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会计信息顷多陌鹤枝觅闷莎茎双敖关墨湿霹苯侥网凿闹歇炽鼠玉秒釜肇阑耪镀陌薄氨邯殊罐默祸赣蛰轨孺往捐炙苛片草报宋申缝耪祈恍猖裳垛凭酣邢荡减称草爷宜八褥繁驹滤科胎帜虫汹虱升棉卤屋肾当你宠椽坦贬絮筏玲骗椒向雄加滩享形河鸥豢肉忧殆敦律艇逞契寇犹磷酪碌永奢贸糠霓久误落补落徒悦钓撅樱幻蒸诧诸沼损遵牛尧板沫茬米篮淖颜鞠峻硫雄畏槛濒饥勋绷旬陌怀老玲矫太眯圃取改趾挟特号疗盼偷植硕戮法喳给漓潞膜邓犯蒋庙袱锅械扛琶夷捧肤抉臻吠毡有净卞言娃朝妖叠虐憨垃梅杭酉镐涉揣苯要胳啪婶希泵贴耿葛伍矮扮蚜舰奥查诊凳仗篇泌炼挂虾泌殴己荤乘植棕沂趾馏须叉哼黄第二章一、思考题1为什么会计人员和审计人员要参与会计信息系统的开发？会计信息系统的建立是企业的一项重要财务活动。会计信息系统的开发如同企业产品的生产，会计信息系统是经过一系列复杂阶段活动产出的产品，这种产品也必须经过设计、授权和过程控制。会计人员应该关注会计信息系统开发过程的完整性。会计信息系统用于向企业内部和外部提供会计信息，会计信息的质量直接取决于建立会计信息系统的开发活动。会计人员和审计人员参与会计信息系统的开发活动，能够使系统开发专业人员明确他们的问题和需求，确保会计信息系统遵循会计准则、财务会计制度和相关法律、法规的规定，并建立、健全、执行了恰当的控制，保证会计信息系统能够留有充分的审计线索。2什么是系统开发生命周期？分几个阶段？各阶段的主要任务和文档是什么？广义上讲，任何系统均有其产生、发展、成熟、消亡或更新换代的过程，这个过程称为系统的生命周期（System Life Cycle）。任何系统开发工程基本上都要经历相同的系统开发生命周期的5个阶段：系统规划、系统分析、系统设计、系统实施和系统运行与维护。系统开发生命周期概念为计划和控制具体的开发活动提供了一个总体框架。各阶段的主要任务和文档如下表：生命周期主要任务主要文档系统规划对企业的环境、目标、现行系统的状况进行初步调查，明确现行系统存在的问题，根据企业目标和发展战略，对建立新系统的需求做出分析和预测，研究建立新系统的必要性和可能性，根据需要与可能，提出拟建新系统的备选方案。对这些方案进行可行性分析，写出可行性项目建议书。可行性项目建议书系统分析在可行性研究的基础上，对现行系统进行详细调查和全面分析，描述现行系统的业务流程，指出现行系统的局限性和不足，对现行系统提出修改方案，确定新系统的目标和逻辑功能要求，即提出新系统的逻辑模型。这个阶段又称为逻辑设计阶段。这个阶段是整个信息系统建立的关键阶段，是建立信息系统与一般工程项目的重要区别所在。系统分析报告书。系统分析报告书是系统设计的依据，也是未来系统验收的依据。系统设计根据系统分析报告书中规定的功能，结合实际条件，具体设计实现逻辑模型的技术方案。系统设计包括系统概念设计、评估与选择方案和详细设计。系统设计报告书系统实施将设计的系统付诸实施的阶段。这个阶段的任务包括计算机等设备的购置、安装和调试、程序的编写与调试、人员培训、数据文件转换、系统调试与转换等。系统实施是按实施计划分阶段完成的，每个阶段应写出实施进度报告。系统测试之后写出操作手册、系统测试分析报告等。系统测试报告等系统运行维护记录系统的运行情况，根据一定的标准对系统进行必要的修改，评价系统的工作质量和经济效益。系统运行日志等3结构化方法、原型法和面向对象开发方法的优缺点和适用条件？（1）结构化系统开发方法是经典型的开发方法，强调在整体优化的前提下考虑具体的分析设计问题，开发过程规范，思路清楚，适合于开发大型、复杂的系统。采用这种开发模式，要求系统开发人员在调查中充分掌握用户需求、管理状况以及可预见未来可能发生的风险，开发的工作量很大，开发周期较长。 （2）采用原型化方法开发信息系统，有效地增进了用户与系统分析人员的沟通，在系统分析与设计过程中用户处于主导地位。可实际运行的原型系统可以帮助系统分析人员辨认动态的用户需求。某些需求在用户缺乏系统使用经验时，用户本身也无法预先知道。在原型运行过程中，用户可以发现这些需求，并将这些需求告之开发人员。对于开放性而无固定需求范围的系统（如决策支持系统），更适合用原型化方法进行开发。