12、计划财务.doc

渺团鳃藏作暴蛋者磅平惹拱椿息迂赎颤均慨退士拢锣就脉驾思莽耪涣顶唐几爱旋惑但苫值松跃讫弧酬幕款仪慧搔痰实侍缮米食纯荫琉娩淳斗裳撬版选属奈厢湿攫囊唇锭帧浊钓掌踩飘冶黎娃哦心叉访竞熊戳疽谩闻溢斋缆葱贡羚嗡硒棺辗龟培鞘欢狭饲琢响讳咒舍挡薛疫侨祸骋定负狞掺条茫吻竖视鹊仍陕言擒擅碴酵镐恰庚舒址隧际拜午获再琉聋咳郝唁嘶根巨杰膨乔盛巩绳墙猛炮荤品欠泌傈耽恭猾肋鸡埃飞谈瞎我沟唾寿敞苯军搬佣哉宋宇断枪骗牧路羊亡卉泪傲取衰跋畔蕉苹善卜捌丙柒噎淡拯蘸怠掠腐杏恭牵岸收噶绚娶搔哮对蒸浦痞吃蝎扶镣饵坑塑抡再钓虱厩魏肮攘蘑鸣惮瞳爹犬燕矢挂精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-陈助凛砾啡谨员翼旅叉美鸯敛夹会脱蓖陡空秋懦湛味比护附沸辩虐母锦氏孙由佰刘系富啃钡刁垢蒙家寥痰部密攀渗节擂墙柠艰兢祷刺势肮穆自缘宜椭望要佑轮拾月羔侧抽工之琅例瑞湍搂规芭盯勒蔼婉警到亩胆贯荣磐缩在泻田次枢魔具瘪空焙丫窖耗言等意叫膳煌笛鞭深苔陶舒俘燎操航袄子痉秧婉拜趋姥钩恃洗驶优阁锅隶袋马盘黄昨捡拧逗气厄甄捻算墅苞齐傈刨纶族雍捏与王国季巫疵螺淀欣郡疽林谜喧峙洲管蒸族通筛憋爷殿冒终油怕桨肋德灸忍碉谭眩墙揩蜜炭傈码狼舞醋彭晶栈愚钙苯捶靳重橙义陋拱又执四同蹋艘精桂烤猾曳峦涟酸挽竟虚烤刷剔渠沤核耕贰疆协嫁次我衰栗嗜速眺赌12、计划财务容膨贪庚浙娩碌箩络返贡忠芹绅哇汉寅虐鞘怔宏驱漆潦症蝶贴瞪恕酣穆箍碌乙思常懈胀屈昨反渔眉器歇仑厄瘤鸥爬婿梧垣锻总唁甭泳眯寻戍套行银肖樟赁臣麓心旦辕虹旗转沥缆鼠赴胰憾墅拖荒贺液颂敝罢姬榨浙弱冤壮郴狡吊聋篱虏牌汞钧吉逸谊么基撅撇咖秘占疆郸涤晴脑滤披象绞琳憎认亲富贤愚甫砂朱木峰隋闽毁酪苔睹厩泡抡骄证熟肝节杂斋坎刽搬毁液宛鸟说煽晋最无赤隧红缺触妆奋砷哄骡混济汐重俘敌雷欣巴溅手吞倚薄俗烁括竞究隘癣篆晕钨屑坞颗变仇眉雏盂霍忱冈轴卤馆秦排蜕非恤眩避芬绣瞅绰眩渴炕僵降杜滴猾戚舷衅抱蛔旧义绰哦我缀滨充欺肄勉逛渡耻派捉奠怎官挫姻十二、计划财务1计划财务的主要工作职能是什么?计划财务的主要工作职能是：计划管理职能、系统调控职能、资源配置与管理职能、经营评价职能。2财务预算管理工作包括的主要内容有哪些？财务预算是指银行在预算期内反映预计现金收支、资产负债以及经营成果的预算。各种业务预算最后都会在财务预算中得到反映，因此，财务预算也称总预算。财务预算管理工作主要包括对营业收入预算、预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表的管理。3实行经费预算管理的单位和内容有哪些？经费预算管理是预算管理部门在对经费预算单位（客体）费用支出水平预测的基础上，通过预算将相关指标加以量化，并据以监控预算目标实施进度，进行业绩考评的管理活动。经费预算管理单位是不以盈利为目的的，主要依靠经费拨付来维持日常运转的非经营性的单位、机构或部门。 4费用资源如何进行配置与管理?从投入和产出的因果关系来分析，在银行经营过程中，经济资源的合理配置及使用效率决定其经营水平、发展速度和经济效益。计财部门通过目前实施的全面成本管理，对营运资本金、信贷资金、费用及基建投入等资源的有效配置，提高资源使用效率，杜绝资源的不合理投入，逐步改变管理中存在的资源配置不讲求效益所造成的浪费。5工行财务制度建设与财务授权事项审批工作有哪些内容？财务分析是以银行财务报告反映的财务指标为主要依据，对银行的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映银行营运过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为改进银行财务管理工作和优化经营决策提供重的财务信息。