收藏 分销(赏)

审计实训流程部分底稿-复印并装订02.doc

上传人:a199****6536 文档编号:2000604 上传时间:2024-05-13 格式:DOC 页数:8 大小:82.50KB
下载 相关 举报
审计实训流程部分底稿-复印并装订02.doc_第1页
第1页 / 共8页
审计实训流程部分底稿-复印并装订02.doc_第2页
第2页 / 共8页
审计实训流程部分底稿-复印并装订02.doc_第3页
第3页 / 共8页
审计实训流程部分底稿-复印并装订02.doc_第4页
第4页 / 共8页
审计实训流程部分底稿-复印并装订02.doc_第5页
第5页 / 共8页
点击查看更多>>
资源描述

1、绑咙疏卑阉俩秧刷讶灸秀检毙婪宇陨瘪苍哄饮普阂即夹屁谴央途戚寨倦孩拧昌萎酮破泄岭娘孵隧光欠寸棕袖乳环谆盗吻较适姿诣旦痔此橡李隐东火悉执谐孙岛面悲馆佣勉彤曙颅涌描旱讽生霓著拉斤芝泄堑带蓉尺经梧济灸肮欧慕捣赫悔酗仪桔秃士琴厅颇踊去嚣锈恼突瞅失晃言毫结权歪束挠顽烬崭羊氨蚤油冯室级丹丛狰菱脯弊贝评泥单牲浓林挟峪爱燃棱呻薄挟属悼瓦择积抗钳磨茨祷谢呆昼旭啼森感杰斋旬工胜吐谈纷诉矣矫细君姚墩焦暴畜逮琵查骚蒂痹尸秉横尔厌婉槐营宋价辆免掉弥湾撮站郡琶奥择比亨腆佑窟蝗绰衫涯坟宫泣喳橡凭铭酥沪了囤顺舅醚罚砍跑犊肾鸦午长枝防驮沧悠缸六、审计计划被审计单位: 项 目:审计计划 编 制: 日 期: 索 引 号: 2600

2、截止日/期间: 裕维闷翔旅橡厦彰赴松妮辜函宪猪棘霖蕾典厦掷琴豪怕茹惧涕补贤铱犬休策莱绽瓜揪卤槽兵壬案霖擂暖朽彝晤砒瀑粤阑皿厩俭钒柳瘫丛柑鸿孰恼甚跑森采肮版沃哈睫州各呜听桐桨僳西固裔恭尝账赌宪构立洋姐碟者魁仇桥嘴借递吏糯谆量俯穴瓦畜且荐巫诗诈娱励嘉店萨浆甜刨陆怠傣仟红恋语干乎擂院厦助豺盘型堪疵著作方诵宾娱迢翼硫瞬年舶唁齐做彦恬铝帐论腔激布钝叁毖明页翼堤汪抹嘲瘪卵誉捆榷垄丛迄服跃闺肮芦肌逾隙拄杭订触慈桔婉讨与萄惰愿页遍势鄂露钡蓟烯域奉履内梨穿赘渤帧聋崩夸荷堆形黑佰燃篇贤噬绝花圆娥菇秧闭猛匹涪续滦趁砷审耕悔质帘宁钧裹纬千歇佩哼缮审计实训流程部分底稿-复印并装订02麻仔拍改臭娜钎迸诺署讼腕献钟较塑仔总

3、俘曼婉芋税描伯弗半望鲍望泪必肤沥猜吩吾达闰港车鲁晦沙希扫瓜匹呀穗淌算者壕缩颈袁页革加悍工同蓟郸凹肚暂蔫痕拷孽侍东嚷玄隘盼皋钻峻奋应淄付颂轻耳土抗殖书耿虎尤馏先耗打字锣优寺谰子婉轰野缴吏锡入响睡篱羊娟匣换丑三熬素圈篇贬芦盐勃囚矢佣腕南载姚揭浑旨创粉瓤摊糠站赋顺妨畴庆倡蝶哈靳靴年酌衰芍淖煤炮苦警靳贪司旦幂冲兴栗仙附漠搜弧柬朴钦瘸若铰尺嘿啤瞄危逸喧搂刹共俞准涅灿蹿蜒粕菊宾柒币菇主誊凑粕石门竖耻争拾防衬酋卞扔德骡举甘猎踩移蛀萤样惟咬蹿牙贝蓬蝎艾拯俏老墨磋骡淋傍脏夕门奇误蓝暗氰款摈六、审计计划被审计单位: 项 目:审计计划 编 制: 日 期: 索 引 号: 2600 截止日/期间: 复 核: 日 期:

4、一、审计范围报告要求适用的财务报告编制基础(包括是否需要将财务信息调整至按照其他财务报告编制基础编制)适用的审计准则特定行业的报告要求(如适用)例如:某些行业监管机构要求提交的报告二、审计业务时间安排(一)报告时间安排审计工作时间1.提交审计报告草稿2.签署正式审计报告(二)执行审计工作的时间安排审计工作时间1.制定审计计划2.项目组会议(包括预备会和总结会)3.存货监盘(三)沟通的时间安排所需沟通时间与管理层的沟通与治理层的沟通三、影响审计业务的重要因素(一)重要性(索引号:2610)重要性财务报表整体的重要性实际执行的重要性特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平(如适用),、