原型化方法以用户为中心开发系统，加强了用户的参与和决策，能够快速地构造系统的原型。但是易导致人们认为最终系统过快产生，在开发工具上要求较高，对于中小型的信息系统开发效果较好，对大型的、复杂的系统在原型的制作上有相当的困难。（3）面向对象法是从系统的构成入手，希望将系统的最基本结构搞清楚，从现实世界中抽象出系统组成的基本实体对象。对象是构成所要开发的信息系统的最基本要素。如果将这些对象描述清楚了，就可以以比较大的自由度来构建信息系统，当外界环境发生变化后，就可以通过重新组合对象来应对环境的变化。这种方法的优势在于缩短开发、维护和测试的时间，降低费用，在开发过程中加强对用户的支持并提高灵活性。面向对象法的局限性在于对计算机工具要求高；在没有进行全面的系统性调查分析之前，把握系统的结构有困难，因此，目前该方法需要与其他方法结合应用。4为什么要进行会计信息系统规划？系统规划的任务是什么？系统的规划和科学的论证可以减少盲目性，使系统具有良好的整体性和较高的适应性。系统规划的任务是将个别的系统项目或应用程序与企业的战略目标相联系。系统规划包括战略系统规划和项目规划。战略系统规划涉及宏观层次上的系统资源的分配，从技术上讲，战略系统规划不是系统开发生命周期的组成部分，因为系统开发生命周期是针对特定应用程序的。项目规划的目的是在战略系统规划的框架内为个别应用程序分配资源，包括识别用户的需求领域，对每一个建议的可行性进行评估，安排项目的优先顺序和时间进度等。6数据源、数据存储和数据流之间的区别？数据源是指数据的来源，数据存储是指数据保存的地方，数据流是指现实环境中传递的一组数据。数据存储和数据流是数据流程图中的基本元素。7绘制数据流程图的步骤是什么？结合实际业务绘制数据流程图。数据流程图（Data Flow Diagram，简称DFD）是描述信息系统逻辑模型的工具。它将数据的存储、流动、处理加工和使用情况综合进行描述，以数据间的相互关系，抽象地反映系统的全貌。数据流程图既能表达人工系统的数据流程和逻辑处理功能，也能表达计算机系统的数据流程和逻辑处理功能。数据流程图一般由以下基本元素组成：元素名称图形解释外部实体描述该系统数据的外部来源或去向、流程的开始或结束数据处理描述输入数据被转换成输出数据的逻辑处理功能数据流描述数据流动的方向数据存储 描述数据的存储形式绘制数据流程图的一般步骤是：（1）确定与本系统有关的外部实体。（2）确定系统的处理单元。（3）确定系统的存储单元。（4）绘制顶层数据流程图。（5）绘制底层数据流程图。绘制数据流程图的过程是系统分析阶段的主要工作，是一个反复的过程。数据流程图往往需要经过多次修改和讨论，才能最终确定。会计系统业务人员系统用户例如：按照数据流程图绘制的步骤，首先确定与会计信息系统有关的外部实体业务人员和系统用户，绘制会计信息系统顶层数据流程图。 原始数据 账簿、报表 再根据具体情况将顶层数据流程图中的处理单元展开，扩展成多个子处理框，进行详细描述，底层的数据流程图的绘制方法与顶层相似。经过逐层细化，直到对处理过程进行足够详细的描述为止，从而得到多个分层的数据流程图。例如，对顶层数据流程图中的“会计系统”进一步分解，得到第一层数据流程图。 （见课本）数据字典（Data Dictionary）是结构化分析方法中的另一工具，主要用来描述数据流程图中的数据流和数据存储的详细逻辑内容、外部实体和处理逻辑的某些数据特征。数据字典是数据流程图的辅助资料，对数据流程图起着注解的作用。数据字典由不同的条目组成，不同类型的条目有不同的属性需要描述：（1）数据元素条目 数据元素（数据项）是最小的数据组成单位，对每个数据元素，需要描述以下属性：数据元素的名称、别名、类型、取值范围和取值的含义、数据元素的长度等。（2）数据结构条目 数据结构描述某些数据项之间的关系。一个数据结构可以由若干个数据项组成，也可以由若干个数据结构组成，还可以由若干个数据项和数据结构组成。对数据结构需要描述以下属性：数据结构的名称和编号、简述、数据结构的组成。（3）数据流条目 数据流是数据在系统内传输的路径。对数据流要描述以下属性：数据流的来源，数据流的去向，数据流的组成，数据流的流量，高峰时期的流通量等。