梦莉雅财务审批授权制度090729(1).doc

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□ 经营 ■ 管理 □ 综合 □ 其它 编 号 MLYCW004 版次 1
■ 通用 □ 衔接
□ 部门 □ 临时
编 制
刘焕祥
复 核

审 批
于洪
签 发
喻磊

日 期
090729
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090729
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090803
日 期
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梦莉雅财务审批授权制度
□ 经营 ■ 管理 □ 综合 □ 其它 编 号 MLYCW004 版次 1
■ 通用 □ 衔接
□ 部门 □ 临时
编 制
刘焕祥
复 核

审 批
于洪
签 发
喻磊
日 期
090729
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090729
日 期
090803
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090803
阅 文 范 围
■ 全体员工 □ 店长级 □ 部长级 □ 经理室
执行日期

1 费用审批授权
1.1 费用的界定
1.1.1常规性费用是指已经由公司研究并制定一定标准的固定费用，或者在日常工作中均衡发生且形成一定标准的固定费用。此费用开支无需经过事前申请，其事后按规定程序进行报销。
具体常规性费用有：
1、 规定标准内的电话费；
2、 规定标准内的差旅费；
3 、水电费；
4 、按合同支付的房租费（不包含新店）；
5 、按标准发放的工资和福利费（如餐费）；
6 、已核定人员及标准的劳动保险费；
7、银行手续费及利息；
8 、按标准配置的固定资产及低值易耗品；
9、按核定标准开支的运杂费；
10、 按核定标准价格统一采购的办公用品、耗材、包装用品等；
11、 按核定标准统一印刷的手册、宣传册和其他印刷品；
12、 已核定标准的生活用房租；
13、 按正常出车发生的汽车开支；
14、按标准数量和价格制作的服装费；
15、按正常税负缴纳的各种税收（不含防洪保安基金、工会经费、补交税款等）。
1.1.2非常规性费用是指在日常工作中不均衡发生，或者公司未制定标准且必须经过事前商榷的各种开支，必须经过事前审批，且事后按规定的程序进行报销。
所有未列入常规性费用项目的都属于非常规性费用，如业务招待费、超标准的固定资产的购置、超标准的低值易耗品的购置、装修费、固定资产维修、以及各种行政收费促销费、广告费等。
1.2 费用的审批流程
1.2.1费用开支事前审批。非常规性费用必须按规定的流程进行事前审批，常规性费用无需进行事前审批。事前审批人负责审批费用开支事件的合理性、真实性、必要性等，以及对费用开支金额进行基本判断。事前审批责任人见授权表。
1.2.2费用开支报销审批。费用报销时，按规定的报账流程进行审批。报销审批人负责审批费用开支金额的合规性、真实性、合理性等，以及费用票据的合法性等。事后审批流程见审批表。
1.3 非常规性费用的事前审批
1.3.1所有非常规性费用在开支前，一般以口头或者手机短信的方式进行审批，但较复杂、口头表达欠准确或者可能会引起争议的事项需通过邮件进行审批；未通过邮件审批的，事后可通过邮件或者面签的方式补办事前审批手续，其授权表如下：
项目
审批权限
申请人
初审人
批准人
备注
公司非常规费用（含外事费用）
200元以下

经办人
无
门店、部门负责人
审批邮件抄送分管副总

200-1000元
经办人
门店、部门负责人
分管副总
审批邮件抄送总经理
1000元-10000元

门店、部门负责人
分管副总
总经理
审批邮件抄送总裁
10000元以上

分管副总
总经理
总裁

说明：
(1)所有常规性费用的相关标准、制度、合同等必须报财信部存档，如手机费标准、差旅费标准、DM印刷品数量单价的定额标准、新店装修的定额标准、房租合同等，财务部未存档的费用，一律视同为非常规性费用。
(2)分管副总是按费用的职能归属划分的；当某项费用开支涉及几个副总，或分管副总界定不清时，由总经理进行界定。
1.3.2费用按以下流程进行事后审批流程：

