公司财务管理规章制度.docx

有限公司财务管理规章制度第一章 总则第1条为了规范公司(de)财务行为,加强财务管理和经济核算,根据国家财政部颁发(de)企业财务通则和企业财务制度,结合公司实际经营情况,制订本规章制度.第2条公司一切财务、会计活动均应符合会计法(de)要求,符合企业财务通则和企业会计准则(de)要求,具体会计核算制度遵照企业会计制度执行. 第3条 公司(de)财务工作,必须执行本规章制度.第二章 财务机构与会计人员 第4条 公司设置独立(de)财务机构财务部. 第5条 财务部在总经理领导下,负责管理公司(de)财务会计工作. 第6条 财务部(de)主要职责是：1、执行公司章程和公司各项决议,全面负责公司日常财务事务(de)管理工作.对总经理负责并报告工作.2、组织拟定公司(de)财务管理制度,并监督执行,负责审查向外报送(de)会计报表及提供(de)会计资料,并保证数据(de)真实可靠性.3、监督全公司(de)财务会计人员执行国家(de)财经法律、法规政策,并遵守财经纪律.4、搞好本部门(de)内外协调工作,并协助公司领导作好全公司(de)资金运筹及资金管理工作.5、进行成本费用(de)预测、控制、分析和考核,为公司领导决策提供参考.6、参与重大经营决策以及经济合同,协议(de)拟定,为公司领导提供财务方面(de)参考意见.7、协调公司与银行、税务、工商、审计部门(de)关系,严格保守公司财务机密.8、编制各种会计报表,主持公司(de)财产清查工作；9、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同(de)可行性研究.第7条财务部门建立和完善企业内部会计监督制度.出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目(de)登记工作,记账人员与经济业务事项和会计事项(de)审批人员、经办人员、财物保管人员(de)职责权限应分工明确,做到相互分离、相互监督、相互制约. 第8条 财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动. 记账、算账、报账必须做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报帐. 第9条 公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责. 第10条 财会人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事.对于违反财经纪律和财务制度(de)事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向财务部长报告. 公司支持财务人员坚持原则,按财务制度办事.严禁任何人对敢于坚持原则(de)财会人员进行打击报复.公司对敢于坚持原则(de)财会人员予以表扬或奖励. 第11条 财会人员力求稳定,不随便调动. 财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续(de),不得离职,亦不得中断会计工作. 移交交接包括移交人经管(de)会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等. 移交交接必须监交.公司一般财会人员(de)交接,由财务部部长进行监交；财务部部长(de)交接,由总经理进行监交.第三章 公司采用(de)主要(de)会计政策、会计估计第12条 会计制度：公司会计核算和会计报表编制执行企业会计准则和企业会计制度.第13条 会计年度：公司会计年度自公历每年1月1 日起至12月31日止.第14条 记账本位币：公司以人民币为记账本位币.第15条 记账基础和计价原价：本公司会计核算以权责发生制为基础,采用借贷记账法记账.除附注中特别注明外,各项资产均按取得时(de)历史(实际)成本入账；如果以后发生资产减值,则计提相应(de)资产减值准备.第16条 现金等价物(de)确定标准：本公司在编制现金流量表时所确定(de)现金等价物,是指本公司持有(de)期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小(de)投资.3个月以上(de)定期存款及受到限制(de)银行存款,不作为现金流量表中(de)现金及现金等价物.第17条 应收款项核算方法：（1）本公司确认坏账损失(de)标准为：a.债务人破产或者死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；b.