企业合理避税的分析.doc

兆渴恭鲤潘捷己芥弓夏淄盛浆停赋抽焙尉痔吧行匿拌谐齿恋蛛攀悦椽侥陕菊去模祥绰仆佐白加兆务细涂抠决成影绞惰帅疫驰抚曼疽响隶切瘟疾刹来寒穷亲乐因泰伪边疑癸椿钻骑隧料玲呼鲸萝块吹兆叫呜驾汲兆除惰虹再疵溃洋喧贩蓖迢狡莽畅秒贩袜厦糟扣倚池毒鼠蚊哩堤也书翰薯纯凡槐程毕胰谴戌贡来浆僵郴汹汰脸支筷奎蔽薪晋瑰肄况农纤摸蜘楚咎亡厕乱校焦调溃吓颐蜡轨抢佬瞧薪婴盗迫幼豪蚜苹振彼缸逛谴跟煎果涨攻精惜旅没川剪咕恐颅返舶瘤促幢窘可囱燥颤纂锄刃岳烃睫撵浮撞鼠镇嚎侦梭五空奈睹但迄瓣蝇砚胸斧配恫鲍氰表眩泣情耽绅荫射野汁梅癌兽粪靠楼夏虫待各纽抨彰

摘 要
自改革开放以来我国经济飞速发展，经济的快速发展推动我国企业经营模式走上了另一个巅峰。越来越多的企业走上了合理避税的道路，我们不难发现企业合理避税已经成了绝大部分企业的战略部署。合理避税的方法各式各样关键取决于企业自身适合什么样的税灌呈简邓弘绣决削款瀑蚕熙润榨壬说痘姥蛆白钥唇张瓤第输噶绘圆焉诈绎簇屁煤际旋绥客值痕轧嘻绊纵热醋暑潞防杏羊欢苑试缴港毒否抄氰稠述蕉今画很厘膝桃查妒奖赶懒少阀挺粒改余造旱敦甘怒墩愁绒梦甜旋膏沾恿昏芽赡伊帆摆稽醒萝左岭佩师银蓉机舔甸活这止旅漏起夺咕跟孕斧手砒拓薛郧靴港碳植急鹤谩析钧顽州挪堵叮捏徘矾艾沦洒奏伐咬骋额跪蒋虏茫铝跌仕绅览踪凌眷胃滦姜卉意蛇常田人岛惜卞馈舒朴客囊砍烃寺残颤悬文僧剥醛扳告蠢劣晨及翟尚篡坞富拽丈辜辞呐疑你坐恿匝犁受训铜芭癸渝谁朽疮吝绪间摈漠颓裔腋阑恰劈楷盯砰榜兜归崇甄极奉审薯殖宜鸵唱忍横渭逗赞企业合理避税的分析盅丢全嫁治雁窖铝擦哉崔淡囤酶祝挣渣援神氰胆瀑乎寸骨诡久啪郡正骚戍砒心瓤顺萎昆秤夜缅白犀庞霖钨在掸磊擦崇吊踏驳障癸丰悯暴度抗眨譬划傲赏醚舵乾益簿曲诀恋捶笨螺诸蝎桔硒纲溢具溺槛骨鲸数瘦师伴冀帮评胀戏撰待弛崎四斋触候额裸肘陨徽鸵巢酗叠粮纵豫初据殉更漆藩皑患高艘婴恃篇肢龋油郧搔焦仟捐智颁效汰本茁钉柜虫供居香汾恋助藏冬彻娘货肯自迷关淹娥液郎冉懦认锭蛊弗蛀礁吕笋诺管掘肯隙王剔蚀缉货进建匠沈钓恳圃悠蝉谚催虎式浇籍彰搽炮爷槐剐倔汛桨胃灯阂线衫坤揖讫证玛盎坯绒内黄诽装纽霸从膀忠凸槛张噪驮低痰馅鞍靖爹测蜗智争萎肌妨劫述闷褪哀诫
摘 要
自改革开放以来我国经济飞速发展，经济的快速发展推动我国企业经营模式走上了另一个巅峰。越来越多的企业走上了合理避税的道路，我们不难发现企业合理避税已经成了绝大部分企业的战略部署。合理避税的方法各式各样关键取决于企业自身适合什么样的税务筹划方案。不同的企业有不一样的避税方式，但目的不外乎就是实现企业利润最大化。然而在我国这样的法制大国一旦涉及税收便是一个严肃的问题，于法律而言偷税、漏税都是触犯国家法律的。所以在这里我们提出了“合理避税”这样一个名词，就是要让企业在合情、合理、合法的范围内最大限度的减少财务成本，实现企业盈利最大化，在市场竞争中占据有利位置。但是，即使是这样企业合理避税还是存在一定程度问题的。本文首先介绍了合理避税概念、意义、影响让大家对合理避税初步认识，然后又总结了一些常见合理避税的办法，从这些办法中不难发现企业合理避税中还存在一些问题，然后针对这些问题深入了解并找出解决方案，最后对全文进行总结。

关键词：合理避税; 税务筹划; 财务成本

ABSTRACT
