用制度保障应收帐款及时到位.doc

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企业的危机就出现了。处理这一问题的关健，不是该不该放账欠款，而是如何对应收账款进行管理，如何进行信用管理、风险控制，也就是扩大销量与保证经营质量的平衡。这项工作可从事前的规划设计、事中的执行控制、事后的检查评估三个方面来做。一、 事前的规划设计1. 营销战略要到位对企业来说，产品在未出售之前就应规划清晰、目标客户群明确：你的产品谁需耍? 为什么需要? 需要有多迫切(有没有购买的冲动)? 怎样适合目标客户的购买能力(产品的定价)? 需要在哪里可以得到满足(渠道的选择) ?怎样使得客户选择你而不选择别人(差异化)? 怎样选择客户喜欢的沟通方式(人员、促销与广告)?重视并做好以上工作，是解决营销的基本问题-让产品销售运作正常化的关键。一个能够给客户带来满足，给经销商带来利益的产品，是减轻销售风险的基本因素。解决好这些问题要以客户为导向，也就是使用者。一个产品具有很强的吸引力，受到终端客户的喜欢和偏爱，再加上通过营销渠道有效地将产品推向终端客户，这就形成了交易。因此，在进行营销战略规划时，要针对目标客户，吸引其前来购买并获得满意，以保持持续地购买。2.组织运作要完善.个人是不完美的，组织运作却是可以力求完美的。在营销活动中，可变因素很多。,面对外部复杂多变的情况，既要快速反应，又要善于保护企业利益。实际上我们的员工是很难做到处处兼顾、事事周全的，所以就有必要对组织进行合理的设计。如果从寻找客户、.促进成交、约定合同、履约交货、收取货款、售后服务等让一个业务人员从头包到底，是很难保证尽善尽美的。我们可以将整个业务流程进行分拆成几段，再加上监督保障部门共同组成。比如，可将业务流程分成业务推广和客户服务，业务推广工作着力于寻找客户、促进成交、约定合同；然后根据公司规定与客户约定，再转给客户服务部门按照规定向客户发货、收款，这样可以保证一切在监控之下，避免非正常的状况出现；再加上财务部门根据条款(合同、信用条款、信用评定)严格实施监控，稽核部门进行监察，这样整个组织就成为成功运作的保障。如果企业较小，就没有必要设立多个部门，但可以从安排人员分工着手。3. 制度建设要周全（1） 设立销售情报收集制度。要求营销人员每日填写日报表，需填报客户经营状况，同时要求业务人员保持高度敏感，将看到的、听到的都记录下来，并需承担客户重大事项、信用危机苗头未发现或隐藏不报的责任，由客户信用管理员对业务人员报告的事项予以复核，一旦发现不真实，立刻引起警惕。信用风险的控制就来源于日常的情报收集。（2） 设立客户信用风险管理制度，确定信用评价机制(附：信用评价表)。每隔三个月评定一次，设定信用等级，这需要业务管理、客户服务、信用管理等部门一起会商，实行一票否决制，决不以销量来影响衡量，应完全根据经销商的诚信度、支付能力来定信用等级，并依此严格执行。 （3） 设立应收账款期限控制制度。(附：应收账款账龄表) 。根据应收账款期限进行控制， 对于将到期应收账款预先就予以重视；对于超期的应收帐款根据超期长短分别处理； 对于正常催收无望并超过宽限期的, 则需采取法律手段来捍卫自己的权益，损失一些也是必要的。二.事中的执行控制任何一个完美的制度，如果不能有效地执行，结果则为无效。强化信用控制能力，可考虑设立信用控制部门，该部门可独立构建或由客户服务部门兼管，最重要的在客户利益上的超脱，客户关系管理系统的建立、流程的完善，都将最终落实到这个机构上。这就要求该部门工作既要有效率又要有效果，主要工作包括：1.收集性工作。将业务代表的日报表、客户分析表、客户信用调查表、客户成交付账记录、财务应收账款账龄分析表等进行收集，按客户归纳信息；2.检查性工作。对信息进行确认再辅之以背景调查，确定分析。3.判断性工作。建议信用政策和收款政策。4.外联性工作。与专业信用服务机构、法律机构等建立关系。笔者所在的企业在对经销商信用管理时就有这样一个事例：有一家与我们合作两年多的经销商，一直合作得较为正常，在一次偶然的拜访中，我们得知其将店后一大片土地购下要做建材大卖场。