债务人逾期未履行其清偿义务,且具有明显特征表明无法收回.结确实无法收回(de)应收款项,经批准后作为坏账损失,并冲销提取(de)坏账准备.（2）本公司坏账损失采用备抵法核算,采用应收账款年末余额(de)0.5%计提应收款项（包括应收账款）(de)坏账准备.第18条 存货核算方法：存货是指本公司在生产经营过程中持有以备销售,或者仍处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗(de)材料或物资等,包括各类原材料、低值易耗品、在产品、产成品等.存货取得和发出(de)计价方法：存货实行永续盘存制,存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货,按照实际成本核算(de),采用加权平均法确定其实际成本.低值易耗品在领用时一次摊销.存货定期进行清查,按永续盘存制(de)原则进行盘点.报表日,存货按成本与可变现净值孰低法计量.存货跌价准备系按单个存货项目(de)成本高于其可变现净值(de)差额提取,预计(de)存货跌价损失计入当年度损益类(de)账项.第19条 长期投资核算方法：本公司(de)长期投资包括持有时间准备超过1年（不含1年）(de)各种股权性质(de)投资、不能变现(de)或不准备变现(de)债券、其他债权投资和其他长期长期投资.其中长期股权投资(de)核算方法为：对被投资企业具有控制、共同控制或重大影响（持有股权比例在20%或20%以上）(de)长期股权投资,采用权益法核算；对持有股权比例在20%以下(de)长期股权投资,或虽持有股权比例在20%或20%以上但不具有重大影响(de)长期股权投资采用成本法核算；对于直接或间接拥有被投资单位有表决权资本总额50%以上（不含50%）(de),或者对被投资单位拥有实质控制权(de)采用权益法核算并对会计报表予以合并.本公司期末对长期投资按照其账面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值(de)差额,计提长期投资减值准备.第20条 固定资产计价和折旧法：本公司固定资产是指使用期限超过1年(de)房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有(de)单位价值在2000元以上(de)设备、器具、工具等.固定资产在同时满足以下两个条件时予以确认：a.该固定资产包含(de)经济利益很可能流入公司；b.该固定资产(de)成本能够可靠地计量.固定资产以实际成本计价；取得成本包括买价、进口关税、增值税、运输和保险等相关费用,以及为使用固定资产达到预定使用状态前所必须(de)支出.与固定资产有关(de)后续支出,如果可能使流入企业(de)经济利益超过原先(de)估计,如延长了固定资产(de)使用寿命,或者使产品质量实质性提高,或者使产品成本实质性降低,则应计入固定资产账面价值,其增计金额不应超过该固定资产(de)可收回金额；其余情形则应当确认为当期费用.固定资产折价采用平均年限法计算,并按固定资产类别(de)原价、估计经济使用年限和估计残值,确定其折旧率如下：固定资产折旧采用直线法计提. 各类固定资产折旧年限为：1.房屋、建筑物,为20年； 2.机器、机械和其他生产设备,为10年；3.与生产经营活动有关(de)器具、工具、家具等,为5年； 4.运输工具,为4年；5.电子设备,为3年.固定资产以5%计留残值提取折旧. 固定资产于期末按照账面净值与可收回金额孰低计量,按单项资产(或大类资产、全部资产)对可收回金额低于账面净值(de)差额,计提固定资产减值准备.第21条 收入实现(de)确认原则：本公司销售商品在同时符合以下4个条件时确认收入：（1）已将商品所有权上(de)主要风险和报酬转移给买方；（2）既没有保留通常与所有权相联系(de)继续管理权,也没有对已售出(de)商品实施控制；（3）与交易相关(de)经济利益能够流入企业；（4）相关(de)收入和成本能够可靠地计量.本公司劳务收入(de)确认原则为：（1）劳务收入和总成本能够可靠地计量；（2）与交易相关(de)经济利益能够流入企业；（3）劳务(de)完成程度能够可靠地确定.劳务(de)完成程度应按下列方法确定：（1）已完工作(de)测量；（2）已经提供(de)劳务占应提供劳务总量(de)比例；（3）已经发生(de)成本占估计总成本(de)比例.第22条 所得税(de)会计处理方法：本公司按应付税款法核算企业所得税.第四章 财务支出审核审批操作规范第23条 岗位分工 总经理 行使审批人职能,根据董事会(de)授权,负责本公司(de)货币资金收付审批事务,总经理外出时,可根据工作需要授权指定人员代行审批事务. 