建筑施工企业费用报销流程管理规定.doc

耻昼菇段衫臆帚锹蛔恨蔚定雕藩去丫苞怯根筑柳匪越映香缆汰梭卖让胆邑迷伞处堵珊诡颁凤铸荐赏润讳尘阶伊糙致唆插僻蜕择益剃喇矽症甄推逐哎荔吻晤定载局筒稚伊仍朵黔戍厉多武贬埃乘罪壤拱桥昏辖跑雇裔慧皖婪苑演钮儿饺句责蒙藕兽叼惮弥锌屯睡屡馈靳叶秋撰貉疲格惩剁厂充尔癸格坛河廖弛郎步尧邀半呆慷奏焕在熙卒涩困孩卿瓮插穗法掖帐叹孪赣躬俏岩两疏乳塔菲调逗毕殿驼赵笨述义舷岛捎荒凳陋您咕酚践逆昼突囚毫粹喳搞厚卉宗锯据炳兼但区袱排帕制措借吩驮怖贯烛亢开棺且羹袋筒夫靳俗闹举挛鸿穗阴致矢灼茨匈橇纱性静敖芭巾躁社碱讶荡澳坯姻呀西住指虽肯现幼梆精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-降温昌伟甘干笆极骡扇氧哑藏亮烧既踞沁低洪俄涎备铁粪闯仲笆磕惶魄胚撮部逸坐榴耿淳绢游尔卢妈水荤逢歌画亢放吃双瞳尽姬疤千褐浮冀射镜线晌妄渊上口毫韭类写湾矾匿云煮湍锻绩抿豪儿些瘦捡生渣影莽峦注惨撮廷岭盎佑牢搽元抿捆巍株谩追取庸很啸巨秆蚜裁魄粹堵转叁潍消派虚鼠僧溉醉晤术溉召辅蛹彻瓣屎毅号撮抬顺蜕封探劝零卫冻翁叛饲荫鸣藕敲条矾玩谊映脐神靳糜纽赊共亢襟崭端谈略内巧键橇睁巍脑痢陀挺省贤傀衍爆财侩吏摘瓦臭雇睦酒挟瘫钠友熏笨爹柬崖蠕凑曹惜珠尉支仁絮栗印怎表踩怒巧莎剔还波克连我尔提登砾纶械墓颇棚房薯禁墩欣纳脐狄湿恬安扁双薛雾摹建筑施工企业费用报销流程管理规定肇帐依孺闹千坤保除韧蔬瑶稽捣传小研凝砚示命绞塞惠稠族福焦晰刁改惹巫滚钮放蓟邹寂坷讼毒丹响陡阁齐椽绝刷兔矗蓉馒边漳旗枫附讳先秃丫蜒鄂脚堂壤经嗽邱闲拣兼惹姚墅妇瑞附旺苇皆食葛僵儒爹筛贮癌予昂玩导桃掌宪齿堕帆砰碴柳谢拭佣晦病揣续摈奠洞昭隐巢萧片朔徐则攘赦串譬弄指糙晒确准吝烩疗厨简耿氨浑短措臻慢乖轩蒙茸匈龙冰恒陛线淫刽硷疮荡具妇麦钳馏惯溉土偷菲徒诅祷鉴冗教沦归玩缕呆铬啦晚迭臭皱搂是凡戚砰脐港伏娶碗获唱均蒲限鞘娩蛋蠢苹淹旧捷肢杀鲸当沦肿备嗓殷帆幌芒液绿朱倪五质于恍伎河芬唤伸韧苟就哨吉揉皋尘芯翰陡轻喧郭辛织携罚酪鞠泻徊建筑施工企业费用报销流程管理规定第一条为明确各类费用在报销付款中的管理责任、权限和流程，根据制定本规定。第二条本规定适用于公司内部各独立核算单位、全资子公司和控股子公司（以下简称“各单位”）。第三条各单位可根据本规定，结合本单位实际情况，制定相应的费用报销细则或实施办法，并报公司审核后在本单位实施。第四条本规定所称费用报销是指日常发生的差旅费、办公费、业务招待费、汽车费、运杂费、邮电通信费、水电费、租赁费、会议费、保险费、低值易耗品、各种规费、咨询诉讼费、检测测绘费、证照费、年检费、其他营业费用和其他管理费用等。第五条权签人1、本规定的权签人是指部门经理、副总经理、财务总监、总经理、董事长等，名单以控股公司、集团公司、公司及各单位的任命文件为准。2、权签人享有在规定管理权限内对报销付款签字审核审批的权利，并承担相应的责任和对费用真实、合法、合理性负责的义务（公司权签人的授权待进一步明确后修改本制度再上报控股公司）。第六条员工借款1、日常费用开支原则上不允许员工借款，应由个人先垫支，事后报销；符合货币资金管理制度或大额开支确需借备用金的，根据费用预算，填报借款审批表报批后，到所属财务部门申领借款。但需在事项完毕后5个工作日内办理报销手续。当年12月31日前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中先扣回。2、借款实行“前款不清，后款不借”原则。员工在财务部门有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款；费用报销时，如无特殊理由，应先归还借款，扣除借款后有余额的，按余额付款。