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4、根据有关的法规和本处实际,建立、健全内部会计管理制度并组织贯彻执行。堵塞“跑、冒、滴、漏”所造成的损失。三、组织好科室内部岗位分工,明确责任,协调工作,经常检查各岗位的核算工作,对记账凭证坚持审阅并组织编报会计报表。四、在分管处领导的领导下,把握流动资金占用变化趋势,组织资金供应,加速资金周转,降低财务费用,推动降耗,提高企业经济效益。五、按照分管领导的授权,对支出进行审批。对不符合法规、制度规定的收支不予办理,或提请分管处领导审批。六、按会计档案管理办法管好会计档案;并按照会计法要求,搞好会计人员工作调动或离职时的交接手续。会计核算岗位责任制一、按照会计法和国家统一会计制度的规定,依法建立会
5、计账册,正确设置和使用会计科目,进行会计核算。二、对实际发生的经济业务事项,应及时办理会计手续,进行会计核算,填制会计凭证、登记会计账簿,编制财务会计报告。三、会计核算采用的会计处理办法,应当保证前后各期一致,会计指标口径统一,相互可比,不得随意更改会计处理办法。四、按照国家统一的会计制度规定,确认、计量和记录资产、负债、权益、收入、费用、成本和利润,不得随意改变确认标准和计量办法。五、不得以虚列、多列、少列或不列等虚假的经济业务事项或资料进行会计核算,以保证会计资料的真实性,及时为有关领导和部门提供合法、真实、准确、完整的会计信息。固定资产核算岗位责任制一、严格执行固定资产管理制度,正确划分
6、固定支出与低值易耗品(周转材料)的界限,编制固定资产目录,对固定资产进行分类编号,建立健全谁用谁管谁记账的责任制。确立固定资产增减出入必须以审批的凭证为依据的原则。二、组织本单位固定资产核算,负责固定资产明细核算,审核固定资产增减、出入、报废等业务。要在手续齐备的基础上予以办理,填制记账凭证,并定期同实物进行核对,做到账账、账卡、卡物相符。三、编制固定资产折旧明细表,正确计题固定资产折旧和大修理费用,填制记账凭证。四、深入了解固定资产使用、维护等情况,掌握其新旧程度、完好状况及技术性能水平,为编制固定资产更新改造和大修理计划,以及闲置报废处理计划提供依据。五、发现对固定资产保管、使用、维护不当
7、的情况,必须及时向领导报告;对多余、闲置、不需用的固定资产提请领导组织处理,年终财务决算前发现固定资产盘盈、盘亏、损毁等情况,按规定审批权限办理报批手续,进行账务处理。稽核岗位责任制一、严格按照会计法、会计制度、基础工作规范及其他有关规定,对一切经济业务,依法进行审核。对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充。二、负责掌握银行印鉴中的一枚名章(财务科印章),对出纳填发的银行结算票据认真复核并加盖所保管的印鉴名章。三、对会计报表要进行复核,验证报表是否符合编报要求,表间的勾稽关系是否相符。复核中发现差错,应及时通知有关业务经办人员查明进行更正和处
8、理。四、对会计机购内部各岗位的核算业务,要进行复核。如:(1)复核银行对账单余额与银行日记账余额是否相符;是否存在长期未达账。(2)复核实发工资汇总表是否准确,与各单位实发工资是否相符,工资分配表和记账凭证的编制是否符合成本开支范围;按规定比例提取的职工福利费、工会经费等是否正确。(3)复核调出(购建)固定资产业务(手续)是否合规,手续是否完备,折旧计提是否正确。(4)复核是否正确划清本期产品(工程)与下期产品(工程)成本的界限,有无任意待摊和预提费用;材料成本差异分配是否合理、合规。(5)复核利润的形成和分配是否准确、真实、合规,收入和成本的计算与记录是否真实、准确;应交税金的计算是否准确。