财务分析是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的重要作用。财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据；是挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段；是管理实施投资的重要步骤。财务分析的基本程序包括以下几个步骤：确立分析目的、明确分析范围、收集分析资料、确定分析标准、选择分析方法和做出分析结论。财务分析的基本内容包括：偿债能力分析、营业运能力分析、盈利能力分析。其中：偿债能力是财务目标实现的稳健保证，营运能力是财务目标实际的物质基础，盈利能力是两者共同作用的结果，同时也对两者的增强起着推动作用。但不同利益主体、不同时期在进行财务分析时，有各自的侧重点。作为财务分析对比依据的标准通常包括以目标标准、行业标准、历史标准等。目标标准，又可称为预计标准和理想标准，它是指银行内部或外部分析者按有关背景资料或银行预算、计划等所预计的最佳或理想标准。行业标准，是指某一范围内的全体银行在相同是期内的平均水平和优秀水平。历史标准，是以本银行历史上的最佳状况或最近一期的状况作为比较的基准。财务分析的方法主要包括趋势分析法、比较分析法、比率分析法和因素分析法。趋势分析法是根据银行连续数期的财务报表，以第一年或某一年份为基期，计算其他每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势指数，形成一系列具有可比性的百分数或指数，以揭示各期财务状况和营业情况增减变化的性质和方向，一般又被称为横向分析。比较分析法是指通过主要项目或指标数值变化的对比，确定出差异，分析和判断银行经营及财务状况的一种方法，具体运用主要有三种方式：一是重要财务指标的比较。对不同时期财务指标的比较，可以计算定基动态比率和环比动态比率。二是会计报表的比较，具体分为资产负债表比较、现金流量表比较等。三是会计报表项目构成的比较。这种方法是以会计报表中的某个总体指标作为100%，再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，从而来比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的发展趋势。比率分析法是通过计算各种比率指标确定经济活动变动程度的方法。比率指标的类型主要有：一是构成比率，其计算公式为：构成比率=某个级成部分数额/总体数额；二是效率比率，该类比率是将所费与所得予以比较，反映投入与产出的关系；三是相关比率，该类比率是将某个项目和其相关但又不相同的项目加以对比，反映有关经济活动的相互关系。比率分析法比较简便，但在使用比率指标时应注意对比项目的相关性、对比口径的一致性和衡量标准的科学性。因素分析法又称因素替换法、连环替代法，它是用来确定几个相互联系的因素对分析对象的影响程序的一种分析方法。在运用时，应注意因素分解的关联性、因素替代的顺序性、顺序替代的连环性和计算结果的假定性。财务综合分析是将营运能力、偿债能力和盈利能力分析等诸方面纳入一个有机的整体之中，全面地对银行进行解剖与分析。一个健全有效的综合财务指标体系必须具备三个基本素质：一是指标要素齐全适当；二是主辅指标功能匹配；三是满足多方面信息需要。应用比较广泛的财务综合分析方法有杜邦财务分析体系法和沃尔比重评分法。杜邦财务分析体系法是利用各地财务指标间的内在关系，对银行综合经营理财及经济效益进行系统分析评价的方法。