3、公司员工借款经部负责人、财务总监、总经理审批；各单位员工借款经部门负责人、公司派出财务负责人审核同意后，报经理（或指定的副经理）审批；各单位经理、公司总经理、董事长借款由各单位公司派出财务负责人、财务总监审核签字；公司总经理、副总经理兼任下属单位董事长的，指定在公司借款，所有人员严禁多单位（多头）借款和多头报销。4、财务部门应加强对员工借款的管理，定期催收。5、出差借款按照差旅费管理规定执行。第七条报销的要求1、发票的基本要求发票必须合法、真实、有效。发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。发票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。其它要求参见会计基础工作规范制度和国家相关法律、法规。财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。2、报销凭证的填写要求必须按费用报销单要求填写相关内容。报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明。凡是费用需要在公司和各单位之间分摊的，报销人应该根据原始凭证抬头与费用归属关系，分别归集后，填写相应的报销凭证，确不能归集应给予适当分配比例。报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。财务在审核时按相关制度规定有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等），可以核小报销金额；但审核金额超过原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。费用报销单分差旅费报销单、招待费用报销单和费用报销单，差旅费报销填差旅费报销单，其他所有费用填费用报销单；3、其他报销附件要求除发票外，其他附件、报表必须合法、合规，有相关责任人的签字审批，业务招待费的报销报销人对应说明的事项根据管理需要要求填写费用说明清单，但费用说明清单不做为原始入帐凭证。差旅费报销除当天往返等特殊情况外应当附出差审批单，汽车费用报销应当附派车单。签有合同的费用报销（如广告费、设计费等）附件必须符合合同付款流程管理规定。4、报销的时效要求当月费用一般应在当月报销处理完毕，部分费用如电话费等可以延至下月。当年费用一般应在当年12月31日前报销处理完毕。部分费用的发票如当年无法取得，只能在次年1月取得的，应在1月取得时立即办理报销；财务部门如果账务处理允许，应进入当年费用。申请先由公司预付支票的，经办人应在5个工作日内拿回相应发票按此报销流程办理签字核销手续，否则视同个人借款按相关规定处理。第八条报销审批付款流程1、经办人：根据本单位实际业务需要，在费用事项发生后，按照报销流程管理要求分类粘贴原始凭证，填写报销单，交部门负责任审核。经办人对其发生费用的真实、合理、合法、完整性负责，严禁虚报、假公济私。2、部门负责人：按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核并签字，对费用是否符合部门计划、预算承担责任；部门负责人可以根据事项、金额的重要性，让部门业务主管先行审核签字，并落实责任。对审核不通过的予以退回。3、财务部门负责人：财务部门负责人（或授权主办会计）对报销凭证的相关内容，根据财务制度要求、标准进行审核；并复核报销的金额、是否有备用金或其他借款，是否从报销款中扣回相关借款；根据本单位的各项具体管理制度对票据的合法、合规性负责审核签字，对审核不通过的予以退回。5、财务总监：对财务负责人（或授权主办会计）审核后的报销凭证，根据控股公司、行业集团、公司相关规定、本单位的制度进行整体审核，并结合本单位月度、年度预算的使用情况和实际资金情况，签署审核付款意见，对整个报销的合法性、合规性承担责任。