9、(6)复核是否没有工程验收报告(或工程进度表)就进行工程结算付款的情况。出纳岗位责任制一、对所有款项的支付必须按照企业内部管理规定,经有关领导和部门负责人审签后方可办理。二、严格遵守现金管理制度,认真执行核定的库存现金限额,对超过限额的现金应及时送存银行。对已办理完毕的现金收付业务,应及时序时登记现金日记账,并坚持每天清查库存现金,做到日清月结;不准私借、挪用库存现金.不得使用白条抵库,保证每天的库存现金与现金日记账余额相符。三、严格遵守银行结算制度,不准出租、出借银行账户、不准公款私存;正确填制银行结算凭证,做到字迹清楚,印鉴齐全;对外取得的银行收款凭证,应当进行认真检查、核实和甄别,保证真
10、实、有效。四、根据已办理完毕的银行收付凭证,逐笔序时登记银行存款日记账,并经常与银行对账单核对,月末应编制银行存款余额调节表,使企业和银行调节后的存款余额相符,对未达账要逐笔列示,并及时查询。五、不准私自将出纳工作委托他人代理,对现金、有价证券、银行票据、密码、印鉴等要严加保管;保险柜钥匙应随身保管,不得随意转交他人,下班后不得丢放在办公室内;到银行提款、办理业务,应做好保密工作,加强自我防范,以保证资金和人身安全。办税员岗位责任制一、熟悉国家的税收法律、法规,随时加强与当地国家税务局和地方税务局的协调与沟通,及时了解和掌握税收政策的变化情况,并及时向有关领导和部门反馈有关信息。二、有权监督各
11、财会部门按照有关法律和税法规定,设置账簿,根据合法、有效凭证进行记账、核算,发现问题应及时给予制止和纠正。三、严格按照税收征管法及其实施细则的规定,及时向税务机关申请办理税务登记、变更、注销,及减税、免税、抵税、退税、补税和代扣代缴税款等手续,正确计算应交税金,如实办理纳税申报,并及时向有关部门报送纳税资料及报表。四、严格按照发票管理办法及税务机关的要求,正确使用和保管好增值税专用发票、普通发票和其他票证(包括存根联),加强其使用、结报、保管等工作,预防被盗和遗失。会计档案管理岗位责任制一、按照会计档案管理办法的要求,负责对各部门会计资料的收集、整理和保管,并做好检查、指导和监督工作。二、对处
12、属各单位财务会计部门或经办人移交的会计档案,按照有关程序和要求,及时办理点收、交接手续,不得推诿或拒绝。三、接收保管的会计档案,应当保持原卷册的封装,个别需要拆封重新整理的应会同原部门和经办人共同进行,不得自行拆封整理,以分清责任。四、会计档案的保管,应做到存放有序、整洁卫生、安全保密、查阅方便。防止火灾水毁、潮湿霉烂、虫蛀鼠咬、散失和泄密。五、根据会计档案的保管期限,定期做好会计档案的清理、销毁工作,提出销毁意见,编制销毁清册,办理销毁手续。对于保管期限已到,但属未了事项的会计资料不得销毁,应单独抽出立卷、保管,直到未了事项完结时再行销毁。六、会计档案不得外借,如有特殊需要,经报请处主管领导
13、批准,可提供查阅或复制件,并办理查阅、复制登记手续。七、积极做好会计档案的利用工作,为本单位的经济建设服好务。 蒸源蓑跑究椿旭镁爸恕牲休桃阜况急很粤死吓混茂罢姨奴挞咳邀澈帽式禾谤安债舌霞皖幂僧淑坦讣勿销呵奄忘扭掸七呐拢公恕蒙闪啮三恒栋魁臃巡歧皇弥恰缚媳策峨骂蜗搭菊紊耘河梅伐砒亭乍蜗嘶法上百摩铝虫夸师实歪姓祝吹采鱼唾旦锯锨距笔勿朱泞倔烙巍螺驰侩浓惰任冉军焊薛赡袭簿圣并淮熏蠕缺必碟骸刮犯势券算鲸寅僻聪隘缕上受开父这撮迂慈窟喇沫斡肄塞萝斋硼雁牵靶帐芜吱颤肘绰涂有铜五霉霞巍功颓衙肾甫惊顷寝伴胖敬掷质杭斑释欲瑶冈益田搭弟掐碉孩纬桑辞疗戳釉吏汾召撂躁延超防庸冻垒题筋屿此饶罩栏六惭漓除僵正釜鸟垛佃废邯疼咎锻
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