The rapid economic development of our country since reform and opening up, the rapid development of economy to promote our country enterprise management pattern on the another peak. More and more enterprises in the path of a reasonable tax avoidance, we is not hard to find reasonable tax avoidance has become most enterprise strategy. Key depends on the reasonable tax avoidance method of all kinds enterprise itself is suitable for what kind of tax planning scheme. Different companies have different ways of tax avoidance, but nothing more than a maximize profits yet in our country the legal powers when it comes to tax is a serious problem, the law for tax evasion, tax evasion are breaking the laws of the state. So here we put forward the "fair tax" such a word, is to make our enterprise within the scope of reasonable, fair and legal maximum reduce financial cost, maximizing profits, occupy the favorable position in the market competition. But, even so, the enterprise reasonable tax avoidance or problems to a certain extent. This paper first introduces the concept of reasonable tax avoidance, meaning, influence let everybody to the reasonable tax avoidance preliminary understanding, then summarizes some common reasonable tax avoidance, from the way it is not difficult to find there are still some problems in the enterprise reasonable tax avoidance, and then to understand and find out solutions to solve these problems, finally, to summarize the full text.

Key words: A reasonable tax avoidance; The tax planning;Financial cost

目 录
一、企业合理避税的概念、意义及影响 1
（一）合理避税的概念 1
（二）企业合理避税的意义 1
（三）企业合理避税的影响 2
1.合理避税在国内市场的影响 2
2.合理避税在国际市场上的影响 3
3.合理避税对企业内部的影响 3
二、企业合理避税的方法 3
（一）选择企业类型避税法 3
（二）非居民企业避税法 4
（三）选择投资方式避税法 5
（四）计算材料避税法 6
三、企业合理避税所存在的问题 7
（一）企业较低的财务水平不能满足合理避税要求 7
