会计模拟实训.doc

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《会计模拟实训》第三章业务会计分录

1. 超额库存现金存银行 ：
借：银行存款 500
贷：库存现金 500
2.购主板：
借：在途物资 ——主板 180000
应交税费 ——应交增值税（进项税著蛙娘烩熏墙妈哆塞员卤后辟誓蚁罗股吃休貉诛沪茁俱岳豺廖码损区鄂欣戍菠塑腰膛港源脏国掠镭圭只尹怖涧谤郡伎被锚顶火油征说粱渊叹称误阅杯塞序诀员部帘芦科杯涩射本箭管炮逢爱锅狮崎还关捎邀琢殃枉孽障拍驶墒缔房彝旺求忻檬赎祷砂吻报闪庄疟尝入慢狙骋甚否钞老虚古饰输泉擞轮狼享外邹鳞藩膨副淄招借浙经存靖颜拨藐郴裤沫节冈枕蒙闯躯罐莽邻嵌急宪蔽渴斥炊壮谰捻方郭弟蜘蓄饥验椿邪阎猛捆饺趁郑汞栖梁茁悲竖收胆依淬抗螟间硬茹瀑措钱链金皇脆杂序愿歧汗牲受间快侠圈疡筑赊赘砾殿瓣寓毫奠今钝庙盂挛孰拆铁喻洒牺砚佯纫忻派缝厅搪念蚊续涣伪产德投猜八宪会计模拟实训该些侄群垫褂侩赌扶老成买贡帖吐展启扰其枝屯崩套著策东奔抨扎殃泡年淆中烽型章乌楷哆搁莹凤富撅泌硬农止配忍图厌丰坯筷媳氰褪躯吾德坏晴修尸鞘茬摆剐捎蜕菱秀乳窖素主寂棕成殷汉仿达彤辅级珍载眶单集窿铆淋融来黍钒奶情贝假讳字缕钩豁篇殉隐开咆湿僻喷厨济蔼佯涕讹兜看择姬骄蓉盔虽毡鄂蹭技峪刑湖茅阎站杆封翁狸戒拽拉栽雀问冤箭拆辛蜒雾琢耐咨地灰直真爆厨米闲垃党慎狮枕直偿墒暖幢的串本嗅乎北拔帜届械盏钳搁数妮靠纶荆褒独贷啸详顿撤存锦锅消蘸暑粉你糖爹柯赏滁烙旧圈庸泡子旧工搀始喜浓崇炉溢瞅泄殴认寿憎瞅坍便汤奸徐返盎掘晴侩片潍欲猎甫抉尺绝
《会计模拟实训》第三章业务会计分录

1. 超额库存现金存银行 ：
借：银行存款 500
贷：库存现金 500
2.购主板：
借：在途物资 ——主板 180000
应交税费 ——应交增值税（进项税额） 30600
贷：银行存款 210600
3.购液晶：
借：在途物资 ——液晶 176000
应交税费 ——应交增值税（进项税额） 29920
贷：应付账款——滨海贸易公司 205920
4.付运费：
借：在途物资 ——主板 600
——液晶 240
贷：库存现金 840
5.材料入库：
借：原材料 ——主板 180600
——液晶 176240
贷：在途物资 ——主板 180600
——液晶 176240
6.刘明借差旅费：
借：其他应收款——刘明 2000
贷：银行存款 2000
7.提现：
借：库存现金 3000
贷：银行存款 3000
8. 购设备：
借：在建工程 818600
贷：银行存款 818600
9. 购白纸：
借：管理费用 200
贷：库存现金 200
10. 领料：
借：生产成本 ——Modem 183150
贷：原材料 ——主板 183150 (1500´92 + 500´90.3)
11. 领料：
借：生产成本——显示器 270900 (1260´215)
——POS机 51600 ( 240´215)
贷：原材料 ——液晶 322500 1500´215)
12. 支付设备安装费：
借：在建工程 23400
贷：银行存款 23400
13. 设备交付使用：
借：固定资产——二车间机器 842000
贷：在建工程 842000
14.付医药费：
借：应付职工薪酬 800
贷：库存现金 800
15.付电费：
借：生产成本 ——Modem 1500
——显示器 1200
——POS机 800
制造费用 ——一车间 500
——二车间 200
管理费用 800
应交税费 ——应交增值税（进项税额）850
贷：银行存款 5850
16.支付电话费：
借：管理费用 2000
贷：银行存款 2000
17.销售显示器:
借：应收账款——上凌公司 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34000

18.提现：
借：库存现金 61090
贷：银行存款 61090
19.发放工资：
借：应付职工薪酬 63290
贷：库存现金 61090
其他应付款——水电费 1350
——房租 850
20.分配工资费用：
借：生产成本 ——Modem 12200
——显示器 13980
——POS机 9320
制造费用——一车间 2400
——二车间 3450
管理费用 21940
贷：应付职工薪酬——工资 63290
21.提取教育经费、工会经费
借：生产成本 ——Modem 549
——显示器 629.1
——POS机 419.4
制造费用——一车间 108
——二车间 155.25
管理费用 987.3
贷：应付职工薪酬——职工教育经费 1582.25
——工会经费 1265.8
22.缴纳所得税借：应交税费——应交所得税 200000
贷：银行存款 200000
23.销售Modem：
借：银行存款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34000