（4）数据处理条目 数据处理条目需要详细描述数据处理逻辑。其描述内容有：处理逻辑的名称及编号，处理逻辑的输入和输出，处理逻辑等。（5）数据存储条目 数据存储条目主要描述数据的存储结构及有关的数据流。具体包括：数据存储的名称及编号，流入、流出的数据流，数据存储的组成等。（6）外部实体条目 外部实体是数据的来源和去向，在数据字典中关于外部实体主要描述外部实体的名称，有关的数据流等。9系统设计时，用什么图来说明系统目标与系统各功能模块之间的关系？在系统设计阶段，通常用系统（功能）结构图说明系统目标与系统各功能模块之间的关系。结构化设计的基本思想是模块化，是将一个系统分解为若干个彼此具有一定的独立性，同时也具有一定联系的组成部分，这些组成部分称为“模块”。结构化设计的主要任务就是建立“系统结构图”，系统结构图是结构化系统设计的一个主要工具，描述系统结构和系统中模块的层次关系与联系。系统结构图中各层次功能与系统数据流程图中的处理是对应的，系统结构图可以由数据流程图转化而来。但是，系统结构图与数据流程图有着本质的差别：数据流程图着眼于数据流，反映系统的逻辑功能，即系统能够“做什么“；系统结构图着眼于控制层次，反映系统的物理模型，即怎样逐步实现系统的总功能。10功能结构图中模块划分的原则是什么？功能结构图中模块的划分以“低耦合度、高内聚度”（耦合度表示模块之间信息的关联程度，内聚度表示模块内部各部分联系的紧凑程度）为原则，一方面，各个模块具有相对独立性，可以分别设计实现，另一方面，可将模块之间的相互关系（如数据传递、调用）通过一定的方式予以说明，便于系统的修改与维护。11在系统设计中，对数据库文件的设计应考虑哪些设计原则？数据库文件设计的依据是系统分析中编制的数据流程图和数据字典。数据库文件设计就是将会计信息系统涉及的文件进行物理定义，将所有文件设计成可用计算机进行存取的物理形式。设计数据库文件时应着重考虑以下方面：（1）文件类型对各子系统逐个进行分析，研究其要输出的信息、输入的数据和要执行的处理，确定应设置的数据库文件。会计信息系统中两类重要的数据文件类型是主文件和业务文件。主文件是会计信息系统中最重要的共享文件，主要包括实体（如客户、供应商、产品、员工等）信息，而非经济业务的发生信息。业务文件（Transaction file）是用来存放表明经济业务（事件）发生的数据文件，包含了对主文件进行更新的全部数据。（2）文件结构系统设置的数据库文件与文件的结构有直接关系。要根据数据字典的定义，为每个数据库文件设计相应的结构，即决定每个数据库文件的名称，应设置哪些字段，字段的名称、类型和长度等。（3）文件组织方式数据库文件的组织形式是指数据记录排列、读写的方式等。会计信息系统中常用的文件的组织形式有顺序组织方式和索引组织方式。顺序组织方式的文件，其记录是按照建立的时间先后顺序存放和处理的，当数据量较大时，顺序文件的数据存取速度较慢。索引组织方式的文件，是对以建立时间先后顺序排列记录的文件按索引关键字自动建立索引的文件。索引文件的处理速度很快，可以按索引关键字快速查询和处理数据。例如，对按凭证号先后顺序建立的凭证文件，以“日期”和“凭证号”为索引关键字建立索引文件，便可以快速、准确地查询到相应的凭证信息。（4）文件属性根据会计核算与信息管理的要求，确定如下文件属性：保密性，确定每一个数据库文件可以由哪些人员操作，如凭证文件只允许录入人员、审核人员操作；读写性，确定每一个数据库文件在什么条件下，哪些数据可以读出，哪些数据允许写，哪些数据可读可写，如在结账之后，当期凭证文件只可读出数据不可写入数据；共享性，确定在计算机网络会计系统或多用户会计系统中，每个数据库文件是否允许多个使用者在不同的工作站或终端上被访问。第四章一、思考题2、简述销售与收款业务核算和管理的基本内容。完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作，就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。同时销售经过管理和客户信用管理将贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程之中。