2012版财务与内部审计制度汇编(印发稿)(2012年5月16日13时12分).doc

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财务管理与内部审计制度汇编

发放号码：

审批人：
王子龙
审核人：
苏砚
执笔人：
余常淳
文件代码：FM-01
版本状态：2012
修改状态：0
页码： 第 1 页 共 28 页
首次发布日期：
2012年5月10日
开始实施日期：
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财务管理与内部审计制度汇编

发放号码：

目　录
文件代码
文件名称
FM-01
集团财务管理制度
FM-02
集团财务审批程序
FM-03
资金管理制度
FM-04
业务招待费报销管理制度
FM-05
内部往来管理制度
FM-06
预算管理制度
FM-07
备用金管理制度
FM-08
财务人员垂直管理制度
FM-09
差旅费报销管理制度
FM-10
集团内部审计制度

集团财务审批程序

　　为了加强集团各项收支和事项的管理，确保各项工作达到预期效果，并使各项支出控制在预算范围之内，根据集团各项规章制度，结合年度的工作目标和财务预算，对审批流程做如下规定：
　　第一条　集团公司资金实行统一管理，各公司（部门）所有收入统一上交集团，所有支出根据年度分解预算及工作开展的实际情况，必须报月资金使用计划。即实行“收支两条线、财务一支笔”的管理制度。
　　第二条　月资金使用计划要求各项收入要有详实的数据和资料，各项支出要有明细和支出节点，经各公司（部门）编制人员、财务人员审核和第一负责人审批后于每月25日报集团财务总监、执行总裁审核，董事长批准。
　　第三条　集团财务中心根据董事长批准的资金使用额度，结合各公司（部门）的支付时间节点分批下拨资金到各公司。
　　第四条　各公司根据业务需要，在预算范围内严格控制支出，确保各项支出达到实际效果。
　　第五条　各公司（部门）各项支出和审批事项应严格履行审批程序，按授权权限和标准进行审批后方可进行，如有违反或先斩后奏的按集团公司相关规定追究责任。
　　第六条　公司审批程序分为4大类：
　　业务招待类；行政人事费用类；业务经营类；工程投资类。
　　（一）业务招待类审批程序：部门经理（经办人）——总监及主管副总——总经理（集团总监级）——集团财务总监——集团执行总裁——董事长。
　　（二）行政人事费用类审批程序：经办人——总经理——公司综合管理部经理——财务部（逐级）——集团人事行政总监——集团财务总监——执行总裁——董事长。
　　（三）业务经营类审批程序：经办人——部门经理——律师（涉及合同的）——财务部（逐级）——总经理——集团财务总监——执行总裁——董事长。
　　（四）工程投资类审批程序：工程部经理（经办人）——预算合约部——总工办——律师（涉及合同的）——区域财务部——总经理——集团工程预算成本管控中心——集团财务总监——执行总裁——董事长。
　　第七条　业务招待及相关费用审批实行回避制度。执行总裁、各公司总经理、集团各职能部门第一负责人的相关费用由董事长或董事长授权人审批，不得由其他人员代为核销，不得对费用进行拆分多次核销。
　　第八条　重大资金支付时必须由议事小组办公会审定后，报董事长批准后再支付。
　　第九条　各项审批实行权限审批制，既在预算范围内按集团授权权限进行审批，超出权限的必须报集团各级审批人审批，必须按照预算用途专款专用。
　　第十条　次月5日前，各公司（部门）对上月资金收入和支出情况进行分析，并以文字资料报集团财务中心备案。

资金管理制度

第二节　现金管理
　　第四条　现金系公司财务部为支付公司经营所需而备存的或各部门、各职员从财务部借领并负责经管的人民币现钞。
　　第五条　现金的支付范围
　　1.工资、津贴、奖金及个人劳务报酬；
　　2.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人支付的其他支出；
　　3.预支和报销差旅费；
　　4.向个人收购物资；
　　5.支付1000元以下的往来结算；
　　6.支付日常零星开支；
　　上述规定范围以外的支出及往来款项，一律采用银行转账结算方式进行支付。如有特殊情况确需支付现金的，必须经财务部负责人审批。
　　第六条　日常现金收支管理
　　1.公司财务部门内部实行钱账分管、印鉴分管，出纳、制单、复核分别设岗，实行专人负责、分工管理。公司的现金出纳和会计工作，必须严格分开，并实行内部牵制。一切货币的收支、物资进出以及会计手续的处理，都必须由两人以上经手，涉及物资购置的支出，需有三人以上经手（有验收），即物资采购、保管、领用不能由一人或二人兼任，以便彼此制约，互相监督。
　　2.库存现金由出纳保管。
　　3.根据公司业务情况和现金收支流量，库存现金限额为10000元，超过部分及时送存银行。
　　4.收入现金应于当日送存银行。需从银行提取现金的，应由出纳申明用途，经财务经理签章批准后方可提现。
　　5.正常零星开支从银行提取现金每次不超过20000元，提取现金超过20000元的必须经集团财务总监批准。
　　6.凡因业务需要领用现金，须提前通知财务部备款，领用现金超过50000元的，须提前两天。凡事先未见任何领用大额现金通知的付款请求，财务部有权拒付。
　　7.司机外出需付过路费、购汽油等，经行政部主管批准可向财务部申请借支定额备用金，但最高不得超过5000元。
　　8.因工作关系出差需备用金的员工，经部门经理批准并履行相关审批手续可向财务部暂借款。
　　9.员工申请报销费用，必须取得合法、合格的原始票据。财务部门在支付现金时，必须履行相应审核和批准手续，在确认手续齐备、内容真实、金额正确、符合国家法律法规和集团财务制度规定后才可支付。如发现凭证涂改、伪造及其他非法和不合理事项，应拒绝收付结算，并将相关单据扣留，及时向上级领导汇报。

