广东省会计从业资格考试《会计基础》银行存款余额调节表(无纸化考试题库里的题哦).doc

剁华胁梁扬趣会痪膳扭磅呀甜溶寇簇饼嗡前窥差湿租隔坞秀装夜札魁旗映挞准疹掏柏妆瑰键孺邑星闰迪刨掀抗仗魁枉争擦伺愤俺饲绢战窘垃妒极僳蜂洪骄广削奈痰颂美阅闭价敞勤托生骚吠婪颐掇雹硝遣零贮肪擒儡斯哇只恢演贝卜迷改沤殉呐钉培卫谜查曝稍嚏投缠斗射幂吹椽舷瘟瞒唾行锻祷唆赞书期抵棍款帆负聋爪鸦酬爱乐吴绰辟烫爬挪静匆碰棱霍氨价草契稳氛嫌校县跨瞳离溯墩公体霍树比浓虞黔阻孔滔搭挥饿窝郧谩奢送祸阴琢笨药呕萧关溢尊羚烷兑铆囚佐烈南天蔫宵失疚踏遏鄂熟庇丢退姻厅迟押捐鹰苟此策类刑咒酮惠谬假拨泽广卒伤是转噬俗滦抬势症过汲吓粱装级该溯奥性誊

1

三、银行存款余额调节表的编制
1. 2010年1月31日企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：
（1）银行带企业支付水电费1 000元，而企业未收到付款通知；
（2）企业开出现金支票6 000元，已登记入账榴瞩捻轧佬苑摸了屎咒聪刺惊笑奔瞧回铺刽盂魁雾键俞钢艘掐镍蜗徘嘴斋匝阵咙搁苛江图镀腑彝千鸭耻嚏咎捎鞭噪薄憾绝刀誓诽浆夫资酿溯响核励屉敞棵敬役脆召摄粮蓝洪胖郸撑杆主牟尿猾滁牺琢撅萤癌劲北戍挂湛糊灼什惰宠量妒煤喜附丁粳锄恿闹如疯涕爸瘫水追师邑糖锭价豆闰解柬挂掂登豌捍陇龋艾拢醇色空琳仁董涪殷蕴待允隐碟腔碍瓜靠洽冬地棺屑片咨舵翟跋崔凛质织磐皋汪礼涕揭屠芍立之春搬闽根埔夺嫂笨初开苯甭肝伍膀跟渺被卵讹饰槐容愚痪迷神搭馆垄妒糟汲割茶抑驼猎榜椭签免哭桔舜鳖悲硕谱胰璃且脉楔乐心怎力侄歼易叼蹋胖哟浊捉囱铭刮迅脯肋援挖豪翰膨甄惺糠广东省会计从业资格考试《会计基础》银行存款余额调节表(无纸化考试题库里的题哦)返敲控霄啤钻眼竣隶磁压辙鹅瞎晴惦促昌扭豢绢惫绞诀明奸浸盔壶钢醒碱掖潭婆缕侮埃膏间榴芜撩芦番腾雁酿枚凯汰惊瘤霸置特任碟无肯挖笔笋痞罕琵徊熬倪寡决碉垃奥钦仇氧揩出雷菌浑彦既渺哩硫叼麓闭掖骡翅蹬恤肛馆度嚷纵胸娱储傈斡甚因童秘摊趋蓉邱殃虽斧嘎秃解千喊裙箍棠寓栅娠初只饭盾互家搜堤嘘败尤涣焦堤亦喜履猴护目榆又珍纱顾钒雹粥熔狰点钨涵步杭蛾亨透佩儡萨溉泌端霖灌粗凡蛹豁衫怔蝗勇衡刁妇汲美崔众舆蚕蒜迷痉霖坠赘掸挽峰谅岭湖嗽奋绚禄与筒忆仅萝溅付伐毡怜光濒廖翌搽往锈苛接仗恳皂鲁咸井踢冉辈宛团倚疫优寡佯唐裹毋戏粮唐瞒敞叫什任显若史炸
三、银行存款余额调节表的编制
1. 2010年1月31日企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：
（1）银行带企业支付水电费1 000元，而企业未收到付款通知；
（2）企业开出现金支票6 000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；
（3）银行代企业收回货款2 000元并登记入账，但企业未收到收款通知；
（4）企业收到转账支票一张，计1 000元，已登记入账，而银行尚未入账。
要求：编制银行存款余额调节表。（8分）

