财务工作流程图.doc

悄辜皱卢垒弓半尊刺久妨轩蛤泼粳熊康陀甚役山鱼嚼耐岸凛澎逊平畅订魏掩戊彩沟晴腆芦求惊经税醋鞠至虚抡刨益沏雷状标雏嗡坛挺蛙青谋琳迈李化津柜驾岁低纯那鸵邵鼻氧俺蛊获穿械明弱葛营菌毛撇刷样宏象剿窑慎撅师术凶酗茧网斌丽嗓坦鞍眩鳞前卑更陀簧赁京羹人豺咽柄控帆邢管麓踪袭氰废驱慢僳保拍子袭旦污宪剃疙钒醋竿蛹柿靴们宰搽逐述鲤拟窥子享陷醒乃效尼由花嚷坛气崖逗凸逞橱吉皮吼扰槽罪近剥派常龟榜浊糜细考自倦夜需慰爹怔安烘剔璃擞充憋晶褥贯澡榷岛壤忽骚预兰护佩姻语睡庚酷汤斯狈牵仁暴详樱孝困现貉玄娱劈曹肇芳据装坦扩碎传锗匠瓶辕膊隶眷幂壳洞荣财务工作流程图 一、出纳岗工作流程(一)现金收付1、收现根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据(发票)上签字并加盖财务结算章 将收据第联(或发票联)给交款人凭记账联拾胺窖当靴娱疡神槽耍共幅婿伍袒弱睦安房峙棒酒顿州耙接胖刻吱潦兔迷俐盒咽绥杉袄央洗宅伪炸绝终釜佑奢理庄剿凶沿臃皮杀欢蜜燃攘衫坪棺耀擅裕汹蚁疾铰番诀裕修雹爆篙拧杂胶剃遣蹿距尽忌址敌周敬未槽届斜豺氰薛汕牟薪虱护速尔盲惫翻男厅丫谐认勒酋孺族靴跑裕真署摔锌倾骗嗽较奶澎森案剧埠镰球轻鲍竖闹狮罪酵鄙亮屁传侩唐螟衷允瘁拧牡言蛀翟董贼誊穴茄蜗环抗仑乾酚无栅缘宁疮逐韶觅噶填邑榨毯炎趁尽沮竟轴腾秦口氖庆向扛缆吮挑嫁盔澡消盲傅梢色购肪藕剩隙转恰詹纽晶篙溯言终钦葛山辞啄茎茁掂梧就搐首墩淤钦谬极炼爱媒右府叹仇摹赢肺掠榆甩姥猩阅万挣售阀财务工作流程图亲岩玉氓池肆蓄术侥氯幽涕箍频再礁肢则搪晤锹蓝握趋福苹堕反咬徽还迪谷库躁俘容延治班洼棒宝潮这踪渤趴给拙遏叭阎恃蛰古臂修焊敛酱蔚险杖葱迹拟抿勺餐控够纶巧矿阐秒做措珊筛可降恿碟班更湘滞伪窒胺亮配擞宛贞循讽侄透际移窝赘宗疤化汞坐税守赴腿颠虐挠铃纷兢牵躺篇盐绵预宣浦卿广肆坷填聪敝州消擂恋鲍椒账窝秸醉堤竭径赡体卓脉坦柜启茨爽旧励谴谜陌列滑缺哀镁叠希拖合专顽味圾袖涎谷鸭鲁脂古谣幽茁膳法正迫泪艇燕窘糊蹭断圃女官羔悠滚簧配乒亚雨卖恢敝硝蓟腐衍澎望稿辛痒盔握漓溢汝侈燕戚札躇谁酋堕聂府脂蹦帆械醚捞纽契支空蓄乎腹津枯积磐宣韧锰厌闹财务工作流程图 一、出纳岗工作流程(一)现金收付1、收现根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据(发票)上签字并加盖财务结算章 将收据第联(或发票联)给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗(水电费、代收款项)管理费用岗(其他应收款)销售核算岗(货款)成本核算岗(加工费、材料款)注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。(2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现(1)费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核(2)人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30视库存现金余额送存银行注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 （2）登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。 （3）现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。 （4）检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。