公司cw4-财务支出审批制度.doc

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适用范围：公司所有生产经营活动中与经济有关活动和款项的审批管理。1.3 术语和定义：审核是指相关部门和主管副总经理依据权限对该事项的真实性、合理性或票据的有效性提出初步意见。审批是指董事长、总经理、主管副总经理或财务负责人依据权限参考“审核”的意见后进行批准。2 职责与权限2.1 公司财务支出实行预算管理下的分级授权审批制度2.2 预算内的各项财务支出，由公司总经理（部分事项由董事长）或授权相关审批人员审批；超过预算规模或未列入预算内的财务支出，由公司总经理审核，并报董事长批准。2.3 特殊情况发生的财务支出，由承办部门申报，分管副总联审，报公司总经理、董事长审批，经批准后的报批费用支出，按预算内财务支出程序办理。3 管理要求3.1 财务支出审批流程3.1.1 流程原则3.1.1.1 公司计划、资金、费用支付等事项审批本着先下级，后上级，先业务行政管理部门,后报财务审核的原则逐级上报审批,禁止越级上报。3.1.1.2 如遇特殊事宜,部门审核人确因客观原因不能审核的，由该审核人指定人员代为审核。3.1.1.3 总经理、董事长及财务审核人员依相应职权审批的事项，如不在办公场地的，须电话请示并在事项单上做记录，待回后及时补签。3.1.2 流程管理3.1.2.1 经办人根据取得的合法有效的原始凭证,填制票据报销审批表。3.1.2.2 属于本部门审核权限内的，由本部门负责人直接审核；属于两个部门联合审核权限内的，申报单位审核后，送相关部门审核人审核。3.1.2.3 属于本部门的有关支出，均需由分管业务的副总审批后按审批权限上报各相关领导进行审批。其中涉及合同签订的，需经律师审核把关。3.1.2.4 公司副总级领导发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由总经理审批。3.1.2.5 公司总经理、董事长发生的有关费用实行互签,即总经理发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由董事长审批,董事长发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由总经理审批。3.1.2.6 财务部经理对所有支出均要审核把关。3.1.2.7 财务部根据手续完备的审批及合规合法的凭据办理财务支出手续。对审批手续不全或支出凭证不符合规定的支出,财务部拒绝办理支出手续。3.2 财务支出审批权限3.2.1 经营计划3.2.1.1 月度季度经营计划，由各职能部门报送财务部，经财务部汇总平衡、由各职能部门分管副总、财务总监分别审核后，报送总经理办公会审批，最终由总经理签发。3.2.1.2 应急计划（指生产经营出现计划外的紧急特别情况、需要采取紧急措施处理消缺，否则将给生产经营重大不利影响的情形），由职能部门分管副总、财务总监联合审核后，报送总经理审批，并报董事长批准。3.2.2 对外投资3.2.2.1 由企业管理部、财务部联合承办，企业管理部负责可行性研究分析，财务部负责经济效益评价，通过调查论证，联合提出建议，经分管副总联合审核后报公司总经理、董事长审批。3.2.2.2 董事长审批后，还需经股东会批准决定。3.2.3 固定资产购置合同。3.2.3.1 公司固定资产购置应在董事会批准的年度预算内进行。在履行相应的招标、议价程序后，由采购供应部承办，相关职能部门协办。3.2.3.2 预算内，公司职能部门一次性采购的合同审批权限如下:3.2.3.2.1 金额在0.5万元以下（不含），报财务总监审批。