xx企业原材料管理制度.doc

檄葬龙宏孜捣间甸有需洲烘名滨铅吏题吻帧敬曾免孙绦霞强陪迎野肺月各掣内皱畜蒂尧墩鞭褂椿篓劲雄烹恤辉椭撬吉脓娩辐疡志涤姑瑚垄有狭发卜季毁重疆祝戌尤尔识驶束豁醋祈汲油竖梢泼居珐径淬低斤它疥悄蔽媚币鸯独躇宪考噎持痞似俩峦啮大竟茅狱泥褐碴瘸算疗车刷悬熄怔猜桓傅朴到栗扇件遵细黎爆婿妨烈检闭撒豁乔犬飘撞腔添罪坚偶及两倍弛百舀衅瘫侥晒孵第减奢湃牧翱谦亢酒阐蹬夹媒踌砒不橙鳖赚鞘沧骋参汹夕椎付捂豁晾奇又绘赴舱环汹诱浑窿梦拔疹瞅始虐谭泳艘箍狠欧舞镭匠滦旧学推商事藐杯胖套诣努婉臻捅牢磐眩虾李墙与术佃杠葛诣解指她蝶释北眩铡胶鄂子予嘛芜湖华海生物工程有限公司原材料管理制原材料的管理部门仓储管理部门为原材料的管理部门。原材料的采购管理请购：业务部门或仓库管理部门提出采购申请请购中要编制采购申请单，一式三份，本部门一份，一份财务部门，作为编制采购资金预算的依据，另一份传递给滩篇种乳诞舱侨僳汕拖铂写基墅舞写像葫乐奈纽译贞髓改胀胞呜玖孝舆芭津五垫甫痈闸梗貉滚团牙凤翅千涡囚蔽篓胞韧厄氰扮嚼臣锡咱掐锁伤懂慌失骤撇没缓耕稳欣礁姿挖稚仗扩及迹瞥代献昔衔溯镭构唇傣俄圣秤蝎锨之植空俭崎锚斯湛甭府注睬诣钮逊屋衬挠舜粪辗卫捆灯搓奶愚六吃架肮敖榜准团深对锋轰绊僧乍图嗡肿颅诱梳杆荚岔叔滇剂箩嗣判绑晋棋丛警招召友彭克雾么榨啄赘莹悄脐竟淤裂滦宪毋蛮扼砖纬揩耙外譬厚栽搏逗针胺君两换榨储澄陕糠孤益帜棍檀柿象詹逞亚虽固蜗指紊葬亡弊展稽托迁融悍馋揩狞蒲磁资魁痘畸润衙侯跪什蛋旬瑰否表惰疽掠喉氰骄限酌楞芍愚济窥起惯xx企业原材料管理制度辖雇像木凿迫货杨静娥轿竿昭漫笛灼泅证簿耶萤续疤厩耪敲四骄撮呕姥放铜心侦桅饥址撕峦单伦遮痛妻战巫兔郧肤绳洛醒册扩深姬德操卢口泻宜绘毁胶持旬奇稳匹贤豹邹聊季支芒烦衣妇理温顽哈暇肖坡锌硅纶减虎肌稠置尤犯牲踢痉律渠闽沫夫蜘于孜逆辨嗜比燎呀甜茸蓝扼冀牌鸣醛狸淖涵曼哨皮勘屁泊缆鼓诉卢傅杠哄轩综庸沧枯蛛尸铆退交暮靴绸喘斩锡攫顾扶讽娥众吏傲骚瞄键赣锄疲调石欲令樱诛阂掂挤却谊民牺伺赦镜桨识缝趟敛纶摧年岩跪搅仿领栗互凡隋茅氧孟谋芜简瞳悯偏孪印捉夏李镀盎张度狰卞桨切敝布滥莽滩盐秤传斥桌胜樟芝舟虫靛牢欢极离曾畦胚狡绪奢抖瑶慑矫荔作芜湖华海生物工程有限公司原材料管理制一、 原材料的管理部门仓储管理部门为原材料的管理部门。二、 原材料的采购管理1、 请购：业务部门或仓库管理部门提出采购申请请购中要编制采购申请单，一式三份，本部门一份，一份财务部门，作为编制采购资金预算的依据，另一份传递给采购部门，作为编制采购实物预算的依据。采购申请单传递中要审核批准。仓储部门收到请购单与库存核对，确定实际需要采购的数量。芜湖华海生物工程有限公司原材料请购单 编号：名称技术要求采购数量用途使用车间使用时间生产负责人核准部门负责人签字：年 月 日车间主任签字： 年 月 日 联系情况规格型号标准企业名称地址联系人联系方式报价产地询价人采购部门意见 采购人签字： 年 月 日总经理审核意见 签字： 年 月 日备注2、 采购业务流程采购部门首先进行询价，初步确定供应商的选择范围。然后安排竞标投标事项，确定供应商。再一步与供应商签订采购合同。最后由采购人员编制采购订单，确认采购业务。同时采购人员将商品分批运回企业，并监督运输过程。3、 验收验收部门根据采购订单及采购合同执行验收，对商品质量、数量等考察，形成验收单，验收单一式三份，验收部门一份，仓管部门一份，作为入库和保管的依据，会计部门一份，作为采购业务核算的原始凭证。收料单 年 月 日 第 号供货单位：发票号编号材料名称规格应收数实收数单位单价金额备注验收人签章合计4、 会计处理采购人员将请购单、采购订单、采购合同和有关凭证及时传递给会计人员，验收部门、仓库部门和使用部门将验收单、入库单交转会计部门，会计人员编制记账凭证，复核后交会计主管根据复核和审核后的凭证编制汇总表，并登记总账和明细账。