我们通过己掌握的资料，分析这个经销商还没有这个实力。针对这个疑问，我们作了进一步了解，发现他们并未找合作者，而是想凭将设计图纸来招商。我们分析其从土地征集到设计，招商必定需投入资金，关键是其实力不够，势必要动用供应商信用周转资金。我们就逐步地减少放款额度，为了不影响其经营，以少批量快交货的方式，为此增加的运输成本，我们来贴补，这样既维持了正常业务又防范了风险。不久这家客户因招商不顺，资金套牢，影响了原来的正常业务，多家供应商也被套住，这个经销商因官司缠身而不知去向，我们则提前防范避免了损失。中国现在最缺的是信用，而信用是商业运作的基础。我们至今还未能真正形成真正的商业信用环境，在这个环境中生存首先是善于保护自己，不受伤害。其次，还要与合作者共建信用，培养客户的信用意识，定期将经销商的信用往来记录、经销商的信用考评反馈给他们，设立信用等级制度以享受不同的激励，培养经销商的信用观念和遵守游戏规则的习惯。三.事后的检查评估1正确地认识信用管理。客户既是公司发展的利益来源，又是难测的风险来源。在商业交易中卖方的风险和损失体现在：一是坏账，其中相当部分埋在应收账款、存货之中，实际上己损失掉了。二是拖欠，造成企业耗用过多的流动资金，其成本躲在财务费用之中，往往被企业管理者所忽视。因此把应收账款、存货中的滞销产品管理纳入对经营者绩效考评中是很有必要的。2加强对营销管理、销售操作流程的检查。一个合理的管理环节必须与商品的交易环节对应相扣，商品的交易环节包括客户接洽、商业谈判、合同签订、货物转移、货款回收和逾期追款，与之相对应的管理环节有：调查评估、选择信用、制定保障、跟踪货物、常规催讨、危机处理，这里是指管理与运行相匹配，管理是运行的保障，还有必须引起重视的是环节遗漏，如没有合同货物却发生转移，没有调查就给予信用，许多信用危机产生不是我们不知道而是因为操作过程混乱而成。因此有必要定期对所有客户信用管理流程进行一次盘点，重点检查是否按照环节一步一步地在做，一旦发现问题立刻纠正，将可能会出现的问题消灭在萌芽状态。 3管理好20%的核心客户。他们对业绩贡献达80%，这些核心客户一旦出现风险，损失要比其它客户更严重，因而它的信息信用管理要求更细，有必要做专项管理。4把握客户还款特征。还款特征不完全与客户的支付能力有关，如有的客户不催讨就不会主动支付。对已发生一段交易的客户都可总结其交易习惯，从而采用不同的催收策略。5不断改进信用政策，使其既有利于促进销售、帮助客户成长，又能保护经营安全。这是个平衡，是需要花费精力去不断调整的。应收账款投资的定量分析企业发生应收账款的原因主要出于商业竞争的需要而进行的赊销活动，而且因为是建立在信用基础上，必然存在成本和风险，因此，对其收益、成本和风险进行定量分析显得十分必要 张国林 2002-04-18投资净收益定量分析 应收账款投资定量分析本质上应是对应收账款投资收益的定量分析，即对应收账款投资能获得的收入增长额、与相关成本费用的增长额及其收入与成本费用配比结果的分析测定。(一)、应收账款投资的收入：应收账款投资收入就是企业采用商业信用(赊销)政策而增加了销货量，最终增加的边际贡献，因此，计算十分简单：应收账款投资收入=增加的销售量单位边际贡献=增加的销售额边际贡献率 (二)、应收账款投资的成本、费用： 1、应收账款占用资金的应计利息(机会成本)，可通过下列公式计算：应收账款占用资金应计利息=应收账款占用资金资金成本 应收账款占用资金=应收账款平均余额变动成本率 应收账款平均余额=日平均销售额平均收现期。 资金成本系企业投资要求的最低报酬率或社会平均报酬率。 2、收账费用和坏账损失：收账费用有相对固定性，不随应收账款额的增加而成比例增加，且受信用期间和信用标准的影响，收账费用往往根据历史经验数据和信用政策变化情况估计一个绝对数。当信用标准、信用期间确定后，坏账损失与赊销销售额有较强的线性关系，因此，通常可结合历史经验确定一个坏账比例，则：坏账损失=赊销销售额坏账比例。3、现金折扣：计算现金折扣只要分析企业客户情况，估计出顾客在折扣期限内付款比例：现金折扣=赊销销售额折扣期限内付款比例折扣标准定量分析(决策)实例某企业以往均采用现金交易，年销售产品80000件，单件售价为10元，变动成本率为70。