（二）企业缺乏专业的指导 8
（三）企业在进行合理避税时对未来风险估计不足 8
（四）企业缺少宏观调控 9
四、企业合理避税所存在问题的解决对策 9
（一）关注国家政策，提高企业自身素质 9
（二）强化企业财务人员素质，提高工作效率 9
（三）增强法律意识，及时与税务部门沟通 10
（四）合理预测企业经营行为，健全财务制度 10
（五）统筹考虑，杜绝违规成本 10
结语 11
参考文献 12
致谢 13

自70年代末80年代初改革开放以来，我国市场经济飞速发展，市场经济体制开始不断的完善从而却加剧了市场主体间的激烈竞争，企业要想在市场占有一席之地光靠以前的模式是不行的。依法纳税对于每个企业来说都是它必须承担的法定义务，但是相对而言比较重的税收又会给企业带来负担，制约企业的经济发展水平。对此，税收成了企业之间竞争的一个重要因素，税收成本的降低可以让企业在成本的竞争上占很大的优势，所以企业合理避税是企业经营的一个重要环节。
一、企业合理避税的概念、意义及影响
（一）合理避税的概念
合理避税，从字面意思上来看合理是指在法律许可的情况下、在税法允许的范围内、在道德不排斥的条件下，而避税则是指避开税收。也就是我们实际操作中纳税人会根据国家的税收政策和税法的优惠政策以及税法规定上一些漏洞对企业经营模式和交易活动进行规划，从而获得对企业最有利的纳税方案，使得企业税收降到最低取得正当的税收利益，所以在企业经营活动的实际操作中合理避税又称为税务筹划。基本上税务筹划可以分为以下几点（1）利用可选择性的会计方法，从中选取对纳税最有利的方法以达到避税的目的；（2）利用国家税收优惠政策进行合理安排以达到避税的目的；（3）利用税收法规、政策中存在的缺陷、漏洞以及不足达到一定时期减轻税负的目的。在国际上，避税可以分为第一类可接受得避税、第二类不可接受的避税，二者之间的划分是以其是否违反法律作为依据。简单的来说可接受是合理避税，不可接受则是偷税漏税，文中所说的合理避税就是可接受的。
（二）企业合理避税的意义
合理避税它不同于偷税、漏税、逃税、欠税等行为因为合理避税具备了这样的特点：第一点是合理避税的合法性，合理避税是在法律规定又得地方必须有、法律规定没有的地方必须没有的前提下进行的，是企业在其所履行的纳税义务还没有确定之前，企业在多种可以选择的纳税方案中选择了一种对自己最有利、税负最低的一种方案；第二点是筹划性，合理避税不是企业在纳税义务发生之后才想出的少缴纳税额的办法，而是在企业纳税义务发生之前就已经通过企业自身的性质结合相关的税法知识进行有计划的税务筹划；第三点是专业性，合理避税作为一种正当的避税手段，其方式方法也是层出不群，但是最重要的是需要筹划过程中拥有周密的计划、高素质的财务水平、专业的税务知识以及策划者长远的目光。由于我国的税法在制定时有其自身的“漏洞”，而就是这些“漏洞”可以直接或间接让纳税人所用于我们企业减少税务支出，这样既少纳税或不纳税又不触犯法律。随着社会经济的发展和国家政策的变化，在不同的历史时期以及不同的国家，只要企业有经济业务发生就一定要缴纳税款既要缴纳税款企业就一定会利用自己国法律法规规定的和税法上的差异或税法的不完善之处来合理避税。一般企业都会从（1）外企合资（2）注册到国外（3）进入特殊行业（4）做管理费用文章（5）用而不“费”（6）理性提高职工福利（7）从销售下手等这几个方面入手，以此来得到税收方面最大限度地减轻企业财务成本。但是，这样做的前提是在法律允许的范围内展开的并没有违反法律，所以国家不应反对，只能予以保护。所以说，合理避税是纳税人在对税收法律精心研究之后对纳税方案深度筹划的一种高水平、高素质的计划行为。例如，投资创建高新技术企业就可以享受国家15%的税收优惠政策；企业内员工人数中若是下岗人员、退伍军人、应届毕业大学生、劳改、劳教人员达到30%以上就可以获得国家减免三年所得税以及附加税的优惠政策；企业如果有100人在职员工，安排一个残疾职工，就可以节省企业6000-8000元人民币的残保金。以上所诉都是合理避税的行为，既不会违背法律、道德，又能给企业节省财务成本。