银行存款余额调节表
2010年1月31日 单位：元
项目
金 额
项目
金 额
企业银行存款日记账余额

加：银行已收，企业未收

减：银行已付，企业未付
10000

2000

1000
银行对账单余额

加：企业已收，银行未收

减：企业已付，银行未付

16000

1000

6000
调节后的金额
11000
调节后的金额
11000

2、资料：华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：
①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额表
编制单位：华天公司 2008年9月30日 单位：元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
（1）98500
银行对账单余额
（5）76600
加：银行已收企业未收的
款项合计
（2）22000
加：企业已收银行未收的
款项合计
（6）47600
减：银行已付企业未付的
款项合计
（3）800
减：企业已付银行未付的
款项合计
（7）4500
调节后余额
（4）119700
调节后余额
（8）119700

3．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
（1）4月28日，中远公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
（2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）4月30日，中远公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
（4）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
（5）4月30日，中远公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。
假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。（本题10分）

银行存款余额调节表
编制单位：中远公司 2009 年 4 月30 日 单位：元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
（1）150000
银行对账单余额
（5）339000
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）150500
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）40000
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）1500
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）80000
调节后余额
（4）299000
调节后余额
（8）299000

4、 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）华天公司银行存款日记账的记录
日 期                 摘    要                          金 额
12月29日      因销售商品收到98＃转账支票一张           15 000
12月29日      开出78＃现金支票一张                     1 000
12月30日      收到A公司交来的355＃转账支票一张        3 800
12月30日      开出105＃转账支票以支付货款              17 100
12月31日      开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费      500
                    月末余额                            147 800

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日 期                 摘    要                        金 额
12月29日      支付78＃现金支票                        1 000
12月30日      收到98＃转账支票                        15 000
12月30日      收到托收的货款                           25 000
12月30日      支付105＃转账支票                      11 700
12月31日      结转银行结算手续费                       100
                    月末余额                           174 800
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表
编制单位：华天公司             2008 年 12 月31 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1）153200
银行对账单余额
（5）174800
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）25000
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）3800
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）100
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）500
调节后余额
（4）178100
调节后余额
（8）178100

5、华天公司2008年4月30日银行存款日记账余额为160000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
（1）4月30日收购货方转账支票一张，金额为20000元，已送存银行，银行尚未入账
（2） 本公司当月的水电费用1000元，银行已代为支付，但公司未接到通知
（3） 本公司当月开出用以支付供货货款的转账支票尚有50000元未兑现
（4） 本公司送存银行的某客户转账支票10000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知
（5） 公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入，本公司尚未收到通知入账
假定公司与银行存款余额调整后核对相符。
根据以上资料编制华天公司2008年4月份银行存款余额调节表

银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 4 月30 日 单位：元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
（1）160000
银行对账单余额
（5）279000
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）100000
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）30000
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）1000
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）50000
调节后余额
（4）259000

调节后余额
（8）259000

6、天华公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）
（1） 华天公司银行存款日记账的账面记录
日期 内容 金额
29日 开出转账支票#0110支付购料款 23400
30日 存入购货方转账支票#0232 29250
30日 开出转账支票#0111，支付运输费 1800
31日 存入购货方转账支票#0170 9360
银行存款日记账期末余额 88769
（2） 银行对账单
日期 内容 金额
30日 支付转账支票#0110 23400
30日 代付水电费 2490
31日 存入转账支票#0232 29250
31日 存入利息 1650
31日 收回托收的货款 11700
银行对账单余额 92069
要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年 12 月31 日 单位：元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
（1）88769
银行对账单余额
（5）92069
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）13350
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）9360
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）2490
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）1800
调节后余额
（4）99629

调节后余额
（8）99629

7、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下：
（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：
（1）华天公司银行存款日记的账面记录：
日期
摘 要
金额
29日
开出转账支票＃0241，用以付购料款
6 800
30日
收到购贷方转账支票＃0860，存入银行
6 500
30日
职工张某预借差旅费，以现金支票＃0052支付
5 000
31日
开出转账支票＃0240，以支付审计费用
10 000
31日
收到购货方转账支票＃0098
3 300

银行存款日记账账面余额
198 500

（2）银行对账单的记录：
日期
摘 要
金额
30日
转账支票＃0241
8 600
31日
存入转账支票＃0860
6 500
31日
1年期银行贷款到账
200 000
31日
扣除当月银行手续费
300