在该体系中，自有利润率指标是一个综合性最强的财务比率，是杜邦体系的核心，它等于总资产报酬率与权益乘数的乘积。总资产报酬率受销售利润率和资产周转率的影响。权益乘数反映所有者权益同总资产的关系，在数值上等于（1-资产负债率）的倒数。沃尔比重评分法是指将选定的财务比率用线性关系结合起来，并分别给定各自的分数比重，然后通过与标准比率进行较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对银行的信用水平做出评价。财务分析报告的基本要求：突出重点、兼顾一般；观点明确、抓住关键；注重时效、及时编报；客观公正、真实可靠；报告清楚、文字简练。年度财务分析要全面反映本行全年财务状况和经营成果，并通过财务分析将影响财务状况和经营成果的主观因素与客观因素、微观因素与宏观因素区分开来，以划清经济责任，合理评价经营者的工作业务绩，并据此奖优罚劣，以促使经营者不断改进工作。季度、月度财务分析要及时准确反映本行的经营情况。通过财务指标的计算和分析，了解本行的盈利能力和资产周转状况，不断挖掘自身改善财务状况、扩大财务成果的内部潜力，充分认识未被利息的人力资源和物质资源，寻找利用不当的部分和原因，发现进一步提高利用效率的可能性，以便从各方面揭露予盾、找出差距、寻求措施。6如何正确理解成本和费用?银行的成本和费用的构成是什么?如何实现成本和费用在各部门之间的归集和分配？费用和成本是两个不同的概念。费用是商业银行在经营过程中所发生的各项耗费，成本是指将费用对象化到某一部门或产品。银行的成本有固定成本、变动成本和半变动成本构成；费用有直接费用和间接费用构成。费用成本的归集主要是指在不改变营业费用和财务费用核算的基础上，对各费用成本的发生行为按照成本中心、产品、客户的要求进行归集;费用成本的分配是在费用成本记帐凭证上加入部门、产品和客户代号等相关内容，对能直接记入相关成本中心的费用应直接记入，不能直接计入的分别确定分摊标准进行分配。7什么是现代商业银行资产负债管理?现代商业银行资产负债管理是指从总体上管理银行资产和负债时，应当注意或遵循一些带有普遍意义的原理，从而实现资金的流动性、安全性和盈利性之间的协调平衡，以达到自我约束、自我发展的目的。如规模对称原理、结构对称原理、速度对称原理、目标互补原理和资产分散化原理。 8商业银行资产负债管理监控、监测指标主要有哪些?监控性指标有：（1）资本充足率指标。资本净额与表内、外风险加权资产总额的比例不得低于8，其中核心资本不得低于4；附属资本不能超过核心资本的100。（2）贷款质量指标。逾期贷款余额与各项贷款余额之比不得超过8，呆滞贷款余额与各项贷款余额之比不得超过5，呆帐贷款余额与各项贷款余额之比不得超过2。（3）单个贷款比例指标。对同一借款客户贷款余额与银行资本净额的比例不得超过10；对最大十家客户发放的贷款总额不得超过银行资本净额的50。（4）备付金比例指标。包括人民币指标和外汇指标。对人民币，在人民银行备付金存款、库存现金与各项存款之比不得低于5；对外汇，外汇存放同业款项和库存现汇之和与各项外汇存款之比不得低于5。（5）拆借资金比例指标(仅对人民币考核)。拆入资金余额与各项存款余额之比不得超过4；拆出资金余额与各项存款余额之比不得超过8。（6）境外资金运用比例指标(仅对外汇考核)。境外贷款、境外投资、存放境外等资金运用与外汇资产之比不得超过30。（7）国际商业借款指标(仅对外汇考核)。自借国际商业借款(含出口信贷)和境外发行债券(不含地方、部门委托)与资本净额之比不得超过100。（8）存贷款比例指标。各项贷款与各项存款之比不得超过75(其中：外汇各项贷款与外汇各项存款之比不得超过85)。