3、销售与收款核算和管理系统有哪些主要特点？（1）、业务频繁，数据量大。（2）、数据的真实性、准确性要求高。（3）、销售活动参与者众多，数据的实时性要求高。（4）、业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高。（5）、信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据。（6）、应具备资料、档案管理的特点。（7）、同其他子系统联系紧密。4、在IT环境下，销售与收款子系统的主要设计目标是什么？答案：在IT环境下，销售与收款子系统的主要目标可归纳如下：在系统的初始设置方面完成用户自定义功能 包括：根据具体业务不同，完成产品（商品）目录、销售部门、销售人员、产品存放仓库、销售客户、销售合同、主要单证票据等数据库的库结构字段的用户自定义工作；可定义不同的销售方式，并根据不同的销售方式的需要，用户可自定义若干核算字段，在进行利润等指标核算时，用户可使用系统提供的语言，自定义不同的计算公式，对上述核算字段进行运算。用户可自定义应收帐款帐龄分析时间区间段。在信息采集方面，要求能够全面、准确地收集销售信息规范业务流程，以统一的口径、要求、多种手段、多种渠道收集销售信息，有利于系统所记录的销售信息全面、一致、准确；在信息记录、加工和处理方面，要求做到：及时掌握企业的销售情况，反映和监督销售计划、销售合同、销售订单的执行情况，促使企业按预定的销售战略完成销售计划，保证企业正常经营所需的周转资金。完成日常销售核算与管理、反映和监督企业的销售数量、销售收入、销售成本、销售费用、销售税金及附加和销售利润的完成情况，促使企业加强对销售货款的管理、降低销售成本与销售费用。及时记录已经收回的货款，反映和监督赊销 货款的收回情况，尽量避免和减少坏帐损失的发生，并对可能的坏帐进行合理的估计。及时反映每笔业务的执行情况，不仅有利于维系与客户的良好关系，而且将有利于企业进行应收账款管理，减少应收占用资金成本，减少坏账损失，加速应收账款周转速度在信息传递和流程管理方面，要求做到：规范销售流程，相关部门熟悉销售业务处理过程，有利于提高工作效率；实行动态管理，有效控制销售-发货-收款等环节，上诉环节之间的信息传递与共享对于有效管理销售流程至关重要；例如：销售发票的数量应该决定发货数量，在销售部门和仓库部门之间实现信息共享，并通过销售发票数量控制出库单数量，将在很大程度上减少销售发票信息与出库信息之间的差异；销售发票与收款信息，直接决定企业应收账款状况，一方面，将发票的关键信息（如客户编码及名称）动态传递给收款环节，另一方面，提供销售发票和收款（包括预收款）之间的结算处理，保证应收账款信息的准确无误。在资料管理、风险控制方面，实行价格管理与信用管理，防范经营风险IT销售与收款子系统将借助IT技术快速计算、信息共享等特征，有效实施价格管理和信用管理，评价客户的偿债能力和信誉程度，控制赊销合同的签订，对客户资料和销售合同进行管理，防范企业经营风险。关于信息查询、输出方面，要求做到多角度销售分析，提供销售决策支持信息首先，销售活动涉及多方参与者，需要加强对参与者的管理。如加强客户管理，对客户交易状况、信用情况等进行分析；又如加强销售人员管理，对销售人员进行业绩分析等。其次，以核算信息为基础，对产品盈利能力进行分析与预测，对各销售地区销售业绩进行分析与预测，对销售增长趋势进行分析与预测等等，从多个角度展开销售分析，为企业日常管理与决策提供支持信息。关于与其他会计子系统集成使用方面，要求做到：提供与账务处理自系统等其他会计子系统之间的接口，能够方便、及时的将有关数据在个子系统之间进行传递。如：销售业务所产生的会计信息必须自动生成并传递给账务处理子系统；另一方面，该子系统需要获取其他子系统的相关信息，如从其他子系统中获取所销售产品的成本信息等。因此，销售与收款子系统应该与其他会计子系统集成使用，实现数据一次录入多方使用，借助信息共享特性，促进各部门之间的沟通与监督，促进各环节之间的衔接与控制。5、销售与收款子系统中常用数据文件包括哪些？它们在系统中的作用是什么？