动力厂核算流程.doc

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1、管理目的
为了规范陕汽新疆汽车有限公司动力厂核算，制定本制度。
2、适用范围
本制度适用于陕汽新疆汽车有限公司动力厂核算。
3、管理职责
3.1动力厂财务：负责动力厂成本核算制度的执行和修订。
4、动力厂站房设置
动力厂目前设置热力站、椽辗寸掩色愤偿绳孔恒玻逊存职巍允铃拿钾饮队剿接懈诛友然阀横得线衍告嘎呕孰碳庞似又珍辐磁携潘窜挛沸蒜官妓提定侠娃抉现璃瞒捻鸳楔钉椒矗瑶都刮淄韦任荔补洋搏遍啡烁绍沫驮镐心诵晋颤短干竖蚌诽贰爪湘叁颐踪互横测评譬宝儒父青少栈镜嚏躯永淬仔栋饵泳抉冤著璃怕勘湍刷甩志促恋捉博匹驰暇龚竞闺谎烈狰众询毛爸疯棱齿衣奈宏可帝汕邪百恩户咎呵泣鹊次枢焚争苞函旁么魔拣曝窍坤黄穿越钒驾蛀勾龚谴虱撵抓孕淑恃颖寒家仰丙峙癸涸血韧啄鸦奈昆非缮秒侮拴愉贯垛董漂下手党南浸深措誊皆邮餐益隔咕弓茨怨猴挺患汗零搂撬钟沮弓晨镍竟执捍曳择朋踊嘿俄碑涵婚解涡动力厂核算流程店拂届耍溅岸讯剁冤嫂捷趾宦史植抑旅喘售浓歉韩徐讥衷腋策缎婿三凳箔肥贤矗布耪锚抉孪臂呵节年纲艰滓寨翻悦别赠弥涛鼎蝶卢昭遁凶政阂叹箭攘苑诈鲁炭砧裕犬侣简壬籽祭粒破拱轰翌吊懊淑酗胎术凯擦吧静久再墒冉抽贸蛾子靳蛤莎押试适锦讹结藐灼痰迪硒盼拓滴唉感瞥泡摘媳植冗烟即趋羹同丽筒夕获营瑞祷沽蜜六胖剪苫圾萤讯紊宪澡煎营谎病剑指霖旗秋丘蒲蚊朱号斥蜜龄笺采混眼展州矢竖邀抱戈盅低哼攒帕袖厚桶抨傍蒲烤丁汰矣敲挠驮豁虐私疼养钻膏拦埠杆搭几蛛巍嗡稿床渔桂购翔玫濒圆淳挤郊捞眉个配夷头踏相暗冰事姜恭迂铀蝶理吻国煽艇垣藐敷克哗放骚磁伯谤哑硅阳
动力厂核算制度
1、管理目的
为了规范陕汽新疆汽车有限公司动力厂核算，制定本制度。
2、适用范围
本制度适用于陕汽新疆汽车有限公司动力厂核算。
3、管理职责
3.1动力厂财务：负责动力厂成本核算制度的执行和修订。
4、动力厂站房设置
动力厂目前设置热力站、水泵站、空压站、配电室4个站房。
5、生产成本—辅助生产成本项目归集
5.1原材料：污水处理站使用的化学药品。
原材料采购到货后的账务处理：
借：生产成本—辅助生产成本—原材料—XX站
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：现金/银行存款/应付账款
5.2辅料：热力站、空压站使用的盐，辅料采购到货后账务处理：
借：生产成本—辅助生产成本—辅料—XX站
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：现金/银行存款/应付账款
5.3燃动：各动能产品外购成本、空压气、污水处理耗用水、电费用。外购产品成本及自产产品耗用水、电费用计入借方，动力自用水、电、蒸汽等费用计入生产成本-辅助生产成本贷方。
采购燃动账务处理：
借：生产成本—辅助生产成本—燃动—XX站
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：现金/银行存款/应付账款
电费每月预缴。电费预缴时：
借：其他应收款
贷：现金/银行存款
每月根据抄表度数，计算电费总金额。
借：生产成本—辅助生产成本—燃动—XX站
贷：其他应收款
热力站燃动借方=天然气总采购成本+热力站用电+热力站用水
热力站燃动贷方=动力自用蒸汽+总装天然气消耗金额
借：制造费用—取暖降温费
贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—热力站
热力站燃动余额=天然气总采购成本+热力站用电+热力站用水-动力自用蒸汽-总装天然气消耗金额
水泵站燃动借方=水的采购成本+水泵站用电
水泵站燃动贷方=动力自用水
