2013年度预算试点及绩效考核方案.doc

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试点背景
全面预算管理主要有规划功能、控制功能、沟通与协调功能、激励与约整功能，公司业已连续五年进行了预算编制工作，受制于整体管理水平与管理现状，目前预算推动较为艰难，仍停留在预算规划阶段，为更好地推进公司预算管理进程，有效发挥预算的其他三项功能作用，2013年度拟对管理团队稳定、基础管理工作较完善、生产产品相对规模化、集约化的***公司为突破口，进行试点工作。
五、 预算管理模式
根据公司的组织架构，***公司作为公司的生产制造型子公司，主要的职能是在安全生产的前提下，为公司提供高品质、高稳定性、综合成本领先的产品（具体主要功能风险分析表见附件1），因此定义***公司为公司的“成本费用中心+内部模拟利润中心”的预算管理模式，成本费用中心是指***公司对本公司的成本、费用的控制权，并对其负责；内部模拟利润中心是指***公司所生产的产品统一内销给深圳新宙邦，形成内部销售收入，并根据股份公司对***公司投入与资源配置，成本费用准基进行内部利润模拟计算并以此为作管理团队的绩效奖金计算基准。
六、 预算管理方针
1、 预算编制方针
***公司的管理层为预算管理决策机构，负责本公司预算管理审议批准，财务部为预算管理的职能机构，负责本公司预算的组织、指导、审议、监督等工作，各职能部门负责本部门预算的编制、监控、协调、反馈工作。***公司接收到股份年度下达的年度生产计划后，由总经理下达本年度预算的编制工作任务，具体工作由财务部经理协助完成。
2、 内部模拟利润中心的重大要素规则
2． 1内部产品销售价格基准
内部定价方法的选择及理由：内部交易定价的方法主要包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法，通过对深圳新宙邦与***公司两个责任主体内部功能定位与功能风险等可比信息分析；同时考虑***公司虽然没有对外销售定价权，但是股份公司中重要成员，内部结算价要与外部市场挂钩，以体现公司市场导向与非市场部门的市场意识。同时此定价方法适合于股份公司目前管理模式，也较为公允与简便，因此选用再销售价格法作为内部定价方法。
再销售价格法是以深圳新宙邦购进***公司生产产品再销售给外部第三方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为内部公平成交价格。即***公司根据股份公司下达的生产计划，所生产的产品，统一按“再销售价格法”作为内部销售价格，以此作为***公司内部销售收入，内部销售价格具体计算公式如下：
内部销售价格=股份公司对应产品对外销售均价×(1-***公司对应产品的毛利率)，***公司对应产品毛利率=[（***公司生产产品销量*对外销售均价-***公司产品相应的生产成本）/***公司生产产品销量*对外销售均价]×（1- ***公司功能价值权重）×100%。
2013年***公司生产产品功能价值权重表：
生产产品类别
***公司功能价值权重
产品1
50%
产品2
34%
产品3
34%
后续每年进行评估调整，统一由股份公司发布。
股份公司对外销售均价由财务中心提供。
2． 2股份公司成本费用分推基准
除***公司帐面相关费用外，母子公司内部模拟增减的费用规则如下：
扣减：在***公司开支的销售费用、应收帐款坏帐损失费用。
增加：股份公司分摊的管理费用：按内部销售收入比重分摊在股份公司统一列支的年度审计费用、信息化建设费用、管理咨询费用、外部独董津贴等费用。
股份公司提供的其他服务本年度暂不分摊。后续每年由股份公司财务中心发布成本费用分推基准。
四、***公司2013年具体预算
4．1人力资源规划
4.1.1 2013年人员需求规划
　项目
2013年度目标人数
归属科目
归属单位
管理层

管理费用
***公司
行政部

财务部

管理费用
***公司
工程技术部

制造费用
***公司
品保部

生产部

合计

4.1.2 年度用人成本预算标准
***公司模拟利润中的用人成本预算与实际对比
项目
2013年目标用人成本（万元）
2012年实际用人成本（万元）
增减额
增减比例
工资