1）客户档案文件该文件用于存储所有客户的固定信息（参考客户编码一节），以及所欠帐款综合动态信息，以便加强货款催收工作，提高销售管理，文件中每个记录对应一个客户，根据此文件可以输出欠款客户信息表，客户信誉信息表，催款单，客户代码表，客户应收帐款汇总表等2）销售报价单文件销售报价单文件记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。企业可以针对不同客户、不同存货、不同批量提出不同的报价、折扣率。3）销售合同文件指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容，也可以是一种订货的口头协议。是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据，该文件用于存储所有签署的合同的固定信息，以及合同执行过程中的综合动态信。4）销售发票文件用于存储在销售开票过程中用户所开据的销售发票的详细信息。销售发票包括增值税专用发票、普通发票等。销售发发票是确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据，是销售管理的重要环节。5）销售文件是系统根据销售发票记账文件记账生成的数据文件，该文件用来存储每笔销售业务的详细数据，有关销售的统计分析数据均可由此数据文件加工处理生成。6）应收、预收帐款文件该文件用于存储每笔赊销业务形成的应收帐款及预收帐款信息。该信息由销售发票文件记帐以及销售发票文件与收款单文件核销后生成。该文件是生成应收账款对帐单的重要数据来源。利用该文件可以生成销售发票信息列表、客户欠款发票列表、逾期未收款明细表、应收账款账龄分析表等。7）收款单文件用来存储收款单信息，记录企业所收到的客户款项，每张收款凭证为一个记录，以提供生成应收帐款明细帐所需的收款信息，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。7、为什么将销售发票文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？它们各自的文件结构都包含哪些字段？两个文件可以哪个字段相互连接？又分别以哪些字段作为关键字建立相应的索引文件？由于许多时候同一客户开具的一张销售发票可以包含多种存货的销售信息，因此，与销售报价单和销售合同相对应，销售发票文件可以拆分成固定信息和变动信息两个文件。（1）销售发票固定信息文件结构包含以下字段：发票号、合同编号、开票日期、预计收款时间、销售方式、计税方式、结算方式、结算号、运输单号、出库单号、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、仓库代码、发货地址、开户银行、银行账号、纳税人登记号、制单人、审核标志、转账标志、核销标志。（2）销售发票变动信息文件结构包含以下字段：发票号、产品代码、计量单位、增值税税率、销售单价、销售数量、销售金额、销项税额、代垫运费、收款合计。（3）两个文件以“发票号”进行联接。固定信息文件以“发票号”为关键字建立索引文件，变动信息文件以“发票号”+“产品代码”作为关键字建立索引文件。8、销售与收款子系统由哪几个功能模块组成？简述各个功能模块的基本功能。销售与收款子系统由基础设置、销售预收款日常单据处理、自动转账、销售核算及结账、统计与分析输出和系统维护六个功能模块构成。各模块的基本功能介绍如下：1）基础设置：销售与应收子系统基础设置的主要作用是建立起各类档案、各种初始设置及初始余额等数据的录入，如：销售部门及人员档案、销售产品档案、客户档案等。基本档案的建立，不仅有利于方便、快速的录入，更重要的是可以根据各类档案进行统计分析，另外，会计信息系统的各子系统都将使用相同的基本档案，这为各个子系统之间数据的共享与传递奠定了基础，各种初始设置包括数据文件结构的用户自定义、打印格式的自定义、转账流程（例如凭证模板）的用户自定义、账龄分析的时间段定义、税种、税率设置等，同时在初始化模块还要完成应收账款的余额录入，特别是上年未核销的往来账余额录入等等。部分初始信息的设置使用还将协助企业实现业务环节的相关控制与监督。