业务招待费报销管理制度

　　第一条　总则
　　为了加强并规范公司的业务招待费支出管理，特制定本制度。
　　第二条　业务招待费适用范围
　　1.因工作需要招待有关人员就餐费、娱乐费用；
　　2.因工作需要接待有关人员发生的差旅费、住宿费、旅游费等；
　　3.因工作需要赠送客户的礼金、礼品等；
　　4.其他因接待发生的费用。
　　第三条　业务招待费的使用原则
　　业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待=不接待”，“可发生可不发生费用=不发生”，“态度热情，费用从简”的原则。
　　第四条　业务招待费的管理原则。
　　1.按照公司签订目标责任书时下达的年度预算指标，在限额内使用业务招待费，严禁超支现象发生。
　　2.所有的业务招待事项实行事前审批制度。
　　3.集团公司业务招待费由执行总裁、董事长审批；下属公司业务招待费由各公司总经理在权限内审批；
　　4.集团公司到子公司检查工作和集团公司下属工资因公出差到兄弟公司或集团公司的，有员工食堂的一律在员工食堂就餐;没有员工食堂的，按差旅费报销规定自行就餐；
　　5.严格执行分档次接待原则，按被招待人员级别大小对应接待。接待用餐时，严格控制陪同人数，实行对口接待。原则上陪客人数不得超过3人，若公司陪同用餐人员多于3人时，应事先经过相关权限人批准。
　　6.经理级以下员工没有招待权限。
　　7.礼品赠送由公司指定人员统一购买，经相关权限审批人批准后，登记签字领取，未送出去的必须第一时间交回。
　　第五条　财务控制与监督
　　1.财务部应严格审查业务招待费发生的业务是否真实、票据是否合法、单据是否齐全、审批是否完整。
　　2.财务部有权拒绝不符合业务招待标准、报销流程、审批权限的业务招待费报销。
　　3.业务招待费报销遵循谁经手谁报销的原则，不得由他人替代报销业务招待费。
　　4.业务招待同时有多人参与招待，应由最高职务人负责报销。
　　5.单次招待用餐消费500元以上的，需向酒家索取清单作为报销的辅助依据。
　　6.《费用报销单》上应注明公司参与接待的人员、接待的客人人数。
　　7.所有业务招待费用开支必须列明事由、招待对象、职务、所在单位。
　　第六条　本制度的解释权和修订权归集团财务中心。

