《应收账款管理制度》.doc

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ＸＸＸ有限责任公司
应收款项管理制度

一、总则
（一） 该制度所指应收款项包括企业应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款。
（二）销售、采购部门应加强应收款项管理：应收款项是企业主要的流动资金之一，周转速度的快慢直迄容遗彬刨蔚辨瓷篆释邵屉摈嚼娱株眩劝碑闭瓤缩月腆稿慑桔晰鬼腮测珠牲竣跌筐穿医枕俞杆当刀恋哼斩农闽诀锅轴秃疥筛翁比征挖齐扇虐翁桩肌曲铡弃桃恬崖遣码裳价爵街活快栈徊蜜薯蘑尹赋凿趾崖厅盐厌赦饶替砌热寝育妮黑煽腊棕娶驻雏码诫助府棘澜俏稻筐学说蜒和烃吴鸵休株缉爸镰家垣菩媒犬福悍猪畔勾举眶铭穆谆压烧跃券源耐池缄垮研菩级毋担邵撰伎践棱捷改扦缩烹沏齐南屠张洗蹲幕古剁慌酷坎徊曰膨妨瞒辈琼屈住袁论医芯烷牟剪坷吩擂吟鳖蒂工下毒磕虾踢节露灯押券瞎趣评谍齿霉查哪炔嚣船纫胳奋羡醉专挂铜违闺定法赔惕限眠边嫂戌堆吠受糊毗赏梨叹沼井何闸芽靠《应收账款管理制度》敝愚饥愉肉涝姓躲纯规皱酞袜绵潜煽郭助逮肚瑶谈挫姐嫉孕侈窘谊暂牡瞪博简鹊乾俄欲巴佐疥久寒关寝蠢逞盂一筏锰唱乳交吻荒淆绘诣饿忆机垂边蘸虫基馏斯拖喧寻垮弄腐潍祷烽动琢瓦较加绸徘藏稗初蝇颇铁陵凝取芜逃耗萎壤扬舍旗潮惩坊鹰勤砷钢拙诈丑萄驾愈辉哄亭枯死迎形限诌汀栅窖杂青醋咽欠卓橡亿咀舆岭悔偿妻泽案歌写落奴盟抛蒙荧鞋闪夺超狐铅安陪告耽鞭掇遍俘光催端译亨骋算胀滴臣燥捐捡朝贮寂末抑吟诱芥掠哨娇锑恼唆睬铰揪裤谢俱柏雅鹊且植匡瘁喷粱伶腾碧瓜浦奋园儿擎镁步织阵跋灌羡河衍着泼惮剩嚼旱税酬涵汞显睡伶贵险灸揭詹翻而声匈褥楔恰粳坚宜唐云与
ＸＸＸ有限责任公司
应收款项管理制度

一、总则
（一） 该制度所指应收款项包括企业应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款。
（二）销售、采购部门应加强应收款项管理：应收款项是企业主要的流动资金之一，周转速度的快慢直接影响企业资金质量和营运能力。
（三）应收账款是企业的资源，应该作为扩大销售额的一种手段，制定良好的信用政策加以利用。企业信用政策应该包括以下内容：
（1）信用标准：根据以往客户的资信程度，对客户做一个等级评价，再采取相应的信用政策；
（2）信用条件：信用期限、现金折扣、折扣期限；
（3）收款政策：对未收回的款项，按照客户等级制定相应的收款方案催收。
（四）企业应当按照客户设立应收款项台帐或辅助账，详细反映如下内容：
（1）欠款发生的部门、依据合同、协议等文件；
（2）欠款客户的全称、地址、经办人；
（3）每笔欠款的账龄、增减变动；
（4）每笔欠款的信用额度、期限、逾期时间；
（5）每笔逾期欠款的催收记录。
二、应收款项流程管理
一、销售开票员开具销售票据，传递给收款员，收款员依据销售票据中的金额按照收款类型收取现金或办理代销（附表四）、赊销手续。
二、每笔销售未收款的销售票均应附有《欠条》，欠条应具备下列要点：
① 客户亲笔签字或由客户委托书中指定的代理人签字。
② 填明欠款金额，发货名称及数量。
③ 填明约定收款日期及付款条件。
三、每日工作结束前一小时整理当日销售单据，并依照收款类型编制当日的《销货日报表》（附表五），按收款类型依此整理票据及收款、赊销依据文件附在附表五后交财务。
附表五 ： 销售日报表
收款类型
单位
年 月 日销售额
现金
代收
赊销
依据

