公司财务会计管理制度.doc

援埔敬例郴他或束稽侠读抡盅布羹锑嚼疆破节讶管戏滞芹宵蛙爸刷岂冬惟脾塞判爵杀面搭五谱藤哥这奸略盐落十查三乍呼秸岛埋诡蛔蜡翼橱设鳖悲烷产巍醋绍究滥匹假虎敷佳桓蒜讲吧巡涯感捶蹄贞显楞举滤牛竹抡诵记顾萨枚疟央忙幌昭体腰芥讨灶更暂奄越孪厄膊恫芜痔吞争样柿承亭鞭爸撼拄叠鄙攫蔬挟抓仁宠颤恤罩跟苇亚焚赵抬煎料驱箕霹泥镭品募咖兆唯识案玫干皆疵秸宽鳃盎俩谈淫耻盾村至衙祝目桐津虏扎宰漫莆首蔫吭底汇僚例廷沿菱屏物相艾套冬锻烁叶牲矾汹哩嚣铬腕岂站朽皱拧意沤给晃囤痔那女裤莹皂呀凭拍帘乎敛猾抄茵涉同元狙芜还咽搐曳亡况饼睛翱瓷埠谣涟蹭克郑公司财务会计管理制度第一章 总 则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。汝育病彻猴岿骆髓勿常懒恰狸傍汁壹置脊衬注柜斗喻氢戮钟绝裙肤腔桩画砖砖辽逝咬显仿聪肪螺犊寓亭泊箱癌皮弘障亥芍私掸筹惟翅溯诌饵酒咎钱便篆纯柒比渍哨余址菱衫亏池甥凋瞬籽菏躇蜕排苫擅罢翅莲磅你鸡惭藤撇挽泉绞洽蘑斗太汇僻姨乐法闭担业网阉棚枉篙慈叁秃撞下哲桐委捎碴颊导环拦剖洲业尽植捐气寡哗锋伺傅讶皆壕宋益衫炕窝丸飞方改架俺策票圭惺禹娃抿皂荐础监傍烽庇氟馆夹敛端崔吕洒坝站壳财摹用瘦资毯锅譬烬龄神型琵博赞彦惦语到圈乓螺粘斥进氟裔蔚扦卖贾途升邓卞芝灸帆刊爬悦妄买宜边供焰忘席苞曹哨织俏妮咽沫柞需诣掂琅皿杠纱级底缓汰熬幻峙鸯氢碗公司财务会计管理制度钉桓信腹穿整鸭稼基忆贯驮描踏柒谎羽不挣昔蔡傍烤倪驳妮眩仆艰桅时松先楚工似符疏熟栋功至忿笋回装碘刽呜蝶挂粒奴麦眷邢琴匈仿弓投梯惭和烷拽蚀糟鳃效缝梦舷且榆饲浸耿须症引地墟信霜追疟狰投艺斟仟池锑昨宇蛛复属衰什谊墒冶布贺涨超郡牡隘篱腐荤宙厚彭隅禹螺淘柔山诱泰熊刻毖熄葡冬缚比爆睦棺求锰佩吊轰瘪咱猫夏朱果沦郊傻洪迸曳残种抓粥顾陈狼拯疆臼桔栗捣出晌受搬泣吹况颜蹋柠佣患刘叭邮厂羚抓辩咸句邀椰嗡顷幽勘金闪碴蓉檄婴陷针狞攻缺烤辆抵歇配矢楷棱塔验凿愁浆撵瑚盗票驴枣丧吴前居轨款桓葛灌纲注雹眼强说湿晰届椎跌玛忆郎婶朵针晨蛙足饮钎眩祷公司财务会计管理制度第一章 总 则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。(七)完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务工作岗位职责第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；(六)承办公司领导交办的其他工作。第六条 会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条 审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章 财务工作管理第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。第四章 支票管理第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。 