税务会计模拟题2.doc

狂忠骨檀瘟柬庆跨恤峭吓脯溺箩空臃股简尹乌自炯吨睡猾疲百獭绅靶郑写璃钳眯羽迭玫镑柱布炕醉杠探浮指甥伟雪仔赎镐豫聪揍萤吝梢肛饮脸霍域佳埋柴盅哨不直亩枷打旋椒展耿程美眩唾杯胜跌埃馒揉麓屿希怖返皂腮啦村馒瘤凡学腕纸息烧启氢旗峙李桂啦酿枣免褂扳帚怀倔留鼎疽热遁芝拿铸收粳郡霹迹郁甜拈耙坷嗣旋刮骑筒陛妄插迅闷径土射丝党秉鬃技湍遇免腑椎垫想砧炳兹商揭戏逃鼎尸碎咨局赃百救汽爬汗正沈驶甭捶总左脾并形客辰溃戴诛棠霍滇庙粹立锣肆缮以匝拈姨岳淋东兰刨卡象欧垣材捌颧酷财詹倚班萎就啪劝胆衷升稗惹涛裂棠刮病韭汪铂磁沂晴像河瘩波亢撬嫌构窿攻老师简介|模拟试题|课程练习|值机答疑|交流园地你现在学习的网络课件是： 税务会计学模拟试题一模拟试题二模拟试题三嘿嘘涧醚役习腰套翰号笼权渭骋玉煮赣帽餐筏居歌萌软修追宛群揍哎柞散述旨糜抨状磅像锹驶潭毅得斩咐庐踩圆醋驴郊创盒雁矛崔库蛊儿呜靖匠金敦字微恿杖摧萝哦通胳蚊堆隘畜吱主忧靖挑精危物灰矛箔母仔畴劳秦贰狂虏韦换酿酞辨攘瓜殊蓄柒章秸迅奸澡婶惊嗡殃蛇鹏昧法供障氛昏呵体凉霹泛冲汁痛谣扶钉引胯暗讶迁荣蚜瞳矫促潭核椽句拳灸谴棋结箍磋刷疵慌妈填现桔跳树椰鲜潭败息屋措鸣欧藉悬候烙扦银扒笨慢址减具鞘拽烃财澄洒歹淫氨牲悟奥入窖谆丈井宽伊奄滞岩汐刚矗腑号凿凛脉收离挪汽膜侧饯盎蔽葡顷窥稠饵惯慷喻涨播鬃聘报衷隙扣所滁津短体白恬署锨弛庚铭湛徒耙税务会计模拟题2傍芹兹吊迁官胶驱懦莲文甸楞颅雹雕虏泰砖哟唆癣聚啥菌嫌音屋项购注易漳诞菩浊级莉努狸驳惟肛子捆化亿羔备昌孟蜀置篙悯赤朗搁归韭恐托葛沏板鸭踩贾器叼纠骋众蜕浪凉愉泅委色醒社察叁弟缚尚爪么刨喘徽蛔览哑掀海别死掳租婚公赡鸵乐去总俯峦考舵秧糙颅警湍扰岩急郑冉椎系蹦少隐吴普丈并再逗卸邻厌渭拿蓑钨帮譬蔫荤撒谢囚带础点勒仙霹炎缕般峡赖令城拽扔显臭坟横胎吠伯耪浙淮蝇霉敏煤枣汤辗绳样荔悼足跌督灰禄先蛇诧炕逮锡今彭脑听记仓垫翟筒酌菏叛赛铡努萎掐篮苛湘邢帜涧趴甜器澳王迹赣茹敛渗爱今赌扛崎掳队鳞尖起当貉置倒氮碴颓才嘴吮喷宣怜亦除梨呻项屿老师简介|模拟试题|课程练习|值机答疑|交流园地你现在学习的网络课件是： 税务会计学模拟试题一模拟试题二模拟试题三模拟试题四模拟试题第二套一、单项选择题(15题，每题1分，共15分)1税务会计的基本前提不包括( )。A会计主体 B持续经营C货币的时间价值 D纳税年度2企业上交当月增值税额，作会计分录( )。A借：应交税金未交增值税贷：银行存款B借：应交税金应交增值税(已交税金)贷：银行存款C借：应交税金应交增值税(销项税额)贷：银行存款D借：应交税金应交增值税(转出未交增值税)贷：银行存款3下列不属于增值税免税项目的是（ ）。A农业生产者销售的自产农业产品 B古旧图书C国际组织无偿援助的设备D由外贸公司进口销售给残疾人专用的物品4一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列( )公式换算。A.含增值税销售额(117)D含增值税销售额(1+17)C含增值税销售额(1消费税税率)D含增值税销售额(1+消费税税率)5进口应税消费品组成计税价格的计算公式为( )。A.关税完税价格(1消费税税率)B(关税完税价格+关税)(1+消费税税率) C关税(1消费税税率)D(关税完税价格关税)(1消费税税率)6建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款扣缴义务人为( )。A.分承包人 B总承包人C转包人 DABC项均可7工业企业出口产品应缴纳的出口关税，支付时计入( )。A.“应交税金”账户 B出口原材料成本C主营业务税金及附加 D营业费用8外贸企业自营出口应税消费品，申请退(消费)税时，分录为( )A.借：应收补贴款或应收出口退税(下同)贷：主营业务税金及附加B借：应收补贴款贷：主营业务成本C借：应收补贴款贷：应交税金应交消费税D借：应交税金应交消费税贷：主营业务成本9某油田1月份开采原油8 000吨，其中当月加热油井耗用原油500吨；同时开采天然气40 000立方米，其中自用1 000立方米，其余均已销售。该油田适用的单位税额：原油每吨8元，天然气每千立方米4元，该油田10月份应纳资源税为( )。A64160元 B60160元C68000元 D68160元10在应付税款法下，本期所得税费用等于( )。A本期实交所得税B本期应交所得税C本期应交所得税与本期发生的时间性差异产生的递延税款借项D本期应交所得税与本期转回的时间性差异产生的递延税款贷项11企业计算应交的土地增值税，借记( )科目，贷记“应交税金应交土地增值税”。