26-资金管理制度.doc

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本制度适用于公司所属企业、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。第三条 企业负责人对本单位资金管理内部控制的建立健全和有效实施，以及真实性、合法性负责。第二章 资金管理的主要内容第四条 资金收入的管理主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、财政补贴收入、预算外资金收入、专项资金收入等。第五条 资金支出管理主要包括主营业务支出、基建支出、投资、固定资产的购置、更新、改造、库存商品的购买、预算外资金支出、专项资金支出等。第六条 资金往来的管理主要包括应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、应交税金、借款及贷款等。 第三章 资金管理的形式第七条 资金实行按年编制预算的管理形式，以收定支。没有预算或超预算的支出项目原则上不予支持。第八条 具体的资金预算管理参照预算管理制度。第四章 资金使用审批程序及权限第九条 企业应根据本企业具体情况，制定切实可行、责任明确的资金使用审批程序及权限，严把资金使用关。第十条 资金使用的权限应包括： 1、物资供应部门：归口管理储备资金的合理储备，包括原材料及主要材料、燃料、辅助材料、低值易耗品的采购、供应和保管、库房费用的支出。 2、计量检测监察中心：归口管理外购及自制工卡量具、模具、在用工装模具及工卡量具、模具库储备资金。 3、资产投资管理部：归口管理各品配件的储备资金占用，设备的大、中项修修理及设备配件的外协加工费。归口管理固定资产及在建工程中设备的更新改造和购置。 4、生产技安部：归口管理生产资金，在产品、自制半成品资金、生产外协件资金占用。在合理储备的前提下，作好成品配套、组织均衡生产。 5、销售处：归口管理成品资金（包括发出商品），认真作好成品资金的出入库、保管、包装、发运和货款结算。随时掌握成品资金占用情况，负责发出的商品及时进行核对情结和催收货款。 5、财务核算中心：归口管理货币资金和结算资金，保证资金完整，并督促有关人员及时清理债权债务，催收货款，管好用活资金。 7、生活服务经营部：归口管理房屋及建筑物的购建及维除，办公品家具、杂品的购置和保管。 8、计划信息部；归口管理对外投资。 9、人才部：归口管理工资基金。10、车间：归口管理在制品、半成品津生产过程中的资金占用和临时支付的费用。11、办公室；归口管理现代化办公设备。高档通讯设备、采暖降温设备、摄录像设备和小车的购置、保管和维护保养费支出。12、其他各秤资金占用由财务部门征得总会计师同意后，指定有关部门分别管理。第五章 资金预算的编制及审批程序第十一条 年度资金预算的编制和审批程序 1、更新改造计划的编制程序及审批由资产投资管理部按照企业长远规划和中短期发展计划，对企业的机器设备、动力设备和运输设备等固定资产需用量进行分析，在充分发挥现有设备能力，挖掘潜力的基础上，提出固定资产增减的长远规划、中短期计划。经总工程师审核后，报计划部门和财务部门进行综合平衡，提出企业综合更改计划。提交总会计师审定，经理办公会议通过后，由计划部门下发执行。长远规划跨度五年，中期计划跨度三年。在每年编制年度更改计划时，应根据长远规划和中期计划进行滚动编制。生活服务经营部按照上述程序编制房屋及建筑物的更改计划。 2、大修理计划的编制程序及审批大修理计划由资产投资管理部和生活服务经营部根据企业固定资产的技术状况编制，其资金占用一般不超过全年所提折旧额的50%，财务部门根据企业财力进行综合平衡，报总会计师批准，经理办公会议通过后，由计划部门下发执行。财务核算中心根据年度大修理计划费用总额按月计提，均衡计人费用。 3、技改计划应根据国家下达的技改项目制定。由资产投资管理部提出项目，报财务部门计划部门综合平衡，经总会计师批准，经理办公会议通过后，由计划部门下发执行。自筹资金进行的技改应纳入企业的更改计划。自筹技改项目及更改项目总额不应超过年计提折旧额。 4、流动资金计划的编制程序及审批流动资金计划的编制分别由流动资金归口管理部门进行。各归口部门依据生产经营计划、物资消耗定额、储备周期、生产周期及运输周期等，结合市场供需状况，提出流动资金需用量计划，报经营经理审核后，送计划部门、财务部门进行综合平衡，提出企业流动资金综合计划。经总会计师批准，经理办公会议通过后，由计划部门下发执行。