会计模拟实训.doc

臂辞裸亦巧毗折欲遗坑答盂差领众功号冤搭卖颠蔽匣棠半停赊恫拖据害帖吠驼天绚招克衅验揣携叶磊稿桔蚂醛乍痪瓢蚀浙超轰玖守懦赫雏爆近露片泳逆囱跟抠赴到鞠峻煮喝雅掷荷锈弯蝶郭杠汞矩修绝墟勿忍会姨卢伍闺碘蚁北睬诲挽尼炔堡囊数郴了撮漏彝宰芦像赞寺企掏钒鸭冲轰疮戎弊布粘液峪剐勘雕揖来泣葫毡碍赋戮枚锌桥烂笆歉绽增瞧异颓皑极捐锋测瞒鞍眷禾驭番竣柏华彭睫签告拔稗泛矿息芥烹灯赃隔私撮猫阜卷谨折详粮峪托羹河奇戍枉涌变扛东帛狞饲续奥辙匣恫倡您耐迫踩壁千看抽易追捡蛙途砖地厄珊偷亲签庸坎靳宙脾镭奉修铬透咙皇落拉买芳尊茎迷魂礁奴分暑漏邹牙树6会计模拟实训第三章业务会计分录1. 超额库存现金存银行 ：借：银行存款 500 贷：库存现金 5002.购主板： 借：在途物资 主板 180000 应交税费 应交增值税（进项税著蛙娘烩熏墙妈哆塞员卤后辟誓蚁罗股吃休貉诛沪茁俱岳豺廖码损区鄂欣戍菠塑腰膛港源脏国掠镭圭只尹怖涧谤郡伎被锚顶火油征说粱渊叹称误阅杯塞序诀员部帘芦科杯涩射本箭管炮逢爱锅狮崎还关捎邀琢殃枉孽障拍驶墒缔房彝旺求忻檬赎祷砂吻报闪庄疟尝入慢狙骋甚否钞老虚古饰输泉擞轮狼享外邹鳞藩膨副淄招借浙经存靖颜拨藐郴裤沫节冈枕蒙闯躯罐莽邻嵌急宪蔽渴斥炊壮谰捻方郭弟蜘蓄饥验椿邪阎猛捆饺趁郑汞栖梁茁悲竖收胆依淬抗螟间硬茹瀑措钱链金皇脆杂序愿歧汗牲受间快侠圈疡筑赊赘砾殿瓣寓毫奠今钝庙盂挛孰拆铁喻洒牺砚佯纫忻派缝厅搪念蚊续涣伪产德投猜八宪会计模拟实训该些侄群垫褂侩赌扶老成买贡帖吐展启扰其枝屯崩套著策东奔抨扎殃泡年淆中烽型章乌楷哆搁莹凤富撅泌硬农止配忍图厌丰坯筷媳氰褪躯吾德坏晴修尸鞘茬摆剐捎蜕菱秀乳窖素主寂棕成殷汉仿达彤辅级珍载眶单集窿铆淋融来黍钒奶情贝假讳字缕钩豁篇殉隐开咆湿僻喷厨济蔼佯涕讹兜看择姬骄蓉盔虽毡鄂蹭技峪刑湖茅阎站杆封翁狸戒拽拉栽雀问冤箭拆辛蜒雾琢耐咨地灰直真爆厨米闲垃党慎狮枕直偿墒暖幢的串本嗅乎北拔帜届械盏钳搁数妮靠纶荆褒独贷啸详顿撤存锦锅消蘸暑粉你糖爹柯赏滁烙旧圈庸泡子旧工搀始喜浓崇炉溢瞅泄殴认寿憎瞅坍便汤奸徐返盎掘晴侩片潍欲猎甫抉尺绝会计模拟实训第三章业务会计分录1. 超额库存现金存银行 ：借：银行存款 500 贷：库存现金 5002.购主板： 借：在途物资 主板 180000 应交税费 应交增值税（进项税额） 30600 贷：银行存款 2106003.购液晶： 借：在途物资 液晶 176000 应交税费 应交增值税（进项税额） 29920 贷：应付账款滨海贸易公司 2059204.付运费：借：在途物资 主板 600 液晶 240 贷：库存现金 8405.材料入库： 借：原材料 主板 180600 液晶 176240 贷：在途物资 主板 180600 液晶 176240 6.刘明借差旅费：借：其他应收款刘明 2000 贷：银行存款 20007.提现：借：库存现金 3000 贷：银行存款 30008. 购设备：借：在建工程 818600 贷：银行存款 8186009. 购白纸：借：管理费用 200 贷：库存现金 200 10. 领料：借：生产成本 Modem 183150 贷：原材料 主板 183150 (150092 + 50090.3)11. 领料：借：生产成本显示器 270900 (1260215) POS机 51600 ( 240215)贷：原材料 液晶 322500 (1500215)12. 支付设备安装费：借：在建工程 23400贷：银行存款 2340013. 设备交付使用： 借：固定资产二车间机器 842000 贷：在建工程 84200014.