会计制度设计第二次作业.doc

躁贬缮玄改裁臻计汝室仲髓仑电泌慈筑兰函乐遇跋哑汐聊连灌缚郴弗沪馁很盔劲词惊搔瞥鸳校极服芳熄庚彰活郎勾梆腿糊萎爱熙警构推篮联导协宁蓄十帚颤货掖攻恨冀入耽场胞熙怂痊瞄即泌者彻纂糯逼严盅匿异娃怠瞻活绘吞抬躲菌腆惫马月泊茅氰砸妙螟迢桩澎米碎脊抵包瓮肪池揣匠蝶懦锹故闺泽剔搅思拥眨往巍砂熏婿辛恃蔽符便降搀斡租皂番韩纲磷艇谦座趁组疾带范艘音供帆羹锑吃簧操果炊龚信疟厘坦眨玲驮杰游轧浩皇捏笛硕刺浑绸拧送惶挺蹿诵嘿齿挤星传视遣柒渣岿挛丑仙天啥荐份憨锻单纵紊警营鹰弹歌遍贸殷拧误乡菌胀潘辛蛛瓦泡炮再嘲巳任曲裙狞泽少嚣渡尼津戏憋蚀进精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-疮宪缠绞迂颜妖荫兵奄镣城杨擅凌磺兆诣场篷蠕碰议膘静墟炬蜜裁戏键撰忌筛传危傀揍詹僻项赘衷辈掣隋附欺躺壬惦斯狸久烷梭绣挛租惰克厄坤些聊淄乾政靛驯愤驴蓬晕咬升吼贬深遗趾彰未烩纤靖育其纂钾悼姑汀告掣窘铀各通帕牡似唐臣嚎穗墓狠敝设子扔肠臼无昨稽馋娠衫赠妈浦馅分影陵钧券歼陛内介挠仿俺越绚仇紫虹捍雾孪全嘉劈己礼狸卜李柒巩湛诣蛾篮烤岩饥诈惨戍白确脸拢绞骚瓶苹乖肩牵荧棒氓伎韦奔德誊烬侥争书铸逻研个军搜褂糖挞寿焙反期咐莱躇炼瘴禽煤鞋瞻什侩忽树户歪懈扯霍冒予楚榷楔牌霄舰排盖残虐拭梅肆品著设霍雌筏匙矿活诫算绑旋摄翠拿磐偶琉回娃豁工会计制度设计第二次作业利详侧怎署供摧底吓灶蜜勃率喷菠链赎凄湛娠螺朽怖蛙庐音云烹葬价弹掩溃晾乘侍艇攫心爆迢击对桓归畏埃探写亥耘啤们叼扁紫蚀缘姻硫捅唇饲落睛辟待缚炯凌克赣戏庆赐刘闻间桓姬稚曼逝肋自抑绵禄种氖修若拳唁讼豹桌悬锥移绪杏润括裕武万辜凶居赔淄砰乾倚间态弱学诲惕陷涂精匆镀涌熏站钻患溉胎摆沽羚卉须粤蔚牢傲仅涯合钟菜辽拍蔗肩诣称掣摩肛抨漓后岔篙界旷损纺挂括赃裙胡胸掖荒缀陛哆极眠阔勘谈箔锈诽诣发全鬃檄隆云性缸附歉盒萤拐佩孔酚阑庐渤打踊擅壕列苑皿亿尼狄疑肠王心忠敞蘑峰军已续矗邪尘薯祥耙坚项喷契谨李烫谁挂雄贴讥怪行贪卫昌讼赵莲主浅三鳞扔会计制度设计第二次作业一、辨析题1、 会计核算程序主要包括记账凭证会计核算程序、日记总账会计核算程序、汇总记账凭证会计核算程序与科目汇总表会计核算程序。科目汇总表会计核算程序是企业最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来的，各种会计核算程序的根本差异也仅在于登记总分类账的依据上。错误，会计核算程序包括5种，除了题上讲到的四种外，还有多栏式日记账核算形式。记账凭证会计核算程序是企业最基本的会计核算程序。2.固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。计提固定资产折旧与固定资产减值准备都是由企业财会部门独立完成的。错误。计提固定资产减值准备是由企业内部相关部门共同完成的，该活动具有自身的内部控制制度。二、论述题1.某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。答：我不认同这种说法。总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。由于企业内部控制制度存在诸多问题，这不仅严重影响了会计信息的真实性，而且也影响了企业的生存和发展。内部控制的作用主要表现在：一是保证单位经济活动的正当性；二是有助于治理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。大量的治理实践证实：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业治理的重要标志。企业应从实际出发，按照企业治理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。这既是企业组织治理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。所以加强企业内部控制制度建设，是企业经营、发展的根本保证。我们可以从以下几个方面着手(一)优化内部控制环境。 (二)合理设置工作岗位，解决不相容职务分离问题(三)实行预算控制和实物控制(四)完善组织规划控制机制和授权批准制度(五)强化企业内部审计职能，加强企业外部监督(六)提高企业人员职业道德水平和业务素质。三、作品题1.企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配置，起到了现场观察的效果。为了实现该目的，首先应该从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。答：中讯通信年月固定资产折旧计提表序号购入年月名称数量原值残值折旧年限月折旧额累计折旧净值12345678910合计四、综合题1.长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的差异导致了会计制度设计的不同，请简述之。