01存货管理制度.doc

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存货管理制度
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第一章 总则
1.1目的
为了规范公司的存货管理，保护存货资产的安全与完整，提高存货管理工作的效率与果，
依据《企业内部控制基本规范》及其指引和相关的法律法规，特制定本制度。
1.2作用
1.2.1通过制定本制度能够防止存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。
1.2.2通过制定本制度能够防止存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做
出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。
1.3原则
1.3.1本制度遵循账实相符合原则，即要求仓库存货账簿应与存货实物一致。
1.3.2本制度遵循定期盘点原则，即要求公司财务应每月、每年组织对存货进行盘点，核对
存货数量的真实性。
1.4范围
本制度所称存货，是指本公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品、处在生产过
程中的在产成品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、
在产品、半成品、产成品等。
第二章 存货管理责任体系
2.1仓库管理员负责按规定保管存货，要求存货进出手续完善，确保存货数量的准确性。
2.3财务部负责记录存货账簿，检查存货进出票据，盘点存货期末数量及余额。
2.4财务总监负责指导完善存货管理制度，指导仓库管理员履行存货管理职责；审核或在授权范围内审批存货的报废或盘盈、盘亏。
2.5总经理负责审批存货的报废或盘盈、盘亏。
第三章 存货验收入库
3.1 所有公司采购的物资原则上都必须办理验收入库手续，由仓储部门统一保管。但经授权批准在合理范围内由各职能部门保管的办公用品等除外。
3.2 原材料验收入库程序：
3.2.1原材料运抵后，采购部、仓库检查收到货物的交货期、数量、型号、等于采购合同、订购单、发票以及供货企业提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据是否相符。
3.2.2品管中心对收到货物进行数量、技术规格复核和质量检验。
3.2.3品管中心根据验收结果，编制书面《验收报告》，验收报告中列明供应商名称、运货人名称、收货日期、货物名称、规格、数量、技术指标以及验收人、验收情况等内容，有相关负责人签字确认。
3.2.4原材料、备品备件仓库管理员对于验收合格的货物，根据经审核无误的验收报告开具《入库单》，与仓库保管员办理相关的入库手续。入库单中列明货物名称、数量、规格、批次以及验收人、入库经办人、入库日期等内容；经审核后，报送财务部核对一致。已入库存货需办理退库的，不得涂改《入库单》，而应编制《退库单》，按规定程序办理退库。
3.2.5不经仓储直接运抵生产现场的存货，亦必须在现场严格履行上述验收程序，经验收合格后，编制书面《验收报告》，开具货物交接清单，与安全生产部办理相关交接手续。
3.3 备品备件验收入库程序：
3.3.1采购员到场，核对货物清单与实物是否一致，仓库验收，并开具《入库单》，每月底之前报送财务部入账。（《原材料入库单》一式三联，仓库存档一联、财务入账一联、****一联)
3.4自制半成品验收入库程序：
3.4.1生产车间雾化分级、产品应用技术中心分级完成后，由品管中心进行质量检验，并填写《质量检验报告》。
3.4.2雾化分级完成后，安全生产部相关人员将不同品质的铝粉进行包装，并在产品外包装上标明铝粉的品质级别，将已包装的半成品送入半成品仓库过磅。
3.4.3保管员称重量，交库人到场，半成品仓库保管员开据《半成品入库单》一式3联：财务、品管中心、仓库各一联。
3.3.4仓库管理员将入库半成品相关数据手工填写《半成品进销存台账》，《半成品入库单》报财务部成本会计用友U8系统入账。
3.4自制产成品验收入库程序：
3.4.1产品应用技术中心分级组批完工后，由品管中心进行质量检验并填写《质量检验报告单》。
3.4.2产品应用技术中心在组批处理完毕后应进行包装，并贴产品标签，将已包装的产成品送入成品仓库过磅。
3.4.3成品仓库保管员应对包装进行外观检查，品种分类，称重过磅，并在包装外部粘贴《产品合格证》。
3.4.4仓管人员将入库产成品相关数据手工填写《半成品进销存台账》，并填制《成品入库单》。（《产品入库单》一式三联，仓库、财务、产品应用技术中心各一联）
3.5成品仓库保管员应在存货入库后三天内将《入库单》（财务联）提交财务部成本会计。
3.6每月末，仓库班长将统计的半成品、产成品产量提交财务部进行核对。
第四章 存货领用发出
4.1原材料、备品备件领用发出：
4.1.1需求部门填写《领料通知单》，需求部门（安全生产部）负责人根据需要审批后，发料人根据《领料通知单》出具《领料单》，领料人签字后，仓库保管员发料，并将《领料单》其中一联交财务部入账。（《领料单》一式三联：领用一联、仓库一联、财务部一联）
4.2半成品领用发出：
