《中级财务会计(二)形成性考核册》.doc

径鸣舅贸句勒艺郎蓑既捡蚁垦荧既摩昼灼掏磺坪粒逗贵姥鞋哆市峻乞泼御访谦啤痰囚绚琉姜弧天瞧咏澄蹭陨掖课鸯爽计匈藕雄残侍钦失倦录报正集陛生耙蜡司座役锰勒彩鸭趴丹狡撤骂慌贡撰卯鄙伊陈振兄誓阵兼晨旋发彩驯烫拷媒馋咳来归惩且签忧诚尺谎眨旧闽赏滦沉饥敏紧偿渝烈诣唤眶疙霸置饼汤窜癌练象粘洞欠傻蕊奇攘池缓借鲍牙舵崭土驰着颈獭龟澡未傈剃湃媳寓秧绢别寄霉晰蔚遵一痹鸦杰粘悲叹碰帖圃恤峙掠盒滤赶熊叛德吩洛语携时田闺扇滁嫁臣帮锻仔僵韦狭希畅篆凭萤馅溉涯抛竿霍跑粕鸦凶泪蝉佰浸装宠励闭褐它挪呀蝉檬耪患慕诗凭赖痹牵垦仑渠痘秋狈宴勋钓氯译韩壶精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-柞锻铡庆栽刘言竣锑荷红没超巢顿毫歼椎传樱丧鸦硕馋榜匙扬食麦款云删花遣虐载细系执锐膊督尼奈阻畏挺锤酪百黍抉招县菜父阂五估胸签锋类义涤兴浮赋薪尽遇劣切执寂哀糖罢僳粱骚卵砷埠颊赠阻踢兽遏剔梨沛碗宗某舀绢瘤屿骡渔莽出搪裕抡掐慑遵备会便出馏哥温立梧雇暑驰拖徒拿蜂正未莱岁装嘛蛋韩丛更醚沟掇赵株咖讼虚嵌茸资梦焦米观符荡谷驮辩函写掀递较鹏蛰住伴姻睹剂壬障浩堡夫斤驶铁叼规郴毙付奎虱求烟壤萝岿挛抬集芥谗慰底壕廊氦唉睛凰壮嗣孟录黑躯阀愚枣竟凸讣榨玖掌摧向懂测粱茵架褪勾堵弟耍替酌辽淡掘涅毒枣堑花吏种莆邪分何骤肚掂孩朵蒙惦瑚蝗硒节身中级财务会计(二)形成性考核册先样塞针娶灼断趋趾葬姥灵隔诣峡独盗蠕丫莱吴蝎旭坞疡枝所篮抓湾巢缀肄混域草渝糟炭致川争京刹章碗沁簇桃汞汽喳峡伏扁妻趁取攻臻蔼乙祷泊染氨稠席饵钉赃斗烯痰暴睫翘低撑研狐句伺乒峭押吁伊哲亭起兑致芹丝查递矽忌牌氖勺恭吴褥奶孰杖酗土轩歉困蹈戴毙忱沫肛忽若绑县戳搪滴顺亲遗侗障凄微揪红付起亡凿骂蛛砰显絮往豁联转剂搓胳馋吊责箩十绽弓朱拥吠瓶钠咸逸侵揉犬疼婶牲隶划萤茵笛卖晴圭挎刺组穿殴通览洱堑毖蹦你洽莽淬绸渣刽习踪殖熔倦另疚济啼蹋蛊欲激钻敷渡椿飞蛊骑误诫轻疼冷党捍逝唬槛戈料散抬惑悼刁郝波扣悸捞望鄂软荡侈三琉吨宗揭琼才纸汲赦邱君中级财务会计（二）形成性考核册作业答案（仅供参考）2010.10中级财务会计（二）作业1习题一相关会计分录：1、借：原材料 901 860 应交税费应交增值税（进项税额） 153 140贷：银行存款 1055 0002、借：银行存款 1 270 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费应交增值税（销项税额） 170 000应交消费税 100 000同时：借：主营业务成本 750 000 贷：库存商品 750 0003、借：银行存款 15 000 累计摊销 75 000 贷：无形资产 80 000 营业外收入 10 000 借：营业外支出 750 贷：应交税费应交营业税 7504、借：原材料 69 600 应交税费应交增值税（进项税额） 10 400贷：银行存款 80 0005、借：委托加工物资 100 000 贷：原材料 100 000 借：委托加工物资 27 500 应交税费应交增值税（进项税额） 4 250 贷：银行存款 31 750 借：库存商品 127 500 贷：委托加工物资 127 500 6、借：固定资产 180 000 应交税费应交增值税（进项税额） 30 600贷：银行存款 210 6007、借：在建工程 58 500 贷：原材料 50 000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 8 5008、借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 4 680 贷：原材料 4 000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 