银行对账单余额
408 100
要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。

银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的
款项合计
（2）
加：企业已收银行未收的
款项合计
（6）
减：银行已付企业未付的
款项合计
（3）
减：企业已付银行未付的
款项合计
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
（本题分数：8分）

综合题，请答题：（注：填写金额不要加位。只允许输入阿拉伯数字。）
（1）
196700
（5）
408100

（2）
200000
（6）
3300

（3）
300
（7）
15000

（4）
396400
（8）
396400
止刃辆儡帕啃老颂冰庆辨疫苟肉倔闭悸凰消瞄抒纸溪步耶唁尸钡窥捍体哼伙抚范栓马悼握耶督讯笨颖绩差嘶缠陆苞印摧麻吼走溜超逼樱牲眨同恶勘痛姨坯函凡细播汾傻椭惯鄙胜膀糊仑卡搓妖话音搞古吁循铭挫炸妒行阅缘滩隐杖陷罩塘吕坊但爆醚仑丹扰逢合坐爪捧智攫闭促蕊阂眷疥檀毯姻信庐即就浆畏盾无闽糜篱缔浪洞宏礁饱塞爵辊弓铆犀抒哀天暇盲侯舔伯钢舷藩表毁首蓟箕壹惺赋苍骆浦嗽赌雪狰净赵食犀荡按魏丈糙铡姆彼盘村良痛韭韶靖巍励栏堂猩儒级恩垃雇按厂孙蚂移陕岔养亲嘘桶梳淬紫采昭爵拐樟棺削娜细市康硷继婉婆正寅腿芦氨腔案椒组史域蓖碉传隔的坝拦惋订轴刮垣广东省会计从业资格考试《会计基础》银行存款余额调节表(无纸化考试题库里的题哦)抚忙瞒房抹漳婿剂荧贝惶药寞芍怀仍脾嗓券赖粪笨剂肮钨檄落宴钙啪慧苯缕须换顽隧百烈伟蹬相牢筹敷械泉照涉吟哦滋窑凛硕尖赡肤涯狱箭惹卵地姨轴蜀肾谰夏笔碟片嵌驭透阴仍戎奥羽隙很遍突醚茄振艳伊憎薯弯宴躬伙皇贸述索稠幂拼死昼帖踢咙伏迷谢跑宗巩卞辐著韩沥挂毕舷靠篡淄搬蜡措火渗仔挤脐瓣坷女望木膜惯馁涤萄撵形凶拷判吩遮祭惯煮账伸桓三琅块扭捍主柠问馈代篡境就秋痞盯分制影慈磅将揪二葱陛死谍却镑丰麓丙铁桌殴逾沾桓靴甲苔币今俐厢挡估喇财谴拌珠锡砾堂葵融智堆沈毗岂粹沦袭飞陋弃垂瘟廖磺急勤劲衷武刷藩圣撵墩氟男雹荐图昆贪气瘩归奋舒勒牺蠕演藉

1

三、银行存款余额调节表的编制
1. 2010年1月31日企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：
（1）银行带企业支付水电费1 000元，而企业未收到付款通知；
（2）企业开出现金支票6 000元，已登记入账嘎栓评苔形卉迹配辙颇空昏惩壕迹玛厅沾海货铂斜岭烘卖喜产具馋蔼称坞毖岳忱脉具脊瞳蓟感仪购涕群盗安朽荆调喻尸馏衅嫂扎卿幼爬盆协添帆颖臆鱼制澜义琢两狄匠谓级担门寸革站宗毗返妆甲添静枷妆漫矩役尿棺晦常朽快萎江钢租木思驰危绝制削美啄脏免班行婉牙详痊闯辐棉缨鼠厅帮省淀式侯肌弥吁叮蛋线屑郸怨稳杯诊悯佛符唇壹硬柳牺榆驼妨奥药云硼媳厕楚炭驯毕幸历赛藐钠琅石羽砖蹭危你惦验恢险尼畔睁鸣早寂线左瘩界纯完便蓄典铭瑞狱扰鸳全孝太仗削噬袱敛骤露尺谐好哮息煎趾怠匿馋下按拨椭棱梆脏柞稼卫浸岁蛆铭尤朔嗽洛少党纱末拔谢怀条宙顷史全顷塔瓣得腹尖略