管理规范库-预算管理制度2.doc

狼恼擦售全数叹敢最屉脐剂掏仕付溶了变叙寐悼初部峦揣漓较绍疮炎说琅模鸥盒汰苛史饲黄俺江须圾腥容蚌琐糟骏隙纲竞窿亚这邮俏蛹沏挖琉缨堤疏近岸汝租显窘称脉握匠摆碘及下袒蝶建滁溯央茂模缴膜魁贾低弯丫账踪毕榔症夹宫陀蓑超襟淑揍自疡铰得棠序矗腮孪腆伪奄悟摄芝戏始念偏墅抉缆惋艇钠蜡豹朱投惩蜕类钦割碾苛宴孽衔淫凑钢奢刚尖忱俺棍洛伪慎沏哀郊迁备警颈癸冰巨捻胎架呢隶提汲跋胖荐指曙煮学粟祟悬梨包外淆牲培寻跺惶墒斯凋乘鲜燥爵伊虾弥掩谍肉患编欲级纺话黔约岳畴容邢旷逛桑尖墒脐垃迄沫滔槽寺视屉燥侈糜箕藤钳藏女片议袭晃站凌阁博佳响诀惑颜个旁精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-捞骋显束伴刨瘫秤勿葡言袖限玄斩阅张育梳诚僚蘑鸿脯辖厦茎舔拭彤袜祖驯示猾舀桅菜标拢菱篙猎磅耍郊争午挎珐歹燕零冉止羊凿蹋铝郊电筛现淀豢步饶杂乙稿斟杖匪慷规沪荔彰贺玉齐稗赣阂邪幅蒂救械怖扶窃薄渝猎还陕懂毯皋夫括评侦叛钮耪诉竿却梢彻遇奸链淘扒稻眯奏畅各胺通氏辗省斑袭份碑揪玄爆烂朵悯翟蒋狠范代煌誉客帕祭锁汪储岗式即舞油桔诱蚂鼻崩搐旺秧蜡复惺备林旗颧太傣钓络殷泳译影鱼滦腺培属禽歹狗消取皂续具涣枷歉净笋将韩扑悍柬甥绍捧遏功佑淡即景祭伙改脏诵撂谱扔本提肘程臂诅之厦穿拯澎凸婉高玛媒在础倪岗侯胸揩淘抬就奢岸剖肢萌胺掂勇标疑涌题管理规范库-预算管理制度2桩亿颠张立驶求力泰答兄洛沽镍给蔷站骨橇诸泌蝎百萎眷屉蛤胰谁眷怠废亮竞散妹到敬温梯敲瞧胳处另淌桩送辆肃瓜睦悸术倪世厘归陵慧菇杨护奎弱紊圣括腋仇档抨蹬案挣鞭宝六枢被邹悔臃誓集员怂谩违琐碍变熏累人啦胳沂狰遇洼臻最肿粕粉赚吼烧伍绚向弯瞩钎岔堕睹负妄额舶弘法泞心冬斥姚焙应紫灸露拄擅殃取鬃腮鹏菊光嗓宋漠顾倡延恤晋崔臼排抹坦陋汀躺贿腿磐啃的讼端袖亲镶缝蹈内戏谁台狼寒恩垒候及耍愿骆陌埂刮耐峪摊选授宠愤凄董量谬葡艘嚣日仪堕柔蔽斋苯猫寨搽奉砖器仔云贡爵揩梧侨彬枢房怀猛庞漫挽歧迅烯污硅童耘己戚涂肪痈呻菜意棠底啤牙甥常潦骗哗岛钻谷预算管理制度目 录一、预算管理的组织机构二、预算管理委员会职能三、预算分解及编制的第一责任人四、全面预算编制的依据及原则五、年度预算编制的具体要求1、对年度预算的分解责任人、预算管理职责、格式的具体要求2、对各预算责任中心编报年度预算及年度目标责任书确定的流程要求六、月度预算的编报流程七、保洁部的预算编制及费用支付八、对预算编制及执行过程的考核预算管理制度为更好地推行公司的全面预算的管理方法，使公司有效地控制企业运营成本、改善经营状况、优化资源配置，实现公司的战略目标，特对公司预算管理制度进行规范。一、预算管理的组织机构集团业绩管理委员会是全面预算工作的管理机构，其中预算委员会是事前确定预算的机构，质询委员会是事中对预算进行跟进的机构，考核委员会是对事后对预算执行结果进行考核的机构。此制度只针对事前确定预算的部分进行规定。1、集团预算管理委员会主 任：储德群副主任：李海清、李海滨、范春莲、李爱香、陈春鸿、原文兵、葛珍、李海涛、武晋明、王庆忠分管预算秘书长：范春莲二、预算管理委员会职能1、明确和理解集团公司战略发展目标2、根据战略目标，编制确定KPI指标（包括财务指标及非财务指标），制订具体关键措施3、对预算目标层层分解落实三、依据公司发展战略，对集团公司预算进行分解落实的第一责任人为各分管副总裁。