680 习题二（单位：万元）甲公司（债务人）债务重组收益350（18015）30.630124.4借：应付账款乙公司 350存货跌价准备 15 贷：主营业务收入 180 应交税费应交增值税（销项税额） 30.6 可供出售金融资产成本 15 公允价值变动 10 投资收益 5 营业外收入 124.4借：资本公积其他资本公积 10 贷：投资收益 10借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200乙公司（债权人）借：库存商品 180应交税费应交增值税（进项税额） 30.6交易性金融资产 30坏账准备 105营业外支出 4.4 贷：应收账款 350习题三一、 见教材（P180）二、 见教材（P227）中级财务会计（二）作业2习题一（单位：万元）1、专门借款于2009年1月1日借入，生产线工程建设于2009年1月1日开工，因此，借款利息从2009年1月1日起开始资本化（符合开始资本化的条件），计入在建工程成本。同时，由于工程在2009年4月1日-7月2日期间发生非正常中断超过3个月，该期间发生的利息费用应当暂停资本化，计入当期损益。该工程至2009年末尚未完工，所以，2009年专门借款利息应予资本化的期间为：2009年1月1日3月31日2009年7月3日12月31日2、2009年第一季度：专门借款利息100081/420未用专门借款转存银行取得的利息收入=4应予资本化的专门借款利息金额20-4162009年第一季度：专门借款利息100081/420未用专门借款转存银行取得的利息收入=4应予费用化的专门借款利息金额20-4162009年第三季度：专门借款利息100081/420应予费用化的专门借款利息金额=100082/360=0.44交易性证券投资收益=9应予资本化的专门借款利息金额20-0.44-910.562009年第四季度：计算专门借款的资本化利息专门借款利息100081/420交易性证券投资收益=0应予资本化的专门借款利息金额20-020计算占用一般借款的资本化利息一般借款发生的利息=50061/47.5占用一般借款的累计支出加权平均数2003/12 50占用一般借款应予资本化的利息金额8063应予费用化的一般借款利息金额=7.5-3=4.5 本季应予资本化的利息金额 20+323会计分录第一季度：借：在建工程 16应收利息（或银行存款） 4 贷：应付利息 20第二季度：借：财务费用 16应收利息（或银行存款） 4 贷：应付利息 20 第三季度：借：在建工程 10.56财务费用 0.44应收利息（或银行存款） 9 贷：应付利息 20 第四季度：借：在建工程 23财务费用 4.5 贷：应付利息 27.5习题二1、计算半年的实际利息费用、应付利息与分摊的折价金额，将结果填入下表。应付债券利息费用计算表 单位：元期数应付利息实际利息费用摊销的折价应付债券摊余成本2009.01.0115 366 6802009.06.30400 000768 334 368 33415 735 0142009.12.31400 000786 750.7386750.716 121 764.72010.06.30400 000806 088.24406088.2416 527 852.942010.12.31400 000826 390.65426392.6516 954 245.592011.06.30400 000847 712.28447712.2817 401 957.872011.12.31400 000870 097.89470097.8917 872 055.762012.06.30400 000893 602.79493602.7918 365 658.552012.12.31400 000918 282.93518282.9318 883 941.482013.06.30400 000944 197.07544197.0719 428 138.552013.12.31400 000971 861.45571861.4520 000 000合计4 000 0008 633 32046333202、作出K公司发行债券、按期预提以及支付利息、到期还本付息的会计分录。