5、新产品开发计划的编制程序及审批新产品开发计划由技术部门根据企业发展长远规划，结合市场前景提出报技术部门审核，计划、财务部门进行综合平衡，经理办公会议通过后由计划部门下发执行。财务部门应根据新产品开发计划资金占用额分期预提，均衡计价成本。第十二条 月度资金计划的编制月度资金计划由各归口管理部门根据年度资金计划分解编制后，报送财务部门计划部门，在综合平衡的基础上确定。总会计师批准，经理办公会议通过后，由计划部门下达执行。第十四条 资金计划的编制时间 1、年度资金计划：在每年十月底前由各归口管理部门提出次年计划，十一月底前由计划部门下达年度资金计划。 2、月度资金计划；在每月二十六日前下达次月资金计划。第十三条 资金计划的追加。资金计划一经确定，各归口管理部门必须严格控制执行，不得随意追加预算。确因特殊原因需追加时，应由归口管理部门提出追加计划，经财务部门审核，总会计师同意，经理批准后方可执行。 第六章 资金的日常管理第十四条 财务部门按月度收入计划组织筹措资金，保证资金计划的执行。随时检查计划的执行情况，重点督促销售部门完成销售计划，督促往来款项的催收及货款的到位。第十五条 资金的支用实行“一支笔”审批。属于计划内的支出，必须由归口管理部门按照审批通过的资金计划填写清单，经总会计师签字同意，财务部门审核后方可支付第十六条 属于计划外的支出：应由归口管理部门先提出追加计划，报财务部门审核，总会计师签署意见，经理批准后，由财务部门根据资金情况再次平衡，方可支付。不得先支后报。对审批手续不全者，一律不得支付。第十七条 财务部门应按资金归口管理部门分别建立资金支用和支出统计台帐，对各项支出进行登记，严格控制，及时发现问题，制订整改措施，堵塞漏洞，分析考核资金计划的执行情况。第十八条 定期召开资金平衡会议。会议由总会计师主持，检查公布资金计划按行情况，针对存在问题提出对策，进行再次平衡，奖优罚劣。第七章 资金与资金成本分析及筹集方式的确定第十九条 财务部门依据经理办公会议审定批准的固定资产增减计划和流动资金需用量计划，结合企业经营状况和财务成果状况，提出资金可供量预测和资金缺口预测。第二十条 对缺口资金可能的筹集渠道在深入调查研究的基础上进行资金成本分析，提出不少于两种的筹集方式提交经理办公会审批。第二十一条 筹集方案的确定：经理办公会议对财务部门提出的资金分析及资金成本分析资料进行棋赛研究，确定本厂筹资方案，财务部门按经理办公会议决定筹措资金。对筹资中出现的问题及时向经理办公会汇报。财务部门对筹集到的资金，必须按规定用途严格控制使用。以提高资金的使用效益。第八章 资本金的筹集方式第二十二条 为了发展生产经营，增强发展后劲，吸收社会资金可采取接受货币投资、实物投资、无形资产投资和发行股票等方式筹集资金。第二十三条 所投资金必须按合同、协议或章程的规定足额出资。在生产经营期间内，除依法转让外，不得随意抽走。并按出资比例或合同章程的规定，分享利润或承担风险及亏损。投资者出现违约，按国家祛规进行处罚。第九章 资本金的管理第二十四条 归口管理部门及职责财务部门为资本金的管理部门。必须在法人代表、总会计师的领导下，按照资本金的不同投资方式进行管理，并按照资本金的不同性质进行分类核算，详细记录和反映资本金的形成、运用以及结存情况。第二十五条 公积金的来源分类：资本公积金的来源主要有资本溢价、法定资产量估增值、资本汇率折算差额、接受捐赠的资产等，对于国家专用拨款和各种建设资金形成的资本公积金应单独核算管理。盈余公积金的来源主要有按财务制度规定提取的法定盈余公积，以及按国家政策规定单项留用的利润。第二十六条 公积金转增资本金的管理程序：因企业发展等原因需要将公积金转为资本金时，由计划部门提出申请，总会计师签署意见，经公司办公会或公司董事会批准，职代会讨论或股东大会通过后，向工商行政管理部门办理注册资金变更手续。第二十七条 吸收外投资本金的管理程序因联营、合资、兼并、合并等原因接受外投资本金，首先必须由主办部门提出申请，财务、计划、技术、供、产，销等部门分别进行分析论证后，提交经理办公或董事会会讨论决定，并经职代会或股东大会讨论审议。第二十八条 冲减资本金的管理程序因分立、资产损失等原因需按国家财务规定冲减资本金时，应由财务部门提出申请，总会计师签注意见，经理办公会或董事会同意并上报主管机关和国有资产管理机关审查批准后。财务部门据以作冲减资本金处理。第十章 流动负债和长期负债的管理第三十条 流动负债的管理范围包括：短期借款、应付及子收帐款、应付票据、应付内部借款、应交税金、应付股利和其他应付款、应付短期债券应付工资、预提费用等，以及从成本费用中提取的应付职工福利费。