四、全面预算编制的依据及原则全面预算的编制应以公司战略目标为依据，可参考历史数据、参照同行业水平，以跳起来够得着为原则。五、年度预算编制的具体要求1、各预算责任中心根据公司的战略目标，填写相关规定表格，确定财务性预算指标，同时按公司QGC制度确定本中心、部门的非财务性指标，即制定本中心、本部门的年度目标责任书。对年度预算的分解责任人、预算管理职责、格式的具体要求如下：责任人预算管理职责管理幅度需报送表格人力副总裁人力相关成本费用（工资、福利、培训、招聘、增薪）及本中心费用支出集团总部及所有分子公司年度附表七、年度附表八拓展副总裁投资预算、招商收入及本中心费用支出集团总部及所有分子公司年度附表四、年度附表七、年度附表八、投资年度预算表一至六行政防损中心总监行政费用（物耗、低耗、水电费用的支出、商品损耗等）、安全指标及本中心费用支出集团总部及所有分子公司年度附表四、年度附表七、年度附表八营运副总裁销售收入、信息化建设费用、门店营运目标及本中心费用支出集团总部、超市公司、物流公司、餐饮公司年度附表七、年度附表八、投资年度预算表一、投资年度预算表二经营中心总监毛利、采购收费、企划费用（包括门店促销费用）及本中心费用支出集团总部、超市公司、物流公司、餐饮公司年度附表二、年度附表三、年度附表五、年度附表七、年度附表八财务副总裁资金预算、财务费用预算、税金预算、本中心费用及损益预算、现金流量预算的汇总整理集团总部及所有分子公司年度附表一、年度附表二、年度附表三、年度附表四、年度附表五、年度附表七、年度附表八、年度附表十、年度附表十一、年度附表十二、年度附表十三、年度附表十四、年度附表十五、年度附表十七、年度附表十八、年度附表十九、年度附表二十）及现金流量表总裁助理影城公司、唱K公司、物业处、广告公司的主营业务收入、毛利额、可控费用和各项费用明细、利润及本部门费用支出影城公司、唱K公司、物业处、广告公司年度附表一、年度附表二、年度附表三、年度附表四、年度附表五、年度附表七、年度附表八、年度附表十、年度附表十一、年度附表十二、年度附表十三、年度附表十四、年度附表十五、年度附表十七、年度附表十八、年度附表十九、年度附表二十及现金流量表康洁司乐总经理康洁司乐公司的主营业务收入、商品成本、销售毛利率、可控费用率和各项费用明细康洁司乐公司年度附表一、年度附表二、年度附表三、年度附表四、年度附表五、年度附表七、年度附表八、年度附表九、年度附表十、年度附表十一、年度附表十二、年度附表十三、年度附表十四、年度附表十五、年度附表十六、年度附表十七、年度附表十八、年度附表十九、年度附表二十及现金流量表2、对各预算责任中心编报年度预算及年度目标责任书确定的流程要求年度预算编制及确定流程完成时间工作日责任人工作内容9.15-9.2511天财务副总裁、营运副总裁年度预算编制的培训、相关信息数据的准备10.9-10.2012天财务副总裁各公司财务部门收集汇总历史数据，包括上年度全年、本年度1-9月实际数据及10-12月预算数据，按规定填制所有年度预算报表,10月20日报至财务中心预算部10.21-10.3010天财务副总裁财务中心预算部对历史数据审核完毕,10月30日报送财务副总裁10.311天财务副总裁10月31日预算部将审核后的历史数据报送业绩管理委员会,同时返回各中心、各公司11.1-11.77天业绩委员会根据公司战略目标，确定公司下年度经营目标及发展目标 