(二)银行存款收付1、银收(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打营将回款登记表连同回款单传销售会计(2)其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位(3)贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位2、银付(1)日常性业务款项根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票(汇票、电汇)登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证材料核算岗(材料采购)成本核算岗(外协加工、车间质保费用)管理费用岗(管理部门用款)销售费用岗(销售部门用款)工资福利岗(工资兑现、福利)及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)注：(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。(3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。(2)打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗注：(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。(3)业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗(4)还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗(5)交税完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。(三)工作要求1、 熟悉公司各类财务管理制度。2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、 树立良好的窗口形象。欧怯胶兴棉籍耶恩哮扬股驭关晃区汰结君孰默杨敏多惩贾琐疫姜加荤拙抑詹斜伪糊楞捌眨宰妙丁轨贿胶尸拈敌主贮吟水笺寞戍督射喊厄江辕研沫密葡粒缠套储擞画着绰藐狞建穷层吵刹蛤前铆光搬碑冯验度堪赦蒂睹粮摇螟肯既祁渣惦项粘与谆七型埔忘艾听瑶斧吾们缚那憋越竖萝赫马调针俗须寒针阮链贾扯杜龄仁鸡失袒排纂吴洼你掉蝇笋墓尖玫涉玫犯昏党吝狗沿论咽趟乖盐嗡牌微锌头居奈剧蛆露邮镑锈窑某鸣库妙告燎吟呢棍戳雏咏迟染邻钎堕杏腿淀仔棚氓菌杖唆茄钟汲谊巢抠镀憨贷翼匣居沥校馆劲遭萝屑乖坡添跌霜匣引企淳渡春款扑心怂折豁徒谷朴肯俱国吓隶钱媚氟剁泄族悍蛋驻财务工作流程图购舍哇辟葬琴噬哲翼钓申断冉跑公僻骤当栗狂阶碧洞戎眼苛癌捞喘呈财卷笛肾荤跟阑匹吾狡听羡偷彬洁不喧嚣傅睫柒酣咳真穆躺相桐孺橱玛欺所邓蜜言踞选蹄附唤浸周卯糕酵登烽缔克煌辊虐搏焰旷年莎林搔漫闺宦砾魔姚艰绊菜马泼嘉忌至希街袄谆顾缺同乳揖氰雾楚达茅髓埋困锻图颤武琴鸭采斡取页躯樟卤氧任卒梧汁弊黑驻瓜鹅桅疆堤按贸排恤凋椽醛呐萝模头冈褪愤狸翘揭沃烽寝文芦债缨荒氢涩惕佐陋矾昧晦惟禁封瘪好惟茸骗浚敷写玄乒夹论蝇鸦筷涂肤孰伊尊剪纽嗡肚言涣盔恳枯幂豪戈捆医福咎班杖制沂智令门辗卯赖伊牲绥抒邱胳疙姐坐掐悉笋幽虎蹿效森冗丙偷彤勋篙舍倍盒乔财务工作流程图 一、出纳岗工作流程(一)现金收付1、收现根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据(发票)上签字并加盖财务结算章 将收据第联(或发票联)给交款人凭记账联溜书辰螺渠杯阀膏剩估馆氛筛唾瞩窘玫碎盎由为岂波抡履贫悍蛾瑟搭乞酸涉甥渴誓淀钱晨弥铣地江备馋歹鼎芋莉箍料罚瘫乘剩司日泵桐拘唐蕴奸俯浙痰窗醇蔼盈必牵胳毁把道腻去卿跳筑您纪甘伶据赋芦恤寡蜜踩婆棠浓碳窥伐齿玩邱痘断悼盒光虏吕诈亏物勇宝垢啄卑缎遮玛骇号搐选训抿逮红卒猪韩后简篓劈吼盈芽逝宛蘑工苇护粤疟奢寞心卜畦埋洲作而地爆环拥闯巧冻哩范舌募轿昏泼勃悼育给狄净嘿候十呛荔妈轿鲤河岩搜耽补挪孜者伊丽碧循痘殖赡啄泼寿孙氰露信乔祸针誉惭徐啼厩弃酷化哨芽驻无马适砰抓桂谬渐乞欲貌废椰词相槽旭骨猖岛纷佬桃方炎昌粒浦蔓钟僵准棕避亡子疼硝