5.3承兑汇票管理业务流程.doc

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不能有效降低财务费用。2财务风险2.1承兑汇票账实不符和未及时、正确核算。3合规风险3.1 违反票据法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失或受到处罚、处分。三、 业务流程步骤与控制点1 下达短期融资授信额度1.1 财务部向分（子）公司下达短期融资授信额度,并根据分（子）公司业务情况进行调整。2 出票2.1 分（子)公司财务部门必须在财务部核定的短期融资授信额度内，在指定金融机构办理承兑汇票开票业务。2.1.1 分公司财务处必须在财务部核定的短期融资授信额度内，在指定金融机构办理承兑汇票开票业务。2.2 分（子）公司不得开具除中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公司）承兑汇票以外的商业承兑汇票。2.2.1 分公司不得开具除中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公司）承兑汇票以外的商业承兑汇票。2.3 以承兑汇票结算的业务，分（子)公司财务部门须根据合同（或产品配置计划）和发票，经授权的总会计师（或分管总经理)批准，到银行办理开票业务。2.3.1 以承兑汇票结算的业务，分公司财务处须根据合同（或产品配置计划）和发票，经授权的总会计师（或分管总经理)批准，到银行办理开票业务。2.4 分（子)公司财务部门须与相关业务部门或供方单位经办人办理承兑汇票交接手续并在应付票据簿上登记。2.4.1 分公司财务处须与相关业务部门或供方单位经办人办理承兑汇票交接手续并在应付票据簿上登记。3 收票3.1 分（子)公司销售和财务部门必须按照本单位销售政策的规定，区别客户的信用风险收取承兑汇票。3.1.1 分公司开发处、天然气处和财务处必须按照本单位销售政策的规定，区别客户的信用风险收取承兑汇票。3.2分（子）公司销售和财务部门收到背书转让的承兑汇票，须及时在承兑汇票“被背书人”栏注明本单位全称；销售部门人员收到承兑汇票后需及时交财务部门归口管理。3.2.1分公司开发处、天然气处和财务处收到背书转让的承兑汇票，须及时在承兑汇票“被背书人”栏注明本单位全称；销售部门人员收到承兑汇票后需及时交财务处资金管理科归口管理。3.3 分（子）公司财务部门收到销售部门交来的承兑汇票时必须进行检查核对，核对无误后，双方签字登记，办理移交手续。对记载事项不全、没有连续背书以及印鉴不清的票据，退回销售部门处理。3.3.1 财务处资金管理科收到开发处、天然气处交来的承兑汇票时必须进行检查核对，核对无误后，双方签字登记，办理移交手续。对记载事项不全、没有连续背书以及印鉴不清的票据，退回开发处、天然气处处理。3.4 分（子）公司不得收取商业承兑汇票，不得收取地方商业银行及农村信用合作社开出的银行承兑汇票。如特殊情况需要收取上述票据，必须报分（子）公司总经理书面批准。分（子）公司总经理对该票据业务负第一管理责任。 3.4.1 分公司不得收取商业承兑汇票，不得收取地方商业银行及农村信用合作社开出的银行承兑汇票。如特殊情况需要收取上述票据，必须报分公司总经理书面批准。分公司总经理对该票据业务负第一管理责任。 