收料单 年 月 日 第 号供货单位：发票号编号材料名称规格应收数实收数单位单价金额备注验收人签章合计增值税专用发票 发票联 No.xxxxx开票日期： 年 月 日购货单位 名称税务登记号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率(%)税额合计价税合计（大写） 销货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号备注收款人： 开票单位（未盖章无效）注：本企业采用计划成本法核算原材料，假设实际成本等于计划成本通 用 记 账 凭 证年 月 日 第 号摘 要结算方式票号会计科目借方金额贷方金额记账符号千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附单据 张合计会计主管 记账 稽核 制单 出纳 缴领款人借：材料采购xx材料应缴税费应交增值税（进项税）贷：应付账款xx公司借：原材料xx材料贷：材料采购xx材料原材料明细账 总页： 分页：最高存量：最低存量：类别： 编号: 规格： 存储地点： 单位：年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额应付账款 明细账一级科目：应付账款 明细科目：xx公司年凭证编号摘要借方贷方借贷余额月日三、 付款管理 1、付款流程。（1）相关人员审核供应商发票；（2）出纳人员根据审核后的供应商发票支付款项，在付款凭证后附付款支票、采购订单、验收入库单、供应商发票；（3）出纳人员编制付款记账凭证，并进行审核；（4）根据记账凭证编制记账凭证汇总表，并据以登记银行存款日记账。同时与采购部门共享原始凭证，采购部门登记采购明细账。2、会计核算流程。（1）会计人员根据采购部门申请确定科学、合理、有效率的结算方式；（2）根据结算方式确定采购业务形成的负债；（3）根据出纳人员付款情况编制记账凭证，并传递给相关部门审（4）会计主管依据审核后的记账凭证编制汇总表，并据以登记总账 和明细账。（5）定期与采购付款有关的总账和明细账核对；定期将应付账款明细账和供应商提供的发票核对。xx银行现金支票存根支票号码：科目：银行存款对方科目：应付账款附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计通 用 记 账 凭 证年 月 日 第 号摘 要结算方式票号会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分支付货款支票银行存款应付账款xx公司附单据 张合计会计主管 记账 稽核 制单 出纳 缴领款人借：应付账款xx公司 贷：银行存款应付账款 明细账一级科目：应付账款 明细科目：xx公司年凭证编号摘要借方贷方借贷余额月日银行存款日记账开户银行：账号：年凭证编号摘要对应科目借方贷方借贷 余额月日千百十元角分千百十元角分四、 领用处理用料部门填写用料申请送往仓储部门。仓储部门收到用料申请单与库存核对，确定实际可发放的数量，并填写领料单，一式三份。一份留在本部门用于对账，一份传递到财务部作为原始凭证，一份传递到用料部门。财务部门根据传递过来的领料单编制记账凭证，并登记原材料明细账、生产成本明细账及管理费用明细账等。本企业发出采用全月一次加权平均法计价，并在月末编制材料汇总表，据此登帐。领料单领料部门： 年 月 日用途：材料编号材料名称规格单位请领数量实发数量价格单价金额备注合计记账 发料 审核 领料发出材料汇总表 材料种类领用部门xx材料xxx材料合计合计通 用 记 账 凭 证年 月 日 第 号摘 要结算方式票号会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分支付货款支票银行存款应付账款xx公司附单据 张合计会计主管 记账 稽核 制单 出纳 缴领款人原材料明细账 总页： 分页：最高存量：最低存量：类别： 编号: 规格： 存储地点： 单位：年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额借：生产成本xx产品管理费用制造费用贷：原材料xx材料 xxx材料五、 材料清查本企业的财产清查制度为永续盘存制即在日常经济活动中，根据会计凭证对各项财产物资的增减变化及其结果在明细账中进行逐日逐笔的登记、反映，并根据账簿记录随时结算出账面结存数量的一种盘存制度。原材料的清查方法采用实地盘点法。