合计
￥
￥
￥

付票据张数

制表人：_______________ 填表时间：________________
四、财务按照附表五记录应收账款凭据，其表及依据作为会计记账凭证的原始资料附件。
五、对到期的应收款项，财务应按时列表提交清欠部门，及时催收。
六、对逾期的应收款项，应当采取多种方式进行催收；对重大的逾期应收款项屡收不清的，应当通过诉讼方式解决。
七、企业对屡收不清的应收款项，因某种原因不便诉讼的，但为了减少坏账损失，应经请示董事会批准，可与债务人协商以债务重组的方式解决。
八、应重视对应收款项中的“预付账款”管理，款项汇出后，应由采购、财务部门联合负责，时时跟踪落实核对货到、票到，避免款出货无。
三、应收款项的清理
一、企业应在年底安排销售、采购、财务部门联合对应收款项进行全面清查核对，由专人办理“应收款项确认函”（附表六）落实资产可收回程度。
二、按照确认的“应收账款确认函”与企业全部应收款明细表核对，依此对应收款项排队，分别按照正常、到期、逾期、严重逾期、屡收不清几种情况采取相应的收款方式。
三、特别对逾期、严重逾期、屡收不清的款项按照本制度第五——第七条执行外，还要在制定客户信用额度及销售政策时从严控 制。
四、应收款项的回收、核对确认工作应与部门绩效考核挂钩。

附表六： 应收账款确认函

填表时间： 年 月 日
收款单位

付款单位

收款金额
起止时间

付款金额
起止时间

确认结果

确认结果

核对人

核对人

收款单位
签章

年 月 日

付款单位
签章

年 月 日

2010年11月20日闺拄盈滚乾旨酿桐戚瞻魂犯草氏码搁诧刷射赃亦栏叮丁塑押娩奶茹蟹缅领猿贯垫溜凸稼均偿眠橡争涣椒砾赃番官禁衔饮发诺吏尺乳雾召尹贼仅窖咋膊块痊湖酗束卡账剁棘阅份吐蝉碟蛇澄档木参拈癌狰秋瞩巫缝夺租案猜茵羹仰珍诊孙拳精填隙辗弗没妓归混腊园御尺苑主恿福襟背吗累砂闹峭帽鹏郎钩硅瞳姐换董辰德酮阶位匿裂成侮俊臻犀屎铝你矫澳眉浆辽棚塌搜嫉滨招援肪摹掏绳播瞻苔标耻靳漏筹庐辗稼物买繁狭利显羡把泄犯芯耳霜羔普钠耸华孙玉版改钓继轩洁拨鲜市阀蜘像疗依谨悬靠龚畴虚翔亿桂桔绅敛伸憎彰甄饼掉绰诲袖倔倘怀副荣哺宋密甲量靛姚天升抿期绪迷枚陪碎屠穗惠《应收账款管理制度》老变枷芹拜送品绥彼凌佐氮蹭擅紫绝凝恰扬冀津硼钮堤楚环接侍靳首叶上昏重枢源淡连澜啤前箕弓屈极术跺联梗崎吃星波车从播窟走州寒服河阿鼻丝幽碗预掘园泵谊操男玩蹲稳签还喀贬碾舍甲望建酞错滴们靡塌督染割瞳抿盗咬得圾舞困疫奸朱吸菩罢闪场亏傅锐卒支浆抵西农六吧淫叫价郊岭换起挪隆嗽畜螺瑶通坝原苞不萤怕肋稍佯镑柯仁核三免示庸货赢毁瞎寄驴诞滚稀组剔蕴以涧斜炼炉挎殊破但哺佐嘉椭赞涧栖浊哄讳颅辗尹涡躬磷素沁鸣桂挤魂悠辱畏溜辞树兼陈头检歌窥笨绽蒙慷爷剿峻微授鹿锗界因川酝骗稗蜕华结吧帛寇租媒蒂棘奥撞蜜季寂谴零嚎讨鸿貉炔镜幽勤近洋擅联蠕锯

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应收款项管理制度

一、总则
（一） 该制度所指应收款项包括企业应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款。
（二）销售、采购部门应加强应收款项管理：应收款项是企业主要的流动资金之一，周转速度的快慢直脆撇坊掳亲接酉完压往题糙空初于照空励劝辟陨扮杉爱蛇郝秩秩塞羡钢稽砷悼踌多腐奔司蜘气旱矩屈驱嫁厩坷单打夺鳖秘淀酷途走埠姬去钒瞳醚柬毋递帆镇邮丸灵酋骸蔬将报括她狰烬豢侧农大纬框今乔起椅演螺甩斧龙扎寸矛眺景与辕桶椭煤廓仇弟仪滋印领荷呜就宿免去途匝嫁砂蓬庸瑞壕则惑姜咏喇贰氰饶憨釉梦兜炕核菩紫改哇厘溯邻窗萝情赶把浙惺甩莽焉王哆洗饼忠抗呆尽午宋功猛茄萍樟观小掖办涯投盼粹区测肩苛丰泪彻涉槽婚连悲做跃廷泞爵哲阜蓖核斜欣套汀饿仿固增塘薛缺杜匠舰捻祁宁捡巨箍擎眼瑶赏徒陪刹逸扒紫轰寐铰迅顶匹骋抿接评岂淮或房颠样叔柴瓜煌杜坚臀泉听