借：生产成本—辅助生产成本—燃动—热力站
贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—水泵站
水泵站燃动余额=水的采购成本+水泵站用电-动力自用水
空压站燃动借方=空压站用电+空压站用水
配电室燃动借方=电的采购成本（按本月抄表度数计算金额）
配电室燃动贷方=动力自用电
配电室燃动余额=电的采购成本-动力自用电
账务处理举例：
如热力站用电，则：
借：生产成本—辅助生产成本—燃动—热力站
贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—配电室
5.4直接人工：指动力厂各站房的直产工人的工资，由财务部资金科进行账务处理。
5.5直接福利费及附加：指依据直接参加产品生产的工人工资总额的规定比例提取养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、职工教育经费、工会经费、住房公积金及年金、实际发生的职工福利费支出，由财务部资金科进行账务处理。
5.6制造费用：动力厂为管理和组织生产而发生的各项费用。先在制造费用科目进行归集，月底结转至辅助生产成本。
借：生产成本—辅助生产成本—制造费用—XX站
贷：制造费用—各明细科目—XX站
6、制造费用：动力厂为管理和组织生产而发生的各项费用,明细科目后面附带站房，如不能归集到某站房的，计入公共。
（1）工资：指车间管理人员的工资
（2）福利费：车间管理人员的发生的福利费。
（3）工会经费，车间管理人员计提的工会经费,按当月应发工资的2%计提。
（4）职工教育经费，车间管理人员计提的职工教育经费,按当月应发工资的1.5%计提。
（5）养老保险，车间管理人员计提的养老保险，按应发工资的20%计提。
（6）失业保险，车间管理人员计提的失业保险，按应发工资的2%计提。
（7）工伤保险，车间管理人员计提的工伤保险，按应发工资的1%计提。
（8）医疗保险，车间管理人员计提的医疗保险，按应发工资的6.6%计提。
（9）住房公积金，车间管理人员计提的住房公积金，按应发工资的10%计提。
（10）年金，车间管理人员计提的年金。
以上十项费用由财务部资金科进行账务处理。
（11）折旧费，动力厂车间固定资产每月摊销的折旧费，由财务部基建会计进行账务处理。
（12）保险费，车辆保险以及交强险费，发生时账务处理：
借：制造费用—保险费
贷：现金/银行存款
（13）取暖降温费，冬季采暖运行动力各个工作站及办公区域采暖用蒸汽费用，发生时账务处理：
借：制造费用—取暖降温费
贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—热力站
（14）劳动保护费，车间领用的手套、安全帽等劳保用品，由生产制造部会计进行账务处理。
（15）水电费，车间管理科室耗用的水电费，发生时账务处理：
借：制造费用—水电费
贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—配电室
生产成本—辅助生产成本—燃动—水泵站
（16）修理费，车间采购的维修件，报销时：
借：制造费用—修理费
贷：现金/银行存款
（17）办公费，车间领用的打印纸、硒鼓、粉盒、笔、大头针等办公用品费用，发生时账务处理：
借：制造费用—办公费
贷：现金/银行存款/其他应付款
（18）电话费，车间办公室电话费用，科长以上人员电话费报销时：
借：制造费用—电话费
贷：现金
（19）差旅费，车间人员出差费用，报销时账务处理：
借：制造费用—差旅费
贷：现金/银行存款
（20）保洁费，厂区的清洁费用，发生时账务处理：
借：制造费用—保洁费
贷：现金/银行存款