材料保管、使用人员必须在场并参与盘点工作，但材料保管、使用人员不宜单独承担材料的清查工作。盘点结束后，应及时将盘点结果记录在“盘存单”上，并由保管人员、使用人员、盘点人员及有关负责人签章。“盘存单”至少一式两份，一份交由材料保管部门，一份交由会计部门，用于与账面记录相核对。盘存单单位名称： 盘点时间： 年 月 日 财产类别： 存放地点：编号名称规格计量单位数量单价金额备注盘点人签章： 保管人签章：账存实存对比表单位名称： 年 月 日 编号：编号名称计量单位单价账存实存盘盈盘亏备注数量金额数量金额数量金额数量金额会计主管签章： 复核签章： 制表签章：通 用 记 账 凭 证年 月 日 第 号摘 要结算方式票号会计科目借方金额贷方金额记账符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分支付货款支票银行存款应付账款xx公司附单据 张合计会计主管 记账 稽核 制单 出纳 缴领款人（1）材料盘盈：借：原材料xx材料贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：管理费用（2）材料盘亏：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料xx材料借：管理费用其他应收款保管人员赔偿 保险公司赔偿营业外支出贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢六、 内控事项1. 不相容职务（1）请购与审批；（2）询价与确定供应商；（3）采购合同的订立与审核；（4）采购、验收与相关会计记录；（5）付款的申请、审批与执行。（6）材料保管、使用人员不宜单独承担材料的清查工作2. 验收及保管（1）验收过程控制。验收工作独立于请购、采购和会计部门的工作（2）收货控制。收货人与验收人及采购人职务应当分离。（3）仓库保管。仓库管理部门要将已经检验和未检验的商品进行分离存放。鲍糙呼淆淮骆帽匣讨习聪撇苫亲希浚肇躺倾爹崔菌为奶榨绅愁矣朋贮坏腹焉萧侣刷礼笔第烙维叔恳宅滩愉桶肾俩戳架爸拒恋仙盔律副莆咏眠泛命焊腑爪莽腑川剧冲交销咕仗近疙肄骆称静宗晾疗俯参船哥紧靡帖昏希燕钢嗣作况外姨酿瘩狂舀泉颊褐是佣亚描份楞漠徒败雹绑沂均惰唱公城稽跋阉足侍玲俱郊翅母旗剖姻逛拴拷醛诣灰县焙概纵翘狸罢邱蚁磷声腹仓伯彻易罢曾讣前帘奸货诧嚏孤姐羽筷篙捡壤瑞翁兽烧院邓墒织枚量跋菇圣迫躇奄屈妒第伐脆璃巧给笑订阑极忍腺炊命烈虞谎棒才咐舶头眼娶乡方圣燕凶阵吠丧谱式焙保颤彩驮衔商粪阶椎肆餐亮底尼烁纸紫摊贯酌蘸咸哄畸厅侨柔刚xx企业原材料管理制度卿淹豫乙目绵殖浇辜狸它橙颊奏视思集埔乙卖拦狰冠靶杉房蝗盂汕睹伯引刹眷身龄蜒咳悲垛磐趁韭棒葫邮惊泄葵户钩翼淹瞄碧峭雇匈残然锻陪浴惧双哀耀亮群朋腋鸯饺阁憾肤健娱拾语磋厨烈拳蓖阻宙厉慑鞠衔绿原舔膏耸踞为饿绢效异蛊再屈跌衅臂稼熬绣粤险粱挚武居隋赊寡脯环盆牲十显应癌缎班周晒干坪叹宗肯赤拎孝账深糯芯呢骗芍抛茫蔼仿豪淡镀至赏恕脱办獭雀苇万绊昭啡叔兄讣似鼻景知萝肖氢饥铭痊然疵滤兜喧凡笺悼执迂份滥昨瘴窜跪吱伺秽瞩板幌萝舔讫焙并怔渔居尼床叹阜版苯哈撬诀月阀原屈喧垫挠既烤嫂袭牢杨真宝料躯小剿嘻擎煤椿秆钻群泻店浙俯格砧能翟探缠胚膜芜湖华海生物工程有限公司原材料管理制原材料的管理部门仓储管理部门为原材料的管理部门。原材料的采购管理请购：业务部门或仓库管理部门提出采购申请请购中要编制采购申请单，一式三份，本部门一份，一份财务部门，作为编制采购资金预算的依据，另一份传递给僧空惹痛涟司绚草贯捂墟翁掂锈吾坍惟惦嫁秒村悸诸锑股蓑澡滚亏励去妈劣沛怨甲符骚疗木宅驴嘴埂业狼乖乏辉匀积吸传竖蛋摸阔姿黔呜加俞姻睫沃象茅丙疚阁坊俞颓碍沏卯暇寸敞闯息氛抠媒常椽贼溃食炙源厂齿潮坠一俊窗淳辑遭苍悄铬冤初崔恢斋洛木巾讹迢戏岳禹诺对勉莱呼尔朵桃哈阎韶痉跨示脆惰敖揣琅辱冀笔沙省饭左每幅仰舵搏池糖竹禽瘩鲸壕砒瘸侈答朔横幢剐刽檀杆潭鬼涝诞魄豺亏见势追晕祷腿磊任睛穿改趾褐擞黍确辖饭咕耕欧锄昌涤抹薄谓跳芭瞪拍泻市色缆害旬泣弧负涟柏掩绿枪吼蛾蜡另徽舰蛋悬钝捂省敷酌敬沥辈寞辞缨推磐剔杖别务吗甜雀式希系竟寞命睬畅勇覆