差旅费报销管理制度

第一节　总则
　　第一条　为了加强差旅费报销管理，规范使用票据，严密审批环节，堵塞各种管理漏洞，特制定本制度。
　　第二条　员工因公出差须事先向主管领导申报，申明事由、目的地、出差时间等一应事项，出差所发生的车船、宿费、补助费及其它零星费用，属差旅费报销范围。
　　第三条　员工差旅费报销标准按本标准执行，任何公司、部门无权擅自提高标准。
　　第四条　差旅费报销实行部分包干制，即车船费、住宿费不超过规定标准，凭票据报销；市内交通费、补助费实行包干。
第二节　报销标准
　　第五条　集团执行总裁的差旅费按下列规定报销：
　　1.交通工具：可乘坐飞机经济舱、轮船一等舱、火车软卧，市内交通可乘坐出租车，其费用按实报销。
　　2.住宿费：费用按实报销。
　　3.自带交通工具加油费、停车费、过路过桥费等直接费用可以实报实销，但不享受任何补贴。
　　4.伙食费按实报销。
　　第六条　集团总经理或享受集团总经理待遇以上人员（详见《职级对照表》下同）的差旅费按下列规定报销：
　　1.交通工具：可乘坐飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧，市内交通可乘坐出租车，其费用按实报销。
　　2.住宿费：费用按每人每天500元报销（集团提供住宿和有接待单位接待或住亲友家的，不再报销住宿费。下同），超过标准按标准报销，低于标准按实际报销。
　　3.自带交通工具加油费、停车费、过路过桥费等直接费用可以实报实销，但不享受任何补贴。
　　4.伙食费按每人每天80元报销，但不享受其他补贴。
　　第七条　集团副总经理或享受副总经理待遇人员（含分公司总经理）的差旅费按下列规定报销：
　　1.交通工具：可乘坐飞机经济舱、轮船二等舱、火车软卧，市内交通可乘坐出租车，其费用按实报销。
　　2.住宿费：每人每天按400元标准，凭票据报销。超过标准按标准报销，低于标准按实际报销。
　　3.自带交通工具之加油费、停车费、过路过桥费等直接费用可以实报实销，但不享受任何补贴。
　　4.伙食费按每人每天80元补助，但不享受其他补贴。
　　第八条　各分公司副总经理以下人员的差旅费按下列规定报销：
　　1.交通工具：可乘坐飞机经济舱（限各分公司副总经理及相同职级人员）、火车硬卧，市内可乘坐出租车，费用按实报销。
　　2.住宿费：每人每天按300元标准，凭票据报销，超过标准按标准报销，低于标准按实际报销。
　　3.伙食补助费：每人每天60元。
　　第九条　其他业务人员的差旅费按下列规定报销
　　1.交通工具：可乘坐火车硬坐，市内应乘公共汽车，遇有特殊情况需要经请示有关领导可乘坐出租汽车。
　　2.住宿费：按每人每天200元标准，凭票据报销。福建区各分公司在莆田市内住宿费一般不予报销，特殊情况须经请示分公司总经理以上领导批准，另行处理。
　　3.伙食补助费：每人每天50元。
第三节　补充规定
　　第十条　住宿天数的计算以宿费发票为准，并与车、船、飞机票日期、时刻及出差地相符。
　　第十一条　住宿票据要求项目完整（如日期，单位名称，房间号，价格等），数字清晰，签章齐全，不得涂改、刮擦、挖补；不允许将多次住宿费用填开在一张发票上。例如，在同一宾馆连续住多次，需开多张发票，不允许两次（含两次）以上住宿填写在一张发票上。不符上述规定的住宿发票一律按无效票据处理。
　　第十二条　原则上带车出差赴周边地区（单程距离不超过150公里）的，原则上不能住宿，特殊情况需要住宿的，需向所属分公司总经理汇报并取得批准，集团职能部门经理以上需向集团董事长请示并取得批准。
　　第十三条　出差人员因参加由政府或行业协会等组团的各种活动，食宿统一安排且超过公司规定标准的或因接待重要客人等须超标准食宿的，由当事人书面说明情况，经集团董事长批准可以予以报销。
　　第十四条　差旅费票据需按发生时间的先后顺序粘贴（如北京到莆田，车票、宿费票据的粘贴顺序为：北京到莆田车票、莆田住宿发票、莆田到北京车票）。
　　第十五条　出差返回后三个工作日内，应向财务部门一次报销全程差旅费，结清预支，不得拖欠。
　　第十六条　其他说明事项：
　　1.火车：凡各分公司副总经理（不含）以下人员出差外地原则上只能乘坐火车。乘坐火车符合执行标准（白天连续乘坐8小时以上或需要在火车上过夜的）而不买卧铺票的，按实际节约额的60%发给补助。事情紧急确实需要乘坐飞机的，需事先报请所属分公司总经理批准。
　　2.飞机：凡各分公司副总经理以上人员出差外地车程在10小时以内的，原则应乘坐火车，亦可乘坐飞机，但事先应征得所属分公司总经理批准（因工作需要需有员工同行时，随行员工可与各分公司副总经理以上人员乘坐同一交通工具）。
　　3.因公赴外地出差往返机场,原则上不报销出租汽车费,只报销往返机场的专线客车费及自公司或家中至往返机场的专线客车站点的出租车费。如遇夜间乘机到达时间超过23点或早晨8点钟以前离京的飞机，属交通不便，经分公司总经理以上领导批准允许报销出租汽车费；往返火车站，可报销出租汽车费（以上出租车计程单价均不得超过当地最低标准）。
　　4.各分公司副总经理以上人员出差，在外省市的市内交通费实报实销；其他人员出差在外省市的市内交通费按实报销（出租费除外）。
　　5.多人一同外出，可以同行共住的，每人每天食宿报销标准按正常标准的75%计算。
　　6.出差日期的计算方法，按起止日期计算。
　　7.对出差发生的各项业务费用，原则上应出具合法的报销凭证，且经办人员必须注明事由，具体业务项目及接受人员，经主管领导逐级审核签字、分公司总经理以上领导批准后，由财务部门逐项审核报销。
　　8.外出参加会议，报销时需附会议通知，食宿费已由会议安排的，不再计发出差补贴。
　　9.专职司机随有关人员参加宴会且不能共同进餐的，经有关人员签字证明，每次可报销15元误餐补助（其中董事长专职司机每次可报销30元误餐补助）。
　　10.市内出差：可根据办事地点距离远近，外出任务时间要求、急缓程度来选择交通工具。一般可乘坐出租车（出租车计程单价均不得超过当地最低标准）、小公共汽车、公共汽车。报销时需在发票右上角注明事由并签名。
　　第十七条　对蓄意或有意开取假发票等套取报销费用的，按集团有关规定处理。
　　第十八条　本制度解释权在集团财务中心、集团综合管理部。

　　附件：1.借款单
　　　　　2.费用报销单
　　　　　3.付款申请单
附件1

附件2

附件3

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执笔人：
余常淳
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2012年5月10日
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