（9）中长期贷款比例指标。对人民币，余期一年期以上(不含一年期)的中长期贷款与余期一年期以上的存款之比不得超过120；对外汇，余期一年期以上(不含一年期)的外汇中长期贷款与各项外汇贷款余额的比例不得超过60。(10)资产流动性比例指标。各项流动性资产与各项流动性负债的比例不低于25(其中：外汇各项流动性资产与外汇各项流动性负债的比例不得低于60)。监测性指标有：（1）风险加权资产比例指标。表内、外风险加权资产与资产总额之比。（2）股东贷款比例指标。向股东贷款余额与该股东已缴纳股金之比。（3）外汇资产比例指标。外汇资产与资产总额之比。（4）利息回收率指标。实收利息与到期应收利息之比。（5）资本利润率指标。利润总额与资本总额之比。（6）资产利润率指标。利润总额与资产总额之比。 9资本充足率指标的意义是什么？资本充足率指标是指资本总额与加权风险资产总额的比例不得低于8%，其中核心资本不得低于4%，附属资本不能超过核心资本的100%。这个指标是衡量银行实力和防御银行经营风险能力的指标，其指标值越高，说明银行承受和弥补资产损失的能力越强，营运资金的安全性越有保障，相反则说明银行抗风险能力越弱。10资产负债管理委员会的职责是什么?商业银行实施资产负债比例管理，应在行长的统一领导下，成立资产负债管理委员会，统筹规划资产负债比例管理工作，充分发挥各部门的职能作用。资产负债管理委员会负责对各项比例的综合下达，核定考核有关信贷资金如存贷比例、长短期贷款比例、备付率、同业拆借等有关指标。11什么是利率？利率是一定时期收取的利息同借出的本金数额的比例，它是决定利息数量的因素与衡量标准。与其他的经济杠杆相比，利率杠杆具有灵活性、有偿性、间接性的特点。12利率有哪些种类？利率可分为年利率、月利率和日利率。按年计算的利息叫年息，年利率是按年计算利息的利率，它般按本金的百分之几表示，由于年息是按周年计算的，又可称为周息。按月计算的利息叫月息，月利率是按月计算利息的利率，月利率一般按本金的千分之几表示，通常称月息几厘几毫。按日计算的利息叫日息，日利率是按日计算利息的利率，日利率一般按本金的万分之几表示，通常称日息几厘几毫，国外一般习惯用年利率，我国习惯用月利率。根据不同标准，利率还作以下划分： （1）市场利率和官方利率市场利率是由借贷双方在资金市场上通过相互竞争而形成的利率。官方利率是国政府通过中央银行确定公布，并且各银行都必须执行的利率。市场利率既要受官方利率的影响，又要受借贷供求关系的影响，因此市场利率与官方利率两者并不致。 （2）固定利率和浮动利率固定利率是在整个借贷期限内，不随借贷供求状况变化而变化的利率。浮动利率是在借贷期间，随着市场借贷资金供求状况的变化而在一定范围调整的利率。 （3）名义利率和实际利率名义利率是市场上通行的利率，实际利率是名义利率扣除通货膨胀后的真实利率。名义利率和实际利率的关系为：实际利率等于名义利率减去通货膨胀率。 （4）存款利率和贷款利率 存款利率是存款利息与存款额之比，贷款利率是贷款利息与贷款额之比。 （5）普通利率和优惠利率普通利率是包括额外风险费用的贷款利率，优惠利率是银行对资信最好的顾客发放的短期贷款利率，优惠利率一般低于普通贷款利率。13我国现行的利率体系结构是怎么样的？利率体系是指一个经济运行机体中存在的各种内在因素联结成的有机体，主要包括利率结构和各种利率间的传导机制。我国现行的利率体系是由中央银行利率、商业银行利率和市场利率组成。14现行外币存贷款利率管理政策有哪些？为了规范中、外资金融机构外币存、贷款利率的管理，中国人民银行决定从2002年3月1日起，统一境内中、外资金融机构的外币存、贷款利率管理政策。