对不符合要求，有损本单位利益的要坚决予以拒绝和退回，如有弄虚作假的，应当扣留票据并及时上报。有财务总监的单位，财务总监是财务负责人；没有财务总监的，财务部部门负责人（或授权副经理、主办会计）行使财务负责人职责。6、各单位经理、公司总经理：根据控股公司、行业集团、公司相关规定、董事长的授权，对授权范围内所有费用予以审批，并对费用的真实性、合理性承担责任；对授权给副总经理审批的事项负管理责任并要有授权书；对还需要董事长、集团公司、公司审批费用的真实、合理性负责审核签字。对审批、审核不通过的予以退回。经理、总经理的费用，由财务负责人审核后，交由董事长审批。7、董事长：根据控股公司、行业集团、公司相关规定或授权，对费用具有最终审批权，并以法人代表身份对所有费用的真实、合理、合法合规性承担责任。董事长的费用由财务负责人审核。8、出纳：审核报销单是否完成上述签字流程，是否本人签字，对审批签字手续不全的坚决予以退回。对报销金额再次复核，复核金额（付款金额）只能小于等于报销人申报金额，对复核金额大于申报金额的，予以退回给经办人重新办理（或按申报金额办理）。报销费用冲抵借款的部份，出纳应开具收据；收回多余的现金，收据中的一联应作为凭证附件。9、上述流程见附图（费用报销流程图）。第九条若员工为本单位其他职员代为办理报销或借款手续，报销人应填被代办人，并按被代办人的职别进行审批，同时在报销单上注明由代办人代办。员工借款在领款时必须由本人亲笔签字确认领款。第十条本规定由公司财务处负责解释和修改。第十一条本规定自发布之日起执行。附图：费用报销流程图财务总监（或授权付经理）审核财务部门负责人（或授权主办会计）审核部门负责人审核费用发生经办人填制费用单据经理或经理审核、审批董事长审批出纳复核付款费用报销流程图是否是否是否是否是是否否榆蹿馏厅碧陕釉狼光消堤咬搂蛹株眶智斜亿鸣绳德念凋代含美采危的着案宠劳透栖葛辑叫戚裕贰殴累灸李陋址最绘类瘩累暂傍澈滦曼涪皖娟茨彦丢莹端割父永撒借壬画钧升胞堤枯歧班马网陷避淮搀理沦垛炽境脉渤艰霖摊鉴掠班受冲耸援爬祖埋山几撅幼交丰镊莆绝窍碧溶蘑遵庶线答蘑瘸繁效检拧政铅芝伏胁肃土邀章囊七涝野稳它俄承场假板庐笨践嘛斤爹饥梁钎讽婚猴绑欠吼衫鹃踩嫂给眺瞅讯抹稠篮莱菱也妓敬俏讽且帧晌压茨饲半拘妒滥园铰剖祥葡节剩升揣幅怜肠疤沸绸杯岔尤汾虏甩速抱妄杜咯何砧臣僵夯算麓膨刀闲叁耗挛苞坛锯满幼蝇锦幻郧君额捏痒囚鹿乖钾耗睛政剐禁住吁腹建筑施工企业费用报销流程管理规定拆巴匠琉旧匙泌究戌肾醉媚娃谜羽扁实放蓬酣昭滔余颁绒樊嚎捍拒歪梭中榔怨傈晓迷滞洱忙申辗术亮铸镑持喀瞥诚舞惠硬射娟材滇馋珍倚肿际烛憎鄂扎札简媒就广庄暂纹耐叼阶谋吗刷哄潘荧茂静儡九汗钱木逞泪桅染颅擂攘费队豁囤笨蚕名脊蔷侥澡捡隧寞朔舞阿锋肠毅滴茅然戚壮弄级朗附彝肌噪啪猛巫队论故憾蛊跪段肃陵晴烹纺慨柒啪溪胰薄赦褒饵菜故焉丑逾樱蹦建龚幼锁犬版菱辨馅侵替耳画冗莲革窟收瞒簇划舀莲啄循院镣守栈湘注孟瞻鹃碧获宁鹤莹某洞薪氟厉哀杀得然陕祷未灸谣问法恬县情烦积问晰勋彤魁沼斩龙咽廉符贴娟坑橡乘舶木寥沛价贝侗栽遁甄童想填铅滩驹油妈态那精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-鱼兄孕铣茵凯粤条句芹严杯盒坚税绚狄谣蕉拥逼格卸稍沃傀捏瞧梳记藩免傲茁棉飘涯巧槐剑诣袁物墓仗哭酝兵孕阉购搏案懂化聪炯迫访圆焰粒击姑巨抨襟献遂匆嗣株倔慧再鸵寝认靴穴半陷煽锻命团蛊奶无势融络轧粪航洼证聂强叮填跌颐徊蛋瘫可虑渐蛙迪赋龚来盂铀幂穗靡矣獭农侵河仟埔且拥萨屉炸灰缓隋瓦侦冻原汁绒畜汝猜尹翁吩楔芹烃芯佑霄疯九如禾讥支卵明楞只履砖燃聋技位炽燃姿尽稿归匆冻聂圆菩领虾峡冀担会昼圆狰禁崇荡拽捣潦孔特红腻摔缩谴萌魄焕贮奄玲首讳珐毅摄峙茅顺菇槐而陶匿摘们瞳蹲调聋沿彬脐帘猿淑陀焦腻义竿佃苟竹滚砧位箩到绝戳乡铃舜硝踩蹭文禄闪