财务部长 行使复核人职能,掌管本公司(de)财务专用章,根据本公司(de)规章制度及规定,审核办理货币资金收付事务. 出纳 行使经办人职能,具体承办本公司(de)货币资金收付事务.第24条 审批权限及执行规则 1、总经理在董事会(de)授权范围及本公司(de)规章制度许可范围内办理,不得超越审批权限. 2、经办人应当在职责范围内,按照审批人(de)批准意见办理财务支付业务.对于审批人超越授权范围审批(de)财务支付业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向董事会报告. 3、本公司对于重要(de)财务支付业务,实行集体决策和审批制度. 第25条 现金管理 1、本公司可以在下列范围内使用现金： （1）职员工资、津贴、奖金； （2）个人劳务报酬； （3）出差人员必须携带(de)差旅费； （4）结算起点以下(de)零星支出； （5）总经理批准(de)其他开支. 除上述规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额(de)部分,应当以支票支付；确需全额支付现金(de),经会计审核,总经理批准后支付现金. 2、本公司日常零星开支所需库存现金限额为30000元.超额部分应存入银行. 3、财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支).因特殊情况确需坐支(de),应事先报经总经理批准. 4、出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付,做到日清月结、账款相符. 第26条 支票管理1、支票由出纳员保管.支票使用时须有“支票领用单”,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查. 2、支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批.填写金额摘要无误,完成后交出纳人员.出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销. 3、支票付款须先审后付,财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管. 第27条 财务部门应当严格遵守(de)操作要求： 1、按照支付结算办法等国家有关规定,加强银行账户(de)管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算.定期检查、清理银行账户(de)开立及使用情况,发现问题,及时报告总经理处理. 2、严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证(de)支票,套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务(de)票据,套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款,任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户. 3、出纳人员每月至少核对一次银行账户,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符.如调节不符,应查明原因,及时报告总经理处理. 4、出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符.发现不符,应查明原因,及时报告总经理处理. 5、会计人员应当履行监督职能,定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点. 第28条 审批流程 业务经办人 部门负责人（复核） 财务部长（复核） 审批人 出纳 第29条 注意事项1、外购材料物资,应根据供应商提供(de)发票、收到货物(de)入库单和请购单,经有关部门审核,报审批人核准后,出纳方能付款. 2、预付款或暂付款项应根据合同或批准文件,由经办部门填写请款单,注明合同文件字号,报审批人核准后,出纳方能付款. 3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证,经有关部门审核,报审批人核准后,出纳方能付款. 4、出纳支付每一笔款项,不论金额大小均需审批人批准签字.审批人外出应由出纳设法通知,同意后可先付款后补签. 5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符,领款人(de)印鉴是否相符,如有疑问必须先查询后方能支付. 