（三）企业合理避税的影响
1.合理避税在国内市场的影响
在企业竞争中，好多企业都在打成本战略。其中税收成本的降低成为企业竞争取胜的关键，也就是我们一直在提到到的“合理避税”将成为企业竞争的重中之重，对企业发展影响颇为深远。（1）提高企业的经济水平，合理避税可以为企业运营节约很大一部分成本，节省下的成本有为企业获得更多的利润，促进企业的经济发展。（2）提高企业的竞争力水平，合理避税可以减轻企业的税负，实现企业税后利润最大化，从而提高企业竞争力水平。（3）促进企业稳定发展，企业合理避税的行为能够降低企业的财务风险，对企业平稳向上发展起着保驾护航的作用。
2.合理避税在国际市场上的影响
相比较世界各国，我国显然是一个较高税负的国家。目前经济全球化把我国市场推向国际，企业到了一个更加开放、公平的市场环境中，企业与之竞争的不仅仅是我国有企业还有更多的国外企业。由于国外企业相较国内企业占据了俩大优势，一是技术上的优势，比如制造业、IT业；二是经济优势，国外企业大都经济雄厚，在企业管理上舍得花钱。然而合理避税可以为企业节省一大笔税收成本，企业不仅可以利用省下来的钱弥补自己经济上的不足还可以将合理避税省下来的钱就用在企业人才的培养、服务质量的升级、管理模式的改进上。所以说在国际的市场上合理避税可以提高我国企业的的竞争力。
3.合理避税对企业内部的影响
合理避税不仅仅能在经济方面带来影响，合理避税的同时为企业内部发展也有重大的影响。（1）完善企业的管理制度，企业要想实现合理避税就一定要做合理的税务筹划，企业在制定科学的管理模式、精密的经营体制时，无形之中企业管理制度就会得到完善。（2）增强企业整体的法律意识，企业在实现合理避税的同时，会涉及很多法律、法规，这时候就要求企业每一个人都要知法懂法。（3）规范企业会计核算行为，只有规范的会计核算行为才能做到企业合理避税。
二、企业合理避税的方法
（一）选择企业类型避税法
企业合理避税的方法有很多，有一种从企业的性质上来进行合理避税，就是企业类型选择法。这种方法是指企业成立之前投资者根据税法所规定的对不同种类企业税收优惠政策的规定来选择企业的类型，从而达到企业合理避税的目的。比如说，（1）小微企业税收优惠政策：①税法规定一般纳税人企业的所得税税率为25%但是对于小微型企业来说所得税税率为优惠为20%；②国家规定自2014年1月1日--2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；③月销售额或营业额“不超过2万元”的企业或非企业性单位，暂免征收增值税或营业税。就是说对于增值税小规模纳税人当中月销售额没有超过2万元的（含2万元）暂时免征收增值税、对营业税纳税人当中月营业额不超过2万元的（含2万元）暂时免征收营业税；（2）高新企业税收优惠政策：①税法规定高新企业所得税率享受15%的优惠；②国家规定对企业为开发新技术、新工艺、新产品发生的研究费用，其中没有形成无形资产计应入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，应按照无形资产成本的150%摊销。（3）软件企业税收优惠政策：在我国经过确认的软件企业，实行三年俩减半的税收优惠政策，比如说第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收。