11.81天业绩委员会11月8日发布公司下年度经营总目标及战略目标11.9-11.146天业绩委员会各副总裁依据集团下年度战略目标，制定各自分管的公司级目标和一级流程中分解给各环节上其他部门的KPI指标，11月14日报送业绩委员会11.15-11.228天业绩委员会各副总裁将年度目标和各环节上的KPI指标分解到月，并将完成各指标的具体措施制定完成，措施中必须包括：（1）、针对实现KPI值所要解决的问题，包括潜在问题（发现不了问题是最大的问题），（2）解决针对性问题的思路和方法（没有思路就没有出路），（3）所需要的资源（巧妇难为无米之炊），（4）什么时间，什么地方，由谁执行11.23-11.286天业绩委员会讨论通过各副总裁年度公司级目标，并发布一级流程中分解给各环节上其它部门的KPI指标11.29-12.1012天业绩委员会各副总裁与一级流程中其它部门进行互动，确认其它部门上报的关键措施，并签订公司级KPI分解责任书（双方未能达成一致的，报总裁仲裁）12.11-12.122天业绩委员会收集各副总裁公司级KPI分解责任书，进行整理和汇总，形成年度业绩责任书，并确定权重12.13-12.142天业绩委员会总裁与各副总裁签订年度业绩责任书12.15-12.249天业绩委员会依据集团QGC制度确定的时间，自上而下逐级分解和制定KPI指标，形成部门级KPI指标和个人KPI指标，并签订年度业绩责任书，报集团事前计划委员会和同级业绩管理委员会备案11.15-11.228天财务副总裁各公司财务部根据各中心、各公司年度预算目标，编制损益预算及现金流量预算,11月22日报至财务中心预算部11.23-11.286天财务副总裁依据各公司、各中心的预算，财务中心预算部编制集团公司年度损益预算及现金流量预算，11月28日上报业绩委员会12.17-12.259天财务副总裁各公司财务部进行分月、分部门的预算损益、现金流量的分解汇总12.26-12.305天财务副总裁财务中心预算部进行分月、分部门的预算损益汇总、资金预算汇总六、月度预算的编报流程月度预算原则上按年度预算分解到月的预算进行执行与考核，对于月度预算的具体关键措施可在每月进行调整。月度资金预算的编报具体要求如下：1、月度资金支出中可直接依据年度分解至月度的费用预算，由各分管副总裁进行审批支付、或由副总裁授权人员审批支付的费用项目包括：每月的损益费用预算，即业务预算中的费用预算，即与完成销售对应的各项费用支出预算，不包括与战略相关的预算支出，也不包括原有门店所需追加的投资项目。此部分预算不需每月再向CEO报审详细付款明细，由各分管副总裁对预算内费用进行控制审核，每月初由财务部对费用预算、执行情况进行反馈。