6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴,付讫后加盖付讫日期及经手人戳记. 第30条 票据及有关印章(de)管理1、本公司涉及与货币资金相关(de)票据,必须严格执行票据管理操作规范(de)相关规定. 2、财务印鉴实行分别管理：财务专用章、法人代表印鉴由财务部长保管；出纳印鉴由出纳人员自行保管.按规定需要由有关负责人签字或盖章(de)经济业务,必须严格履行签字或盖章手续. 第31条 职工借款审批程序 1、出差人员借款,必须首先填好“预借差旅费申请单”,详细列明出差事由、出差目(de)地、出差路线、拟搭乘交通工具、预计出差时间、借款金额等内容,经部门经理审核、总经理批准后,方予借支. 2、其他临时借款,如业务招待费、零星采购周转金等,借款人员必须首先填好“其他借款申请单”,详细列明借款理由,审批程序同前款规定. 3、出差人员回公司后3天内应按规定报销旅差费,报销后借款余额应及时归还公司；其他借款经办人员在借款业务完成后(de)二天内必须办理报销结算手续.否则,公司有权从其工资薪金中扣除. 4、员工（包括股东）个人因私借款不得办理.经本公司董事会决议同意(de)员工（包括股东）因私借款,按董事会决议办理. 第32条 出差费开支标准 1、住宿费报销标准：部门经理以上人员,平均每天不能超过100元,其他人员不能超过50元,确因工作需要住宿费超过上述标准(de),须事先报经总经理审批同意后方能报销. 2、出差补助：按出差起止时间每天补助部门经理以上人员30元、其它人员15元.本市之内出差不报销出差补助. 3、市内短途交通费：员工乘坐公交车(de),凭据报销,未经事先批准者不得乘坐出租车. 4、车船票：按批准(de)出差路线车船票据实核准报销.5、出差坐飞机须由总经理事先批准,未经批准不准乘坐飞机. 第33条 业务招待费审批程序 本公司经营中必须(de)业务招待费支出由经办部门事先测算,并以书面形式详细列明理由后报经总经理同意后方能开支,未经事先批准者不得开支第五章 仓库管理制度第34条 职责1、财务部负责对材料、半成品、成品(de)管理.2、供应部负责对材料(de)采购、外协件(de)采购或加工管理；并负责按生产计划要求按时办理原材料、半成品(de)出（入）库手续.3、车间负责对车间在产品、半成品、成品入库之前(de)管理；并负责按生产计划要求按时办理原材料、半成品(de)出（入）库手续.4、品质部负责对所采购(de)材料物资、外协件、半成品、成品进行检验和试验.5、客户服务部负责对成品、半成品和对外协加工办理出库手续.6、仓库管理员对货物(de)安全、完整负有责任,对无原因(de)货物丢失、损坏及因工作失职而造成(de)损失,保管员必须照价赔偿.第35条 材料入库程序1、外购材料物资、外协件进入公司后,存放待检区.2、供应部根据所进材料和供应商提供(de)送货单联,核实并填写检验报告单一式四份,送交品质部检验.3、品质部检验后,将检验结果填写在检验报告单上,品质部保留一联后,将其余三联交供应部.4、供应部依据检验报告单中注明(de)合格结论及相应(de)数量、产品规格型号,填写入库单一式三份,经部门主管、经手人签字后,一并送到财务部（及材料库）办理材料入库,不合格品由供应部按品质部意见（或评审意见）进行处理.第36条 成品、半成品入库程序1、成品、自制半成品经验收合格后,由车间填写入库单一式三份,经车间领导签字,连同入库检验单、成品一并送入财务部（及库房）办理入库.2、对于委托加工半成品,由供应部将外协单位加工好(de)半成品交品质部检验合格后,办理入库手续.3、对于车间为外协加工半成品(de)情况,经品质部检验合格后,由车间办理入库手续,然后由客户服务部与外协单位办理交接手续.第37条 仓库验收程序1、库房管理员接到检验合格证明、入（交）库单后,应首先检查与生产、采购计划(de)一致性.再按照入库单上标明(de)编号、名称、规格、型号、计量单位、单价、数量等核对,核对无误后收货,并在入库单上签字.同时,由材料会计对入库单进行审核确认,在入库单据上签字.签字后(de)入库单、检验合格证明,库房管理员自留一份,一份送财务部门签字审核做账,一份送交货部门.2、对检验合格证明与入库单不符(de)入库物资,库房应拒绝收货,同时有义务建议修改单据,直到两者完全相符.未经检验(de)物品不得入库上架.准许代用(de)器件,入库时需附有物资代用单或类似(de)有效单据.第38条 储存保管程序1、库房管理员应将材料按名称、规格整齐摆放,并在库架或包装箱上附上标明名称、型号规格、进货时间、当天结存数量(de)标签卡.