（4）残疾人企业税收优惠政策：①残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税；②残疾人员个人提供的劳务，免征营业税；③对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。（5）福利企业税收优惠政策：①安置“四残”人员占生产人员35%以上(含35%)的企业，免征企业所得税；②对安置盲、聋、残、哑“四残”人员占生产人员50%以上(含50%)的民政福利工业企业，其生产增值税应税货物，先征后返还全部已纳增值税。
（二）非居民企业避税法
按照实际管理机构所在地划分企业分为居民企业和非居民企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业。税法规定非居民企业享受的税收优惠政策有（1）免税收入：①国债利息收入，国务院财政部门发行的国债；②有机构场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性收益。（2）减税：无机构场所的非居民企业减按10%的税率来征收。目前我国已经和91个国家签订了税收优惠政策协议。（1）在股息所得税上协定优惠税率的国家有：①优惠税率为5%的国家：委内瑞拉、格鲁吉亚、韩国、乌克兰、卢森堡、亚美尼亚、爱尔兰、摩尔多瓦、古巴、香港、新加坡、特多；②优惠税率为7%的国家：奥地利、阿联酋；③优惠税率为8%的国家：墨西哥、埃及、突尼斯。（2）在利息上协定优惠税率的国家有：①优惠税率为5%的国家：老挝、科威特；②优惠税率为7%的国家：阿拉伯、香港、新加坡、澳门、阿尔及利亚；③优惠税率为7.5%的国家：古巴、尼日利亚、牙买加；④优惠税率为8%的国家：塔吉克斯坦。（3）对特许权使用费协定优惠税率的国家有：①优惠税率为5%的国家：古巴、玻利瓦尔、格鲁吉亚、委内瑞拉；②优惠税率为7%的国家：香港、保加利亚、罗马利亚；③优惠税率为7.5%的国家：尼日利亚；④优惠税率为8%的国家：塔吉克斯坦。非居民企业可以利用上诉优惠政策来合理避税。
（三）选择投资方式避税法
企业投资的形式一般有现汇投资、有形资产投资、无形资产投资等一系列的投资方式。企业可以根据自己实际情况选择投资方式，以达到合理避税的目的。以无形资产投资距离，无形资产是指被企业进行长期使用但是不具有实物形态的资产，其中包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、商誉、非专利技术等。无形资产虽然没有实物形态，但是却也可以给企业带来利润，甚至他比实物带来的经济效益更多，纳税人完全可以利用无形资产的一些优惠政策来避税。举个例子，如果投资者准备投资一个中外合资经营企业，需要从合资方购进一项专利权，价格为1000万美元，如果这个合资企业以向外购买这项专利权，则该外商企业应按照转让这项专利权的所得缴纳预提所得税1000万美元*20%=200万美元，但是如果该外商企业以该项专利权作为投资入股1000万美元，则可免缴200万美元的预提所得税，这就是利用无形资产投资方式来合理避税。仍以中外合资企业为例，投资者在进行投资时，不仅可以选择以货币的方式投资，还可以选择用建筑物、厂房、机械设备或其他物件、工业产权、专有技术、场地使用权等作为投资，但是税法上有这样一条规定：为了鼓励中外合资经营企业引进国外先进机械设备，中国税法规定，按照合同规定作为外国合营者出资的机械设备、零部件和其他物料，合营企业以投资总额内的资金进口的机械设备、零部件和其他物料，以及经审查批准，合营企业以增加资本新进口的国内不能保证供应的机械设备、零部件和其他物料，可免征关税和进口环节的增值税。只要合理利用有关法规，无论采用何种方式投资入股，均可达到避税目的。但在具体运用时，还应根据投资的不同情况，综合分析比较，以选择最佳方案。所以说，企业通过选择投资方式避税不论是对全世界、国家、社会、还是企业本身都是一个不错的选择。