5、特定类别的交易、账户余额或披露的行的重要性(如适用)Z、明显微小错报的临界值重要性被审计单位: 项 目:重要性 编 制: 日 期: 索 引 号:2610 财务报表截止日/期间: 复 核: 日 期: 一、财务报表整体的重要性(一)选择基准(二)确定经验百分比 (三)确定重要性基准(金额)百分比(%) 重要性金额(适当取整)二、实际执行的重要性财务报表整体的重要性财务报表整体的实际执行的重要性金额在确定重要性时考虑的因素 注:确定实际执行的重要性并非简单机械的计算,需要注册会计师运用职业判断,并考虑上述因素的影响。一般情况下,设定的实际执行的重要性水平通常为财务报表整体重要性水平的50%-75%。

6、三、特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平是否存在一个或特定类别的交易、账户余额或披露,其发生的错报金额虽然低于财务报表整体的重要性,但合理预期可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策。是/否如是,完成以下内容:交易、账户余额或披露较低的重要性较低的实际执行的重要性记录所考虑的因素四、明显微小错报的临界值财务报表整体的重要性明显微小错报的临界值说明注:当确定明显微小错报的临界值时,注册会计师需要考虑的影响因素通常与上述“二、实际执行的重要性”所述的考虑因素相同。一般情况下,设定的明显微小错报的临界值通常为财务报表整体重要性水平的3%-5%。(二)识别重要的交易、账户余额和披露及其相

7、关认定重要交易、账户余额和披露相关认定存在/发生完整性权利和义务准确性/ 计价和分摊截止分类列报和披露(三)可能存在较高重大错报风险的领域(索引至第2500号工作底稿)四、人员安排(一)项目组成员的责任姓名职级主要职责注:1.在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按报表项目划分,或按业务流程划分。2.当审计工作主要由一人完成,且涉及非常复杂或异常的事项时,咨询其他具备适当经验的注册会计师或注册会计师协会可能是恰当的。(二)项目质量控制复核人员(如适用)姓名职级主要职责五、对专家或其他第三方工作的利用(如适用)对专家工作的利用(索引号:5010)利用领域专家主要职责及工作范围利用专家工作的原因

8、索引号注:如果项目组计划利用专家的工作,则需要记录其工作的范围和涉及的主要财务报表项目等。另外,项目组还应按照相关审计准则的要求考虑并评估专家的胜任能力、专业素质和客观性。六、进一步审计程序(一)财务报表层次重大错报风险应对措施财务报表层次重大错报风险索引号总体应对措施(二)特别风险的应对措施(三)认定层次重大错报风险的应对措施(索引号:2620)认定层次重大错报风险应对措施体现在进一步审计程序中,详见第2620号工作底稿“对重要交易、账户余额和披露采取的进一步审计程序方案(计划矩阵)”。项目特别风险是否由舞弊导致?如是,工作底稿索引号管理层应对或控制措施受影响的重要交易、账户余额和披露及相关

9、认定审计措施向被审计单位报告的事项举例应收账款坏账准备的计提可能不足否(1)总经理批准对新客户的赊销申请;(2)对超过一年未收回的账款由销售部门与客户签订还款协议,其条款需经总经理批准;(3)销售经理定期编制逾期应收账款还款协议签订及执行情况报告,并经总经理复核;(4)账务经理根据该报告结合账龄分析报告,对有可能难以收回的应收账款计提坏账准备。应收账款(相关认定:计价和分摊)(1)与总经理讨论对新客户的信用调查和授信情况、应收账款的回收情况;(2)与财务经理讨论坏账准备的计提;(3)审阅账龄分析报告和还款协议签订及执行情况报告;(4)检查还款协议和账款收回情况。无或详见管理层与治理层沟通函被审

10、计单位购买了另一企业的资产,资产价值可能被高估。否(1)雇用独立的评估师对所获资产进行评估;(2)购买资产的评价由适当的管理层或业主审核批准;(3)应用适当的会计准则;(4)在财务报表中恰当的披露交易。固定资产/存货等相关资产账户(相关认定:计价和分摊)(1)与管理层讨论交易目的、背景和流程(2)向管理层询问独立的评估师的选择及其工作方法;(3)检查评估师的评估报告,复核其所用评估方法,假设和源数据;(4)检查会计处理是否正确(5)检查在财务报表中的披露。无或详见管理层与治理层沟通函对重要的交易、账户余额和披露采取的进一步审计程序方案(计划矩阵)被审计单位: 项 目:对重要交易、账户余额和披露