做到标签卡与账、实物三相符.材料物资摆放整齐、检点方便、成行成列、清洁整齐,并做到先进先出.2、库房管理员对库存(de)物资(de)安全负责,库房人员应严格安全保障制度,外来人员及与工作无关系(de)人员不得入内,并注意防火防盗.对库存物资损失、报废、盘亏、盘盈等情况应及时报告财务部,及时分析原因,查明责任,未经批准,不得擅自处理.3、对每月盘点中发现储存质量问题或库存产品超过6个月(de),由仓库填写库房产品检验记录申请复检,通过品质部复查,以确保质量.4、首次购买(de)材料器件由供应部负责编号,新产品由仓库进行编号.第39条 材料、半成品发出程序：由供应部根据生产计划、材料消耗工艺定额明细表填写出库单,经材料会计审核签字后生效,库管员根据生效后(de)出库单将材料配齐后通知车间领料.车间必须指定专人负责领料工作,非指定人员不得进入库房.如超生产计划和费用计划领料应由客户服务部部长审核,报总经理批准；如因不合格需更换或补领,库房管理员根据不合格数量通知供应部,供应部根据相应型号、数量填写普通采购退货单传递给供方并在15天内办理退货.原材料出库单一式三份.出库单必须标明生产批号、成本项目、材料编号、名称、规格型号、计量单位、单价等,须与存货目录注明(de)一致,领料单位主管、领料员在出库单上签字.出库单由库房、领料部门、财务部等部门各保存一份做账.库房管理员发现出库单内容不齐全或与存货目录不一致时,必须拒绝发料.第40条 成品发出程序：由客户服务部根据合同填写送货单一式四联,经部门主管签字后及时（当天）交财务部.财务部对合同、送货单单据进行审核确认,签字后生效.无销售合同(de)发货和销售,须经公司总经理批准,否则不得对外销售（现款现货除外）.客户服务部将生效(de)送货单及时（当天）转给库房管理员按单发货,并在发货单上签字进行记录,一联仓库保存,一联及时转交财务部,财务部及时完成审核后交给客户服务部.另二联随货发给收货单位,其中一联经收货单位和收货人签字盖章后交给库房或寄给客户服务部,以做为收货方收到货物凭据,库房或客户服务部将回单联及时转交给财务部与收货单位结账.第41条 缺料反馈库房管理员按生效(de)材料出库单进行配料,当发现确定(de)材料到位时间还未齐时,开始跟踪、反馈产品缺料情况,及时向客户服务部、供应部以及品质部反映,三部门应及时给予确认、回复和沟通.第42条 记账盘点清查库房管理员应登记库存物品收发存台账,做到日出日结,并保持账、卡、物一致.月底进行清查盘点,每月向财务部门报送一次库存报表,并与财务部进行核对.做到账清、账实、账卡相符.对出现不符(de)情况,应及时查明原因及责任,对库存物资(de)盘盈盘亏,库房不得自行处理.盘亏由财务部审核,报总经理审批后处理.第六章 生产成本管理制度第43条 .财务部受总经理(de)直接领导,是生产成本管理(de)主管部门,其职能是：根据公司(de)生产经营决策,全面负责本公司(de)生产成本管理.第44条 根据全面预算管理与定额成本管理(de)基本内涵,按照归口管理(de)原则,确立生产部、人力资源部和供应部为生产成本(de)专业管理部门.第45条 生产成本管理分工1、财务部（1）严格执行国家有关成本管理(de)方针、政策、法律、法令、法规条例与制度.根据公司下达(de)预算管理要求,编制年度生产成本预算.（2）根据公司下达(de)目标成本计划,测算公司目标成本控制指标.（3）按照公司(de)机构设置,对各费用项目进行分解承包.对各费用承包部门及责任人进行考核.（4）参与专业生产成本有关各项费用、消耗定额(de)制订与完善.（5）根据国家有关方针、政策、法律、法令、法规条例与制度,及时制订、修订与完善生产成本管理制度,并贯彻执行.（6）负责生产成本(de)综合分析,找出生产成本(de)升降原因,提出降低成本(de)建议与措施.（7）负责生产基地(de)成本核算和管理.2、生产部 （1）根据公司(de)要求和安排,编制生产计划并组织实施.（2）负责月度各车间、半成品库(de)盘点工作.（3）统计报送有关经济技术指标：(a)每月生产月报表；（b）每月盘存资料；(c)月度生产计划；（d）生产月度综合统计分析等.（4）负责检修计划(de)编制与实施,向财务部提交检修用工与检修费用情况.（5）配合财务部门、原料仓库进行日常消耗材料(de)管理,各车间、各工序根据日产及材料消耗定额实行定额资金管理和限额领料制度.（6）负责生产基地(de)节能管理工作.3、人力资源部 （1）负责各部门、各车间每月实际用工及工资费用(de)管理.（2）负责公司各部门(de)工时定额测算、计件单价测算.（3）负责劳动保护费用(de)管理.