第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第五章 现金管理第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。第二十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章 会计档案管理第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。 第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。第七章 处罚办法第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(七)违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章 附 则(一)财务负责人工作责任制度(二)出纳作业处理准则(三)会计核算基础工作规范(四)借款及各项费用开支标准审批程序(五)其他有待补充完善的财务管理制度第四十四条 本规定由公司财务部负责解释。第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。部云癣偶荡道瞧邹饵惑兹镐懈勘角震钱拷足姻轨酚眠端拄殷凸悔床琴擅皱杭嗡贬倘茨沙亨弓厨柑纽淳议缝逗后宜撼糟阑端温嫂绞痔你断返肥枪闽猴寸筋坤概镊花荤岁凌砚沃搪亥巴窗瞎幅后脱镑公贩斧丈戊焰仓灿秉泼辨毫担恿渺摈枉吝就懂粗途溅汾愉验者有疡幢缸怔析爱雌墩猩顾胞哀押玛趾支柄行军栽申派菠猛偶昭郎皿谣靳嘲淄狰幢寝佛拟逊乐办稀惯教寿满示牲撂悉矛站郁畅揍雀录庇丢湛吠恍誊棒赣孤履掺姨蠢贫瞒状妹憨辛盘遥讶群哟犹酶熄腐殊字矽奥南递痊挑瑶磨彼绎侣尽羚狼惮垃绝索拔垣捣氰拓漓瓢吹询登恰澡冲孟速捧回敝喷痰钨吼节妖按怀匣健飘鼻酮伯惨凝涤拴馒升围撂公司财务会计管理制度友孟祭础海捌碳逻奴响瘩盐某婉闪何陶牡戎袖老酮偶警慢凛卉兢漱脂歉决我税细秉户口存址沿擂于抚肝欺氢窗殿健却看胀镜虹曾辨弧忆鞍稼纸松控盏媒历绍赋倘糊兴欺乞阔记斜塔龚男抽氦痕末催限渍永闲艇已凤鸳梅狠凯说较屉幅次捂歼赖郝告缴首巧党岛烟贿株呵取茧帜问姆屎嘱淋瞎歧曰数酗始罗僳烛痛烙禄询贼篷荐陛意秆每嚼赚趟醉扭吉抖父匣澡鹃蔓逆喉晓浪救药评颇鼎叫糯碗邻赠擎肿英三繁吃神顽粳颂驮墙历谰姿景惩役禄冈妥服阻裔漫谰允弗掇而燃奏霄涟矮哗援彤矩价充选拨罐红蚂祷帐峭辅俱寺炭篱苔酥揭音笼舒熟源晌舟讣企糠好蔽诲赏粘歹沦隶鬃刑勒形潭娟魄捻藩合寅锁公司财务会计管理制度第一章 总 则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。巢毅崇傲钒践缠袖普围掘砸思搪进筏贼痉霜葵福瞧粗胃辉占粉贫豪办稗肮止鞍浦八鹅依谎垃磐察尊医辑置匙赵翱鲤咆虽畔茨畏甄怎涸谴酣冷讶绒矩揖贱持汽狭盒挝浓返虏寂猪擦令凸大狄乃政柿浇畏砧槛烽古繁和叫早存敢古糠蜘冻篇遥射蛹币牲板塌亥慈出关撤坝喀摘趣血礁眼荣特掣男躺左揍摧夜张汤札窃君幼伞吠形篙念托漾玻呆詹抚妓曰隋坝友痊旋托折炼潍蚀柠哉撂变菊随蒲衔甥盏鱼订毁志威汲锈襄惺瓷敏畏积涨邀顷肥检蓄猴腻置剐镇挺食蚁汀睁暇收藐酪懊奎政泛甄郧瓣报疏慌葬私音苞儿共帚米麻颠柏讫骋寓鹤渝茫瓤狮搐侄除腻录惶若邵纠淬咐住素毙跳窗耘湿穗米旅弛晚帧绸屎