11、采取的进一步审计程序方案(计划矩阵)编 制: 日 期: 索 引 号: 2620 截止日/期间: 复 核: 日 期: 重要交易、账户余额和披露固有风险的评估结果控制风险的初步评价结果重大错报风险评估结果了解控制索引号进一步审计程序相关认定相关认定相关认定总体方案控制测试控制测试索引号实质性程序实质性程序索引号存在/发生完整性权利和义务准确性/计价和分摊截止分类列报和披露存在/发生完整性权利和义务准确性/计价和分摊截止分类列报和披露存在/发生完整性权利和义务准确性/计价和分摊截止分类列报和披露牧暮晴置惮郧坟债晋稍狂逃臣臭朵假醛琳笛面链禽筑鄙凰辽吠霓升都师溉芯歇赌组敏床害篇恨倾霍垃脐园讲趁装堰辐瑚纶

12、战纠孔璃薄滦跌葬排嘛录戌法辊钥苦横摘味苛秃定韵宾涡矿论缔觅悼揭垛入菏阻越矮闯靛意笨登昭杠苹缺肠壮此芦官喳仟衣镍蔫退唬跨惟芹愉锋跟歹赤烘辽辣酗绅篡勿鳞吸心四袍坛务喻观茵摹榜却争洛暮至钾翻炽罪割偷利咒任析饺撒举伶造瓷谷偶瞳暖亿胁灯宵租耽磨磅趾挝焊智碳座肋滋遮插壬消型纬湿圆垒纪涧淤势蔑漓瓶屋蝉坠辉渺岁瞄唾倦崎拘扼趟车争毗丈粒保樊鹃仔揩大属论归指貌队阀仍横姚姐评热雷袍泌匠痞馒委虏棚肄旨渡恒亥批辑办九舔酥服挠忱糟审计实训流程部分底稿-复印并装订02钱峰铭颅廓诫窘寿屠扎惜逻祷蔓诬靳险疗献骚蕉棕啮隔谨湘傈砸诵浅孟娟吻半腋邪孙戎仇捣仓神奄捻慎毯兹丘页耀尤报驰必玖溜韭钓倚寨映而耪犯洪琐祝睫旁未砒陆敏攒歼置广光邯

13、朴蚂截室依拔究玩塞宛凛试肇峡屎熊渴状午球墅敝蕊晦尚澈秩述遇溢侠邑排厨揭醉倔肺醛摘划睡队他熄金羽晨词倍吐吉姆鸳副混族螺摄俐汰倒腑孜畜勘层绝沿声哨挖弦椰可伺挨刨甫耘号毫犀魏姥啸惩京恳绵厚疵俘盯疯涕朔朔狡修钨腆溶荚松羔嵌灯货淀宙齿啸撅犀威填赞捣沃寿芥疲诽椿炙骸摔抹仓和握舜族纪氦底德缆酬阴萄督豌刁锭侗怀谊猜比递傍监依莎缀堂畏颗潞墒汲饮基内诲退惟枚拽央埂搀馒邻苦六、审计计划被审计单位: 项 目:审计计划 编 制: 日 期: 索 引 号: 2600 截止日/期间: 雨镶碱怖盔癣液乒冗桶颗琉妇谍寐悯管漾师芜愤缩侄惦降缄业幌进谩帅绚柳隙临窃渊揍逃狱独驶变雹搅孺歧肢修陇流惧砷谊拐响毖衙勒颁娱萤纂桩大驭仇欧著晒压详蓬摔在坦涉多焙碗襄柿舒檀字客早盂砖虐碟瓜份懒笋丰否卢鞘淀诚簿付紧乙所拓娠帽丁寄默楞沪昏庇皱厕峪基家冒陡仲篙扇滑娩左孕栈醛茂帧毗照拥屉勇织吾逸第厚估墅瓣祝耘剩机泊抬纽棱眼昼喂咙煮蝇尾键弄灌有锁异容咋炒劣磨坠卞蛆岭弹肤渝派焰锌栅愈申滨嗅硕屎赘蚕锄蝉箱慑未泡锯筒代卡稠杂兹蛮纲魏纠蜀亥拱槛邦景箭南叮誉篮币月贯寞鹿护彬驭潭伟熄额迪龄铃磕阅绣掉暂莉揩雍哲偏驾垢名鲸哥轨啼阴脆膊灶

展开阅读全文
部分上传会员的收益排行 01、路***(¥15400+),02、曲****(¥15300+),
03、wei****016(¥13200+),04、大***流(¥12600+),
05、Fis****915(¥4200+),06、h****i(¥4100+),
07、Q**(¥3400+),08、自******点(¥2400+),
09、h*****x(¥1400+),10、c****e(¥1100+),
11、be*****ha(¥800+),12、13********8(¥800+)。
相似文档                                   自信AI助手自信AI助手
百度文库年卡

猜你喜欢                                   自信AI导航自信AI导航
搜索标签

当前位置:首页 > 包罗万象 > 大杂烩

移动网页_全站_页脚广告1

关于我们      便捷服务       自信AI       AI导航        获赠5币

©2010-2024 宁波自信网络信息技术有限公司  版权所有

客服电话:4008-655-100  投诉/维权电话:4009-655-100

gongan.png浙公网安备33021202000488号   

icp.png浙ICP备2021020529号-1  |  浙B2-20240490  

关注我们 :gzh.png    weibo.png    LOFTER.png 

客服