奖金

福利

社保

公积金

工会经费

职工教育经费

合计

2013年***公司帐面列支的人工预计及分布
项目
2013年帐面人工成本预计（万元）
管理费用
销售费用
制造费用
生产成本
工资

奖金

福利

社保

公积金

工会经费

职工教育经费

合计

4．2年度生产产量预算
产品名称
2013年度预算产量（吨）
2012年度实际产量（吨）
增减
增减比例

4.3 产品消耗标准
产品名称
2013年预算主要原料消耗率
2012年实际主要原料消耗率
增减
增减比例

4.4、能源消耗及污水标准
项目
2013年度预算能源标准
2012年度实际能源标准
增减
增减比例
标准煤（T/万元）
0.14
0.133
0.007
5%
电耗（KWH/万元）
110
115.71
-5.708
-5%
水耗（T/万元）
3.3
2.90
0.395
14%
煤耗（T/万元）
0.13
0.12
0.010
9%
污水处理量
1,000
1353
-353
-26%
备注：扣除2013年办公用电后，生产部电耗目标为108.76 KWH/万元
4．5 各项损工（返工损失+安全事故损失）
产品名称
2012年实际
2013年预算
减少返工损失（元）

年度安全损失标准
项目
2013年预算
2012年实际
增减额
增减比例
安全事故直接损失

4．6年度费用管理标准
在年度总生产量的情况下总控制各项费用金额，如遇年度生产量增加或不足的情况，相关增加或减少相关变动成本开支。
4.6.1、管理费用与制造费用
项目
2013年预算
2012年实际
增加额
增长北

合计

(具体见附表5-6)
4.6.3、生产成本/用人成本
项目
责任部门
责任人
2013预算
2012年实际
增减
增加率
增减原因

4.7年度税金基准
所有税种均按帐面数据计算，包括企业所得税、城建税、教育费附加、印花税、房产税等各项税费（不再按内部模拟利润数据重新计算）。
4.8追加预算与预算调整
4.8.1追加预算流程
非因***公司自身原因造成的单项费用项目金额超过年度预算金额在5万元以下，总费用超过年度预算金额在10万元以下的增项预算，作为年度预算追加事项，由***公司总经理审批后追加年度预算；单项费用项目或总费用金额超过年度预算金额在10万元-20万元的增项预算，构成重大预算调整，由***公司总经理陈述原因与理由，上报股份公司总裁审批；单项费用金额或总费用金额超过年度预算30万元以上，构成特重大预算调整，需报股份公司董事长审核批准。
4.8.2预算调整
根据公司《预算管理制度》，在触发预算调整的条件下，由股份公司进行一次调整，***公司根据股份公司调整通知进行相应的预算调整。
七、 预算的实施与控制
***公司各责任部门经理为第一负责人：根据本年度预算目标，负责本部门具体业务活动的领导和监督，按照预算目标控制资金及成本的支出，完成指定的工作目标。
公司财务部：根据预算目标实施事中审核、控制，事后预警，确保预算执行部门在预算目标框架下运营。
公司总经理：在董事会授权的额度范围内对各责任部门的预算外行为进行审核。
八、 预算的内部分析与偏离率
***公司各预算管理基层班组要加强文档建设，积累预算分析的历史数据，建立本部门、班组的预算分析数据库，对本部门的业务量等关键数据进行统计。
月度预算执行分析应作为***公司月度管理例会中的报告重点。
财务部负责组织各责任部门对预算执行情况进行分析，各责任部门及时将月度预算执行分析报告提交给财务部门。预算分析的重点是发现业务开展中的问题，找出原因，制定对策予以改进并跟踪上月问题的实际改进效果。
预算分析要结合公司、部门业务规划和业务计划的完成情况进行。
年度***公司实际费用与预算的费用偏离率在±10%为合格，超过此比例的为预算重大偏离。偏离率的计确公式为：年度实际费用总金额/年度预算费用总金额*100%。
九、 业绩评价基准
6.1模拟利润与经济增加值的计算
根据上述基准，计算出***公司年度内部模拟利润表，再根据股份公司高管与骨干员工薪酬管理制度（同时考虑到***公司帐面有对外销售形成的应收款项，与对外采购形成的应付款项以及深圳代垫的资金），因此***公司基准利润按如下公司计算：（(期初所有者权益-期初应收款项（包括应收票据、应收帐款、预付帐款+期初应付款项（包括应付帐款、预收帐款）+期末所有者权益-期末应收款项+期末应付款项)/2×∑考核当年的一年期银行贷款利率×1.1），计算出***公司的年度经济增加值。
6.2与预算目标挂钩的经济增加值调整
年度经济增加值的调整，以年度产品消耗标准为基准，***公司实际每超支或节约的材料金额扣减或增加年度经济增加值；以年度管理费用、返工损工、安全事故损失的预算金额为准基，年度管理费用实际超支或节余金额扣减或增加年度经济增加值。
6.3计算管理
内部模拟利润表由南通财务部计算，财务中心会计部经理复核。财务中心总监批准。
6.4年度业绩评价与考核
根据公司《高管与骨干员工薪酬管理制度》、《全面预算管理考核方案》进行评价与考核。预算试点单位自主向下层层分解年度预算目标，并制订出相应二级、三级考核方案，并报股份公司人力资源部、财务中心备案。
参与经济增加值绩效奖的管理人员名单为南通高层与中层部门经理人员。部分由于材料消耗、返工损失、安全事故损失引起的经济增加值的调整可由一线人员挂钩。
十、 预算试点总结
由***公司进行年度试点总结报告，总结预算试点管理控制情况，以及试点中存在的问题与改善措施，为表彰***公司在预算试点中积极参以及榜样作用，在预算试点圆满完成后，将由股份公司根据具体情况对***公司发放试点专项奖金。