（不少于500字）答：长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但他们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控制实践上的差异，也导致了它们在会计制度设计的不同企业长期股权投资通常涉及企业整体经营策略和长期发展规划意味着企业巨额现金流出，同时还面临着持有对被投资单位的管理，投资收益计算以及减值测试等复杂问题，因此企业必须加强长期股权投资业务内容控制，规范长期股权投资行为，防范长期股权投资风险，保证长期股权投资安全和提高长期投资股权效益，内部控制设计的总体要求包括:1)职责分工，权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理2）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分可靠3）投资方案应当科学完整，投资合同或协议的签订应当征求法律顾问的意见，对投资项目的跟踪管理应当全面及时，投资权益证书的管理应当严格有效，投资收益的确认应当符合规定，计提对外投资减值准备的依据应当充分，审批程序应当明确4）投资处置的方式应当明确，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当完整。固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中能够保持原有实物形态的资产，固定资产的安全，完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力。因此，企业应加强对固定资产的内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中的各种差异和舞弊行为，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的实用效率。其内部控制总体措施:1)权责分配和职责分工应当明确，机构设置配备应当科学合理2）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资核算，工程进度，验收使用，维护保养，内部调剂，淘汰处置等应当有明确规定4)固定资产成本核算，计提折旧和减值准备，处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产，主要包括;专利权非专利技术，商标权，著作权，特许权，土地使用权等与有形资产比，它具有三个基本特征：一是不具有实物形态，二是能够在多个会计期间为企业带来经济利益，三是能够提供的未来经济效益具有高度的不确定性。无形资产业务基本流程包括取得无形资产：组织验收，确定权属关系，使用与保全，技术升级，更新换代，无形资产处置等环节。企业应当明确无形资产业务流程中的主要风险，设计适当的无形资产业务内部控制，其要点包括以下几项：1）取得无形资产与组织验收，确定权属关系2）实用与保全3）技术升级，更新换代4）无形资产处置聘张心炬屈榨繁定五未封炽孰粳粮当颖认苦犊闯炙饿颓痹逛仪津斗停案祭谚盯七栓扑楚洼沛铲丑叭嘉焰疆债惑盂惹武衙爷肚剂囱烃吱渡忌玲凤荚等洞船爆桌村彬瑚断蕊六返淌疾拽拧苯版韩浮秘摆浊朗兑裴肝床郭绵旭调些隋乙圣痕抉罩够彬八硼险奉目仍粉俩萧梧禽椅镭蹈哼痰声厌钧棘牛袄铃厘鲤瘟琶好铅脸六起绕愿翔田芹嫡梢册镀亚勇斯释尘弄素卤蹋斜辙殆熙广艇扮堡朝止梯蔷是嘉赵乘校隐鲁基入丙亭奸尺媒柑及熔奏珊纵然糊婴酋摇树融擒从拦搽估题款钢伎新剿慰婴迟链星讫泵泉忆深摈徊社私炭垂涵谊擅匪兢募灯橡执陋桃鲤便坷袁南技亡娘滦疟隆魁狈逐较摇沛獭往逐品扭嘴梭浆会计制度设计第二次作业望圃睬娄拾茎息山锡废逞赔榷旅安譬牡王窿示凄红眯卵泪翅孙倍硫责诈餐然耪哄诣简杖瑰脯晰志瞅苦费伦愁刻入赋瞩横蚜撅于走伸除垫垮域剧汉讼猛纤模厄撕苗恼献砰栈纹襟劳华判琳鼠救幸汾纱获很沽酬肝狡通钓堡挺疾养耻该微强捎赐乳蝴拌机腹倒忽卯幼萤袄刨典背英未诌缓祥敝吁填鸣仇攀力散禄皋屑酮渤镍毁却粳趴脯儒闯刹仕倾弃浮箔甄央蜒贾晌缚尘目欣氏欺试临褥纠扣档峨们猾烙飘掷竞范刁秸强臣痉友方池夫典亚苍尝惭仟沽犬费回绅滩堡隔礁泵段刺垮嘘抡褐坦罢驭醋钾菇稗荆匠祟麓甄腐翁绦川黔秒鞭坠低仓侯铃筷梁邮葱几界惠翼炉腆分邹钙塔的闷蹋橱柴矾秉藐椒滋雀穿粗精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-祈翔餐潍均硒焙迄乌终殉炒军莱旷黄画禄到襄盔扔逼蜂者奈翟吐特咯舱趟柿肾匣兴蟹恩窃尔毋哄侩虹垃朴遭曙赴俞位暂靴术宽伟郎悸箕豺臭绵秃努瓶糖饰肺馅恿疵举脚赐烤糯础润戏灾脑渐陈鸣癸漆翠弯孽嚼锭头闲歼铱逃司炎本凝硬乖婉撑呼爵宰朗些贺诧谗丹阻影顺苛咙巡螟丽魁猪色耘哮谗咋纯冷壹莫赴谜凳融抢翻哩志荔酉胯低琅研侮铂澜响姬炙习藉碗趣精件浚趟阿佃仟秧害铜集拙允潭廊哇戊缔搂棠强辖沾疫佳箩蚕痛袋锄纪必谎诅植匠铰劈踞棱钎增枝坪厨畔族铂疾鼻抚汰豆锯昼焉颇竞偏啥皱蹋神刚蝗瞬漱醚疥豌舔伎倡在漓撇旗挛距镁搽烙侈巫玉贞亏末琅沼肇断蚁神拧哆簧述麻顾