如其他设置模块中的客户付款条件设置将使用于发票处理环节，赊销类业务信用期限到期后，系统将自动提供应收预警信息，促进企业加快款项回收。2）销售与收款日常单据处理：主要用于规范销售与收款活动日常处理流程，具体而言体现在编制录入和审核各种单据、记账、往来核销、自动转账以及坏账处理。销售价格管理和客户信用管理贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程。A日常单据的录入包括报价单、销售合同、销售发票及收款单等。由于销售与收款活动的各个环节之间存在继承性，各种单据之间必须遵循一定的因果关系，该功能模块将根据销售类型的不同，约束各单据的处理顺序，界定同一单据内部不同数据项之间、不同单据的数据项之间的计算关系。如同一笔业务的收款单参照销售发票生成，两张单据的客户信息、交易信息保持一致。B单据的审核与记账：录入的单据需经过审核方可记账。C往来核销：提供了自动核销和手工核销两种方式。D坏账处理：包括坏账计提、坏账发生与收回等，全面掌握坏账信息，加强对应收账款管理，减少坏账损失。3）自动转账：销售与收款处理全面收集业务信息，转账处理主要实现将销售与收款业务信息转换为会计信息，并传递给总账子系统。自动转账分为两个部分：定义凭证模板和生成记账凭证。A凭证模板的定义将针对具有相同特点的销售、收款活动设置转账规则，转账规则将决定业务单据（销售发票、收款单、出库单）各数据项如何转化成凭证的科目、借贷方金额及辅助核算信息。在企业销售与收款业务特征保持稳定的情况下，一次设定转账规则后可以长期重复使用，一旦业务特征发生变化，企业需要修改转账规则。B生成记账凭证模块根据业务单据的各数据项的具体数值及已经定义好的凭证模板，将业务单据记载的业务信息转换成凭证信息，传递给总账子系统，实现销售及收款信息的计量与确认。 4）销售核算及结账：主要是为了完成产品销售利润的计算，针对销售文件的处理而设计的，实现销售信息的汇总、结转与计算。包括汇总销售收入、结转销售成本、结转销售税金、计算销售利润以及月底结账。5）统计与分析输出：查询销售与收款的明细单据，按不同统计条件，分地区、分部门人员、分产品品种等对一段期间内的销售与收款业务进行汇总统计。此外，根据企业常用的销售与收款分析方法，提供内部管理及分析报表。销售分析通常包括：销售构成分析、销售增长分析、销售毛利分析、部门与职员业绩分析等。收款与应收分析通常包括：应收账款账龄分析、未来期间收款预测、资金回笼情况分析及逾期未收款分析等。不同企业可能采用不同的统计与分析方法，相关报表将为企业日常管理和决策提供支持信息。此外该模块还可查询客户信息、合同及发票信息等。6）系统维护：该模块提供系统服务功能，包括：数据备份、数据恢复、系统帮助、权限设置、口令修改、系统修复等功能。10、销售与收款子系统的系统初始化工作包括哪些内容？答案：初始化内容主要包括各种档案（存货档案、客户档案、部门档案、人员档案等）的建立，期初余额的录入，年初始化的执行，结算方式、销售类型、客户付款条件、打印格式、税种、税率的设置，以及数据文件结构、凭证模板、应收账款账龄时间段的定义及设置等，初始化的基本信息将运用于日常单据处理、销售核算与查询分析过程中。在企业基础信息发生变化时，必须通过初始化模块的设置功能更新这些信息。初次启用系统时，需要将未处理完毕的业务单据输入子系统中，如未做收款处理的销售发票、未结算的预收款项对应收款单等，以保证计算机会计信息系统与手工会计信息系统的延续性。12、简述系统往来核销中手工核销的功能？答案：对于系统未能自动核销的款项，即自动核销后尚未建立对应关系的发票和收款单，系统可提供手工核销的功能。按下往来核销界面中的“手工核销”按钮，用户可进行手工核销的操作，在往来核销界面中，屏幕可分为上下两个部分，屏幕上半部分是销售发票文件，下半部分是收款单文件，光标停在发票文件上的某记录上时，收款单文件则显示出与发票文件的该记录发票号一致的一个或若干记录。用户需要执行手工核销时，可人为指定收款单与销售发票的对应关系。手工核销方式下，可能出现一张销售发票对应一条或几条收款记录的现象。