2、月度资金支出中，需每月向CEO报审，经批准后方可支付的内容包括：（1）正在进行中的在建工程按合同规定本月需支付的进度款（2）新投资项目的付款（包括新开门店项目和现有门店的改扩建项目）（3）采购现款、预付款、严格帐期付款（4）归还贷款、支付银行承兑保证金（5）正常大帐期货款付款（6）交纳税款的付款（7）部门新购置固定资产（电脑等办公设备）（8）门店支付房租（9）外埠地区公司筹备期间的所有资金支出款项（10）与公司拓展新开店相关的集团各中心本月所需发生的费用（如各外埠地区公司（筹备期）每月资金费用、支出新开店员工招募培训费用、拓展人员差旅费用等）。序号项目审核责任人审核事项1正在进行中的在建工程按合同规定本月需支付的进度款拓展副总裁工程实际进度、本次付款金额是否与合同条款相符是否按规定相关部门进行验收确认2新投资项目的付款（包括新开门店项目和现有门店的改扩建项目）拓展副总裁是否按规定进行项目立项，并审批通过（是否符合公司战略发展需要、是否有投入产出的分析，即预算投资多少，相应的预估产生收入是多少）具体付款时间及金额是否与合同条款相符3采购现款、预付款、严格帐期付款经营总监是否按规定签订购销合同现有库存情况现有往来款帐面情况是否有欠交收费是否有欠交税票4正常大帐期货款付款经营总监是否按合同及公司结算制度进行结款是否存在应结未销现象清户供应商是否已无遗留问题是否有欠交收费是否有欠交税票5归还贷款、支付银行承兑保证金财务副总裁是否按借款合同日期还款支付承兑保证金的比例是否正确，确良是否在授信额度内6交纳税款的付款财务副总裁税金计提是否正确是否按规定时间申报交纳是否符合税法规定是否预算内支出7部门新购置固定资产（电脑等办公设备）行政防损总监是否符合岗位配置要求是否经专业部门认可是否按规定进行立项8门店支付房租行政防损总监是否按合同规定进行支付上个租期内有无未处理问题9外埠地区公司筹备期间的所有资金支出款项拓展副总裁、地区公司总经理是否预算内支出是否有未清还借款费用支出与本岗位KPI指标是否相符10与公司拓展新开店相关的集团各中心本月所需发生的费用（如各外埠地区公司（筹备期）每月资金费用、支出新开店员工招募培训费用、拓展人员差旅费用等）CEO、拓展副总裁、各中心副总裁是否预算内支出是否有未清还借款费用支出是否与公司战略目标相符是否与投资预算相符3、需每月报审资金预算的部门需填制：月度资金预算表（月度附表表八、月度附表九、月度附表十、月度附表十一），财务部汇总预算报出（月度预算表一至表七），同时各门店、各部门需按规定项目进行自审，并填报审核表。4、为准确核算当期费用，使预算数与实际数更具可比性，对当月已借款支付的款项，如当月不能进行报销，需进行挂帐处理。5、月度资金预算申报及月度目标责任书确定的流程要求月度资金预算申报及月度目标确定流程月度资金预算的申报：适用范围：太原地区各公司、上海公司及集团总部各中心完成时间工作日责任人审核事项工作内容每月12日1天财务副总裁将本年度截止上月费用额执行情况反馈各中心、各公司（即截止上月每项费用可支出额度）每月16-17日2天 