4.2.1产品应用技术中心经理每天出具一份汇总的《领料通知单》，确认领料人、领料数量、规格。
4.2.2分级或组批班长根据《领料通知单》向半成品库管员领料，
4.2.3半成品仓管员根据汇总的《领料通知单》”出具《半成品出库单》，领料人签字确认后领料。
4.3产成品的销售发出：
4.3.1业务员根据销售合同或销售订单，在接到要求发货的通知后，详细记录发货的数量、时间和地点，并在发货前3天通知销售部门内勤。
4.3.2销售部门内勤在发货前一天编制《湖南省***公司产品发货通知单》，内容包括销售部门名称、客户名称、发货目的地、产品名称、规格、产品数量、单价、发货时间等信息，报送销售部门经理、财务部经理审核，总经理审批。
4.3.3总经理审批通过后，销售部门内勤将《湖南省***公司产品发货通知单》发送给成品仓库保管员，由保管员开具《湖南***公司产品发货单》，提货人写明车号并签字，一式三联：仓管员发货一联，市场营销部一联，司机出门时交与门卫一联。
4.3.4仓管员根据收到的《湖南***公司产品发货单》及产品入库情况办理发货。
4.3.5产品点数搬运上车后，由成品仓库保管员开具《出库单》，一式6联：营销部一联、客户到货签收一联、财务记账一联、仓库留底一联、门卫、运输公司结算运费一联。
4.3.6仓管人员应在产成品发出后三天内将《发货单》（财务联）提交财务部。
第五章 存货日常管理
5.1仓管人员分别依照Ｕ８系统中存货的统一编号分类存放，并加强编号的登记与核对。
5.5 仓管人员应依据当天的进出库明细帐结转出当日下班前的实有库存量。
5.3仓储人员应每天巡视仓库，检查仓库是否存在安全隐患或者漏水、漏电等情况。一经发
现此类现象必须向财务总监报告，财务总监检查确认后填写《仓库安全隐患报告单》
向总经理报告。
5.4对于仓库安全隐患，由仓库管理员根据《仓库安全隐患报告单》填写《维修审批单》，仓库班长应实地察看现场，并提出处理意见，报财务总监审核，再送总经理审批处理意见。依据审批意见通知相关部门组织维修。
5.5仓管员在巡视过程中若发现有存货被盗、损害等影响存货使用价值的情形时，应即刻向仓库班长汇报，仓库班长负责调查原因，填报《存货损失报告单》并提出初步处理意见后，提交财务总监审核，总经理审批。
第六章 存货盘点清查
6.1 本公司存货盘点分为定期盘点和不定期盘点。
6.1.1定期盘点：分为月度盘点和年度盘点。
6.1.1.1月度存货盘点时间为每月的最后一个工作日；年度存货盘点的时间为每年的12月底或1月初，具体时间可依据会计师事务所的审计要求相应的调整。
6.1.1.2月度存货盘点由财务部经理负责组织，仓储班长、仓管员、会计必须参加。
6.1.1.3年度存货盘点由财务总监组织，财务部经理、仓管员、会计等必须参加。
6.1.2不定期盘点：
6.1.2.1公司发生以存货为交换标的非货币性交换，交换前须对将要交换的存货进行全面盘点一次；
6.1.2.2外部监管机构，包括证券监督机构等单位要求盘点时应进行盘点；
6.1.2.3发生不可抗力导致仓库或存货有严重毁损时应将所有存货盘点一次；
6.1.2.4 财务总监和总经理认为有必要进行存货盘点时。
6.2临时盘点参照年度盘点进行。
6.4 每次盘点之后均需填写《物资盘点表》、《物资盘点报告单》，并由所有参加盘点的人员签字确认。
6.5 经过盘点如果仓库实有数量与账面数不一致，盘点负责人应对差错原因进行初步调查，
明确相关责任人，并填写《存货盘点差错报告单》，分下列情况分别报送相关领导审批
处理意见。
6.5.1盘点数与账面数相差的差错事项，由财务总监审核处理意见、总经理审批处理意见。
第七章 存货处置
7.1 仓库每月定期进行检查，分析存储状态，以便充分、及时了解毁损情况。
7.2 仓库班长编制《存货毁损丢失处置单》，标明应处置存货品种、规格、价值、存放地点、需要处置存货的报毁原因等。
7.3 财务总监应对确认的的存货毁损丢失处置单进行审核，重大资产报损应通过公司董事会表决通过。
第八章 存货会计控制
8.1存货暂估入库
8.1.1仓库月末对于货已到、发票单据未到的存货进行验收，并向财务部提供存货暂估入库（冲回）明细表及入库单。
8.1.2财务部成本会计审核存货暂估入库（冲回）明细表的准确性、完整性，进行存货暂估入库的帐务处理。
8.1.3财务部成本会计对暂估入账存货在下月初冲销。
8.2 确保发出存货计价准确
8.2.1 财务部成本会计与营销部、仓库对当月出库存货进行核对，并对核对结果签字确认，留下相关记录。
8.2.2财务部经理稽核会计处理的正确性，内容包括是否根据公司规定的成本结转方法正确结转成本。
8.3 存货减值准备
8.3.1 财务部会同相关部门年度终了，对存货进行全面检查，填写存货减值准备检查表。
如需要计提减值准备（或需转回减值准备）则填写“计提（转回）存货减值准备申请表”，报财务总监审核、总经理审批。

第九章 附则
9.1 本制度由总经理办公会审批同意后实施，仓库、财务部负责相关解释。
9.2附件:《采购入库单》、《产品入库单》、《发货单》、《领料单》、《存货损失报告单》、《仓库安全隐患报告单》、《维修审批单》、《质量检验报告》、《物料盘点报告单》、《存货盘点差错报告单》。

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