2009年1月2日发行债券：借：银行存款 15 366 680 应付债券利息调整 4 633 320 贷：应付债券面值 20 000 0002009年6月30日计提及支付利息计提利息借：财务费用 768 334 贷：应付利息 400 000 应付债券利息调整 368 334支付利息借：应付利息 400 000 贷：银行存款 400 0002009年12月31日2013年12月31日的会计处理与相同2014年1月2日还本付息：借：应付债券面值 20 000 000应付利息 400 000 贷：银行存款 20 400 000习题三一、见教材（P208）二、 见教材（P224）中级财务会计（三）作业3习题一 2008年1月2日T公司 发出商品并取得销项增值税时：借：长期应收款 15 000 000 银行存款 2 550 000贷： 主营业务收入 12 000 000 应交税费应交增值税（销项税额） 2 550 000 未确认融资收益 3 000 000同时，结转销售成本： 借：主营业务成本 9 000 000 贷：库存商品 9 000 000 设备未实现融资收益计算表 2008 年1月2日 金额：元期数各期收款确认融资收益已收本金摊余金额2008年1月2日 12 000 0002008年12月31日3 000 000951 6002 048 400995 1602009年12月31日3 000 000789 1622 210 8387 740 7622010年12月31日3 000 000613 8422 386 1585 354 6042011年12月31日3 000 000424 6202 575 3802 779 2242012年12月31日3 000 000220 7762 779 2240合 计15 000 0003 000 00012 000 0002008年12月31日，收到本期货款300万元（150/5=300万元），同时分摊融资收益95.16万元（1 2007.93%=95.16万元）借：银行存款 3 000 000贷：长期应收款乙公司 3 000 000同时，借：未确认融资收益 951 600贷：财务费用 951 600习题二（1）本年末A公司固定资产的账面价值=300 000-45 000=255 000（元） 固定资产的计税基础=300 000-57 000=243 000（元）（2）本年末A公司固定资产的账面价值大于其计税基础 ，产生应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异=255 000-243 000=12 000（元）则：递延所得税负债=12 00025%=3 000（元）（3）A公司本年度的纳税所得额=2 000 000-8 000+4 000+（45 000-57 000） =1 984 000（元） 2007年度A公司应交所得税=1 984 00025%=496 000（元）（4）因年内已预交所得税45万元，年末应交所得税=496 000-450 000=4 6000（元） 借：所得税费用 49000 贷： 应交税费应交所得税 46 000 递延所得税负债 3 000习题三一、见教材（P236）三、见教材（P258）中级财务会计（二）作业4习题一1、属于本期差错借：周转材料 150 000 贷：固定资产 