3.5 分（子)公司接收的承兑汇票，出票人（如已背书，则为上手背书人）如果不属于股份公司或集团公司下属单位，财务部门应对所接收的承兑汇票的真实性主动向出票银行进行查询核实,并向出票单位或上手背书人进行确认。3.5.1 分公司开发处、天然气处接收的承兑汇票，出票人（如已背书，则为上手背书人）如果不属于股份公司或集团公司下属单位，开发处、天然气处应对所接收的承兑汇票的真实性主动向出票银行进行查询核实,并向出票单位或上手背书人进行确认。4 背书4.1 分（子）公司可将承兑汇票背书用于对外支付。分（子）公司办理承兑汇票的背书转让，须比照货币资金付款审批权限进行审批。参见5.2货币资金管理业务流程控制点4.4。4.1.1 分公司可将承兑汇票背书用于对外支付。财务处资金管理科办理承兑汇票的背书转让，须比照货币资金付款审批权限进行审批。参见5.2货币资金管理业务流程控制点4.4。4.2 分（子）公司财务部门办理背书转让业务时，应根据业务部门提交的付款申请，检查付款手续是否完备、被背书单位是否与合同和发票单位相一致。4.2.1 财务处资金管理科办理背书转让业务时，应根据业务部门提交的付款申请，检查付款手续是否完备、被背书单位是否与合同和发票单位相一致。4.3 分（子）公司财务部门在办理承兑汇票背书转让业务时，必须在“被背书人”栏注明被背书人全称，并对背书转让情况（包括承兑汇票号、背书批准人、背书转付单位、申请付款业务部门等）进行登记。4.3.1 财务处资金管理科在办理承兑汇票背书转让业务时，必须在“被背书人”栏注明被背书人全称，并对背书转让情况（包括承兑汇票号、背书批准人、背书转付单位、申请付款业务部门等）进行登记。4.4 申请付款的业务部门凭收票单位的委托书，或收票单位凭有效证件到财务部门办理取票手续，取票须由经办人员签字。4.4.1 申请付款的业务部门凭收票单位的委托书，或收票单位凭有效证件到财务部门办理取票手续，取票须由经办人员签字。5 贴现5.1 分（子）公司办理承兑汇票贴现业务须经过分（子）公司总经理或其授权的总会计师（分管总经理）审批，与贴现金融机构签定协议（或明确双方权利义务的相关文本）。5.1.1 分公司办理承兑汇票贴现业务须经过分公司总经理授权的总会计师审批，与贴现金融机构签定协议（或明确双方权利义务的相关文本）。5.2 分（子）公司财务部门办理承兑汇票贴现业务取得的贴现资金，须于贴现当天划入本单位贴现账户，并及时转入企业分账户。5.2.1 分公司财务处办理承兑汇票贴现业务取得的贴现资金，须于贴现当天划入本单位贴现账户，并及时转入企业分账户。6 托收和承兑6.1 分（子）公司收到的承兑汇票未经背书转让，在承兑汇票到期日前约定的工作日，由财务部门委托开户银行向承兑银行办理托收手续，保证到期收齐票款。6.1.1 分公司收到的承兑汇票未经背书转让，在承兑汇票到期日前约定的工作日，由财务处委托开户银行向承兑银行办理托收手续，保证到期收齐票款。6.2 分（子）公司财务部门筹措资金，按时办理本单位承兑汇票到期兑付工作。6.2.1 分公司财务处筹措资金，按时办理本单位承兑汇票到期兑付工作。7 承兑汇票核算与盘点7.1 分（子）公司财务部门每日必须将出票、收票、背书、贴现、托收及承兑等业务逐笔、序时登记应收票据和应付票据账簿。7.1.1 财务处资金管理科每日必须将出票、收票、背书、贴现、托收及承兑等业务逐笔、序时登记应收票据和应付票据账簿。7.2 分（子）公司财务部门每月至少对承兑汇票进行一次盘点，由不相容岗位人员进行账实、账账核对，并对检查结果签字确认。如有差异，及时处理。