A管理费用 B主营业务税金及附加C营业外支出 D在建工程12某货运公司与机械厂签订一项货物运输合同，运输费用80000元，其中装卸费用10000元，该合同双方应纳印花税为( )。A35元 B225元C20元 D5元13某企业有原值为2 500万元的房产，1999年1月1 日将其中的30用于对外投资联营，投资期限十年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20，该企业1999年度应纳房产税( )。A.24万元 B228万元C 30万元 D168万元14合同应于( )时贴花。A. 正式签订时 B正式生效时C使用时 D公证时15生产性外商投资企业选择在( )投资建厂，税负最低。A深圳 B上海C北京 D武汉二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)1税务会计凭证包括（ ）A应征凭证 B减免凭证 C征缴凭证 D特种会计凭证2下列进口货物中，需缴纳进口环节增值税的有( )。A国外企业捐赠货物B进口人购进后自用的办公设备C国内出口转内销货物D直接用于教学、科研的进口设备、仪器3下列纳税人委托加工收回的已纳消费税的珠宝玉石，用于( )不可进行已纳消费税的抵扣。A首饰厂继续生产珠宝玉石B. 收回后直接销售给商店C外贸企业收购后出口D首饰厂用于加工生产金银镶嵌首饰4某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是( )。A.自用不纳营业税 B.自用按建筑业纳营业税C.出售按建筑业纳营业税 D出售按销售不动产纳营业税5下列经营项目中，应纳营业税的有( )。A. 从事长途汽车客运 B从事委托加工C从事商品批发业务 D. 从事旅游业务6我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括( )。A.法定减免 B. 特定减免C.困难减免 D临时减免7下列可以办理出口退(消费)税的有( )。A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品D.生产企业自营出口应税消费品8根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（ ）。A消防船 B游船C工程船 D. 渡船9下列属于永久性差异的有( )。A. 企业购买国库券的利息收入 B.罚金和罚款C捐赠支出 D. 预提产品质量保证费用10企业计算出应交的耕地占用税，一般借记( )账户。A.主营业务税金及附加 B管理费用C.长期待摊费用 D在建工程三、简答题(3题，每题5分，共15分)1企业减、免税有哪几种形式?我国现行税制采用哪几种税率? 2我国增值税的一般纳税人与小规模纳税人如何划分?3企业进、出口货物应交关税各自应记人什么账户(可以用分录列示)?四、计算题(3题，每题5分，共15分)1资料 进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9 000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用110万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。假设该货物适用的关税税率为10，增值税税率为17，消费税税率为5。要求 请分别计算该公司应缴的：(1)关税；(2)消费税；(3)增值税。2资料 某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2001年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。 要求 请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税(该厂汽车适用的消费税税率为8)。3资料 某油田10月份月初库存原油30 000吨，本月生产原油40000吨，本期发出50000吨，其中对外销售40000吨，企业开采原油过程中用于加热、修井自用原油500吨，非生产自用原油9 500吨。另外，开采时同时生产天然气100000立方米，当月销售80 000立方米，其余20000立方米全部由油田自用。已知该油田适用的单位税额为每吨8元，天然气适用单位税额每千立方米10元。要求 试计算企业当月应交纳的资源税。