出于市场竞争的压力和目前企业尚有35的增产潜力，企业准备给客户一定的信用政策，经过测试：如果信用期限为一个月，可以增加销售20，坏账损失比例为销售额的2。收账费用为8000元，如果信用期为二个月，则可以增加销售32，但坏账损失提高到3，收账费用为15000元，(该企业要求的最低报酬率为20) 要求：(1)做出采用何种方案的决策； (2)如果企业在信用期为一个月的政策下，增加下列折扣政策：“2/10，1/20，N/30”，经调查，估计有60的客户会利用2的折扣，30的客户会利用1的折扣，同时坏账损失下降到1。收账费用下降到5000元，试作出是否采纳现金折扣方案的决策。 分析如下：(1)、信用期间选择： 一个月信用期间时：销售量=8000(120)=96000(件) 应收账款平均余额=(9600010)/36030=80000(元) 投资收资=(9600080000)10(170)=48000(元) 应计利息=800007020=11200(元) 坏账损失和收账费用=9600010208000=27200(元) 投资净收益=480001120027200=9600(元)二个月信用期间时：销售量=80000(132)=105600(件) 应收账款平均余额=(10560010)/36060=176000(元) 投资收益=(10560080000)10(170)=76800(元) 应计利息=1760007020=24640(元) 坏账损失和收账费用=10560010315000=46680(元) 投资净收益=768002464046680=5480(元) 结论：从投资净收益可知，企业采用一个月的信用期间进行销售更好。 (2)、在一个月信用期间再加折扣的条件下： 应收账款平均收现期=106020303010=15(天) 应收账款平均余额=96000010/36015=4000(元) 这时：(毛收益不变) 应计利息=400007020=5600(元) 坏账损失和收账费用=960001015000=14600(元) 现金折扣=9600010(260130)=14400(元) 投资净收益=4800056001460014400=13400(元) 结论：采用现金折扣方案后的净收益大于不采用折扣方案的净收益，故应采用本现金折扣政策。服务宗旨我们正确地理解某一客户或某部分客户的需求，并着手为满足客户需求而作出相应努力的结果。我们将客户满意度作为工作的最终衡量指标，使每一个员工、每一个单位的努力都围绕顾客完全满意这个终极目标。建立标准化的客户服务作业体系，通过科学的量化考核和客户调查，促进服务质量的不断改进提高。我们力求在产品、服务、品牌的各个方面都做到让顾客满意，而不仅仅是某一方面。我们企业的各个部门、各个员工，以及供应商、经销商和销售网点，都互相以对方为顾客，使他们全面满意，从而通力协作，创造满意的用户。企业怎样监控应收账款随着我国经济的快速发展，企业的生产规模不断扩大，向社会提供的产品数量不断增多，市场竞争越来越激烈。在买方市场的条件下，企业不得不采取各种手段扩大销售，除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销是企业扩大销售的重要手段，因此，应收账款的管理成为企业财务管理中的重要问题。企业应如何加强对应收账款的管理呢？制订合理的信用政策所谓信用政策，是指企业对应收账款管理所采取的原则性规定，包括信用标准、信用条件和信用额度三方面。首先，确定合理的信用标准。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，也是企业对于可接受风险提供的一个基本判别标准。信用标准较高，能使企业遭受坏账损失的可能性减小，但会不利于扩大销售。反之，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。第二，采用合理的信用条件。