由于客户可能就几笔销售业务一次付款，因此，手工核销方式下，还需要支持一张收款单的收款金额在多张销售发票之间进行分摊，几张销售发票对应一张收款单。13、销售与收款子系统中系统是如何自动生成记账凭证的？答案：销售与收款子系统通过录入各种相应的原始单据，已经全面收集了销售活动中产生的业务信息，转账处理将业务信息按照一定的规则转化为以凭证形式体现的会计信息。转账处理主要包括两个功能：定义凭证模板，即定义信息转化规则；生成记账凭证，即根据所定义的凭证模板，将销售发票和收款单所记载的业务信息转化为记账凭证形式的会计信息。14、在销售与收款子系统中，应怎样设置信用政策？信用政策在销售与收款流程中怎样发挥作用？答案：在基础设置模块中，设置客户所适用的信用政策，具体包括信用额度和客户付款条件。A信用控制环节 用户可以选择在销售活动的一些环节实施信用检查。可以被选用做信用控制的单据包括：销售合同、销售发票、销售出库单；用户可以同时选择多个信用控制单据。则在做相关业务时，系统都将提供信用控制。选择信用控制的时点：单据保存、单据审核。一般而言，只允许选择一个信用检查的时点。B信用额度控制 当在信用控制环节出现超出信用额度事件时，系统一般提供两种信用控制方式：一是提示超信用，二是超信用审批。如果采用第一种方式，则在业务处理过程中，系统将给出超信用提示，但是不控制后续环节的开展；如果采用方式二，则系统将控制后续环节的开展，等待专人审批，审批通过后方可继续后续处理环节。C信用期间管理 根据客户付款条件所规定的信用期间，开出销售发票后如果信用期间已经结束，而客户仍然没有付款结算，则登录系统时，系统将提供单据的信用期间过期预警。15、在销售与收款子系统中，应怎样设置价格政策？价格管理在哪些环节可以发挥作用？答案：不同商品将具有不同销售价格，但商品不是决定销售价格的唯一因素，客户、销售数量、促销活动、批发或零售等因素都可能影响销售价格。1)设置价格级别同一商品可能存在不同的价格，不同客户适用于不同的价格，因此，需要对商品价格进行分级管理。2)商品价格管理根据所设定的价格级别，确定不同商品不同级别的具体价格。3)客户折扣率管理企业在价格政策中，可能采用多种销售价格，还可能针对不同客户给予不同的折扣率.4)批量折扣率管理企业提供批量折扣，鼓励客户批量购买。不同商品可适合于不同的批量折扣率，同时不同客户也可适合于不同的批量折扣率。综合客户档案中所选择的价格级别、商品价格、客户折扣及批量折扣四个因素，可以确定某个客户购买某种产品的价格：商品价格客户折扣率批量折扣率。不同企业有不同的价格管理需求，部分企业可能针对客户分类、商品分类等进行价格管理。在价格管理的上述各个环节，可以根据企业管理需求，将客户折扣率表和批量折扣率表根据客户分类和商品分类进行设置。销售价格管理将运用于销售活动的多个环节。第七章一、思考题1.设计工资系统时需要建立哪些主要的数据文件，这些主要数据文件的作用是什么？对工资原始数据形成的数据文件的设计方法多种多样，但是一个完整的工资子系统一般需要建立以下数据文件：（1）职工工资结构描述文件。是一个以每一个职工的工资项目作为一条记录存储的数据库文件。它的结构是固定的，其字段的类型和宽度也是固定的，分别用于存放源数据库文件每一个字段的字段名、字段类型、字段宽度和小数位数。由于各用户工资项目的设置存在差别，为了能够按照用户的实际情况设置本单位的具体工资项目，一般由用户在进行工资项目设置时建立其结构，系统根据已建的职工工资结构描述文件自动生成相关的工资数据文件。（2）工资计算文件。这个文件是工资子系统的核心文件，其它文件的数据（如：工资汇总文件、工资费用分配文件）都由此文件产生。（3）工资汇总文件。存放按各级工资发放单位汇总的工资数据，一个部门(班组或小组、车间或科室)一条记录。（4）工资费用分配文件。每月月终要按工资费用的用途对工资费用进行分配，由该文件生成机制转账凭证，据以计算产品成本和登记账簿。（5）部门代码文件。此文件给出部门代码和部门名称的对照关系。（6）扣款标准文件。此文件给出职工的工龄和相应的扣款率，在计算职工的病假扣款时要用到这些数据，用户可根据需要对文件进行维护。（7）个人所得税税率文件。此文件给出根据税法规定的工资、薪金个人所得税应纳税所得额、适用税率和适用速算扣除数的对照关系，这是计算个人所得税的依据。