项目
一 部门门店初审
二 财务审核
三 审批
四 付款
备注
费用
部门、门店负责人初审或事前审批人
财务负责人审核
总经理
出纳
非常规性费用审批报销时要有事前批准人在初审栏签字，或附事前批准人批准邮件
1.3.2.1由经办人按规定填写费用报销凭据。
1.3.2.2初审人或事前批准人对费用开支事件的真实性、合理性、必要性负责，同时对开支金额负责。
1.3.2.3由公司总经理在报销批准栏签字。审批人审核费用事件以及开支金额的合理性和真实性。
1.3.2.4出纳进行付款。出纳对票据所示收款人和实际收款人是否一致负责；同时，对签字手续不齐全的要电话进行确认，并要求审批人事后进行补签。
2 货款审批授权
2.1货款按以下流程进行审批：
项目
一采购部门内勤初审
二采购部门负责人审核
三分管副总审批
四 财务部门负责人审核
五出纳付款
货款
1 计算收费返利和扣款事项
2 查询库存存货金额、确定结算方式、计算结算金额
1审核收费返利和扣款、结算方式等
2 审核商品库存、资金占用是否合理

1 对采购付款制度把关；
2 对采购付款的的合理性负责；
2 对商品结构、资金占用等负责。
1 全面检查付款流程手续，对签字手续的完整性负责；
2 审核货款支付方式、收款人。

1 对票据所示收款人和实际收款人是否一致负责；
2 同时，对签字手续不齐全的要电话进行确认，并要求审批人事后进行补签。

未按制度和合同规定结算方式及金额付款的，其金额超过1万元，需总经理签字；超过5万元，需总裁签字。
3 资金审批授权
3.1 公司财务部向门店划拨资金：
项目
一门店申请人
二 财务部
三 分管副总
四 总经理审批
五 财务部付款
单笔资金5000元以下
门店财务管理员申请
财务部长审核
审核申请事项及金额

财务部付款，出纳审查收款人是否为申请人帐户
单笔资金5000元以上
门店财务管理员申请
财务部长审核
审核申请事项及金额
审批拨款金额

3.1.1上表中资金指由公司财务部直接拨付在门店兼职财务管理员个人银行账户的资金；
3.1.2 财务部付款在10万元以上的，需终审人进行面签；若用邮件回复，需电话向终审人确认。
3.2 借款
3.2.1 员工一般性借款审批：
公司员工借款：
金额
制单
初审
复审
批准
审核
付款
单笔借款或个人累计借款1万元以下
经办人填写事件和金额
部门负责人
分管副总
总经理
财务部长
出纳
单笔借款或个人累计借款1万以上
经办人填写事件和金额
部门负责人
总经理
总裁
财务部长
出纳
3.2.2 采购现金借款或预付款审批：
金额
制单
初审
批准
审核
付款
单笔借款或个人累计借款1万以下
经办人填写事件和金额

分管副总
总经理
财务部长
出纳
单笔借款或个人累计借款1万以上
总经理
总裁
财务部长
出纳
预付款指依据合同或协议已经核定的款项。包括商品采购预付款，已经经过事前审批的资产采购预付款，房租费、转让费、装修费等费用预付款。

3.3 其他：
3.3.1 除长期固定关系的商品供应商和公司日常工资、税金等外，其他单笔超过10万元的资金支出，无论是采购款、费用款还是往来款，一律必须经总裁审批方可付款。
3.3.2 财务部不按规定付款方式付款，如未将房租款直接汇入房租业主账户等，必须经总经理同意后方可付款。
3.3.3 出纳应及时催收借款或督促借款人报账。
3.3.4 出纳每月汇总借款人事件、金额以及借款时间，并予以公布。
3.3.5 借款的事项必须与公司业务相关。

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