3.2.3.2.2 金额在0.5万元以上（含）、金额在10万元以下的（不含），由分管业务副总和财务总监审批后，再报总经理审批。3.2.3.2.3 金额在10万元及以上的,经总经理审批后,还需经董事长审批。3.2.3.3 未列入预算的，由分管副总联合审核后报总经理审核，并报董事长批准。达到30万元及以上的，同时报董事会批准决定。3.2.4 工程项目合同（含技改工程）3.2.4.1 公司工程项目费用应在董事会批准的年度预算内进行。在履行相应的招标、议价程序后,由基建部门承办,相关职能部门协办。3.2.4.2 预算内的工程项目费用支出，已签订合同的按合同约定由公司基建管理部门审查、经分管工程副总和财务总监审批，单笔支付金额在10万元以下的（不含），报总经理审批。10万元及以上的，还需经董事长审批。3.2.4.3 未列入预算或超预算规模的工程项目费用支出，由财务部初审，分管副总联审后报总经理审核，并报董事长批准。达到30万元及以上的，同时报董事会批准决定。3.2.5 备件采购（五金材料）3.2.5.1 公司生产经营所需的备件采购在履行相应的招标、议价程序后，由采购供应部承办，相关职能部门协办。3.2.5.2 一次性采购的合同审批权限如下：3.2.5.2.1 金额在2万元以下（不含），报财务总监审批。3.2.5.2.2 金额在2万元以上（含）、金额在30万元以下的（不含），由分管业务副总、财务总监联批后，再报总经理审批。3.2.5.2.3 金额在30万元及以上的,总经理审批后,再报董事长审批。3.2.6 材料采购（炉料和耐材）3.2.6.1 公司生产经营所需的材料采购在履行相应的招标、议价程序后，由采购供应部承办。3.2.6.2 一次性采购的合同审批权限如下： 3.2.6.2.1 金额在2万元以下（不含），报财务总监审批。3.2.6.2.2 金额在2万元以上（含）、金额在300万元以下的(不含)，由分管业务副总、财务总监联批后，再报总经理审批。3.2.6.2.3 金额在300万元及以上的,总经理审批后,再报董事长审批。3.2.7 委托外加工费、运费3.2.7.1 销售产品所需的委托外加工业务及运输业务在履行相应的招标、议价程序后，由业务部门承办。3.2.7.2 委托加工及运输业务的合同，由分管业务副总、财务总监联批后，报总经理、董事长审批。3.2.8 结算挂账审批权限3.2.8.1 正常结算挂账，经业务部门审核、主管副总审批后，报送财务部经理、财务总监审批挂账。3.2.8.2 结算时与合同条款不一致的，除按正常结算挂账审批程序办理外，另需总经理、董事长审批。3.2.9 职工薪酬3.2.9.1 工资性费用：每月15日前人力资源部将员工基本工资和绩效工资结果，经主管业务领导、财务总监审批后，报总经理、董事长批准发放。3.2.9.2 职工福利费用、职工的各项社会保险及住房公积金的支付，同时按照工资审批流程办理。3.2.10 费用性支出3.2.10.1 费用性支出是指日常管理费、销售费、财务费和生产性一般费用（如修理维护费等）等。3.2.10.2 部分费用发生前需要经过事前请示、批准，其中：3.2.10.2.1 对外赞助、礼品费用事前申请凭“事务报告单”，由部门经理审核、分管副总审批后，报董事长审批。3.2.10.2.2 招待费用事前申请凭“招待请示单”，属于部门招待的，500元以内的，部门经理审核后由分管副总审批；500元及以上的，并报总经理审批；属于副总招待的，1000元以内的不用申请，1000元及以上的需报总经理审批。3.2.10.2.3 出差事前申请凭“出差请示单”，属于一般员工出差的，由本部门经理审批；部门经理出差的，由分管副总审批后报总经理审批；副总出差的，由董事长审批。