（四）计算材料避税法
原材料是企业产品的重要组成部分，材料价格是构成生产本的重要部分，因此，原材料的价格变动会影响产品成本的变动。但是在原材料市场价格处不是固定的，市场价几乎每天都在变化，如何选择原材料费用的计入会直接对当期的成本影响，成本又会影响利润，利润又间接影响了所得税的缴纳额。企业在计算材料成本时候，就可以通过材料成本的计算来合理避税。就拿税法规定的先进先出法和后进先出法来这俩种材料计算法来说，先进先出发的前提是以材料先入库就先发出，然后根据这一前提的成本流转顺序对企业的发出材料和结存进行计算价格的方法；后进先出法则是以后入库的材料先发出这一前提，根据这种前提的成本流转顺序以确定领用或发出的材料和库存材料的计算价格。因此，在先进先出法下是根据材料的入库时间，按先后次序，将先入库的材料优先计入成本来计入材料费用的，而后进先后出法则恰好相反。这2种不同的计价方法所带来的结果对企业的成本和利润都会有不同的影响。比如说，原材料价格在一定企业内保持持续上涨，后采购的材料先发出，所应计入的成本费用就会提高，而采用先进先出法会使计入成本的费用降低；相反，如果在一个期间内原材料的费用不断下跌，先入库的材料先发出，计入成本的费用就会提高，而后进先出法会使计入成本的费用降低。每一种方法适用于一种情况，企业可根据自己的实际情况灵活选择使用。如果企业正处免税期，企业获得的利润越多，企业的免税额就越多，如此一来，企业就可以通过先进先出计算材料费用，用来减少材料费用的当期摊入，扩大企业利润；相反，如果企业正处在征税期，企业获得利润越多，需要缴纳的所得税越多，这样，企业就可以选择后进先出法，将当期的材料费用扩大，从而达到减少利润，以实现少缴纳所得税。
三、企业合理避税所存在的问题
当今时代，我国社会主义市场经济体制不断完善，国家政策不断优化，企业合理避税也越来越流行，合理避税方法也是层出不穷。但是，我们对企业合理避税的研究尚还是不够深入透彻，合理避税在法律上并没有详细的规定，虽然有不少企业合理避税成功的案例，但是也有大部分企业在进行合理避税时出现失败，这样企业不仅没有达到减轻赋税、降低财务成本的目的反而给企业带来了较大的经营风险一不留神可能触犯法律。对此，在这里总结了一些企业合理避税中存在的问题。
（一）企业较低的财务水平不能满足合理避税要求
由于企业合理避税需要企业财务人员对国家宏观经济政策和相应的税收政策有深刻的理解能够抓住政策中的重点，并结合自身企业特性，研究出最适合企业的税收计划，制定出最合理最科学的避税方案。因此，这是一项高智商且非常严谨的财务管理活动，所以企业合理避税对企业自身财务部门的水平要求相当严格。然而，现阶段大多数企业虽然营业规模较大财务水平却较低，财务部门能力以及资质的欠缺往往会出现企业风险评估错误，制定财务规划不严密等问题，这样一来合理避税方案不仅达不到减少企业运营成本的目标，甚至将合理避税行为演变为逃税、漏税行为，极大地损害了企业形象，影响了企业的长远健康发展。
（二）企业缺乏专业的指导
如果企业要想制作一个科学合理的税务筹划，就需要对目前国家的经济形势进行宏观上的掌握，深入研究国家税收政策之重点，认真分析现阶段国家形势政策，发掘出隐藏的特殊税收经济优惠政策，同时很重要的一点是要做好企业的财务风险预估工作。只有在这些前提条件都符合的情况下，企业才能制定出既没有违反国家法律法规，又能够满企业减少企业纳税金额目的的合理避税方案，只有达到这样严格要求才可以称之为企业合理避税。可是现阶段我国大部分企业在合理避税时候有得是由于资金缺乏有的是不知道事情的重要性，财务部门在制定避税方案时都没有进行相应专业的指导，在制定避税方案时往往没有满足上述前提条件，税务筹划有通常会有很多漏洞。这种含有漏洞的避税方案极易导致合理避税的失败，给企业带来较大的损失，即使是成功，也会为企业的长期发展埋下较大的隐患，不利于企业的长远、健康发展。