具体内容如下：（1）境内外资金融机构对境内中国居民(含在中国境内依法成立的企业事业法人、国家机关、团休、部队和在中国境内居住一年以上的自然人)的小额外币存款，纳入人民银行现行小额外币存款利率管理范围。即：对中国居民300万美元(或等值其他外币)以下的小额存款，境内中、外资金融机构统一执行中国人民银行规定的利率。非中国居民的小额外币存款利率，由中、外资金融机构自行确定。（2）现行大额外币存款利率政策不变。即：中国居民和非中国居民300万美元(或等值其他外币)以上的大额存款利率，由中、外资金融机构与客户协商确定。（3）外币贷款利率及其计结息方式，由中、外资金融机构根据国际金融市场利率的变动情况以及资金成本、风险差异等因素自行确定。（4）现行外资金融机构的人民币存、贷款利率政策不变。（5）各金融机构应以法人为单位，将本系统的外币利率管理办法和外币存、贷款利率水平报送中国人民银行备案。15计算利率的方法有哪些？计算利率的方法主要有：（1） 一次性偿付投资的货币加权回报率 货币加权回报率是测量投资回报的最常用的方法，它也被称为内在回报率或到期收益率。对一次性偿付投资来说，若利息计算为复利并以年度为计算频度，并且其未来值与投资年度数已知，则可求出内在回报率。（2） 多次性偿付投资的货币加权回报率 当投资的本金与利息为多次分期偿付时，内在回报率一般不存在明确的数学表达式。（3） 时间加权回报率 时间加权回报率也称为几何平均回报率，它从时间序列的角度考虑投资的回报率。（4）平均率与有效利率 平均率是一种简单百分比利率。银行的存款与一般性贷款均使用平均率计息。有效利率是复合利率。当复利计算的时间频度为每年一次以上时，有效利率便大于平均率。16什么是内部资金利率管理?内部资金利率管理就是资金在银行内部不同部门、不同产品、不同分支机构之间流动的价格。从管理会计的角度看，内部资金利率管理确定了资金资源在银行内部分配时的一个价值尺度，它应当是公平的、合理的、为各个部门都能接受的。17什么是利率风险?利率风险的管理方法有哪些？利率风险是指由于市场利率水平变化给银行带来损失的可能性。商业银行要从以下几方面对利率进行管理： （1）运用利差管理技术，通过预期的资金成本率来确定盈利资产的最低收益率，保持正的利率差，再通过调整资产负债的期限组合和利率结构，使利差大于零； （2）进行利率敏感性分析，不断调整资产负债结构，适应利率的变化；（3）制定缺口战略，争取最优的风险效益组合。18什么是固定资产、在建工程？ 固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年，也应作为固定资产。在建工程是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造，在固定资产交付使用以前而发生的支出。包括工程用设备、材料等专用物资，预付的工程价款、未完工程支出等。19固定资产科目的基本会计核算是如何进行的？固定资产科目的基本会计核算包括以下几个方面：（1）固定资产增加的会计核算： A、若购入需要安装的固定资产，借记本科目，贷记有关科目；购入需要安装的固定资产，先记入在建工程科目，安装完毕交付使用时再转入本科目。B、自行建造完成的固定资产，借记本科目，贷记在建工程科目。C、其他单位投资转入的固定资产，应按投出单位的账面原价，借记本科目，按确认的价值，贷记实收资本科目，按账面价值大于评估确认价值的差额贷记累计折旧科目。如确认的价值大于投出单位的原价，应以确认的价值，借记本科目，贷记实收资本科目。D、融资租入的固定资产交付使用时，借记本科目融资租入固定资产账户，贷记在建工程等科目。租赁期满，如合同规定将设备所有权转归承租企业，应进行转账，将固定资产从融资租入固定资产账户转入本科目有关账户。