乡寄校财务核算制度.doc

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班前红军希望小学财务核算报账职责
与实施方案

一、学校主要职责
1、认真贯彻执行国家财经纪律，建立健全内部各项规章制度，按照财务制度的要求设置报账员，管理员制度机构。
2、履行财务管理职能，负责编制单位预、决算，及时与核算中心对帐，保证学校资金的安全与完整。对学校各项财务收支情况进行月月公开制，做好《学校各项经费收支一览表》，张贴在学校公示栏中。
3、负责取得合法、真实、完整的原始凭证，对学校财务信息的真实性、合法性负责。
4、负责学校的票据管理，建立健全内部票据管理制度。报帐员和票据管理员不得由同一个人兼任，严格做到“管票的不收钱，收钱的不管票”。
5、加强资产管理，按财产类别及保管对象登记固定资产明细帐。
6、负责学校所有物资入出库管理档案，入出库登记，领取人签字等管理工作。确保学校各类物品及固定资产的入出库档案。
7、积极配合财务核算中心的工作。
二、报账员职责
1、认真贯彻执行国家财经纪律，坚持原则，秉公办事，熟悉业务。
2、参与学校财务管理工作，协助做好学校预、决算编制，根据学校工作运转需要提出用款计划。
3、负责取得合法、真实、完整的原始凭证，归纳、整理、初审原始凭证。及时上缴单位收取的各种款项，确保单位各项收入及时入帐。
4、负责办理学校经济业务及报帐工作，严格按《现金管理条例》。对学校发生的每一笔经济业务票据凭：经办人签字→学校校长审签批复→管理员入出库证明→附购物原始清单→报账员写明用途的流程进行统一报账。
5、登记原始凭证现金日记帐（向核算中心报帐时，原始凭证留核算中心记帐），按学校管理需要进行登记，做好备查帐，
6、及时与核算中心对账，及时清理债权、债务，保证账账相符、帐实相符，确保学校资金的安全使用。
7、负责管理好学校备用金，按规定使用，不得挪用，出现问题由报帐员负责。
8、按财产类别及保管对象登记固定资产台帐，按单位管理需要登记有关备查帐。
9、报账员务必于每月十日——二十五日，整理好各类票据提前预约核算中心相关人员报账审核。
10、学校、核算中心安排的其他工作。
三、报账原理和流程
1、报帐制度的原理：财务核算中心（各项经费分类金额）——→报帐员——→拟资金需求计划——→校委会酝酿、讨论——→审核审批——→报账员送交管理中心——→管理中心审核审批——→行政领导审批——→入账——→归档——→完成。通过严格的报帐制度和操作规程，规范经费运行的途径。
2、报帐制度的流程：经办人签字——→学校校长审签批复——→管理员入出库证明——→附所购物资原始清单——→报账员写明用途——→核算中心审核——→出纳支付。
3、暂借款流程：通过校委会商议——→教育局主管领导批复申请——→核算中心填写请款单。（局领导批复，校长签字，附预购物资清单及所支付款项，加盖学校公章）——→核算会计按暂借款记账——→冲销帐（报账员务必于当月及时按报账流程冲账，发票冲借款，暂借款余额及时交回核算中心入账）。
四、收入管理
1、学校各项收入（包括往来款）必须及时入帐，实行收支两条线管理，不得坐收坐支、私设“小金库”，转移应缴财政专户资金。
2、严禁乱收费。学校要自觉规范收费行为，不得擅自收费.
五、支出管理
1、严格执行预算管理。按照“以收定支、收支平衡”的原则，统筹安排年度各项支出，严格控制非教育教学性支出；学校一律不准私自举借新的债务，应确保资金略有节余，对上年有债务的学校，未经县教育局批准不得列支资本性的支出。
2、实行“一支笔”审批制度。校长在经批复的年度预算指标内行使审批权。支出凭证必须有经办人、证明人、分管财务的领导签字方可报销。
3、学校要建立健全内部制约机制，严格区分资金收支渠道，做到专款专用。
4、日常经费支付。学校日常经费支出实行备用金制度，属于政府采购项目的支出，按政府采购的要求办理相关手续，所需费用在“核算中心”帐户直接划拨。若发现有不合法或手续不全的凭证，核算中心应退回凭证，不予报销。凡入帐的支出凭证必须做到内容真实、数字准确、手续完备、合规合法。
5、除发放国家规定的工资及地方政府出台的津贴补贴外，各乡镇寄校自行发放的奖金、超工作量补贴等，应附各乡镇寄校内部考核标准复印件。
6、学校各项支出、债权债务应及时清洁，及时报帐，不准赊欠。
7、资金支付实行印签分离制度，印签私章由资金会计保管，印签公章由中心主任指定专人保管。
8、学校资金不得用于个人借支，因工作需要或特殊情况（如预借差旅费、医疗费等）确需借用的，应按规定的范围、权限审批，并落实还款措施和追缴责任人。
9、学校需去异地购买物资所需的资金，必须通过校委会商议，向教育局主管领导申请批复，核算中心填写请款单。（局领导批复，校长签字，附预购物资清单及所支付款项，加盖学校公章）。核算会计按暂借款记账。报账员购买完学校所需物资后，应及时按报账流程冲销帐（发票冲借款），同时有借款余额的及时交回核算中心入账。
10、学校不得向银行、其他单位或个人贷款。
六、 备用金管理
1、备用金实行限额管理。乡镇学校备用金限额一般为10000元至30000元.
2、备用金的使用范围必须符合《现金管理暂行条例》的有关规定，单位发生的小额费用由单位报帐员初审后，在备用金中直接支付，然后与核算中心结算。
3、学校应建立健全备用金管理制度，确保备用金的正确使用和安全。核算中心、学校负责人对学校备用金的管理和使用情况进行监督检查。
七、固定资产管理
1、学校要建立健全固定资产管理制度，配备专职（或兼职）财产管理员，设立固定资产台帐，逐步实行数字化管理。
2、学校要建立资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等制度。购进的固定资产要及时登记入账，并定期组织资产清查，确保账账相符、账卡相符、账实相符。
3、学校国有资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废、报损等，应经学校领导集体研究决定，按国有资产处置管理的有关规定，报教育行政主管部门、财政部门审批，严防国有资产流失。
4、资产管理、使用的责任要落实到人，资产借用、归还要有详细记录，防止资产流失。校长离任，要按规定办理经费和财产离任审计，教师退休或调离，要办理财产交接手续，确保对学校资产安全有效监控。
5、学校的校舍、仪器设备、电教设施、图书等要按有关规定定期进行维修保养，最大限度地延长使用寿命。要建立健全校舍设施安全预警机制，定期进行安全检查，及时排除安全隐患。做好防盗、防火、防水、防自然灾害工作，确保安全。
八 、 奖惩规定
对认真贯彻执行国家财经纪律，在财务管理工作中做出显著成绩的单位和个人，教育局将给予表彰奖励，对违犯国家财纪纪律，在财务管理工作中造成失误的，教育局将视情节轻重，依照国家有关财经法规，分别予以处罚，情节严重、后果恶劣的，要移交司法机关处理。

班前红军希望小学
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