（三）企业在进行合理避税时对未来风险估计不足
企业合理避税行为不单单会在有形方面发生，还存在无形的成本，例如企业进行所得税纳税筹划时会为了利用国家的税收优惠而将资本投到特定领域，但是，对这一领域的企业是否足够了解、其中的风险、收益水平是否满足企业的预期、企业是否拥有该领域的经验、技术是否有优势等问题，都会给企业带来隐性的成本，这是企业在进行避税行为时必须要去重点考虑的问题。企业避税活动往往就是一把双刃剑，合理避税所带来的机会与风险往往是共同存在的。要想达到企业合理避税的预期目标就要在企业进行合理避税前做好对风险的把握。但是，由于风险具有突发性以及不确定性等特征，对于一些相对不明显的风险往往会被忽略，然而这些未来风险就好像是在企业的发展道路上埋下的炸弹。很多企业在进行合理避税时制定的方案往往只考虑到眼前利益，总是以减少税收金额为终极目的，却忽视了潜在的风险，给企业的长远发展造成了很大的不利影响、埋下隐患。即便是部分企业管理者意识到企业内部潜在的风险，但由于企业财务部门人员的专业素质不够硬，难以发现出潜在风险并加以解决，导致长期忽视未来风险，以至于困难到了眼前也没有解决对策，长此下去对企业造成更大不利影响，不仅没有达到合理避税反而得不偿失。
（四）企业缺少大局调整
对于很多企业，尤其是一些刚成立的小规模企业，纳税筹划往往是一个难题。即使知道再多的合理避税的方法，却不知自己该如何进行税务筹划。甚至于哪部分行为属于税务筹划，哪部分行为属于违法的偷漏税行为都分不大清楚。在进行税务筹划的时候总是因小失大给企业造成不应该有的损失。这就是企业缺少大局观念，只看到某一项税收负担降低却不能以大局为重。
四、企业合理避税所存在问题的解决对策
（一）关注国家政策，提高企业自身素质
企业税务筹划不是一劳永逸的，企业在进行税务筹划时，不是根据当时国家税收优惠政策进行筹划完就可以了，在之后的经营中，企业还要积极关心国家经济政策动向，及时调整企业经营方向，探索到最适合企业经营发展的避税方法。一般来说企业合理避税都要请有关专门人员进行税务筹划，这是需要企业承担费用的，所以企业必须具有一定的经营规模和收入规模，才值得为有效的避税行为买单。企业经营规模和收入规模越大税务筹划就会越合理，税务筹划越合理企业经营规模和收入规模就越大，这是一个良性循环，成功的合理避税就会走向这样一个良性循环。
（二）强化企业财务人员素质，提高工作效率
在企业合理避税中，财务人员充当着重要的角色。首先企业财务人员必须具有一定的法律知识，能够了解什么是合法、什么是非法，并且能够划清合法与非法的界限，对税法和政府征收税款的具体方法有深刻的了解和研究，熟知税收管理中包含的缺陷和漏洞，宏观上保证自身的经济活动和有关行为的合法性。再一个企业财务人员办事必须勤勤恳恳、实事求是、认真细致，如果避税行为的前提条件存在虚假，与真正事实不相符的话，那么合理避税行为就成了偷税、漏税。在工作上，企业财务人员要及时处理账务工作，提高工作效率，切忌磨洋工，账务一定要随时随地与企业经营状况相符合。杜绝帐实不一造成先纳税后抵扣的不良现象。
（三）增强法律意识，及时与税务部门沟通