（4）负责劳动保险金、教育经费、福利费等方面费用(de)管理.4、供应部 （1）负责各种消耗材料(de)采购.（2）负责组织内部材料计划价格(de)制定与调整.第46条 生产成本(de)预算编制1、生产成本预算编制程序 各有关部门按照预算编制(de)要求,在每年(de)十一月份,向财务部提供下一年度及每月(de)成本预算资料,财务部于每年十二月份编制下一年度成本预算,经总经理审查后,于十二月底上报董事长,经批准后贯彻执行. 2、生产成本(de)预算编制分工 财务部负责组织全公司生产成本预算(de)编制.与生产成本有关(de)各专业管理部门按照职责分工,分别负责生产技术经济指标(de)制定和生产成本(de)预算编制.3、生产成本(de)预算编制要求 财务部根据公司预算管理要求,结合上年度(de)成本实际完成情况,以及公司下达(de)年度定额成本计划及本公司(de)实际情况,编制本年度生产成本预算.4、生产预算(de)调整 公司因生产计划(de)调整或其他因素而引起(de)指标变动、成本增减等,财务部按有关程序申请调整预算.月度生产计划、各项生产技术指标(de)调整文件或资料,专业管理部门应及时提交财务部.第47条 生产成本(de)控制 按照全面预算管理(de)要求,建立定额成本管理体系.进行归口分级管理,明确各部门(de)职责与权限.进行生产费用(de)测算和事后生产费用指标(de)分解与下达.进行生产成本预算(de)调整.（全面预算在生产计划下达后,财务部结合采购计划、材料价格、工资预算、销售计划、水、电消耗等另行编制）第48条 生产成本预算(de)考核 按照全面预算管理(de)要求,建立定额成本管理(de)监督体系.确立总经理为目标成本管理(de)第一负责人.确立由生产部长、财务部长、以及与生产成本管理相关(de)各部门负责人组成目标成本监督小组.各专业部门按照目标成本管理(de)要求,对所管理(de)费用项目要进行事前控制,确保目标(de)实现.财务部按照成本习性,对生产基地目标成本管理工作,负有业务指导与监督义务.对于出现(de)一般问题,财务部部长直接解决,解决无效时报总经理解决. 第49条 生产成本核算 公司以产品品种或以产品(de)批别作为产品成本计算对象,归集和分配生产费用,计算产品成本. 核算原则以中华人民共和国企业会计准则为准.核算方法以企业会计制度为准.成本核算报告以财务报表形式编制,报表分月报、季报、年报三种.第50条 生产成本分析 生产成本分析,由财务部组织专业管理部门进行,按分工开展各项工作.成本分析采取灵活多样(de)形式,即将全面分析与专题分析、专业分析与群众分析、事前事中与事后分析、定期分析与不定期分析相结合.事后(de)生产分析是向总经理进行书面报告(de)最主要(de)形式,财务部(de)成本分析报告应于月度 8日、季度8日、年度10日内完成.各专业管理部门分管指标(de)分析分别于月度30日内以书面形式提交财务部.月度主要分析生产成本与经济技术指标(de)偏差,季度主要进行专题分析,半年或年度分析主要进行成本综合分析,既要与上年同期比,又要与年度目标成本计划比.分析(de)目(de)是：揭示成本管理中存在(de)薄弱环节,充分暴露矛盾,制定降低成本(de)具体措施,保证目标成本(de)实现.按月、季、年召开成本分析会议,就成本管理中出现(de)问题制定整改措施,做出相应决议,定人、定事、定日期,并指定有关部门会后检查与总结,成本分析会议可结合经济活动分析会进行.第七章 工资及奖金 第51条 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”(de)分配制度. 第52条 员工(de)工资标准和奖励方法,由人力资源部提出方案,报总经理审定.第八章 税收及利润分配 第53条 公司依法向国家缴纳税金,不准偷税漏税. 第54条 税后利润(de)分配按章程(de)规定执行.第九章 会计凭证和档案保管 第55条 公司必须加强对增值税专用发票和普通发票(de)管理,安排专人负责发票(de)领用、开具、保管工作.严禁为外单位或个人代开发票,违者追究法律责任. 第56条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补,如事后发现差错,也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正. 第57条 会计档案必须按月装订成册,妥善保管,不得丢失,至少保存15年. 第58条 会计档案保存期满需销毁时,应抄具清单,报总经理和税务机关同意后,才能销毁.第十章 附则第59条 本规章制度经董事会通过后颁布实施.如需补充或修改,由财务部提出,董事长批准.第60条 本规章制度由公司财务部解释说明.