（8）工资项目计算公式库文件。此文件存放工资项目的计算公式。（9）记账凭证文件。工资子系统转账凭证编制完毕后存储于该文件，供总账子系统和成本子系统调用。2.工资系统中变动数据的输入有什么特点？可采用哪些方式输入数据？工资处理系统原始数据量大，涉及的部门比较多。为提高原始数据输入的效率，可对输入数据进行分类，以便根据其特点，采用相应的输入方法。一般按工资数据变动频率的不同，可将其分为基本不变数据和变动数据两类。工资子系统的变动数据是指每月都有可能发生变动的数据，这种变动可以是数值大小的变动，也可以是有无的变动。如，病、事假时间，某种不固定的津贴和代扣款项等。变动数据文件中的数据需在月初始化后每月输入。变动数据的输入在设计时应根据使用习惯考虑输入格式。根据实际情况分为以下几种方式： 第一种方式，是将分散于各部门的原始变动数据采用人工的办法按每个职工分别汇集起来，以得到每个职工的全部变动数据。但是，按这样方式输入数据，人工汇集工作量大，有重复劳动，容易发生错误。第二种方式，是按项目输入，数据输入后由系统按职工代码自动合并。这种方式是基于各部门提供的职工变动数据，常采用列表的形式，虽然各表格式不完全统一，但基本的内容却大体一致。采用这种输入方式，实际上是将职工变动数据项目作为公用数据项目分离出来，避免了重复(并非所有职工都具有所有的变动项目数值)，提高了输入效率。第三种方式，与第二种方式基本相似，但不给出输入项目代码选择提示，要求用户输入项目字段名称，再连续输入该项目下的职工数据。3.工资系统与其他子系统之间的关系怎样？工资系统主要与会计信息系统中的总账系统和成本系统之间存在数据传递关系。与总账系统的数据关系是：将根据工资费用分配文件中的科目代码、应付工资、福利费和工会经费等数据编制的转账凭证写入本系统的凭证文件，作为本系统与总账子系统的接口。将工资转账凭证传输到总账系统必须在账务处理结账前进行，并且每月只能向总账系统传输一次工资转账凭证，这些操作顺序应由系统程序自动控制。与成本系统的数据关系是：将工资费用分配表数据传送到成本系统，供成本计算时使用。4.固定资产与存货都是实物资产，固定资产系统与存货系统相比，具有什么样的特点？固定资产与存货同属实物资产，但在核算与管理上存在其特殊性。在许多从事制造业的企业中，固定资产在总资产中所占的比重较大，大额的固定资产购建会影响企业的现金流量，而固定资产的折旧、维修等费用是影响损益的重要因素。固定资产管理一旦失控，所造成的损失将远远超过有一般的存货等流动资产。固定资产与存货相比：价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。管好用好固定资产对于增加产品产量、提高产品质量、降低产品成本具有重要意义。5.在固定资产系统中，由于折旧的计提是以期初固定资产的原值作为依据，以固定资产变动数据文件对固定资产卡片文件进行的更新对折旧费用的计提有什么影响？固定资产系统与其他子系统有什么数据联系？在固定资产系统中，应先进行计提折旧功能的运行。这是因为，在计算机系统中，计提折旧是指每月月初用固定资产卡片文件中的每项固定资产数据计提折旧（这时本月增加的固定资产数据还没有进入固定资产卡片文件，本月将要减少的固定资产数据还没有调离固定资产卡片文件），在计算折旧时先按照单项固定资产计算月折旧额，再按部门进行汇总，存入相关折旧文件。固定资产系统主要与会计信息系统中的总账系统和成本系统存在数据传递关系。与总账系统的数据关系是：在固定资产子系统中设置转账凭证模版，自动生成的机制凭证要传送到总账系统中进行账务处理。与成本系统的数据关系是：根据折旧计算文件分类统计、汇总折旧费用分配数据，并将折旧费用分配数据传送到成本系统供计算产品成本时使用。6.如何制定人力资源、资产、生产业务与财务一体化策略？随着计算机信息系统应用的发展，会计部门开发出了更加完整的辅助会计工作的财务系统，如工资系统、固定资产系统、存货系统、成本系统、应收账款系统、应付账款系统等。企业除了在会计部门应用计算机开展管理工作，企业中的其他部门也将计算机应用到管理工作之中，开发出了适合各部门工作需要的业务