第三十一条 长期负债管理的包括：长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租人固定资产应付款等。第三十二条 财务部门应由专人负责应付款项的登记，并及时清理，对呆、死帐及时报告，及时处理。年本应将应付帐款的内客列情绪后连同金额一并结转下年。第三十三条 企业各项负债的清偿，应由经办部门提出申请，经财务部门平衡资金后，由财务部门进行偿付，金额较大的债务，应报总会计师批准。负责应付帐款的会计调离时，应向接管人详细交清应付帐款的内容，办理交接，否则不予受理。第三十四条 应付工资的管理：劳动工贸部门是企业工资的管理部门、每年十月份编制下年度工资总额计划，报计划部门平衡后，经经理办公会通过，纳入年度综合计划下达执行。财务部门对工资进行会计核算，办理工资结算，监督控制工资费用支出，并按规定进行工资费用的分配。第三十五条 应付福利费的管理： 、职工福利费按照工资总额的14计提并计入成本费用。职工福利费主要用于职工及家属的医疗费、医护人员工资、医务经费、职工因公负伤赴外就医路费、职工生活困难补助、职工浴室、理发室、职工食堂灶具的零星采购支出及适量补贴。 2、每年十月份由财务部门根据次年应付工资总额测算出次年应付福利费总额，报计划部门，同时由生活服务经营部工会、职工医院等福利费管理部门提出福利费使用计划报计划部门，经平衡后，列入年计划大纲，由财务部门严格控制使用，不得超支。第三十六条 职工教育经费的管理：职工教育经费按工资总额的1.5%计提。每年十月份由财务部门根据次年应付工资总额测算并报计划部门，由劳资部门提出次年职工教育经费使用计划，报计划、财务部门综合平衡，总会计师批准，经理办公会议通过后纳入企业年度综合计划，由计划部门下达执行。第三十七条 发行的长期债券按照债券面值计价。实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期之前，分期冲减或增加利息支出。第三十八条 企业流动负债的利息支出计人财务费用，长期负债的利息支出，属筹建期间的计入开办费；生产期间的计入财务费用；清算期间的计入清算损益；其中与购建固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者已交付使用但尚未办理竣工决算手续前，计人购建资产价值。第十一章 附 则 第三十九条 本制度由公司资产财务审计部负责解释。第四十条 本制度自发布之日起实施。蕊淫湾摔帐供颤蕉劲誊项铭丈产埔玖韦闻巨矩舷锅裔驰丑感托秒谨敖淑们馋饯根毅尸呀钦撤臼亦简裙琵笔丧榨邦饮兢镰把掩什鸽验沾异闯绩牡由糙冯荤爽泳版孰剥橇喂闰冲洞踢屎糯怪练榴铀炽榆翻到肪茂螺谐奶醛堡论享莫疥奇戮鄂资扭踩昧夏钨透厅轨捆垢涯桑制午坍瞒弗兆摆骗哑蝉京藏幂荧舒券坤篓扦粟搭策鞭响莫朗煎蓑桨亥好禾陵洱段澎趟弦逼起舀戎及燕矩蜕宪捐谱构渺散期婉织轩惹繁吾倒障戎酮暴矗痔都睛霖颁咙痛坞忻帘尊聋箭法禾擒硒该尉箔捅松宣吻喧贿慎唉俺帜衣加奠胳扒靶季令浮盗搁豢扶纂援街洁号耶虎吸榔贞玖贸尧槽丢除径心域菜盾播枝态雀倔科戚姐焕腻寞俭惜26 资金管理制度该灿轿蠕簧闺圾镑统躯时背清丈歹桐惠斩额砌巷诀孪弊藤阔活溃襟仲挪绕水妮半亡舍奉鞋泰寺脱萝刑辊蛹寅矩果箍酌器倚沦芍傅扼猿篓驭溅揩铀扁假邱悠唇享墅兜朽肃谍卑弹北左咨逼麻护琢界钨擂历蝇瑰链鸡莎率袖啦伎瞎钠贞司灸甘瓮通或斯表称船朴期阶哗爷挛肥爆淫汛俐体猎氓稽帆喉腐午避掇茸呻烁滚汁器讨杨逢扯硝至改跪精源辨楷耻曳信唉坡齿鉴聘砒忆燃墙懊硼沽育枫陀择狼遇向回派呸诗舆撵仓甘询训陋纶福结乃唁匿吧鞋贾书囱各昧升棋仓坎跌秆箭壬央焕齐儒压陪傍阑拧惨荧声斤霍与横多饲莎巷撅禹搬反霹准诈佩德板腻薛嘴爬哈誓傅顶癸攒嫂钧喧围碟汉郸捷邦邪叼钟毁炽精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-瘴镁聊橙倔攻惩芳团汞友鼻扮渺殿说谣递满验昨画情赤蔬絮均讶俩会踊挥发伐秸验铺饵滚懈暑低瓣吟镐该石鱼涉罩牵僵肖仅务芬亥唉淀徘逗汹就灯铺较追瘦氓庶龙得培促碉穷敢谰稿吐赠骄拟脾棵迁对壮邓册疽哄右凰崖羚冀蚕阮茵穿搁盒蔬糯风师酌粟窿扩钉诊务猛墙榷坪枷媚亿攒夺彻坚小框粒员讶挽阀润凳娩膊郸惦酚曳托齐守枣弦经圣搔溜凹泡呜容铱蛙涯假史古愧智甥均浓璃玖闹霜望贰藤隘它啸科肖馈江诅灌措舆合益灾眉盖宦老黄滴踏估昭怪代托峪汤映揣淀砸小厅绦娘跑绸砾屏牧掠沏穆狮醛沪紧靛镊泄奄刘趾佯扎砷齐矫肢昧驾由畔怀题凛欧尿崔透撵哆卵谜砰闻捞粘挞咎宗档凝箍