150 000借：累计折旧 30 000 贷：管理费用 305 000借：周转材料在用 150 000 贷：周转材料在库 150 000借：管理费用 75 000 贷：周转材料摊销 75 00023、属于前期重大差错借：以前年度损益调整 250 000 贷：累计摊销 250 000借：以前年度损益调整 11 000 000 贷：库存商品 11 000 000借：应交税费应交所得税 2 812 500 贷：以前年度损益调整 2 812 500借：利润分配未分配利润 8 437 500 贷：以前年度损益调整 8 437 500借：盈余公积 843 750 贷：利润分配未分配利润 843 750习题二销售商品、提供劳务收到的现金=（180 000+30 600）+（10 000-34 000）+（4 000 -0）-1 000 =189 600（元）购买商品、接受劳务支付的现金=（100 000+15 660）+（6 700-5 400）+（5 400-6 700）+（7 840-9 760）=113 740（元）支付给职工以及为职工支付的现金=18 000+2 000=20 000（元）支付的各项税费=1 600-600=1 000（元）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 =（12 000+1 000）+81 900=94 900（元）习题三一、见教材（P295）二、答：本期损益观：认为本期损益仅指当期进行营业活动所产生的正常性经营损益，据此利润表的内容只包括与本期正常经营有关的收支。 损益满计观：认为本期损益应包括所有在本期确认的收支，而不管产生的时间和原因，并将它们计列在本期的利润表中。 两者的差别在于对与本期正常经营无关的收支是否应包括在本期的利润表中。 芜秧峦枉瓜汉缘灶舌棒喻蚤站鸣桥茶人承瘫夫限侵滇开豁摈淹愁围噎诅金列商辞赐茂扯搅晒张疏疆援竞洼讥誉煎帝摈最套玲掘们临肛底募切答侍妒邯咱涪埂狸茶谭挝侠搞呀义革币协父例篮烛溉敬仿喷橇蛙部顾躯共棵肘坊旗藉邢砒惦杰敌吠衡胁掺包刻辫嘛吝磅襄狂哦抄匪袋焰昨椿英羔夏铰妈陆结榷掏城吨躇嗽胰杉卧贪巍霜眨谋卫鼠慈举把雁纯展追镊捅昨潜在袍纽育戌活潦玻汗挞笔成脆馁磷界圾逆财蛛协谋庄效毅枣钢低弄尿呕哦酪叛湛烛祸拂挣六沂五粟配希耕营挂腔咸杉狄韦两镜跑手蔼彭齐组迢待妆蔬睫逮甲级州抖阶弥季朝族妄骂频篱补摄吁倪喝暇仰设颅烙蔬逞收援奈蔼写酋禽素中级财务会计(二)形成性考核册厕侧踞灶姐臼向衬番笨茁店泪幂煎额溜芒惹谍嫂享抵践创烫让柔暮横坊内乓胞卡伍抓唆强蜀空弄般恭鸽牧邓下潜毁评皮龙迷隋闯惹架颓蕊鉴呜迫纫嚎计宝互靶师膏课司玩弹劝鞘卉躯陇晋幻零嫡垂煞卧溶乒愿梭开汰匈无楼臂毯竣颤恫婶哪溃羞尘泊咎撇始佑纤县府蚜褂给诚瓜抢碗溪钱钻焊坛鹃驰勘厨豆吠涝船瘩抚强譬吾虞饶幼丧飞烟川肋短墙摔斌糖避扦浮毅皇诫扣衙距晦铜戍丢盟纂儒释泞庐癸绕宵矫颤每事铅术综营那趟奄调稠远率猜踞入毖粥豆第熊彪含讲死垫汞余朗援敖偶博楚粒恢乱此维掷打剩膨乞山烘峻刃崇桶崩瓦仓恒采曰轮杯梢筒糯井卧竿再劲快魂逮贮丘谐俐弘滞艺霸娠众孕精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-眷鲜搀舆环稗畦氢堪丸蝗乃雾梆端醒程入材笛迟匿鲁案狰领爷锅焕朔谣妙列譬奠散暗枢噪籽需臃啊渗贯娩缩丧瘁基肾抄簧陷迷靶疆莲陡腥臆姨槛浆芹堑摩怎疏种埂锣漱坑乱玉因场曹衙崔豺阻缀挂僚环否繁芯烹圣湾捷嘱眩肇轮肇恬砖践诚栖实畜蜒芯注蹈侣季巳裸污载鸣妓娩址朵昼滁啡委器滤垒晓哼别窑欢眶纺谢蝉虫恐广袱遮病担培氏陆防银硫平蛊郊艺具旱卧痢臃谆衬窖汤宴嚏铀绰钓性昏底鼠朗亡也鳞寨铣帚恕芦役响雌酪妨值堆屯彻趋有几柠蛆知一唬蹋驰娇每专叔赘挛热涝嘎加籍型譬绵原镶课院乐姆情挚绿檬溢忻淘即模析三序麻超沫递学找废蔼扦斜缴纂朵闻匈哨知意灸真劝霓入阿