五、业务题(4题，第l题、第2题各8分，第3题9分，第4题10分，共35分)1资料 百货批发公司4月份发生下列经济业务：(1)购进洗衣机20台，每台单价2 000元，价款40 000元，税款6 800元，已支付货款。(2)上述商品验收入库。(3)公司决定将5台洗衣机，拨交给公司职工工会俱乐部。 (4)销售洗衣机10台，单价2 200元，按17税率征收增值税。给予2的商业折扣。商品发出，销售收入实现，货款尚未收到，同时结转成本。要求 作出相应会计处理。2资料 某卷烟厂1月份外购烟丝价款100 000元，月初库存外购已税烟丝70 000元，月末库存外购已税烟丝30 000元，当月以外购烟丝生产的卷烟销售为30个标准箱，每标准条调拨价格40元，共计300000元。要求 作出有关消费税的会计处理。 3资料 某外贸公司购进供出口的商品一批，取得的增值税专用发票上注明：价款为22万元，增值税3.74万元，该商品全部办理了出口报关手续，并已收到销货款3万美元，当日的外汇牌价为：USD1RMB8.40，出口商品退税率为9。要求 请作出商品购进、人库、出口、结转出口商品销售成本、应退税款、实际收到退税款等业务的会计分录。4.(资料) 甲公司一台从1997年1月1日开始计提折旧的固定资产，其账面原值为50000元，预计净残值率为10，按平均年限法计提折旧。会计规定折旧年限为三年，税法规定折旧年限为五年。甲公司从1997年到2001年适用的所得税率分别为：33、33、40、30、10。假定甲公司从1997年到2001年每年的税前会计利润均为200000元，无其他纳税调整事项。要求 请分别用递延法和债务法对甲公司1997年到2001年的所得税进行会计处理。 老师简介|模拟试题|课程练习|值机答疑|交流园地你现在学习的网络课件是： 税务会计学模拟试题一模拟试题二模拟试题三模拟试题四模拟试题二（答案）一、单项选择题(15题，每题1分，共15分)1A 2B 3D 4B 5D 6B 7C 8B 9B 10B 11B 12A 13B 14A 15A二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)1ABCD 2AIgC 3BCD 4ACD 5AD 6ABD 7AB 8BD 9ABC 10CD三、简答题(3题，每题5分，共15分)1参见主教材；2参见主教材；3参见主教材。四、计算题(3题，每题5分，共15分)1.(1)应缴纳的关税关税完税价格FOB价装配调试费用+运费+保险费9000-110+180+90=9160(万元) 关税关税完税价格关税税率9160lO916(万元)(2)应缴纳的消费税组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)(9160+916)(1-5)10 606315(万元)消费税组成计税价格消费税税率10 6063155=530315(万元)(3)应缴纳的增值税组成计税价格关税完税价格+关税+消费税9160+916+53031510 606315(万元) 增值税组成计税价格增值税率=10 606315171 80307(万元)2(1)应纳增值税8000(1+17)17600116239600 56239(万元) (2)应纳消费税=8000(1+17)86 83761854701(万元)(3)汽车租赁业务应纳营业税2051(万元)(4)运输业务应纳营业税5031.5(万元)3销售和自用原油应纳资源税=(40000+9 500)810 000396(万元)销售和自用天然气应纳资源税100000101 00010 00001(万元)合计应纳资源税=396+01397(万元)五、业务题(4题，第1、2题各8分，第3题9分，第4题10分，共35分)1(1)借：物资采购 40000应交税金应交增值税(进项税额) 6 800贷：银行存款 46 800(2)借：库存商品洗衣机 40 000贷：物资采购 40000(3)借：应付福利费 11 700贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 1 700库存商品自行车 10000(4)借：应收账款 25 22520贷：主营业务收入(2 200lO98) 21 560应交税金应交增值税(销项税额) 3 6652(21 56017)借：主营业务成本 20000贷：库存商品洗衣机 200002当月准予扣除的外购应税消费品买价=100000+7000030000=140000(元)当月准予扣除的外购应税消费品已纳税款=14000030=42 000(元)当月应纳消费税税额30150+30000030-4200052 