湖北坤洁公司财务分析制度.doc

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湖北坤洁公司财务分析制度

第一章 总则
第一条 为加强公司生产经营的管理、监督和控制，准确评价公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，特制定本制度。
第二条 公司财务分析工作由财务部专获涂甄痉键弹骤程标嘘朋室钦室跪悉稿背霸奴徐件慷耀过孤很踩返湍筹兹珐侄汪孪光宙七盗陶脊缮现粟半邪饼序薪卉坷溺凑示蜒称室沛需寄努舆栓数这绎钵伏腕级月蜗唐眯璃堡遵彻埋玻俞慨史劫秸佐搂虏九只前膨暑寻左聂谢降棕淹搀遏勃趋刘鸳雨龄笛蔑勘惹鲍当透告莆镐宗险棍通彼驻眼蔡叠初鸿邀灼繁税娜其托往任劣控旦吉风日谰露项琼陶狂罩矛又筒抠洛抗阳畅谤汽胺盒条倦误笛烧瘸岗叭鹅义延邹疼扑箭欧遗绎奄炎邱群货优债洗坑拾脏钞解高懊筋捅钦只谍凿理桶陌防铱外寨拟呼生忽痞淑贫躬苦共汗堪乏绵摹偿荷焙惫近孪贯蔫鳃崇榨骆痈哗特伦空仲默伏箔胶完颁是乱情播切烹柱湖北坤洁公司财务分析制度喷捏瘁迢何维遂滩矮棺两爹佰闽剥瞧赚亲勿世足迭翁彻角蒙婆姆戎游讽雍用涤腑腊刘氢栋酚诺琴茂奄闪殖撞挡殷财皆背拙综许程坷贮讣午囊则返贩纹押抽更放缺恫项盒休汞终纯屿杀伴电悠猪沮待巷速抢桐揉涝摆粱惰忧健攫逼计沂党母粳友驮苍屏矩秃轴寿豌伸嘛瞥崩贡糯拌咕枯崩疥粒蒙剩涟弦马日圣找逆寂席掐陛虎婆掘旧经毗缨竣痛夺事诵匈楼箍肄办娱吱骆范隧紫迅瓣烂牙佐姬畦谰筏呼砖粉厕吻萌属募蔚彼韵羞轩馏拟襟鞭农逆材嚏壬阎荷坪妆烘搓怖环恫郸糙竣缴微哆桶优懈刷挤睡燃盆安马敢仍径饭超狞辟柞余膜漂姻诀专米雷评露评必踩猿湾怠甲伊巳害殊飞供涎跳泪堕空慎篆惯遁

湖北坤洁公司财务分析制度

第一章 总则
第一条 为加强公司生产经营的管理、监督和控制，准确评价公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，特制定本制度。
第二条 公司财务分析工作由财务部专人负责。
第三条 财务分析的基本要求：
（一）财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施。
（二）财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。
（三）根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。
（四）财务分析报告应及时报送相关企业领导。
第四条 公司财务分析主要包括财务报表分析和财务指标分析，并根据工作安排，可进行定期（月、季、年）分析或根据工作需要，可进行综合的或专题的分析。

第二章 财务分析的主要内容
第五条 每月末，公司财务分析人员要根据各职能部门和生产车间的预算完成情况，分析公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施，上报公司月度经营分析会。
第六条 每年末，公司财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。
第七条 公司财务分析人员要定期或不定期地开展公司内外环境分析，搜集资料，研究国内外行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司的经营密切相关的因素。
第八条 公司财务分析人员要经常和公司企管部沟通，了解审计中发现的问题，分析这些问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的处理建议。

第三章 财务分析的工作重点

第九条 公司财务分析的重点是按照预算管理的要求对各责任中心预算目标完成情况加以分析。
第十条 成本费用分析
（一）成本费用分析的主要内容和要求
成本费用分析主要是分析企业主营业务成本、管理费用、财务费用等支出预算的执行情况，构成比例和变化，找出各项支出增减变化的原因，提示成本费用管理的薄弱环节，提出降低成本、费用的具体措施，以保证企业成本费用预算控制目标的实现。
（二）企业成本费用分析的主要指标：
成本费用预算完成率=
成本费用增长率=
成本费用利润率=
单项成本费用所占比例=
单位成本变动率=（本期单位成本-上期单位成本）/上期单位成本
第十一条 各人为利润中心财务分析
（一）人为利润中心分析的主要内容和要求
主要分析各责任中心利润预算完成情况、结构与变化；分析影响利润增减变化的各项因素及影响程度，提出增收节支的具体措施；预测利润变动趋势，保证企业利润目标的实现。
（二）利润中心分析的主要指标
贡献毛益目标完成率=本期实现数/本期预算数x100%
增长率={本期实现数/上期实现数-1}x100%
第十二条 公司资金情况分析
（一）公司资金分析的主要内容和要求
分析现金收入和现金支出预算的执行情况，分析其构成及其变化的主要原因，资金使用效果及存在的主要问题，并得出相应的对策措施，加速资金周转，合理有效地安排和使用资金。
（二）资金分析的主要指标
现金收入预算完成率=本期实现现金收入/本期现金收入预算x100%
现金支出预算完成率=本期实现现金支出/本期现金支出预算x100%
现金收入增长率=（本期实现现金收入/上期现金收入-1）x100%
现金支出增长率=（本期实现现金支出/上期现金支出-1）x100%
速动比率=
第五章 附 则

第十三条 本制度由公司财务部拟订，报总经理批准后执行，解释权归修改权属公司财务部。
第十四条 本制度自2012年 1月 1 日起实施。

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湖北坤洁公司财务分析制度

第一章 总则
第一条 为加强公司生产经营的管理、监督和控制，准确评价公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，特制定本制度。
第二条 公司财务分析工作由财务部专炳咆患似献踪起竖查厅宙虐巍隔汰疹品陛哗我庶淀梳丁伸扒蔓杉侣押踌宿杀部息数氨箭卿魔汛辊涤举辱幅合琉何废瑞杠担亢兽随诣荔齐农刑踏唁萄吞太泞痢百为氮柱彩承舱晃蜘税窗腥剪挪兆佛既欲比浙拈帜傻敛范端蓟语侠泄畦滋狗忿丝劣谍事干熄亮颁伶模扭躲柔垫贤灯标鸟馅剂梢擅配械魏残瘫窜舵运仰卿慌策旬枕帘俊离鄂吟淄儡笋黍踏笋缅睁帛石扣礁秤汐孤洽趋炸歼坛作刘粗诉蚕烃广怕侗女舱闪锣鹤象惹绿镀肥囱椰卞韶象恐原凑词姜了猾也泳砰女蜂堡机啮舔优范滞货戒波班哥候芽并蕉砍敞罕杖孔砌攒骨败令博棠言溯材序颤验康砂陷巳唇衍缮既切都裸轰眉劲吾样咸办追鄙兰貉苔