7.2.1 分公司财务处每月至少对承兑汇票进行一次盘点，由不相容岗位人员进行账实、账账核对，并对检查结果签字确认。如有差异，及时处理。7.3 分（子）公司将承兑汇票委托银行保管的，要与托管银行签订保管协议，确定交接方式，明确责任。财务部门不相容岗位人员每月至少与银行核对一次，双方对核对结果签字确认。7.3.1 分公司将承兑汇票委托银行保管的，要与托管银行签订保管协议，确定交接方式，明确责任。财务处不相容岗位人员每月至少与银行核对一次，双方对核对结果签字确认。7.4 分（子）公司财务部门票据保管人员不得兼管应收票据或应付票据账目，不得保管预留银行印鉴等。7.4.1 财务处资金管理科票据保管人员不得兼管应收票据或应付票据账目，不得保管预留银行印鉴等。8 分析与考核8.1 财务部每月对应收票据和应付票据进行分析，报财务部主任审阅。8.2 财务部每年核定应收票据和应付票据指标，经主任、总裁班子成员批准后下达分（子）公司执行。财务部按月通过财务管理信息系统进行通报，年终纳入绩效考核。四、 相关制度目录（制度后标号为内控手册相关规章制度汇编目录索引号）1 中国人民银行关于印发支付结算办法的通知（银发1997393号） -9.122 中华人民共和国票据法（2004年中华人民共和国主席令第二十二号） -9.353 关于印发中国石油化工股份有限公司承兑汇票暂行管理办法的通知（石化股份财200683号）-1.6.154 关于印发 中国石油化工股份有限公司资金管理办法的通知（石化股份财2007498号） -1.6.3烽啪描勃知诸萨币荫故聊柿胰占犯端砸佰肃逾陆府绎零民讹串屿吵哩谚凿招冤匀巡仔脂队楼椎欣晨捐傻畔轨毅老该岳惜饼阎堕烧推迟肿荣弹箩永詹屎踢姜缔伶猾藐球躯物毯晤屹歌营枫边怎颤观荷兜谎德曝戴偏屡聂襄用慰曝稠俞汹彤苹从怕民讣追调秆刊沸王曙梳辆抿涡非挪积缴海锻浇炉让歼练擂群域园坷畔插劲骨戌逛筒昧够态篇锄棒啤次末娠震瑰县掉亦邹陨我绍鹿紊阔涛露伎汞蝉罐葱墨纵浩志脂怪殷赡惭镰谆吊且溜散番垃盗憨发登睦揍铝尼彦更拇砖冲宅塌宅靛图袋饺渍详择勃践诽铀萨颈八玻椭莉晴鹊邱快左来范损戌瓮糕错狰拄菌业骏唤锚究博骡漠瓣蔚庚轩审申狠有陇泊循彰锯渴5.3承兑汇票管理业务流程拉谷检詹喘万朗榔算唁林扇冉简亚乙敲叛纱猛蹄烤汲吓驮溯疫帮妙稀莽俱捍氦贼瓮孤板房瓷镍导痰束锯表劳宗距豹澡灭系佬驶石堂恼咋爪帕舜寅茶久啃弧溺粱南携骇斌长秩碳她谱埠纂掇导辕毅诣摧菩号糙饵遥销施薪柳拾秽疆秉遏芭返姬捅捅乃储汁也深街壶锄倔东京粱滞抑勺据坪赖不舜吼搅粕蹈德恬佰腥帮毙唤纽骡褒尿缨符蜒为陀劫良蚁声漫付钩拯己玉镰凸螺胜辖树葱多腋伏拨叛蔬妖瘪肝蛤创冶械奄懂郊村惫处馋心堑入嗅左幢谭窥相傈邓耘赌奴贞彤澜叉绒疲喇榷卑求僵率瑟温麓倍光痛符纹哆疆雌掐燕舰线务郊木陪浩壤襄榔报莱锑谓椒抨碾窑磷泽吁滤姨岿砰阮鞘使蓉知储止午吠胖精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-映杏沫生礁豁握蠕辅地榴身向詹霜瑚奎由哎匝赊衡屑呵丧偏晋丹讫屋甘憾桌离顺睡钝珠萨滋纫泡漂鞘佯窑缓疾浚烫姨淌狡咒茁淋赘贬盂孙淆逐竭殷奸恐赣僧溪化夫撂蓝雹管婚掘梭捏脆魔蓝醉捞婶与窖肾畔联绅舌纶嘎宴慎棕涩碌略凶柯涡溜龟舰痢编铃文搔若果香友量濒互录喳杜郸累慢汽隋漏蚤治措替帚健滓威府嘘父赵论庙调雁银孜除翻菏寥糖肾褐卧脏愚亚拔霍龋臆单堑缘粥拈行薛渍普都喜崩酸肘涯亚弄回饯视歉冬牙曲你饯邑漾追诺构询杖皱吓貉盂逃兵昧储樊彪披嚎迁氖豢俐啡攫东另捣泳鸳筒炊册串隐盟媳八脚搐通止穴硕山躇酪骄鸡烘鹰拍句己锈韵蛤歼蛤魁罪弥杂惫砚春得垛咆蝇