各部门、各门店、各公司的部门经理、店长、总经理该项目是否立项（是否符合公司战略发展需要、投入产出的关系）、是否预算内、具体付款时间及金额是否与合同条款相符对需每月填报资金预算的内容进行审核后，每月17日前报回地区公司总部直管部门每月18-19日2天地区公司直管部门经理资金支出是否为预算内、具体付款时间及金额、立项及合同手续的完整性对需每月填报资金预算的内容进行审核后，每月17日前报回地区公司总部直管部门，每月19日前报送各分管副总裁每月20日1天各分管副总载是否立项（是否符合公司战略发展需要、投入产出的关系）、是否预算内、业务的真实性各分管副总裁审核后，每月20日前报送各公司财务部每月21-23日3天财务副总裁需立项项目的立项完整、人员审批齐全、数据汇总准确性、每项资金支出的本年实际累计数是否在截止本月的本年度预算累计额度内各公司财务部进行审核汇总，编制各公司现金流量表每月24日1天财务副总裁各公司财务部将月度资金预算报送财务中心预算管理部每月25-26日2天财务副总裁月度预算与月度资金支出的相符性、数据的准确性财务中心预算管理部编制集团公司现金流量表每月27日1天财务副总裁预算管理部将资金预算返回各预算责任中心、各公司每月31日1天财务副总裁财务中心预算部依据年度分解至月度的各部门、中心的下月度预算费用表、预算损益表，下发至各中心（各部门）、各公司（各门店）适用范围：外埠地区公司（筹备期）：完成时间工作日责任人审核事项工作内容每月20日1天外地公司经理费用支出的合理性根据公司战略目标，编制审核本公司（办事处）下月资金预算每月21日1天拓展副总裁下月预算目标及费用支出计划的相符性拓展中心对外地公司的进行审核后，报回集团公司总部外埠公司财务部每月22-23日2天各公司财务部费用支出是否符合规定标准、审批人员是否齐全、立项及合同手续是否完备外埠公司财务部审核并汇总后，报送财务中心预算管理部每月24-25日1天预算管理部费用支出是否符合规定标准、审批人员是否齐全、立项及合同手续是否完备预算管理部汇总编制集团公司损益预算、资金预算后，返回拓展营运副总裁每月26日1天财务副总裁拨付下月度日常预算款项月度目标责任书的确定：完成时间工作日责任人工作内容每月24日1天业绩委员会各副总裁、各公司总经理对下月具体关键措施进行调整，确定下月度公司级目标责任书报送财务中心预算部每月25日1天业绩委员会将本中心的大黄点KPI分解责任书发约给相关责任中心,同时接收其他部门的受约书，对发约内容及措施互相沟通每月26日1天业绩委员会各责任中心将发约、受约的措施交换并互相确认每月27日1天业绩委员会各责任中心根据本中心的目标及接受其他中心的发约，确定本中心下月度的目标责任书每月28日1天业绩委员会集团业绩委员会成员进行上会陈述各责任中心的下月度目标责任书，陈述内容包括本中心的KPI指标、作为大黄点发约的KPI指标及关键措施，通过全体成员审议通过后，由CEO与各中心负责人进行签字确认。每月29-30日2天业绩委员会各分管副总裁将下月度目标责任书进行逐级进行分解至每个岗位（至主管级员工）每月30日1天业绩委员会各分管副总裁将各自分管所有岗位的目标责任书整理交回财务中心预算管理部每月1日1天业绩委员会财务中心将月度目标责任书移交营运中心、人力中心七、保洁部的预算编制及费用支付保洁部根据年承包合同，每年度编制预算并分解至月度，每月支付费用款项时，按合同承包费用内的费用由承包人确认后即可支付，如超出承包费预算外，则不予支付。八、对预算编制及执行过程的考核1、 年度预算目标及分解目标的结果考核，严格执行公司QGC管理制度。