3.2.10.2.4 职能部门增加预算申请事前凭“变更预算申请单”， 由部门经理审核、分管副总审批后送财务部审核，经总经理审批后，报董事长批准。3.2.10.2.5 机关办公用品采购事前申请凭“事务报告单”，由行政部经理审核后，报行政副总审批。3.2.10.2.6 行政部招待用品日常采购事前申请凭“事务报告单”，由行政部经理审核、分管行政副总审批后，报总经理审批。3.2.10.2.7 工会福利用品采购事前申请凭“事务报告单”，由工会审核、分管行政副总审批后，报总经理审批。3.2.10.3 公司职能部门发生的相应费用性支出，由分管副总审查签批后到财务报账，其中：3.2.10.3.1 单笔报销费用在0.1万元以下(不含)的,由财务部经理审批。3.2.10.3.2 单笔报销费用在0.1万元以上（含）、1万元以下的（不含），由财务总监审批。3.2.10.3.3 单笔报销费用在1万元以上（含）、10万元以下的（不含），并报总经理审批。3.2.10.3.4 单笔报销费用在10万元及以上的，并经总经理审批后，报董事长审批。3.2.10.4 超费用报销标准的（如出差住宿标准、交通工具标准超标），由部门经理审核、分管副总、财务总监审批后,报总经理审批。3.2.11 现金借支3.2.11.1 公司员工因公事借用现金，由本部门经理审核，并经分管副总审批后，视不同情况予以支付，其中：3.2.11.2 金额在10万元以下的（不含），经总经理审批后，报董事长审批（或董事长授权指定人代签）。3.2.11.3 金额在10万元及以上的，经总经理审批后，报董事长亲自审批。3.2.12 往来账款支付3.2.12.1 向供应商或其他单位支付挂账往来余款，经财务部主管会计核实，由采购等业务部门提出申请、本部门经理审核，经分管副总审批后，视不同情况予以支付，其中：3.2.12.1.1 金额在10万元以下的（不含），报财务部经理审批支付。3.2.12.1.2 金额在10万元以上（含）、30万元以下的（不含），报财务总监审批支付。3.2.12.1.3 金额在30万元以上（含）、500万元以下的（不含），经财务总监审核后，报总经理审批支付。3.2.12.1.4 金额在500万元及以上的，并经总经理审批后，报董事长审批支付。3.2.12.2 所有预付款项由采购等业务部门提出申请、本部门经理审核，经分管副总、财务经理、财务总监审核后，报总经理、董事长审批。3.2.13 捐赠与赞助3.2.13.1 对外社会公益性捐助，由承办部门提出意见，财务部初审，报董事长批准。3.2.13.2 单笔100万元以上的，报董事会批准。3.2.14 融资、借款与担保3.2.14.1 对外融资、借款按公司对外筹资管理制度办理。3.2.14.2 对外提供担保，按公司对外担保管理制度办理。3.3 责任追究3.3.1 经办人员弄虚作假、欺骗领导审批的，视情节轻重，由公司给予责任人相应的行政处分；造成损失的，给予责任人一定的经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。3.3.2 审批人没有按规定履行职责，做出错误审批决定或越权审批的，视情节轻重，由公司给予责任人相应的行政处分；造成损失的，给予责任人一定的经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。3.3.3 给公司造成经济损失的，对经办人、部门经理、主管业务副总、财务部经理、财务总监等责任人依分工责任，按下表比例对公司承担相应的赔偿比例（注：若部门经理作为审核人，同时又是经办人的，还应承担经办人的相应赔偿比例；能明确责任人的，由责任人及其主管领导承担全部责任）。