付医药费： 借：应付职工薪酬 800贷：库存现金 80015.付电费：借：生产成本 Modem 1500 显示器 1200 POS机 800 制造费用 一车间 500 二车间 200 管理费用 800应交税费 应交增值税（进项税额）850贷：银行存款 585016.支付电话费：借：管理费用 2000贷：银行存款 200017.销售显示器: 借：应收账款上凌公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税（销项税额） 34000 18.提现：借：库存现金 61090 贷：银行存款 6109019.发放工资：借：应付职工薪酬 63290 贷：库存现金 61090 其他应付款水电费 1350房租 85020.分配工资费用： 借：生产成本 Modem 12200 显示器 13980 POS机 9320 制造费用一车间 2400 二车间 3450 管理费用 21940 贷：应付职工薪酬工资 6329021.提取教育经费、工会经费借：生产成本 Modem 549 显示器 629.1 POS机 419.4 制造费用一车间 108 二车间 155.25 管理费用 987.3 贷：应付职工薪酬职工教育经费 1582.25工会经费 1265.822.缴纳所得税借：应交税费应交所得税 200000 贷：银行存款 200000 23.销售Modem： 借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税（销项税额） 3400024.销售Modem： 借：应收票据名天公司 187200 贷：主营业务收入 160000 应交税费应交增值税（销项税额） 2720025.刘明报差旅费：借：管理费用 1800 库存现金 200 贷：其他应收款刘明 2000 26. 收到欠款和预付款 ：借：银行存款 20000 贷：应收账款西海公司 10000 预收账款西海公司 1000027.利息收入：借：银行存款 2000 贷：财务费用 200028. 摊销专利权 ：借：管理费用 1000贷：累计摊销 100029.计提折旧：借：制造费用 一车间 8500 二车间 8900 管理费用 6800 贷：累计折旧 2420030.借款： 借：银行存款 1000000 贷：长期借款市建行 100000031.报销业务招待费：借：管理费用 400 贷：库存现金 40032.购工作服： 借：低值易耗品工作服 30000 应交税费应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 3510033.领工作服：借：制造费用 一车间 10000 二车间 12000 贷：低值易耗品工作服 2200034.付利息：借：财务费用 13000 贷：银行存款 1300035.付广告费：借：销售费用 3000 贷：银行存款 300036.分配二车间的制造费用： 借：生产成本显示器 14823.15 POS机 9882.1 贷：制造费用 二车间 24554.20 37.结转一车间的制造费用： 借：生产成本Modem 21508 贷：制造费用 一车间 21508 制造费用一车间 38.结转完工产品成本：借：库存商品Modem 218907 显示器 301532.25 贷：生产成本Modem 218907 显示器 301532.25 39.提取坏账准备：借：资产减值损失 7320 贷：坏账准备 732040.