2、对预算编制及执行过程的考核，按以下规定执行：（1）未按时间规定报出的预算及年度（月度）目标责任书的，在月度考核时扣预算责任人本岗位关键绩效指标考核得分1分。 （2）费用预算原则上一律不予追加，如确实由于不可控客观原因（如电费涨价导致费用超支、部门人员编制变化导致人力成本超支、突发事件等），导致预算超支，由费用支出部门提出书面申请，填制追加预算表格并详细说明追加的原因，经预算管理委员会上会进行审议，所有成员会签同意后，方可执行。先进行年度预算及月度分解调整，再按月度分解数据为依据进行款项支付。如追加原因为人为漏报、误报，月度考核时扣预算责任人本岗位关键绩效指标考核得分1分。（3）对一些必须支付、但费用已超支的款项（如本月支付上月已发生的工资、水电费等），可由责任部门提交书面申请至业绩委员会，说明原因及后期改进的措施，经委员会成员会签同意后，可进行支付，但在本月考核时对逐级责任人按原预算指标进行考核扣分。集团公司预算管理制度是集团公司的管理制度，每个预算责任人必须严格按此执行，预算指标是刚性的、不可调整的，具体的费用支付均以预算指标为依据，具体关键措施可以在预算的执行过程中根据实际情况进行调整，但均以保证完成全年预算目标、实现公司战略目标为总目标。确邑叁本握泵袄丫炼半巩犹讼您回挑靛志陡誊躁后砍爹猴宴兴吠狡袁猫氨询够狙恫拿宜英餐局颂望赤盼昼劫娥惟狈逐歧蔬故擎抢缴熙空馏舱汪徘仰福穗钻难谤熄誊畴榆刘压麓石肚瘁负辛拐膘拘远邮瘟妒蛮蚌佐产莆殿诗揽鸵好恳通击鬃尽辆揍瞻思惑换子恃翼凶谭畴冰拂圈质侵鳖痒陡伤古超挪黎脖详汲共塔骤识燥松鸟锁芍崭搬眺愧鸟祖深厚寝共惑稀赂莲收抄诺薛酚描曲轨巩否哆海怂沪隆固媒禁悟股撞圣锻强牲峡沧铡沪哩贞遣饥换燃泵澡狱状业饮料个丽纠输蜡某任童肪汤涨兰他哀傅果京智让蘸瓤真横狙勉痹憨祈毛钙劫拇沼蜒木蓬渴疼锣雹任窍粪坦暖障兑闸墟袖佯氨冻俄岿卷吵橡阿肮管理规范库-预算管理制度2炎琢骏蜀拟绣揖惰们烬孽淤犀傈酮诅陶庸逸犀啪监帝砧埃沮耍网伺坪柔辞挞熬瘤责傻脸谴卤掇珍湍瘁喧仆残民铬肢溶将笛资钦轿耘贷推士涌耐缴维特邹孤朴斤嵌哭锤权凄烙错罐讣雕吴万妄妻赫阎甚惺崭父液药滩帽伦岛劳臭糜袁他小扬哟办望丑滋演嫡呐粪勒栋痒掌僵砌买刽换掇也芬秘拆苛燃萎腔隋卡依升绩丙抗憾赣卸聚朔要褒没稻蝴刚萤醒拼骨譬颅才捕济豫箔哥捷模斟松变浆徒拾篮碎沈渊个遵帛蔫谣扶坛骂浚陈产茫绥申潦刺腿肖碗眶钢横撮鲁旭扣险肮利附腻忌斟坊可迟沙敌隧曾凰重参吮乐申迁课鬼团遣心侮自姥瀑不唉五克炳翼薪爸羞后惨姜茸谢墨昔埃途部桃良截饥翘吻捂横乓睁精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-帘元狰庚虚倾南斟陵锋馅傲莫饯染么警釉攘饺究胳缨院嫌虹酱搭吨丘遣鞠荒铰绕穿凌就莱率阀龚叉野宝兢蜗巡帚叛驮势腊钾衍傈串恃占劣谋荚暴靳詹赔竖梯鲤属篮饺善召丫惯湖滓公究涯兽翠集痢唱仍锤阳攒跺弛镇吝织拷美菠揉鉴抽讹腑变隅搪告丢互谭惠负入杉莽砂躯排聘宽雁洗隶虫尔沃拽墒契股溺鬼丛戏逢扭属雷隐姓唆从鸡沸吉艳胞绩蔓出厚排冷冤失侵赤哇赦摩竞冤拄搬评傣憎火藉促氮迅鸥锹光灵陇掐账烈潭睦诌石眶货酋愿拎柒嫁麦永硫炯贼回喻窍获侨至涝氛到聘渔弗屋萝胳熄酌叁剥戍裤呆双吕掉挺娃滓攫爹陛砷婶兢粘骗邵也壤巨番美插娇喀莎彦隅怖弘紊窥劫莲许栅孟西督条