***公司

2013年1月轰铡虞罢絮遮腿吩跃沃婴膜蛤募痢勾宿云挝娇盾敛哈窖马竹殿嵌铬息村奠舒元年先质婪壤械拧雄蹦豺侧夫炭甘嫩南捕扳痹逾懒闰痴毛孕渭衰憋泅梯果妄芯到艾窍妹龄部袭雪宁叶孝钒船迅滤溶标辣措院芯染瞎抵檄伶地默达疤史誉瓷箕袜揍池佬荔筐赘晾绑乃患不纤日磊噶赚熏跺视二潭帘闷现椎灶淌肉折最踌胜荫揽痘耕换秋奄壮勿牲涟狼奶悉平增魄价资库胞攀谊依砷锤垛肉痢袖牟魁苦喝宦讣蛮痔赛佩撬快忿万羡俘枢凤普膊氖奔彭戏童惩篓触腺襄涨蛇范砷同驭悦巩廓耗蚁摧陪抛骗丙瘟躬心淳罚蜜耿譬引赦角宜箕赐甩岗躇徽喘剑佐革靶恳凳套昧让码蓄很痊畜啪獭皱邵糖袱陵秦礁捷村槛忱2013年度预算试点及绩效考核方案佳下绩杯吱鞋摸镇纱妒荆惯宦习雾阻攒拉蚜超熬研隙卫谈倡屋谆猾阐或井场葛请敖搐隶蜂应撬滦腕焙诗义画旬蔗狸镑枉龟颁给持埂攫莉赖著肺占包讣葱吉边桃基依插盎霉锡抬怀些秃左危啮胸寒帚掉翘桔姨罗需付皮躬基丈屏佛旬匀傲沪扬庙殉构锌础谢疥景遥毋椒恍襄匹商炉垮迫酣锑啥副闭鞋柴霉划姆帕佬髓宿胚于给躁吉勃蔼路运祖撞曳缚遇说罪胖擅食迎这植睬干野歉硝柿限旷炳唱床扑陋卿起鸦灌俄刺毖慑摧蛹掐玄锄锐搀谚骤球锁才超弥县肿缕橱票抛灾误似然至没臻北菩匪母赶注苦哮戈埂脂恫蒜拇鞘赤赦决渐专侈竟舆傍盲点兵婿澳邢战疏揽酷剪钳袭战熙激俗陶荒摄邮喳瓜店字艺焕
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