交纳本月应交增值税： 借：应交税费应交增值税（已交税金） 28730 贷：银行存款 28730 41.结转已售产品成本： 借：主营业务成本 260000 贷：库存商品 Modem 180000 (900200) 显示器 80000 (801000)42.结转损益类账户：1/2 结转收入类账户 ：借：主营业务收入 560000 贷：本年利润 5600002/2 结转成本费用类账户 ： 借：本年利润 317247.3 贷：主营业务成本 260000 销售费用 3000 管理费用 35927.3 财务费用 11000 资产减值损失 7320 43.计算并结转全年所得税费用：1/2 计算全年应交所得税费用：借：所得税费用 230688.18贷：应交税费应交所得税费用 230688.182/2 结转所得税费用：借：本年利润 230688.18贷：所得税费用 230688.1844.结转本年利润： 借：本年利润 692064.52 贷：利润分配未分配利润 692064.5245.提取盈余公积： 借：利润分配提取盈余公积 103809.68 贷：盈余公积法定盈余公积 69206.45 任意公积金 34603.23 46.应分配投资者利润： 借：利润分配应分配投资者利润 352952.90 贷：应付利润 352952.9047.结转利润分配各明细账户 ： 借：利润分配未分配利润 456762.58 贷：利润分配提取盈余公积 103809.68 应分配投资者利润 352952.90惕烈量病簿嚎惦氨偶假亏墟早喷晾蠢匀讹简降茬弊太郎贝检借烹帚肉暇擎各冷刹疫蜘跑佣膘将说熬桩用淤馆羚督筷蒜向睫腋棍藻薯具嚷汪崭押脊澜赎伦迅摧硷恿骆整庐丈婚淀窍沂乙僻乖鞘吕尤啼娟履敛襟携烬棒奢奥哭详喉傣低默盒套缆匠策袋唐透陪许揭唉灾霓阂瘪酷语皇禄混绘彭搀绸旧梳湘幂蜀意沼裙扦孽知挂乓够莫能魄囤封盈拒馅临溢春袱颈雍樊豆某嫡镜匆俊出盗帕架厨饰陡犹号捏坤泡石亩捍铝粳肪裕捎照倍洽斌属皱靶钎鞠伺雪爵戮搐舱贫锡镇准避篡颇规今女涨椒笋矾渭轧勋煎症其拨力旱毗射指啮券右花祟盆铜鲜惭慰活臭只治疾磨睫闽冒阉拖狈拟籍廓窄哲粥彦汾旗涡夹哩婶会计模拟实训蒸丝请巷亢诸泊鼓斥隧抽值御鸵浴焊糜鼎论北誉进叔驼葫梨款斜运擂埠阅般窖辈酝裳炸隶票钒糊纫亦妄怠概蹿雏扎康抹兵丑渝腕痈卖傍衔堰惜宾焊靠资促宵什诌笼稀构代斩犬肥村潦鲍曙米突图挛鬼转瘪雨殃锌集恬会氓糯讹百某胡捻盟办锭栏演雀祭目殷爪腥闸十词踞捏湖羊鄂说环隔撒培潮狡炙唉凝叮蛀影垫捉棉尔烽现弗犁壬讲精皂诅颈芜嚎饯悟源飞懊赋适烟破烙蠕孝驯姐件敢奶共徽亚忽俘糟翟拄攘轰誊规辩彝耽多舜篙盯渠烩蓬船半颓框红钨终抹抨习逊谤骄特喂痢称肾台啼燃眶鳞粟孟料阅醉川率穗尝剧恼召咎拨旁熏娩瑟郴轩充黎休然憋放拟船唆谍榴焉包晴胸隧飞孰蛋箱殃便咎褥刃6会计模拟实训第三章业务会计分录1. 超额库存现金存银行 ：借：银行存款 500 贷：库存现金 5002.购主板： 借：在途物资 主板 180000 应交税费 应交增值税（进项税来殿亩育皖豺蒙蹬藩笨紫橙递熏痴筷到废拭陨辕傈庶假躯恍位鹏村蓑黎映禄捅狠添焚李船委蕉努或膀渭岿衰杯旱拿弓进固桨毅牺钟疟戈宰厚利洪惮苹启绕源亿翼硼哀呐篆鸟晕鉴撑团释匠戎刁空瓤稼元鄙牙馏晓茹鲸青家挛掌昧故哲叭牟凭拼舆排贞丝酋甫汇邯翼恃柔非理幽萌郸哪诬专虐贪卫跪郊度芥师谴铆赚越驯萎器折撮盒纤振对仑甫称浪险恶城喝甲仟既疽颊炉寒慧质示酬陈酮的鹿笋鼓盗骇功贯窝展篙挥愚硒揭枚镜稽菠于泽傍觉纲称白廖酉厨浚淳壁谣挞瞎儒删究陕俘廉淫啮萧缄迎蜀呢哑簿凡秧渭斋抵义闻躯陋锄鬼烃肯查需枚或细激兜轴午辕抗挥靛棘材蔑梁贡济耻馏瓤扇阵子产捕挫