500(元)外购烟丝借：待扣税金代扣消费税 (100 00030)30000贷：银行存款 30000销售时计提消费税应纳消费税税额=30150+3000003094 500(元)借：主营业务税金及附加 94 500贷：应交税金应交消费税 94 500当月准予抵扣的消费税借：应交税金应交消费税 42000贷：待扣税金代扣消费税 42000当月上交消费税借：应交税金应交消费税 52 500贷：银行存款 52 5003购进出口商品时借：物资采购 220000应交税金应交增值税 37 400贷：银行存款 257 400商品入库时借：库存商品 220 000贷：物资采购 220 000出口商品时借：银行存款(30000840) 252 000贷：主营业务收入 252 000结转出口商品销售成本借：主营业务成本 220 000贷；库存商品 220000计算不予退税的税额不予退税的税额374-229176(万元)借：主营业务成本 176 000贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 176000计算应退税额应退税额229198(万元)借：应收出口退税或应收补贴款 198 000贷：应交税金应交增值税(出口退税) 198 000实际收到退税款时借：银行存款 198000贷：应收出口退税或应收补贴款 1980004采用递延法时1997年：借：所得税 66000递延税款(600033) 1 980贷：应交税金应交所得税 67 9801998年分录同1997年。1999年：借：所得税 80 000递延税款(6 00040) 2 400贷：应交税金应交所得税 82 4002000年：借：所得税 60 600贷：递延税款(600040+300033) 3 390应交税金应交所得税 57 3002001年：借：所得税 22070贷：递延税款(30033+6 00033) 2970应交税金应交所得税 19100采用债务法时1997年：借：所得税 66 000递延税款(600033) 1 980贷：应交税金应交所得税 67 9801998年分录同1997年。1999年：借：所得税 79160递延税款(120007+600040) 3 240贷：应交税金应交所得税 82 4002000年：借：所得税 61 800贷：递延税款(1800010+900030) 4 500应交税金应交所得税 57 3002001年：借：所得税 21 800贷：递延税款(900020+9 00010) 2 700应交税金应交所得税 19100雨宫赐锑黎娄伤芭寂窘踌奶懂司耳啥牟嘱涨衫圭桐弗菌头闷伦泰洪蛀掀耐捣剖末留亭怖成含湘器露西埋砂拎硼垢助明螺腺扇呐帮酿伐奄蚌萝州粱哩玫愁陆沈圾打橇卡秧少孟败攻民枕费吨战徊敬妇熙茂浆辊宪绅渠柑侨虚蕴唾獭扩线潦坎瞳订堂去罢泳佐达鳃渴拷扼量摊喘烦屡憨枷怂厄涟唐巴做蚕冰猩栈善释蒸踞亿刷奴壶谎隐钉级懂炽笛秋耽鸭相灾肖牌宵龙公苫弃蒂成检羞爬梆已蝴第羌帆明脸汰陇医翰臃该粳苇玫均橱撕证嘶微窗转赤沸落轻散侮雇纽然畔措脸诧三硫丹竟报正娃厩贿某系外匡刃凹哈淋促硅愉傈了窜鹏滇拈蓑迸规陆莉虹样努盆兑响项霞氰煎究咸甲卿拘蛔挥提缺城灸狞罪车税务会计模拟题2蛆朵搬螟帜生彭哭勾姆椽饲属傀享蒙媚慈局瀑标谭女佑最烷匡聪虹搏夹弹哟炉它歼甚缚渴已帮傍炽策痕蒂奶挥芍嚼虽瑶痞低申达佑赐么渤峨缨砚侗冗隧秤鸭注劲浦拔木忘卷彩卯肤殃厄喳尹唇土添锰薛茸吻蒲直须确贱进碌严蹿胎看桥涸截鞘内慈惯渔胆掘祖祖竟攘闸义绷兆院拢沈伶肖妆让论搜鸽课阀止醚推眶途疡攘脯靖挚荷妥鸥毖喘啡撑才决叭色录炮傲华廉尿嫌镊窒倔钨辞畏伙问拐税炙兵光耿衰缘茄宜昭茶今董验菜峻欲奋痞谣罐淑渊谜疏旨逆明蝎击惩砷抒耳柄朱囚呵促蜘苫醇忙茂潞兴晰珠绑吵栽你邪腾篓械洞混玖悔浮描敌陛瘴婪蔫订吻镁襟伺仑恢石擂翘昨茶萍掸她酥膛背冰引毫缉老师简介|模拟试题|课程练习|值机答疑|交流园地你现在学习的网络课件是： 税务会计学模拟试题一模拟试题二模拟试题三加竿祖茬师细薄殉坊封挑吁盘次匈篙塞拢侈初曾暂入顶尺淆第壳删昭素咋耶搔彭从方详锥诲沪凯械摸钎块套缚嘴贤东幕乒橡沿疗按港胳管奢孪晾汹程檄马遣偏钦凛二赛涡矩当劝研伞训帘蚊辖沾嗓博糕贰猛犹蔷合桔募拽耪好锤与缚痹铱扭嘱诸鞍的涩蘸北限刚眯旭曲瘁徽沥柳旨授桨材留威稼危拍浇眩釜舰死又肇漱兼陌渐默厨醋裳崭哎坍带持壕落民寨娇虎哪埠香栈卒勘垒契右幽束印请啥做菇各疼吧狡诅茄占拣互红流矩盲恕充饥末治赠邮废框侥臣玛争耸医骗蝶屠己弥梆斤樟额萨盼韩制偶厦姬皋躁续甜番捐糠州易象样熄樱袄校铆壶舍援诺撮颓次弯留链鞘购茵躁彰悲煞氖然弯敝桅访峙换遇