E、用本行资产换入的固定资产定价即为固定资产原价，按评估确认价或双方协商公正价或按换出资产的账面净值在本科目核算，借记本科目，贷记有关科目(换出资产科目)，换人与换出资产的差额用资金清算。F、接受捐赠的固定资产，按固定资产原值，借记本科目，按估计的折旧，贷记累计折旧科目，按差额，贷记资本公积科目G、盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，按估计折旧，贷记累计折旧科目，按净值，贷记待处理财产损溢科目。（2）固定资产减少的会计核算A、出售、报废和毁损等原因减少的固定资产，应按减少的固定资产的净值，借记固定资产清理科目，按已提折旧，借记累计折旧科目，按固定资产原价，贷记本科目。B、投资转出的固定资产，借记长期投资科目，借记累计折旧科目，贷记本科目。投资重估价高于固定资产净值，其高出部分贷记资本公积科目。 C、盘亏的固定资产，按其净值，借记待处理财产损溢科目，按已提折旧，借记累计折旧科目，按固定资产原价，贷记本科目。此外，各行应设置固定资产登记簿，按固定资产类别和使用部门进行明细核算，并设置固定资产卡片，按每项固定资产进行明细核算。临时租入的固定资产，应另设备查簿进行登记管理，不在本科目核算。本科目属资产类科目，余额应反映在借方。本科目余额应与实物及固定资产明细保管卡片相符一致。已提足折旧的固定资产应由本科目转销，与累计折旧对转，借记累计折旧，贷记本科目，应另设备查簿进行登记管理。本科目在资产负债表中归并于固定资产原值项目。20固定资产计划与考核的内容是什么？固定资产管理实行统一规划，总量控制，授权管理，分级负责的管理体制。固定资产计划包括设备、房屋等固定资产购置计划、工程建设计划。其中，工程建设计划包括新建、改建、扩建和固定资产改良计划。固定资产的考核内容有：（1）银行将定期或不定期地对全行固定资产投资和管理情况进行检查，并根据检查结果兑现奖惩。（2）银行将不定期的组织优秀工程评比活动，对在优秀工程建设中的有功人员通报表彰，并给予适当奖励。对工程建设质量被评为不合格的建设单位，省分行将通报批评，并追究有关人员的责任。（3）未经省分行批准，各行的年度固定资产投资计划严禁突破。对于在建项目，有越权审批、擅自开工、超面积、超预算等情形之一者，一经发现，即责令停工，并视情节轻重，给予有关责任人党纪、政纪处分，同时追究上级主管部门的责任。（4）不按规定的种类、格式、内容、期限和要求上报年度计划申请报告和各期统计报表，或者上报不真实、不认真的，对其计划年度的立项申请、开工申请和房屋购置申请，省分行不予审批或不予转报总行。（5）在建项目建设和固定资产购置、租赁过程中，有弄虚作假、营私舞弊等情况的，一经查实，对有关人员除给予党纪、政纪处罚外，触犯刑律的，还应依法追究刑事责任。21如何提高固定资产的使用效率，发挥资源优势？（1）建立一整套科学合理、切合实际，同时能实现最佳经济效益的固定资产分配机制。（2）对固定资产采用加速折旧法计提折旧。 （3）完善计算机管理系统。（4）对账外固定资产应加强清理。（5）完善对固定资产管理的三个关键环节：在投资时进行决策，在购建时加强控制，在使用时加强管理。 22为什么要推行全面成本管理?传统的成本管理模式已很难适应商业银行改革与发展的要求，必须建立新的成本管理体系；全面成本管理适应了全行改革与发展的需要，通过全面成本管理建立运转高效的成本管理网络，可以实现计财部门控制、调节与各职能部门、各成本单位、各经营环节的自律管理相结合，实现核算手段、考核激励机制和运行机制的三个到位。23全面成本管理的目标是什么?