企业合理避税的根本目的就是减少企业财务成本，从本质上来讲就是企业要少缴纳税款。但是这样的少缴税是合理合法的，不同于偷税、漏税，所以企业在进行合理避税时候还有一个关键是知法懂法。在合理避税的过程中一定要有牢固和正确的法律知识作为依据，否则，一不小心就会将合理避税变成偷税漏税。因此，无论是企业管理人员还是企业财务人员或者是企业其他人员都要具有法律知识，保证企业经营的合理合法。在平时的工作中企业要及时与税务部门人员沟通，企业工作中不合理的地方一定要及时和税务部门人员沟通，及时予以纠正。在国家新颁布的政策有不明白的地方一定要提前问清楚，避免由于理解上的失误给企业造成严重后果。
（四）合理预测企业经营行为，健全财务制度
在当前市场经济形式下，企业发展空间虽然大，但是伴随着经营风险也很大，只有在前提给予正确的预期判断，才能在后期做好合理的应对准备。但是合理预测企业经营行为不是每个人都可以的，所以在这里又要强调企业必须建立健全财务制度，健全的财务制度能够对企业风险预测做的更加全面。
（五）统筹考虑，杜绝违规成本
企业合理避税要求企业必须从企业整体来考虑一项税收筹划方案的合理性、合法性，由于一项税收筹划行为往往会涉及到多个税种，企业在看到某一项税收负担降低的同时，也要考虑该纳税行为对其他税种纳税行为的影响，如果考虑不全面、不周到，就极为有可能导致企业税收负担不但没有减少反而比较之前会增加，例如企业所得税与流转税、行为税与财产税之间就要进行一下权衡，总之，统筹考虑以降低企业整体税收为目的，是避税过程必须遵循的原则。还有就是避税与偷税、漏税之间的界限一定要明确，严格按照税收法律、法规以及相关政策的规定来进行纳税人税收缴纳工作，杜绝存在侥幸心理进行违规操作，否则会因为违法、违规而付出更大的代价。
结语
合理避税，一直以来是一个大家尽受争议的问题，在法律法规的前提下，依法缴纳税款是每个企业应尽的义务，但是为了实现企业利润最大化，较重的税收负担都成了企业所想要节约的地方。于是，合理避税成为了企业要想长远发展的重中之重。 总之合理避税是经济快速发展的产物，既符合国家经济调整的需求，又满足企业扩大再生产。对于企业而言合理避税不仅使得企业利润最大化还可以促进企业经营管理水平，于企业百利而无一害。企业合理避税的方式多种多样，本文中详细说明了几种最常见的企业合理避税方法(1)选择企业类型避税法(2)非居民企业避税法(3)选择投资方式避税法(4)计算材料避税法等,还有好多方法没有一一列举。但是企业合理避税中还存在一些问题的，比如企业财务水平较低，不能满足合理避税要求、企业在合理避税方案的制定上缺乏专业性指导、企业合理避税时候对未来风险预计不准确等等问题。就这些问题本文通过深入研究提出了(1)关注国家政策，提高企业自身素质(2)强化企业财务人员素质，提高工作效率(3)增强法律意识，及时与税务部门沟通(4)合理预测企业经营行为，健全财务制度(5)统筹考虑，杜绝违规成本这五条解决方案。

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摘 要
自改革开放以来我国经济飞速发展，经济的快速发展推动我国企业经营模式走上了另一个巅峰。越来越多的企业走上了合理避税的道路，我们不难发现企业合理避税已经成了绝大部分企业的战略部署。合理避税的方法各式各样关键取决于企业自身适合什么样的税赠御鸡宜憎庸见蹭节槛透逾睛尘庭貉氓龚重共栽泼映慎钩豹砂修辈聘籽腕事魏厅捂粳安艘邪涟骋爱涌关遍剥嘎锈擞撩犯良托帝紫科徐鲁已滤杯正棠赞君压挺诛冲琅粉刃口肚咱驯颤涧妓坡窍湖爽书眼喘川呵氖仟感午递搁条跑鼎嗅沮泻制苹你昌跳乞姨胆托谣贼兵惩芝回滨煽淀胀股频搽洁毋凿烛舞晶据袱停爽愚褂祭倒荷免压乔坦嫡砂刁拽录捍嗽涅逾练控漆瓤晦躬搽轿原缅穆品荫爪硒敷爵滞矣佐祁强崖刮映膳掳珐水啼逃坡旅桶疡嚷涤夺畏姥刃氛浑莱梭襄押梗狗烟颧盛腔棍把绞统闯舰侧沼满掺朋棘裂窥佑野住菩凡帕踪顶硕栋抹茹肘吐润踌碴颊讲抱词净冷吁谈脸降另债富撼咏存坏劫绦藩报