01模拟事业单位会计制度.doc

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山西省第四届会计信息化竞赛
模拟事业单位会计制度
一、 事业单位背景资料
（一）事业单位概况
模拟的事业单位为某环境科学研究院，主要为社会提供环境监测、环境保护等公益服务。
（二）单位基本信息
单位名称：某环境科学研究院+（参赛队名称）
企业性质：国有事业单位
单位代码：00065412378900 经营范围：环境监测、保护等公益服务
地 址：坞城路690号 主管部门：市财政局
记账本位币：人民币 纳 税 人：一般纳税人
纳税人识别号：6788000066664567 开户银行：中国银行
账 号： 66782601815005555 电 话： 5167890
法人代表：王振业 会计主管：代表队会计主管
上述信息的提供用于模拟事业单位建账和填制各类原始单据。
（三）组织机构

XXX参赛队
后勤服务部门

行政管理部门

财务科

办公室

人事科

研究业务部门
业务管理科
车队

业务中心

招待所

二、会计核算制度
（一）基本核算制度
1、本模拟事业单位会计制度依据《中华人民共和国会计法》、2013年1月1日实施的《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》，结合模拟事业单位的实际情况制定。
2、模拟制度适用于本模拟事业单位。
3、模拟事业单位以持续经营为前提，对其本身的交易或事项进行会计确认，通过货币形式进行计量和报告，划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。
4、会计核算以人民币为记账本位币。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
5、模拟事业单位以权责发生制为记账基础。
6、财务报告中所提供的会计信息质量应当符合真实性、全面性、及时性、相关性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和的基本要求。
7、会计要素按其性质划分为资产、负债、净资产、收入、支出或费用。
8、模拟事业单位在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表时，按照规定的会计计量属性进行计量，确定其金额。一般采用历史成本计量，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，必须保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
9、模拟事业单位采用借贷记账法。
10、模拟事业单位采用科目汇总表核算形式。
11、本模拟制度未做特殊规定的，均按照国家相关规定执行。
12、本模拟制度由竞赛组委会负责解释。
（二）会计科目
1、科目编码规则为四位数编码。
2、总账科目必须采用与《事业单位会计制度》相符的科目，不得随意添加和删除。
3、明细科目根据试卷要求设置。
（三）货币资金
1、库存现金、银行存款和零余额账户用款额度设置日记账进行核算。
2、库存现金、银行存款和零余额账户用款额度日记账要求出纳手工登记。登记要求遵循会计基础工作规范（见评分细则）。
（四）存货核算
1、随买随用的零星办公用品，可以在购进时直接列作支出，不通过本科目核算。
2、应当按照试题要求进行存货明细核算。存货在发出时，按照个别计价法确定发出存货的实际成本。计价方法一经确定，不得随意变更。低值易耗品的成本于领用时一次摊销。
（五）固定资产核算
1、固定资产按月计提折旧，净残值均为零,采用的固定资产折旧方法是年限平均法。
2、固定资产类别分为房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物、图书、和家具、用具、装具。
（六）无形资产核算
1、无形资产按照实际成本核算。
2、无形资产按照使用年限法平均进行摊销。
（七）适用税率
1、模拟事业单位为一般纳税人，增值税税率为17%；招待所的营业税率为5%，所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。其他税费按国家规定缴纳或按照试题约定计算。
2、模拟事业单位计提的城市维护建设税，教育费附加均通过“应缴税费”账户核算。
3、模拟事业单位所涉及的交易方均为一般纳税人。
(八)除试题中特别约定外，金额均保留两位小数。
三、会计年度
模拟事业单位采用公历年度，以每年1月1日起至12月31日为一个会计年度，按照自然月份分为12个会计期。试题中以2013年12月作为会计软件账套启用会计期。假定本年度1—11月份无发生额。
四、凭证传递流程
获得相关的经审批同意后的原始单据

相关岗位会计人员编制凭证
是否正确
No

会计主管签章

审核会计复核

Yes

Yes

es

是否涉及现金

出纳办理

No

说明：（1）凭证经复核后才可打印输出，打印输出的凭证如为收付业务，则由出纳加盖签字印章；记账及会计主管签章可以由计算机打印生成，也可手工加盖。（2）凭证后应附有相关的原始单据。
五、竞赛流程
竞赛均分为上、下两个半场同时进行，时间各2个小时。
（1）由主管会计进行建账及操作员分工；
（2）由全体队员分工合作完成账务系统初始化，包括建立会计科目、设置凭证类型、输入期初余额并试算平衡等；
（3）由审核会计完成工资系统初始化，包括工资项目设置、工资计算公式设置、职员信息录入等。
（4）由审核会计完成固定资产初始化，包括固定资产折旧计算，无形资产摊销计算等。
（5）会计报表定义。由全体队员分工协作，完成事业单位对外报表的定义。
（6）原始单据处理。涉及银行单据由出纳负责获取和制作，其余单据可由任意操作员获取。出纳负责向银行按照业务处理进度获取所需的原始单据。在业务处理过程中，外部单据（如发票、缴款通知书、进账单等）由相关部门直接提供。内部单据（领料单、入库单、出库单等）由演示系统提供相关单据；期末转账类凭证若需附件，则附件必须是打印的表格或单据（如工资分配表、固定资产折旧计算表、无形资产摊销计算表等），该类单据只提供格式，不提供数据，应由事业相关人员计算完成，打印工具（财务软件或EXCEL）不限。原始单据需加盖操作员名章。
（7）由总账会计完成所有凭证编制工作。
（8）账务系统日常业务处理，包括总账会计完成凭证录入、审核会计完成凭证审核、会计主管完成凭证记账等操作。
（9）由出纳手工记录现金日记账、银行存款日记账和零余额账户用款额度账。
（10）会计报表数据生产及报送。要求各参赛队在规定时间内，按照岗位要求分别报送资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表等报表数据。上述报表中，对外报表均采用事业单位会计制度规定的标准报表格式，内部报表格式将在模拟事业会计制度中约定。
（11）凭证装订由参赛队任选选手参加，在规定时间内按照完成的质量进行评分。
六、会计岗位设置及人员分工
岗位
主要职责
会计主管
负责会计信息系统运行规划与设计、会计人员分工、会计软件初始设置、记账、结账、报表编制，并参加财务分析与评价的单独竞赛环节。
总账会计
负责所有会计凭证编制以及涉税业务处理,并参加会计账簿数据整理的单独竞赛环节。
审核会计
负责会计凭证等审核工作，并参加数据检索和查询的单独竞赛环节。
出纳
负责银行存款、零余额账户用款额度、现金日记账的登记，现金收付与银行结算业务等，并完成传票录入的单独竞赛环节。
六、会计科目名称与编号
参见2013年执行的《事业单位会计制度》
七、标准会计报表格式
参见2013年执行的《事业单位会计制度》=========再苦再累，只要坚持往前走，属于你的风景终会出现========
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