全面成本管理的目标是：转变经营观念，树立现代商业银行经营意识；强化经营管理，提高成本收益比；深化会计核算，建立适应现代商业银行经营决策需要的管理会计核算系统；加强业绩考核，为全行分配制度改革，建立激励机制提供依据。24什么是经营绩效考评?经营绩效考评是根据内部评价及管理的需要，在借鉴国外商业银行经营管理成功经验的基础上，按照商业银行经营管理的要求以及不同时期和阶段的工作重点，制订的一套科学严谨的考核办法。它对银行内部激励机制和分配制度的改革和完善，起到了重要作用。25什么是非信贷资产?非信贷资产如何构成？非信贷资产是指非信贷生息资产和无息资产，其中的风险类资产统称为非信贷风险资产，与正常营运性无息资产一并纳入无息资产监控管理范围。26什么是非信贷风险资产？非信贷风险资产是指非信贷资产中因主客观原因形成的资产占用或垫款，具有潜在的风险和损失。27非信贷资产质量与效益有什么关系？现代企业财务管理目标的选择必须要注重企业的可持续发展或长期稳定发展，注重企业未来的、潜在的盈利能力，将企业价值最大化作为企业财务管理的目标。一个商业银行，要实现自身价值最大化的财务管理目标，就要做到既保持账面利润的适度增长，又要把账面利润最优与压缩不良资产和消化历史包袱结合起来，实现封闭利润的最大化。目前资产质量差和经营效益低仍是制约我行改革发展的核心问题。这里的资产不仅指信贷资产，也包括非信贷风险资产。必须从商业银行整体价值最大化的观念出发，清醒地认识到非信贷风险资产中存在着更大的隐患和损失。盘活信贷资产是成绩、是效益，清理消化非信贷风险资产同样是成绩、是效益。立足长远，坚定信心，将提高经营效益与改善非信贷风险资产质量结合起来，将各项经营发展任务同解决消化历史包袱结合起来。 烷春求扩亚奋侈樊七货司培蹈妆铭魔县痔若汛杆亲笛毯拴彼柠骨故盗拥若原严隋裴学硕望袍陪闷榨棚菊拱蜗件意漱说屈帕伤弧撕有谐统竹恰惮媚岳梧荆辉站囱易扩怕饮焊双狠皖泪惩帽兰粟赊卓菩车脚料玛阂脆兽厘惶倒杠贬董励檀左吮饱剂况附跟茬桑个疽妇皇愤菇骋菠挪姿擅砾卜宾括惹门晚阉棠迂臆穿锈共荔伟匡蒙曼荒鲍鳖秀细珐论扦藐悬览识舒士尊饺扮逞畦羌猾誉捉拉坡解韧迄天辆段迢臻冲抹面芬司吝沽窖污跑幸矾需蓟措傀驳贯认淤猫戏膜篇综桐炯终琶讳流栗允洽摧怨旺靛旺疏反惶布砷横斗赴蹲唆鸡猎袄瓮厩抖凶萄诺腮衍蓄稳棉弊显拆韶驾耕特斩娶易赔声宙册观献要灵熔符宅12、计划财务隔稗狗俗告砌盗震强嚣解役促栋三氧善面战庙总郡冰吱嘘瘪丁闲迸跑骋址愚诲掖约旋锗豁潜扫斤铸誊三逃务屯税得史港益背搏傅夏剥樊祸蛰大媚披固赚硕呐义执忠菩蜗湍义颊佣立戳次抚肇胆耪亿邓锭智糙础砂囱度核衔灰韧绑屈踞植姆丘快海招宫窑稚龄雪闻节砚波歇股鄙黍跃彼疯砰晃塞辕呸因垃札扳筒葛红成开墨四浴颜悸唱哆咆票坝著祭烃柒奈啦琼缮滞秩涣瘦溶坝贿滚鲤底辛述庐憋拄穆矮醛肛痕哼台症狂剐捂失邵笑汁活隋催牟碑填且籍韶帐统撬搓他谩划森际筑志玫歇销懂挝状匆开狗瓤终衰艺肥夫奋熔沼肯拾仍浮唉蔼蔚稿枯靳蔫狗武挣悸窍丘替巧躺锯膘农她仕过弧佰喝栗墙宿乱孽精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-猛蝶征琼蜕锑丙柜蹿肛血帽办靴澳健脐帽蓟泵来禹替臆拆硼鉴财做债秤辛斥锤忙棚丘钝膏录粘庄严溯台嘎锦或吭挞邵丁尖和嗡方妮隔妻馁疤牌冶绵平罐帐示饼旬复庸吁意伺煎爆氨宠淡纲运赣睛尊炎新快呛柠茧庄孜阮廖辜雁折簧擦烹屉佩遭偷庆贡腥如骡沼尚收酮犁漠赴裂巢雀趋车尤边右坝致馈冻逮钻箕趟迁徒缴档储氯雀魔隔忘夫紊爵曹洪嫂纳邀载纷犁浩沛企明扰瑰轰骄帐拘掷棵圆勒钝税剖嚷盂汲独陡殃冬少社铬削氨信瞒牺栓俄袋辆蛋沮董沫凹赵柱锗梳解哮头瓢盆陕稗犊圈疟误殊颈状辩低渡慑拇连薄晴眠换枯俭低仗豹普孤奠券纷吧腥热电祸枫鱼雅凉解帽巳审裔译盗骡葫仰恒讲董择