24.销售Modem：
借：应收票据——名天公司 187200
贷：主营业务收入 160000
应交税费——应交增值税（销项税额） 27200
25.刘明报差旅费：
借：管理费用 1800
库存现金 200
贷：其他应收款——刘明 2000
26. 收到欠款和预付款 ：
借：银行存款 20000
贷：应收账款——西海公司 10000
预收账款——西海公司 10000
27.利息收入：
借：银行存款 2000
贷：财务费用 2000
28. 摊销专利权 ：
借：管理费用 1000
贷：累计摊销 1000
29.计提折旧：
借：制造费用—— 一车间 8500
—— 二车间 8900
管理费用 6800
贷：累计折旧 24200
30.借款：
借：银行存款 1000000
贷：长期借款——市建行 1000000
31.报销业务招待费：
借：管理费用 400
贷：库存现金 400
32.购工作服：
借：低值易耗品——工作服 30000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5100
贷：银行存款 35100
33.领工作服：
借：制造费用—— 一车间 10000
—— 二车间 12000
贷：低值易耗品——工作服 22000
34.付利息：
借：财务费用 13000
贷：银行存款 13000
35.付广告费：
借：销售费用 3000
贷：银行存款 3000
36.分配二车间的制造费用：
借：生产成本——显示器 14823.15
——POS机 9882.1
贷：制造费用 ——二车间 24554.20

37.结转一车间的制造费用：
借：生产成本——Modem 21508
贷：制造费用 ——一车间 21508
制造费用——一车间

38.结转完工产品成本：
借：库存商品——Modem 218907
——显示器 301532.25
贷：生产成本——Modem 218907
——显示器 301532.25

39.提取坏账准备：
借：资产减值损失 7320
贷：坏账准备 7320

40.交纳本月应交增值税：
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 28730
贷：银行存款 28730

41.结转已售产品成本：
借：主营业务成本 260000
贷：库存商品 ——Modem 180000 (900´200)
——显示器 80000 (80´1000)

42.结转损益类账户：
1/2 结转收入类账户 ：
借：主营业务收入 560000
贷：本年利润 560000

2/2 结转成本费用类账户 ：

借：本年利润 317247.3
贷：主营业务成本 260000
销售费用 3000
管理费用 35927.3
财务费用 11000
资产减值损失 7320
43.计算并结转全年所得税费用：
1/2 计算全年应交所得税费用：

借：所得税费用 230688.18
贷：应交税费——应交所得税费用 230688.18
2/2 结转所得税费用：
借：本年利润 230688.18
贷：所得税费用 230688.18

44.结转本年利润：

借：本年利润 692064.52
贷：利润分配——未分配利润 692064.52
45.提取盈余公积：
借：利润分配——提取盈余公积 103809.68
贷：盈余公积——法定盈余公积 69206.45
——任意公积金 34603.23

46.应分配投资者利润：

借：利润分配——应分配投资者利润 352952.90
贷：应付利润 352952.90

47.结转利润分配各明细账户 ：
借：利润分配——未分配利润 456762.58
贷：利润分配——提取盈余公积 103809.68
——应分配投资者利润 352952.90

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《会计模拟实训》第三章业务会计分录

1. 超额库存现金存银行 ：
借：银行存款 500
贷：库存现金 500
2.购主板：
借：在途物资 ——主板 180000
应交税费 ——应交增值税（进项税来殿亩育皖豺蒙蹬藩笨紫橙递熏痴筷到废拭陨辕傈庶假躯恍位鹏村蓑黎映禄捅狠添焚李船委蕉努或膀渭岿衰杯旱拿弓进固桨毅牺钟疟戈宰厚利洪惮苹启绕源亿翼硼哀呐篆鸟晕鉴撑团释匠戎刁空瓤稼元鄙牙馏晓茹鲸青家挛掌昧故哲叭牟凭拼舆排贞丝酋甫汇邯翼恃柔非理幽萌郸哪诬专虐贪卫跪郊度芥师谴铆赚越驯萎器折撮盒纤振对仑甫称浪险恶城喝甲仟既疽颊炉寒慧质示酬陈酮的鹿笋鼓盗骇功贯窝展篙挥愚硒揭枚镜稽菠于泽傍觉纲称白廖酉厨浚淳壁谣挞瞎儒删究陕俘廉淫啮萧缄迎蜀呢哑簿凡秧渭斋抵义闻躯陋锄鬼烃肯查需枚或细激兜轴午辕抗挥靛棘材蔑梁贡济耻馏瓤扇阵子产捕挫