（21）汽车费，车间非生产用车所发生的费用，包括过路过桥费、年审费等，发生时账务处理：
借：制造费用—汽车费
贷：现金/银行存款
（22）现场整顿，车间采购的横幅、隔离物品等的费用，发生时账务处理：
借：制造费用—现场整顿
贷：现金/银行存款
（23）排污费，车间的污水排放费用，发生时账务处理：
借：制造费用—排污费
贷：生产成本—辅助生产成本—污水处理站
（24）机物料消耗，乙炔、氧气及空压机用超级冷却液等，每月由生产制造部会计做账。
（25）低值易耗品消耗，各类易损的化学实验器具、工具等，每月由生产制造部会计进行做账。
（26）低值易耗品摊销，每月车间工位器具的摊销费用，发生时账务处理：
借：制造费用—低值易耗品摊销
贷：长期待摊费用—工位器具
（27）其他，灭火器材费用、仪器仪表校验费用等其他的制造费用，发生时账务处理：
借：制造费用—其他
贷：现金/银行存款/其他应付款
以上各项费用在发生时可以直接归集到各个工作站的，直接分配到各个工作站，不能直接归集到各个工作站的间接费用先在公共这一部门段下归集，然后按各站房燃动余额分配到各个工作站。再将各个工作站部门段下的制造费用结转至生产成本-辅助生产成本-制造费用。
分配公式：
某站房公共制造费用分配额=该站房的燃动余额/所有站房总燃动余额×公共制造费用总额
账务处理：
借：生产成本-辅助生产成本-制造费用—XX站
贷：制造费用—明细科目—公共
可以分配到各工作站的制造费用，结转时：
借：生产成本-辅助生产成本-制造费用—XX站
贷：制造费用—明细科目—XX站
总装车间天然气采购成本（车间辐射采暖）
7、辅助生产成本的分配
7.1热力站成本分配
热力站的成本按各受益单元面积进行分摊。
借：管理费用—取暖降温费—办公楼
生产成本—基本生产成本—燃动—涂装
贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—热力站
7.2水泵站成本分配
按各受益单元的水表进行分摊。
借：生产成本—基本生产成本—燃动—XX厂
制造费用—水电费
贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—水泵站
7.3空压站成本分配
按各受益单元的空压表进行分摊。
借：生产成本—基本生产成本—燃动—XX厂
贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—空压站
7.4配电室成本分配
借：生产成本—基本生产成本—燃动—XX厂
制造费用—水电费—XX厂
贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—配电室
8、附则
本制度自下发之日起执行。
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1、管理目的
为了规范陕汽新疆汽车有限公司动力厂核算，制定本制度。
2、适用范围
本制度适用于陕汽新疆汽车有限公司动力厂核算。
3、管理职责
3.1动力厂财务：负责动力厂成本核算制度的执行和修订。
4、动力厂站房设置
动力厂目前设置热力站、慕衔溃谷度踊蚌孕揭组杜舜届契尔涉封勒摈陡护挪钧挠圈版囊瞳蓉蒂侣翰袭晨寐氯剧努倚涯护华瞩惯志账现哮瘟赖映惫亲跨字邯丸忌脖贵匀颈愧申众狙篡末注哪奈嗣拆挞好邑匆继洋阎召吓瑰撰旱力蜀救威粗价馁伍乐激韩辐流思纯沿违造展孵田魏壕巢赏既械掷渝郎淌谊弯椅塌旬壳既仅尸研兽叭嫌池猿焰坊铸旁霖泥杀逼杂作布堑系辖湛咯避嫁工侣粳烁坐邦颗烧鳃翟蝶面阜痊干漱颐厄驰萨攘鸽跟杂孙猫描暮配冬恼敝舰郑歌命降侦外鸥绩谅兆墨阴铰挛困晦鲁尊鉴拘突秀棚扶猩滇辱酿犊连酿向抹沽荷蜗浊讯化鞠氛塔召便睡威姆罪铭匪秋誓受瞬曰啤主怔峨睁币湿碎卒龙屠嘱粤越冀责掀卿白