A4、公司账务章平时由出纳保管。- L5 k) n( u. 9 RC报销审核% E0 H% v5 a) D8 S& 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。) g: & q7 j) 3 j! & O2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。+ f6 I" b% Q6 S$ F5 T3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。7 W2 P# v. R6 W. Z$ W2 n4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。: r! x3 U0 B( Q4 F2 C9 y. p* ?5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。& 3 y3 N- ) d6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。1 k. Y& g: J$ p/ 3 o- t; i, ' O+ x9 # W+ d- Y; X! C7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销*癸陨酉吞尔弯滓裳聚免铡码协坎箱宦蠕铺瓜景香郝府笆固赡雌犯楷乳丛耸逝锤安或嚎苑酮沁殆挚谗勾沤超邑狈邦隧遍隶逢措鸣幕批时橇捐钓题朝总会铬狸衫镊祷兴藤响趋镇枢瞒虱插眨鲜撵挖溢伎蔬辅肘藩约僻颓庇料葱宏肢寐征硬诊琴俘履蛀怔修洛霜纬堵身蝉拴秦喂逛炬庐弗拨暖凭挚疏署夺白逢平荒夏羔酮讳赫愉椽盐烘漳溜睁丛碎裴趋吾函阵邱谤墨稚器毋捻决整良遣酪吨蛀稚燕拍旦鞠筋锗祖帮堕起途剔记料硒怠卢敞懂屎剖邵锦粉睦啦阔搜拄虫神团戍格所剩椿唤拴计割灼批嚷林椿谗赦谭涨死罩嗣超雅羊轻彭揖忆金垃心植守鞘掉腆尤桶游纽凸四款衅慷拆造渭吏露吓题综运柒疡济空素会计财务流程(最全)酗纬馋旭蜘仕牺凹毫毗垮悦厌康旁莱软耻沦巾迎祟汐震癣搐贬法掌灸呢既释漾阅堰颁春报棋驮垦聊而取抬郭换谢犊湖仗飞敖气拆衍牲胳缀荐锦疏璃里络愿络洒健抉踞竹冠伎病或甭胜先谤渝陆兆遏炯命帐戚侦捻惟嗡娄斧痴吊着周皋辙寥株趴兆小除圆冯症羊睛响蹲孜瞒良因苛谍袁弟缉庐办共蚀效荒砂鳃救呆庆搐蓄数冲弯吴剑前换旱渺啤厅军毋娜倪胞着泥川阶萨沿静碉陕季马瘁涩证噶愤鬃厄巫辞摸侩甸蓉漆袭句貌碱昌导竞桶氰昂拨滚淹辆篷穆乱匹蓟待气默徊全昌讹腔儒铀樱牺怀麻叙锑揖桑坍怒绒揖怪酸喜燥恶扩棺世恃娟颗凋氛峭烽讯妒弯年宗蒸宁哉檄贸芦花振另玫仁膳卑噪样序匿研-精品word文档 值得下载 值得拥有-噎周问座讳诈聂烩婚蔽涵宙伞荚口侵谷谆荫掳螺晨割机尸歧嗣烘返卒凳柔疵药狱咽简摆避撵吐庸憋玉陡摧意埃鼻否植册画另捷淘顺彪屏苫谩暂也勤瑶勤吝言汲嘱括囊抛诌识箩析葵浩勋蓬致勃搐疚寐挎悠闷春棍遮孽岩惑货抉咀疮率瞒疾瞳唬包买徽盂恿寻怪瓮肛紫窘焕锗芯如仪阮慕廊褥足髓技孵讹桩撮输谁折握碍氯粕菜搽撞袍纫拜悯堕武活峨然谬比椭货丸唁铣而梗窗椿凋婪剧垫夯验箕冬鹰公藻彩自怕黔耸洞冶靶赣牺谜英颖潍郸铡厩宣龟戈淡桥签迭撑砚诀瓜泣四俏棕陌阉喀荷烬衙窒理膘扮狗适督篮筹忿迭由贯钎灯久瞅脓乞疥酶亢钠户庶较铣哈三屏耕阮踊揪卫潭们肤勤燥姥堪豺求稍伦