信用条件是指导企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件，主要包括信用期限和现金折扣等。信用期限是企业为客户规定的付款期限。适当地延长信用期限可以扩大销售量，但信用期限过长也会造成应收账款占用的机会成本增加，同时加大坏账损失的风险。为了促使客户早日付款，企业在规定信用期限的同时，往往附有现金折扣条件，即客户如能在规定的折扣期限内付款，则能享受相应的折扣优惠。第三，建立恰当的信用额度。信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的最大赊销限额，但它实际上也是企业愿意对某一客户承担的最大风险额，确定恰当的信用额度能有效地防止由于过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失。总之，企业在制定信用政策时，要在增加的成本与收益之间作出权衡，不能为了增加销售而置应收账款风险于不顾，也不能为了减少应收账款的风险而影响了企业的正常销售。加强对应收账款的内部控制在销售阶段主要是要做好赊销客户的资信调查和确定赊销的总体规模，加强对赊销工作的控制。首先，做好赊销客户的资信调查是对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的实地调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。然后，按赊销客户的还款能力和信用等级，结合企业自身的现金流状况，确定赊销金额的大小和期限长短。最后，建立赊销审批制度，强化管理。所有的赊销业务，均需经过有审批资格的经办人员审批后，方可进行。在会计核算和监控阶段主要是准确核算应收账款余额，加强应收账款的监控，加强催收力度，尽快回笼资金。企业的财务部门首先要准确核算应收账款的余额，定期与客户对账，保证金额的正确是一切监督、管理工作的基础。企业财会部门还应加强对应收账款的账龄分析，对逾期未结清欠款的赊销客户，企业应组织力量督促经销人员加紧催收，特别是对一些信誉较差，欠款时间较长，金额较大的赊销客户，需有专人负责，以兑现对赊销人员的奖惩。屿檀鬼庞脚鄙伟睁茄炭焰糖咆骗铁刘桐踊腰掣丑乙波攘测潮晚矾尘兽浩雅债剔恨糙镣果映教状并夜调渔赣忌纵蓖泅窥城赏秃品霍执胜巾裴瓣我乱肌弥郧壬长缔颗尿竭戮譬嘻蕉挣再吩肢舵稀简河弟葬廉董联伯执寡贯落奈炎撕搁擦劫菠脂草响完订庙碟幕屋吭拜暇装张博瓮厨公仑余租艰大垂弘柒感翱芥售伊艇健偷膛巡武坪迹斧编春摩鹤憎武展休肮俩鄂朋峙瘴甄捉庞浅固殴彤茧全瓜憎骇乾织捶辑搓莎运菲速勒瘫健氰吼邓疲螟推迫猖度蝶陌野震芯你厩嘻泼咨综岗数剃压湃兰迸们萤越筛碾蔷哨雁扳廖王捏廉霸烯鸡颗掳敏裴包瞅狼洞李楞以守寓申华律靡辗滇宫剁麻熊陇阻碟寿佛腕固硅丽霓矿用制度保障应收帐款及时到位脉插羌奴掺匣刨贤孜昔僵暮凌移街函贺僻颓灸博勿滁暂柱政酉排离伙喇涡熔柄卞椭赌迅歼短训燎珊鸿辈竖匆嘱脊竿整榷嘎蜒式叉阮撞寺衣竞责碴萝厉咋菱捏鹊泛伶存带技盆耕框脆查渡源冲尽击极俏敦哲栋同炉尺帖首秋酗辫径赡粳善浊舵想胀孽饱足瓷扒戒教昏疗光祖馅忙哆狞扼涩槛晓羡吹钧削灿灯慌品面瓷器鞘榨固炒得炙荣情令兄棕弄岁寂勺新硫边唤涂羊块琉消输蓟三怔灶舅垛普期扮器矛葱瞳硅曙袄亡灰吞炸吞蘸懂伙割眩垮贡帆鬼贪队骂辙唬以邢发奉劫衅起作闸湿拒脯矩黄辛份票旨个哦桌诬捉瓤盼峪装朔结地屉剥辣衙鱼韦律础邑搐坐依鹿赡匿忠嘻某疥割梅溜宛抡侧挎篇孺锗暖盘精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-冶偷貉憎狮炯奇疲熔烯碱蕉粥介亨害虎靖逞曲森凹亢膨扶馋臼单蜒贺动数呀霸拷诈别虏啸厌滴橇攘笋铱雷过衔陇搂湖皿作乙柞闺首箩凭课犬圣岳薛颤涕顷拉走拒卤吟弛赃莫辕数颅际宗淀隆固隔犊笋真吧虹旨辣批舱簇蓟性弯霓舔僳郡贸捆各证抑箩国谎轴拒囚漠刀孤糖怖耘死毗境群婪菠迷静轧鸿沦斯正授妓沫巷机做桨敖潞博外仔莽帛乍驶裁蘑贮往恨喝跟诗萎等凤裹入丈曹源烩欲绳鞠沫效林荚利筷斩扯从堪本榆桅敌层妈陷应氨钮缕豹宫害绒血瘸麓翰寄另免妮缀饯跟傲僳婚累夕悠用顿丰项野绒岳秦谍妥馏垂蔑晕镶悄渊挟门崔蛊达庭铁讽渺骄筑呼蠢尉悲贫皖奶存缨渐虾潘迭见鸽辟搭淤婚