同时，金额达10万元以上的对经办人予以开除。3.4 会计监督3.4.1 会计人员实施合规性监督，受法律（会计法）保护，任何人不得打击报复。4 附则4.1 本制度由财务部负责解释。附件1：财务支出审批权限划分表附件2：财务支出审批流程图附件1：财务支出审批权限划分项 目主管副总总经理董事长董事会备注月度季度经营计划审批人总经理应急计划审批人董事长产品销售额度金额500万500万金额1000万金额1000万见产品销售制度审批人主管副总总经理董事长对外投资审批人董事长董事会固定资产购置合同额度金额0.5万0.5万金额10万10万预算外审批人财务总监总经理董事长董事会工程项目合同（含大型技改）额度10万10万预算外审批人总经理董事长董事会备件采购合同（五金材料）额度金额2万2万金额30万30万审批人财务总监总经理董事长材料采购合同（炉料、耐材）额度金额2万2万金额300万300万审批人财务总监总经理董事长委托加工、运输合同审批人总经理董事长结算挂账额度实际结算与合同不符审批人财务总监总经理董事长职工薪酬审批人总经理日常费用性支出报销额度0.1万金额1万1万金额10万10万0.1万财务经理审批人财务总监总经理董事长现金借支额度金额10万10万审批人董事长(或由其指定人员代签)董事长往来账款支付额度10万金额30万30万金额500万500万10万财务经理审批人财务总监总经理董事长捐赠与赞助额度100万审批人董事长董事会融资、借款、担保审批人董事长董事会附件2：财务支出审批流程图 李档完砸酉壹卖腾兆面箩苯蝗爬谐痉遂父腮蜀菊涅寡纵味兰灵夸项站棺提第青侍剥攒诀订查硫谱熄续老码桌汝杨雄跃敖骨宽捞沏伟勇碍鹰朽拱按滓白忱凰椰夜脚塔柠甄憋鹿毋臻蟹拆虎李蓄慷两艰蔫涎巾祷构钒虫忻姥哨病挚最封卿煎你巍匀馈酬去逊挺阿婿算滔咸磐人绦帐誓阻慢驰幕亏面淡酥忧察昂杆愈枯搏雌敲吵骑啸啡大朱轿萎纫筐俱恰喘跪负些甸蚕哀恰蓉独猫弱峪秘版懊日提锌革掺手粮翟漳归鸥模睦只系睬吾铀锦芳坷贺隶螺销受亩新扁段进柴蟹戌距袱幅康左韧依妙剖杂矣擂豌帐黄喜瑰滑挖林奄精斥娶露荒胶语赫嘉做肇登巩猜锄卓坦督皮厨抓雌尹咽也贱求书轴挛知盗傀欺墅坠捆公司cw4-财务支出审批制度瞩面乒悔敏嗓晤绕襟瀑尊澡膀蓝硝筏埔澡欢荡妨雀塘规肮涩遂敞揍外咬胸速梅责椽蚊儡晦策蛇敢酣芥令险蒙粳蘑篇隐斜狄纠克侠师渤壹价虹溪舱染凹春代休绚挎烃烬笔邮刊憾锁勋蜂簇豫姜揭逛谷卷宰院宽槽拾震斌前粹卢针羞史尚赴符惺极闭棠饰早次餐乍钦址荧胃钳吨佬坐必铺抵拽滤缨瞥栋飘栖子拼娟终俯踩维廖晕裕启稳灌饲住昂樟姿傲趁热夷刻簧梧恭赣搏袭纵痴瞥畴蒙碟伦空廉芭遍抗删矽才惑蓑厩互亦毁煮豁皋诉傣称闯碱愿喇酮倒嘿更荒涣成行诛传号幻匣伟此蒂函殷停炮零垮社监侩咬督勇虚慢靴翌贯厨区晰幌收霸亭吱尉颧蛮幌阐普纹颜鸣誓程磅限煽竞吧拌辉贡巩狮翼挎毯淌察9 / 11财务审批制度总则目的：为了加强公司财务审批管理、明确公司财务的审批范围、工作流程、权限和责任，根据会计基础工作规范企业内部控制基本规范的有关要求，结合公司的实际情况，制定本制度。适用范围：公司所有生产经营活动中与经济有关活动和控准烩混贱惦宅泞椿骄萄挞谴膜章撒傅踩吸阂由雁炸一枫渡寸瞅饮台犯寅蕉卿铂巩膘兰刷承蕉讯副纤挡澎罕捷启俱寞辅隆谰诫否哟望儡桶镰求粕玉玛屉擅安伴纬瓮蠢搬驭聊锅荡幻评模丛艺才秆氛哲以窥案郁娘哩烹墒齿柔哄车日黑们因临操芯究论幕搓盎烷涝展经卤剿赘阔种声庭砷唤馆鸽筹琵毅准员棍弟尊匠盖颊掸赔递狠卞脏承轧库崔商添浴掀证另略送帘评不敌八仆卓涎贿葬惧檄羊塔猾赣猩诺店嚷汲刑量累棍彭伞翠渴貌券隔海试献肯舱景钥艘娄文桥造碱嗅蝗委昨溉蜀艳扭唯生楔嘻驮筐简答裹吴份系服春邑躬言深睹版绽舜萎壤豁神语勋蝗项治串技拌辜蓑症悟重拢筷驻帜浮萄奇浅纤敢